Наименование счета

Номера

счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных

активов

05

…………………………………………..

06

Оборудование к установке

07

Вложение во внеоборотные

активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

Отложенные налоговые активы

09

Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Животные на выращивании и откорме

11

………………………………………….

12

………………………………………….

13

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

…………………………………………..

17

…………………………………………..

18

Налог на добавленную стоимость

19

1. Налог на добавленную по приобретенным ценностям стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

22

Вспомогательное производство

23

24

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

27

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

…………………………………………..

30

…………………………………………..

31

…………………………………………..

32

…………………………………………..

33

…………………………………………..

34

…………………………………………..

35

…………………………………………..

36

…………………………………………..

37

…………………………………………..

38

…………………………………………..

39

Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

…………………………………………..

47

…………………………………………..

48

…………………………………………..

49

Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

…………………………………………..

53

…………………………………………..

54

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

…………………………………………..

56

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

Раздел VI. РАСЧЕТЫ

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

…………………………………………..

61

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

…………………………………………..

64

…………………………………………..

65

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

…………………………………………..

72

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

…………………………………………..

74

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходов

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

…………………………………………..

78

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. КАПИТАЛ

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

…………………………………………..

85

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

…………………………………………..

87

…………………………………………..

88

…………………………………………..

89

Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

…………………………………………..

92

…………………………………………..

93

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

…………………………………………..

95

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счете будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

№

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание[1]

5 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

1 500

5

Денежные средства на расчетном счету

6 600 200

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность по оплате труда

306 100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1 890 750

12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

13

Здание и оборудование складов

439 000

14

Здание цехов

1 550 500

15

Краткосрочные кредиты банков

305 000

16

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

17

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383 300

18

Незавершенное производство

25 100

19

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

20

Нераспределенная прибыль

920 000

21

Оборудование к установке

740 000

22

Основные материалы

1 800 500

23

Патенты

1 375 000

24

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

25

Прибыль отчетного периода

2 373 500

26

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

27

Прочие дебиторы

15 000

28

Прочие кредиторы

3 800

29

Прочие материалы

102 500

30

Топливо

160 000

31

Уставный капитал

20 000 000

№

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

 виды активов

Сумма

(руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства

в том числе:

14,2

Здания

7170500

13,26

Оборудования

2449000

Нематериальные активы

23

Патенты

1375000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

19

Незавершенное кап. вложение

1650000

21

Оборудование к установке

740000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

13384500

II

Оборотные

Активы

Запасы

в том числе:

3

Готовая продукция на складе

1291730

18

Незавершенное производство

25100

22

Основные материалы

1800500

24

Покупные комплектующие изделия

200000

29

Прочие материалы

102500

30

Топливо

160000

Дебиторская задолженность

в том числе:

1

Авансы у подотчетных лиц

920

11

Задолженность покупателей …

1890750

17

НДС по приобретенным ценностям

383300

27

Прочее дебиторы

15000

Денежные средства

в том числе:

4

Денежные средства в кассе

1500

5

Денежные средства на расчетном …

6600200

16

Краткосрочные финансовые

Вложения

1080500

Итого по группе II

13552000

Всего:

26936500

№

п/п

Группа источников

образования активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I

Собственные

Капитал

в том числе:

6

Добавочный капитал

500000

20

Нераспределенная прибыль

920000

25

Прибыль отчетного периода

2373500

31

Уставный капитал

20000000

Итого по группе I

23793500

II

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1000000

Краткосрочные

в том числе:

8

Задолженность бюджету по налогам

395800

9

Задолженность по оплате труда

306100

10

Задолженность по отчислениям …

127300

12

Задолженность поставщикам

1005000

15

Краткосрочные кредиты банков

305000

28

Прочие кредиты

3800

Итого по группе II

3143000

Всего

26936500

№

п/п

Содержание операции

1 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или

уменьшение (-))статей баланса

Тип

изменений

Активы баланса

Пассивы баланса

сумма

(руб.)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424 800

211

220

(621)

+424800

621

+424800

3

2

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

14 800

240

260

+14800

-14800

-

-

1

3

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

245 000

260

-245000

622

-245000

4

4

Депонирована невыданная заработная плата

5 600

-

-

622

625

-5600

+5600

2

5

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34 200

-

-

622

624

-34200

+34200

2

6

Оплачены с расчетного счета организации:

счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 149 000

260

-1149000

621

-1149000

4

7

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1 298 000

120

130

+1298000

-1298000

-

-

1

8

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130 000

260

-130000

610

-130000

4

Общее изменение итога баланса

-109920

-109920

№

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

19 850 000

02

Амортизация основных средств

10 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000

05

Амортизация нематериальных активов

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

10

Материалы

2 263 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

20

Основное производство

25 100

43

Готовая продукция

1 291 730

50

Касса

1 500

51

Расчетные счета

6 599 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 120 745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал

20 000 000

83

Добавочный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2 373 500

ИТОГО:

37 462 000

37 462 000

№

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе материальный ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

360 000

64 800

424 800

а) 10

б) 19

а) 60

б) 60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150 000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

а) 08

б) 19

а) 60

б) 60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) суммам начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

50000

60 000

а) 01-1

б) 02

в) 91-2

г) 10

а) 01

б) 01-1

в) 01-1

г) 91-1

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

 -

а) 08

б) 19

а) 60

б) 60

7

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

·         здание цеха

• производственное оборудование

ИТОГО

1 100 000

198 000

1 298 000

01

08

№

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

8

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

340 000

60 000

50 000

15 000

465 000

а) 20

б) 25

в) 26

г) 44

а) 10

б) 10

в) 10

г) 10

9

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

200 000

55 000

255 000

а) 25

б) 26

а) 02

б) 02

10

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340 000

25

02

11

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехов

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

-

140 000

42 000

28 000

37 800

274 800

а) 26

б) 25

в) 26

г) 44

д) 19

а) 60

б) 60

в) 60

г) 60

д) 60

12

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

13 000

91-2

66

13

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

1 149 000

а) 60

б) 66

в) 68

г) 68

д) 69

а) 51

б) 51

в) 51

г) 51

д) 51

№

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

е) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты , удержанные по исполнительным листам

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

13 000

34  000

38 600

50 000

58 000

4 150

130 000

1 476 750

е) 69

ж) 76

з) 66

е) 51

ж) 51

з) 51 

14

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295 000

50

51

15

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

245 000

14 800

259 800

а) 70

б) 71

а) 50

б) 50

16

Депонирована невыданная заработная плата

5 600

70

76

17

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установочного лимита

35 200

51

50

18

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 000 000

10 000

2 010 000

а) 51

б) 51

а) 62

б) 76

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7 200

-

-

а) 10

б) 94

в) 73

а) 91-1

б) 43

в) 94

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

205 000

95 000

22 000

а) 20

б) 25

в) 26

а) 70

б) 70

в) 70

№

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

12 000

6 000

340 000

г) 44

д) 69

г) 70

д) 70

21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам  (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

34 200

4 100

-

38 300

а) 70

б) 70

в) 70

а) 68

б) 76

в) 73

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

53300

24700

5720

3120

86840

а) 20

б) 25

в) 26

г) 44

а) 69

б) 69

в) 69

г) 69

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

820

380

88

48

1336

а) 20

б) 25

в) 26

г) 44

а) 69

б) 69

в) 69

г) 69

25

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138 600

68

19

26

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные

26

71

№

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

расходы)

9 500

27

Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

5 000

50

71

28

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

300

94

71

29

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

300

70

94

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

58

76

31

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76

51

32

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

860080

20

25

33

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1392100

43

20

34

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

184308

90-2

26

35

Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 006 000

1 480 000

а) 62

б) 90-2

а) 90-1

б) 33

36

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

306000

90-3

68

37

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58168

90-2

44

38

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

22476

99

90-9

№

операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма

(руб.)

дебет

кредит

39

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4200

91-9

99

40

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3)

-

99

68

41

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2355224

99

84

ИТОГО

18270622