Контрольная работа

Содержание

1. Журнал хозяйственных операций 3

2. Расчет фактической производственной себестоимости

отгруженной и оплаченной продукции 5

3. Расчет фактической производственной себестоимости

отгруженной покупателями продукции в отчетном году 6

4. Расчет фактической производственной себестоимости

оплаченной покупателями в отчетном году отгруженной

им продукции 7

5. Разноска по счетам 8

6. Оборотный баланс 11

7. Расчет чистых активов по ОАО «НПЗ» 12

8. Список литературы 13

Приложения Ф.№1,2,3,4,5

1. Основным видом уставной деятельности ОАО «НПЗ» является переработка сырой нефти, выработка нефтепродуктов и их реализация.

За отчетный период были произведены следующие хозяйственные операции:

Таблица.1

Журнал хозяйственных операций отчетного года ОАО «НПЗ»

Тыс.руб.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма (тыс.руб)	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
1	Оплачено по расчетному счету за программу ЭВМ	346 346	60 08	51 60
2	Принята на баланс программа ЭВМ	346	04	08
3	Начислена амортизация по нематериальным активам в текущем году	26	20	05
4	За счет долгосрочного кредита оплачивается оборудование	54317 54317	60 08	67 60
5	Принято на баланс оборудование	54317	01	08
6	Списывается с баланса полностью оборудование	35251	91	01
7	Начислена в отчетном году амортизация основных средств	47333	20	02
8	Перечислен с расчетного счета предоставленный другой организации займ сроком более одного года	221	58	51
9	Акцептованы счета поставщиков за сырье и материалы	502889	10	60
10	С расчетного счета оплачены счета поставщиков	522104	60	51
11	Переданы безвозмездно материалы другой организации	2889	91	10
12	Отпущены в производство сырье и материалы	518989	20	10
13	Начислена оплата труда промышленному персоналу	209734	20	70
14	Произведено начисление единого социального налога	80748	20	69
15	Начислены отпускные за счет ранее созданного резерва на оплату труда	808	96	70
16	Начислен единый социальный налог на сумму начисленных отпускных	311	96	69
17	Фактическая производственная себестоимость сданной на склад продукции	856830	43	20
18	Отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам (цена реализации), в т.ч. НДС	1267478 211246	62 90	90 68
19	Списывается производственная себестоимость отгруженной (реализованной) продукции	849210
20	С расчетного счета оплачены расходы на продажу	151418	44	51
21	Списываются на реализацию расходы на продажу	151418	90	44
22	Выявлен финансовый результата от реализации продукции	55604	90	99
23	Поступило на расчетный счет от покупателей в оплату отгруженной им готовой продукции	1264477	51	62
24	Зачислены на расчетный счет доходы по финансовым вложениям в ценные бумаги других организаций	18	51	91
25	Поступили на расчетный счет суммы в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток	3694	51 007	99
26	Начислен налог на прибыль	19206	99	68
27	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности пред: - бюджетом по налогам - по единому социальному налогу	250452 92259	68 69	51 51
28	Получено в банке по чекам наличные денежные средства для выплаты заработной платы	239342	50	51
29	Выплачена из кассы з/плата	239342	70	50
30	Списывается сальдо прочих расходов и доходов	34428	99	91
31	По окончании года произведена реформация баланса	1970	99	84

Определение себестоимости сданной на склад продукции (С/с):

С/с=Аос+Ана+З/П+Н+М

Где: Аос – амортизация основных средств

Ана – амортизация нематериальных активов

З/П – начисленная заработная плата производственных рабочих

Н – начисленный единый социальный налог

М – отпущенные в производство сырье и материалы

47333+26+518989+209734+80748=856830 тыс.руб.

Таблица 2

2.Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции

Тыс.руб.

№

Показатели

Сумма

Остаток готовой продукции на складе на начало года (сч.43)

- по фактической себестоимости

- по договорной цене (цене реализации)

38000

58462

Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году

- по фактической себестоимости

по договорной цене (цене реализации)

856830

1273994

Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч.62)

- по фактической себестоимости

по договорной цене (цене реализации)

104893

154133

Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчетном году:

- по фактической себестоимости

- по договорной цене (цене реализации)

в т.ч. НДС

849210

1267478

211246

Оплачена покупателями готовая продукция в отчетном году (погашены обязательства):

- по фактической себестоимости

по договорной цене (цене реализации)

847200

1264477

Остатки готовой продукции на конец года:

- - по фактической себестоимости

по договорной цене (цене реализации)

64978

45620

Дебиторская задолженность покупателей на конец года:

- по фактической себестоимости

по договорной цене (цене реализации)

106903

157134

Таблица 3

3.Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчетном году

Тыс.руб.

№	Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
1	Готовая продукция на складе на начало года (табл.2)	58462	38000
2	Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году (из операции 17)	1273994	856830
3	Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков ГП на начало года (п.1+п.2)	1332456	894830
4	Процентное отношение фактической себестоимости ГП к ее стоимости по договорным ценам (гр.4/гр.3*100%)	67%
5	Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции (операции 18,19) (гр.4=гр.3*гр.4/100%)	1267478	849210
6	Готовая продукция на складе на конец года (п.3-п.5)	64978	45620

Процентное отношение фактической себестоимости ГП к ее стоимости по договорным ценам (ПО):

ПО=Сф/Сд*100%,

Где: Сф – фактическая себестоимость ГП

Сд – себестоимость ГП по договорным ценам

67%=894830/1332456*100%

Расчет фактической себестоимости отгруженной ГП (Сфо):

Сфо=Сдо*ПО,

Где: Сдо – стоимость отгруженной покупателям ГП в договорных ценах

1267478*0,67=849210

Таблица 4

4.Расчет фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчетном году отгруженной им продукции

Тыс.руб.

№	Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
1	Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч.62)	154133	104893
2	Отгружено покупателям ГП в отчетном периоде (табл.3.п5)	1267478	849210
3	Итого отгружено продукции с учетом остатков дебиторской задолженности на начало года (п.1+п.2)	1421611	954103
4	Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учетом остатков к ее стоимости по договорным ценам (из п.3) (гр.4/гр.3*100%)	67%
5	Поступило в оплату от покупателей за отгруженную им продукцию (погашение обязательств) (операция 23)(гр.4=гр.3*гр4/100%)	1264477	847200
6	Дебиторская задолженность покупателей на конец года (п.3-п.5)	157134	106903

Расчет процентного отношения (ПОо) фактической себестоимости отгруженной ГП с учетом ее остатков к ее стоимости по договорным ценам :

ПОо= Сфоо/Сдоо*100%,

Где: Сфоо – фактическая себестоимость отгруженной продукции с учетом остатков

Сдоо – стоимость отгруженной продукции в договорных ценах с учетом ее остатков

67%=954103/1421611*100%

Расчет оплаченной стоимости готовой продукции в ценах фактической себестоимости (Соф):

Соф=ПОо*Сдо/100%,

Где: Сдо – стоимость отгруженной и оплаченной ГП в договорных ценах.

67%*1264477/100*=847200

На основании журнала хозяйственных операций произведем разноску по счетам.

Разноска по счетам

Сч.01 сч.02 сч.04

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С-до н.

729701

5)54317

Об.54317

С-до к.

748767

6)35251

Об.35251

С-до н.

208486

7)47333

Об. 47333

С-до к.

255819

С-до н.

1133

2)346

Об.346

С-до к.

1479

Сч.05 сч.10 сч.08

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С-до н.

324

3)26

Об.26

С-до к.

350

С-до н.

32989

9)502889

Об. 502889

С-до к.

14000

11)2889

12)518989

Об.521878

2)346

4)54317

Об.54633

С-до н.

2)346

5)54317

Об.54633

С-до к.

Сч.20 сч.58 сч.43

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С-до н.

28000

3)26

7)47333

2)518989

13)209734

14)80748

Об.

С-до к.

748767

17)856830

Об.856830

С-до н.

8556

8)221

Об. 221

С-до к.

8777

С-до н.

38000

17)856830

Об.856830

С-до к.

45620

19)849210

Об.849210

Сч.51 сч.50 сч.60

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С-до н.

31947

23)1264477

24)18

25)3694

Об.

1268189

С-до к.

43994

1)346

8)221

10)522104

20)151418

27)250452

27)92259

28)239342

Об.

1256142

С-до н.

28)239342

Об.239342

С-до к.

29)239342

1)346

10)522104

4)54317

Об.576767

С-до н.

184149

2)346

9)502889

4)54317

Об.557552

С-до к.

164934

Сч.62 сч.68 сч.69

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С-до н.

154133

18)1267478

Об.

1267478

С-до к.

157134

23)1264477

Об.

1264477

27)250452

Об. 250452

С-до н.

20000

26)19206

18)211246

Об.230452

С-до к.

27)92259

Об. 92259

С-до н.

11200

14)80748

16)311

Об.81059

С-до к.

Сч.70 сч.98 сч.80

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

29)239342

Об.239342

С-до н.

28800

13)209734

15)808

Об.210542

С-до к.

Об. 0

С-до н.

1076

Об.0

С-до к.

1076

Об. 0

С-до н.

195

Об.0

С-до к.

195

Сч.82 сч.83 сч.67

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Об.0

С-до н.

Об.

С-до к.

Об. 0

С-до н.

569061

Об.0

С-до к.

569061

Об. 0

С-до н.

4)54317

Об.54317

С-до к.

54317

Сч.90 Сч.91 Сч.44

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

С-до н.

18)211246

19)849210

21)151418

22)55604

Об.

1267478

С-до к.

18)1267478

Об.

1267478

6)35251

11)2889

Об. 38140

С-до н.

24)18

25)3694

30)34428

Об.38140

С-до к.

20)151418

Об. 151418

С-до н.

21)151418

Об.151418

С-до к.

Сч.96 Сч.99 Сч.84

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

15)808

16)311

Об.1119

С-до н.

1119

Об.0

С-до к.

26)19206

30)34428

31)1970

Об. 55604

С-до н.

22)55604

Об.55604

С-до к.

Об.1970

С-до н.

31)1970

Об.1970

Сч.007

Дт

Кт

25)3694

Об.3694

С-до н.

4970

Об.0

С-до к.

1276

6. На основании всех хозяйственных операций отчетного периода и данных остатков по счетам синтетического учета на начало года составляем оборотный баланс.

Таблица 5

Оборотный баланс за отчетный год

Тыс.руб.

№ счета	Сальдо на начало года	Обороты отчетного года	Сальдо на конец года
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	729701		54317	35251	748767
02		208486		47333		2555819
04	1133		346		1479
05		324		26		350
08			54663	54663
10	32989		502889	521878	14000
20	28000		856830	856830	28000
44			151418	151418
43	38000	856830	849210		45620
50			239342	239342
51	31947		1268189	1256142	43994
60		184149	576767	557552		164934
62	154133		1267478	1264477	157134
58	8556		221		8777
67				54317		54317
68		20000	250452	230452
69		11200	92259	81059
70		28800	239342	210542
80		195				195
82		49				49
83		569061				569061
90			1267478	1267478
91			38140	38140
96		1119	1119
98		1076				1076
99			55604	55604
84				1970		1970
Итого	782660	782660	7773684	7773684	1047771	1047771

Для заполнения справочных данных по формам №2,3,4,5 произведем следующие расчеты.

Таблица 6

Расчет чистых активов по ОАО «НПЗ»

Тыс.руб.

Активы, участвующие в расчете	Сумма
На начало года	На конец года
Нематериальные активы (остаточная стоимость)	809	1129
Основные средства	521215	492948
Долгосрочные финансовые вложения	8556	8777
Запасы	98989	229155
Денежные средства	31947	43994
Итого	661516	776003

Таблица 7

Расчеты чистых активов по ОАО «НПЗ»

Тыс.руб.

Пассивы, участвующие в расчете	Сумма
На начало года	На конец года
Кредиты банка		54317
Кредиторская задолженность	244149	164934
Резервы предстоящих расходов	1119
Итого	245268	219251

Список литературы

1. План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению: Утверждено приказом Минфина от 30.10.2000 №94н;

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Утверждено приказом Минфина РФ от 26.07.98г. №34-н;

3. Приказ Минфина РФ от 13.07.2000 №4н «О формах бухгалтерской отчетности»;

4. Методические рекомендации о порядке формирования показателя бухгалтерской отчетности организации, , утвержденные приказом Минфина РФ от 28.06.2000 №60н;

5. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденному постановлением Правительства РФ от 5.08.92 №552 с изменениями и дополнениями.