Проверил:

Тула 2006г.

Содержание

1. Организационно-экономическая сущность задачи. 3

2. Описание входной информации. 4

3. Описание выходной информации. 6

4. Алгоритмы расчета показателей выходной информации. 7

Приложение 1............................................................................................................................. 13

Приложение 2............................................................................................................................. 14

Приложение 3............................................................................................................................. 15

Приложение 4............................................................................................................................. 16

1. Организационно-экономическая сущность задачи

Основная цель решения задачи – расчет экономических показателей для оценки финансового положения ОАО «Ясногорский машзавод».

Экономическая сущность задачи заключается в том, чтобы выявить реальное финансовое состояние предприятия с предсказанием на основе наблюдаемых тенденций возможное развитие событий.

Поставленная задача решается для отдела бухгалтерии ОАО «Ясногорский машзавод».

Организационная структура ОАО «Ясногорский машзавод» представлена в приложении 1.

Входной информацией для реализации задачи является бухгалтерская отчетность, а именно бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Данные документы составляются за каждый отчетный период (ежеквартально).

В результате решения задачи должен быть получен выходной документ «Анализ финансового состояния предприятия». Данный документ включает в себя следующие экономические показатели-коэффициенты:

-      показатели платежеспособности и ликвидности;

-      показатели финансовой устойчивости предприятия;

-      показатели деловой активности;

-      показатели рентабельности.

Коэффициенты отчетного периода сравнивают с нормативными. В результате выявляют реальное финансовое положение пpедприятия, слабые или сильные его стороны.

Периодичность решения задачи 1 раз в квартал.

2. Описание входной информации

Описание реквизитов первичного документа «Бухгалтерский баланс» (приложение 2)

При формировании документа «Бухгалтерский баланс» необходимо предусмотреть расчет следующих показателей:

1)      А190=А110+А120+А130+А140+А150;

2)      А290=А210+А220+А230+А240+А250+А260+А270;

3)      А300=А190+А290;

4)      П490=П410+П420+П430+П440+П450+П460+П465+П470+П475;

5)      П590=П510+П520;

6)      П690=П610+П620+П630+П640+П650+П660;

7)      П700=П490+П590+П690.

Описание реквизитов первичного документа «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 3)

При формировании документа «Отчет о прибылях и убытках» необходимо предусмотреть расчет следующих показателей:

1)      ОПУ029=ОПУ010-ОПУ020;

2)      ОПУ050=ОПУ010- ОПУ020- ОПУ030- ОПУ040;

3)      ОПУ140=ОПУ050+ОПУ060-ОПУ070+ОПУ080+ОПУ090-ОПУ100+ОПУ120-ОПУ130;

4)      ОПУ160=ОПУ140-ОПУ150;

5)      ОПУ190=ОПУ160+ОПУ170-ОПУ180.

Контроль входной информации

Для контроля входной информации по документу «Бухгалтерский баланс» необходимо программно предусмотреть выполнение следующего условия:

А300 = П700

Кроме того, при наборе на клавиатуре предусмотреть визуальный контроль вводимой информации.

3. Описание выходной информации

Описание реквизитов выходного документа «Анализ финансового состояния предприятия» (приложение 4)

Документ «Анализ финансового состояния предприятия» составляется ежеквартально.

4. Алгоритмы расчета показателей выходной информации

Показатели ликвидности

Оценка ликвидности предприятия предполагает сопоставление активов с погашением обязательств, для чего рассчитывают соответствующие коэффициенты ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности (К₁)

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

К1=А290 / (П690-П640-П650)

где:

А290 – оборотные активы (раздел 2 актива баланса);

П690 – краткосрочные обязательства (раздел 5 пассива баланса);

П640 – доходы будущих периодов;

П650 – резервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент быстрой ликвидности (К₂)

Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлениями по расчетам (дебиторской задолженности).

К2=(А240+А250+А260) / (П690-П640-П650)

где:

А240 – дебиторская задолженность;

А250 – краткосрочные финансовые вложения;

А260 – денежные средства;

П690 – краткосрочные обязательства (раздел 5 пассива баланса);

П640 – доходы будущих периодов;

П650 – резервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К₃)

Коэффициент абсолютной ликвидности определяет возможности предприятия по погашению своих краткосрочных обязательств мгновенно.

К3=(А260+А250) / (П690-П640-П650)

где:

А260 – денежные средства;

А250 – краткосрочные финансовые вложения;

П690 – краткосрочные обязательства (раздел 5 пассива баланса);

П640 – доходы будущих периодов;

П650 – резервы предстоящих расходов и платежей.

Чистый оборотный капитал (К₄)

Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

К4=П490+П590-А190

где:

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

П590 – долгосрочные обязательства (раздел 4 пассива баланса);

А190 – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса).

Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (К₅)

Данный коэффициент характеризует долю чистого оборотного капитала в денежных средствах.

К5=А260 / (П490+П590-А190)

где:

А260 – денежные средства;

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

П590 – долгосрочные обязательства (раздел 4 пассива баланса);

А190 – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса).

Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (К₆)

Данный показатель характеризует долю чистого оборотного капитала, связанного в нереализованных запасах.

К6=А210 / (П490+П590-А190)

где:

А210 – запасы;

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

П590 – долгосрочные обязательства (раздел 4 пассива баланса);

А190 – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса).

Показатели финансовой устойчивости

В современных условиях, когда хозяйственная деятельность может осуществляться не только за счет собственных средств, но и за счет заемных, важна такая характеристика, как финансовая независимость.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К₇)

Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение капитала и резервов организации к итогу баланса и характеризует независимость предприятия от заемного капитала.

К7=П490 / П700

где:

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

П700 – валюта баланса.

Коэффициент заемного капитала (К₈)

Данный коэффициент отражает долю заемных средств в источниках финансирования.

К8=(П590+П690-П640-П650) / П700

где:

П590 – долгосрочные обязательства (раздел 4 пассива баланса);

П690 – краткосрочные обязательства (раздел 5 пассива баланса);

П640 – доходы будущих периодов;

П650 – резервы предстоящих расходов и платежей;

П700 – валюта баланса.

Коэффициент финансовой зависимости (К₉)

Коэффициент финансовой зависимости определяет в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала. Показывает также меру способности предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность.

К9=(П590+П690-П640-П650) / П490

где:

П590 – долгосрочные обязательства (раздел 4 пассива баланса);

П690 – краткосрочные обязательства (раздел 5 пассива баланса);

П640 – доходы будущих периодов;

П650 – резервы предстоящих расходов и платежей;

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса).

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (К₁₀)

Данный коэффициент отражает степень независимости предприятия от краткосрочных заемных источников финансирования.

К10=(П490+П590) / П700

где:

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

П590 – долгосрочные обязательства (раздел 4 пассива баланса);

П700 – валюта баланса.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К₁₁)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами – отношение разности по статьям: капиталы и резервы организации и внеоборотные активы к оборотным активам. Указанный коэффициент характеризует наличие собственных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

К11=(П490-А190) / А290

где:

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

А190 – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса);

А290 – оборотные активы (раздел 2 актива баланса).

Коэффициент маневренности (К₁₂)

Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывают как отношение величины собственных оборотных средств (третий раздел пассива минус первый раздел актива баланса) к сумме источников собственных средств (третий раздел пассива баланса). Он показывает степень мобильности (гибкости) использования собственного капитала.

К12=(П490-А190+П510) / П490

где:

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

А190 – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса);

П510 – займы и кредиты.

Показатели деловой активности

Данная группа показателей характеризует эффективность использования предприятием имеющихся ресурсов.

Оборачиваемость активов (К₁₃)

Коэффициент оборачиваемости активов - характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения.

К13=ОПУ010 / А300

где:

ОПУ010 – выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

А300 – стоимость имущества предприятия.

Оборачиваемость запасов (К₁₄)

Коэффициент оборачиваемости запасов - отражает скорость реализации запасов.

К14=ОПУ020 / А210

где:

ОПУ020 – себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг;

А210 – запасы.

Фондоотдача (К₁₅)

Фондоотдача — обобщающий показатель использования основных фондов.

К15=ОПУ010 / А120

где:

ОПУ010 – выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

А120 – основные средства.

Оборачиваемость оборотного капитала (К₁₆)

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает скорость оборота всех оборотных ресурсов предприятия (сколько выручки приносит рубль оборотных активов).

К16=ОПУ010 / А290

где:

ОПУ010 – выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

А290 – оборотные активы (раздел 2 актива баланса).

Оборачиваемость собственного капитала (К₁₇)

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает скорость оборота собственного капитала предприятия, его активность.

К17=ОПУ010 / П490

где:

ОПУ010 – выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса).

Показатели прибыльности (рентабельности)

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.

Рентабельность активов (К₁₈)

Этот показатель определяет, какой доход получило предприятие на 1 руб. своих активов.

К18=ОПУ190 / А300

где:

ОПУ190 – чистая прибыль;

А300 – стоимость имущества предприятия.

Рентабельность собственного капитала (К₁₉)

Акционеры (инвесторы) уделяют этому показателю особое внимание, поскольку, с их позиции, он наилучшим образом характеризует результативность деятельности предприятия, показывая, сколько прибыли приносит каждый рубль собственного капитала.

К19=ОПУ190 / П490

где:

ОПУ190 – чистая прибыль;

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса).

Рентабельность используемого капитала (К₂₀)

Этот показатель определяет, какова эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств.

К20=ОПУ190 / (П490-П510)

где:

ОПУ190 – чистая прибыль;

П490 – капитал и резервы (раздел 3 пассива баланса);

П510 – займы и кредиты.