Содержание

Практическая часть. 3

План доходов и расходов. 3

Смета затрат на производство. 4

План денежных поступлений и выплат. 4

Определение уровня рентабельности. 5

Показатели операционного анализа. 6

Список литературы: 7

Практическая часть

План доходов и расходов

Показатели	Годовые	Месяцы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Доходы от реализации	1700	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67
2. Расходы	1428	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23
материалы	771,12	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26
зарплата	299,88	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99
ЕСН	109,46			27,36			27,36			27,36			27,36
амортизация	92,82	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74
прочие	148,51	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38
3. Отчисления
фонд накопления	163,2	19,08	19,08	2,66	19,08	19,08	2,66	19,08	19,08	2,66	19,08	19,08	2,66
фонд потребления	84,32	9,86	9,86	1,38	9,86	9,86	1,38	9,86	9,86	1,38	9,86	9,86	1,38
резервный фонд	24,48	2,86	2,86	0,40	2,86	2,86	0,40	2,86	2,86	0,40	2,86	2,86	0,40
Чистая прибыль	272	31,80	31,80	4,44	31,80	31,80	4,44	31,80	31,80	4,44	31,80	31,80	4,44

План доходов и расходов составлялся в соответствии с заданными условиями на один год с разбивкой по месяцам. По условию выручку планируется получать равномерно на протяжении года.

Общая сумма расходов составила 84% от выручки = 1700 * 0,84 = 1428 тыс. руб.;

Общая сумма налогов ЕСН = ФОТ * 0,365 = 299,88 * 0,365 = 109,46 тыс. руб., по условиям задачи начисление ЕСН производится раз в квартал, НДС и Налог на прибыль не уплачиваются.

Планируемая прибыль составила 1700 – 1428 = 272 тыс. руб., распределяется полностью в следующем порядке: Фонд накопления – 60% - 163,2 тыс. руб.; Фонд потребления – 31% - 84,32 тыс. руб.; Резервный фонд – 9% - 24,48 тыс. руб.

Смета затрат на производство

Показатели	Годовые	Месяцы	% от продаж
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка	1700	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	100
2. Затраты	1428	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	84
материалы	771,12	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	45,36
зарплата	299,88	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	17,64
ЕСН	109,46			27,36			27,36			27,36			27,36	6,44
амортизация	92,82	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	5,46
прочие	148,51	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	8,74

План денежных поступлений и выплат на 2000 год

Показатели	Годовые	Месяцы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Денежные средства на начало года	81
2.Денежные поступления	1700	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67
А. Всего денежных средств	1781	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42	148,42
3.Затраты и отчисления	1428,00	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23
1)Материалы	771,12	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26	64,26
2)Зарплата	299,88	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99	24,99
3)ЕСН	109,46			27,36			27,36			27,36			27,36
4)Амортизация	92,82	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74	7,74
5)Прочие затраты	148,51	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38	12,38
Б. Итого затрат и отчислений	1428,00	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23
Чистый доход (А-Б)	353,00	38,55	38,55	11,19	38,55	38,55	11,19	38,55	38,55	11,19	38,55	38,55	11,19

Общая сумма плановых денежных средств 1781 тыс. руб., она включает в себя денежные средства на начало года и выручку от реализации.

Сумма затрат и отчислений составляет 1428 тыс. руб.

Чистый доход фирмы составил 353 тыс. руб.

Определение уровня рентабельности

Показатели	Годовые	Месяцы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка	1700	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67	141,67
Затраты	1428	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23	109,87	109,87	137,23
Прибыль	272	31,80	31,80	4,44	31,80	31,80	4,44	31,80	31,80	4,44	31,80	31,80	4,44
Рентабельность продукции, %	19,05	28,94	28,94	3,23	28,94	28,94	3,23	28,94	28,94	3,23	28,94	28,94	3,23

Коэффициент рентабельности мы рассчитали по формуле: Прибыль / Затраты * 100%; общая рентабельность составила 19,05%, что довольно высокий показатель. В отдельные месяцы на протяжении года рентабельность колебалась, это объясняется квартальными выплатами ЕСН, и следовательно увеличением статью затрат.

Показатели операционного анализа

Показатели	Формула	Значение
Выручка (А)		1700
Переменные затраты (В) 83%		1185,24
Валовая маржа (С)	С=А-В	514,76
Коэффициент валовой маржи (Д)	Д=С/А	0,3028
Постоянные затраты (Е) 17%		242,76
Порог рентабельности (F)	F=E/Д	801,72
Запас финансовой прочности (Q)	Q=A-F	898,28
Запас финансовой прочности в % (Н)	Н=Q/A*100%	52,84
Прибыль (I)	I=Q*Д	272
Сила воздействия операционного рычага (J)	J=C/I	1,89

Рассчитав по указанным формулам показатели операционного анализа, построим на этих данных график безубыточности.

Из графика видно, что порог рентабельности фирмы, т.е. момент, после которого фирма начинает получать прибыль, составляет 801 тыс. руб.

Список литературы:

1. Дробозина Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: «ЮНИТИ», 2000.

2. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. – М.: «Дело и сервис», 2003.

3. Ковалёв В. В. Финансы. – М.: «Проспект», 2003.

4. Ковалёв В. В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика», 1997.

5. Справочник финансиста. – М.: «ИНФРА-М», 1999.