Анализ бюджета г. Хабаровска за январь – сентябрь (9месяцев) 2004 год.

Бюджет города Хабаровска на 2004 год

ДОХОДЫ
Код бюджет-ной класси-фикации	Наименование показателей	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3
1000000	НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	1787453,0
1010000	Налоги на прибыль	1156712,0
1010100	Налог на прибыль организаций	416511,0
1010102	Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации	366025,0
1010110	Налог на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты	50486,0
1010200	Налог на доходы физических лиц	739052,0
1010201	Налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций	32923,0
1010202	Налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	696875,0
1020203	Налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации	309,0
1010204	Налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей по лотерее, выигрышей и призов в целях рекламы, разницы страховой выплаты по договорам добровольного страхования, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках	1389,0
1010205	Налог на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	7556,0
1010400	Налог на игорный бизнес	1149,0
1010402	Налог на игорный бизнес, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации	1149,0
1020000	Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы	164530,0
1	2	3
1020200	Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории Российской Федерации	75232,0
1020215	Коньяк, шампанское (вино игристое),вино натуральное	4337,0
1020216	Другие алкогольные напитки	4458,0
1020217	Пиво	56541,0
1020220	Водка	9640,0
1020221	Водка при реализации производителями, за исключением реализации на акцизные склады	5768,0
1020223	Водка при реализации с акцизных складов	3872,0
1020230	Ликероводочные изделия	256,0
1020231	Ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов при реализации производителями, за исключением реализации на акцизные склады	28,0
1020233	Ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов при реализации с акцизных складов	31,0
1020234	Ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов при реализации производителями, за исключением реализации на акцизные склады	159,0
1020236	Ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов при реализации с акцизных складов	38,0
1020400	Лицензионные и регистрационные сборы	373,0
1020430	Прочие лицензионные и регистрационные сборы	373,0
1020433	Прочие лицензионные и регистрационные сборы, зачисляемые в местные бюджеты	373,0
1020700	Налог с продаж	88925,0
1030000	Налоги на совокупный доход	76024,0
1030100	Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	8442,0
1030110	Единый налог, распределяемый по уровням бюджетной системы Российской Федерации	8442,0
1030200	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	67582,0
1040000	Налоги на имущество	196281,0
1040100	Налог на имущество физических лиц	10401,0
1040200	Налог на имущество предприятий	184784,0
1040300	Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения	1096,0
1050000	Платежи за пользование природными ресурсами	166341,0
1050500	Плата за пользование водными объектами	4885,0
1050600	Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов, в том числе:	2633,0
	Целевой бюджетный экологический фонд г. Хабаровска	2633,0
1050700	Земельный налог	158823,0
1050702	Земельный налог за земли городов и поселков	158823,0
1400000	Прочие налоги, пошлины и сборы	27565,0
1400100	Государственная пошлина	8038,0
1400102	Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции	4547,0
1	2	3
1400103	Государственная пошлина за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, за рассмотрение и выдачу документов, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или с выходом из гражданства Российской Федерации	3491,0
1400500	Местные налоги и сборы	19527,0
1400502	Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели	7218,0
1400503	Налог на рекламу	5471,0
1400540	Прочие местные налоги и сборы	6838,0
2000000	НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	221284,0
2010000	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, или от деятельности государственных или муниципальных организаций	199332,0
2010100	Дивиденды по акциям, находящимся в государственной или муниципальной собственности	500,0
2010130	Дивиденды по акциям, находящимся в муниципальной собственности	500,0
2010200	Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности	194583,0
2010202	Арендная плата за земли городов и поселков	48900,0
2010240	Прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности	145683,0
2010243	Прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности	145683,0
2010600	Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства	3187,0
2010640	Прочие доходы	3187,0
2010643	Прочие доходы, зачисляемые в местные бюджеты	3187,0
2010800	Платежи от государственных и муниципальных организаций	1062,0
2010830	Перечисление части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей	1062,0
2010833	Перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий	1062,0
2070000	Штрафные санкции, возмещение ущерба	17452,0
2070300	Административные штрафы и иные санкции, включая штрафы за нарушение правил дорожного движения	17452,0
2070340	Прочие административные штрафы и иные санкции	17452,0
2070343	Прочие административные штрафы и иные санкции, зачисляемые в местные бюджеты	17452,0
2090000	Прочие неналоговые доходы	4500,0
2090200	Прочие доходы	4500,0
2090230	Прочие доходы, зачисляемые в местные бюджеты	4500,0
5000000	ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	109727,0
	ИТОГО НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ :	2118464,0
1	2	3
3000000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ	587709,0
3020000	От других бюджетов бюджетной системы	581465,0
3020111	Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности	133868,0
	в том числе на реализацию ФЗ от 12.01.95 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»	81382,0
3020111	Субсидии и субвенции автотранспортным предприятиям на компенсацию выпадающих доходов, связанных с перевозкой пассажиров автомобильным транспортом	52319,5
	в том числе на реализацию ФЗ от 12.01.95 г. №5-ФЗ «О ветеранах»	14545,0
3020111	Субсидии и субвенции муниципальным предприятиям ЖКХ на компенсацию выпадающих доходов от оказания услуг, представляемых населению по горячему водоснабжению и теплоснабжению	317500,0
	в том числе на реализацию ФЗ от 12.01.95 г. №5-ФЗ «О ветеранах»	28354,0
3020242	Субвенции на возмещение льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "Об основах федерально-жилищной политики" и другие законодательные акты РФ в части совершенствования оплаты жилья и коммунальных услуг"	64245,5
3020413	Субсидии на реализацию ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» за исключением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг	11468,0
3020414	Субсидии на возмещение льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг, услуг связи, проезда на общественном транспорте городского и пригородного сообщения гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне	2064,0
3070000	Прочие безвозмездные перечисления	6244,0
	ИТОГО ДОХОДОВ:	2706173,0
	Превышение расходов над доходами (дефицит)	203729,0
	ВСЕГО ДОХОДОВ с учетом дефицита	2909902,0
РАСХОДЫ
100	Государственное управление и местное самоуправление	216451,0
500	Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	200,0
0700-1701	Промышленность, энергетика и строительство (капитальное строительство и капремонт по титулу МП "Стройзаказчик")	14100,0
800	Сельское хозяйство и рыболовство	6639,6
900	Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология и гиодезия	2442,0
1000	Транспорт, связь и информатика	66393,5
1001	Автомобильный транспорт	37774,5
1005	Прочие виды транспорта	26781,0
1100	Развитие рыночной инфраструктуры	5325,0
1	2	3
1200	Жилищно-коммунальное хозяйство	607108,5
1201	Жилищное хозяйство	73264,5
1202	Коммунальное хозяйство	529005,0
1203	Прочие структуры и мероприятия жилищно-коммунального хозяйства	4839,0
1300	Предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных бедствий	9405,4
1400	Образование	799715,0
	Учреждения образования	774932,0
	Детские школы искусств	24783,0
1500	Культура, искусство и кинематография	23529,4
1701	Здравоохранение	877545,0
1703	Физическая культура и спорт	14138,0
1800	Социальная политика	230668,6
1801	Учреждения социального обеспечения	7375,7
1802	Социальная помощь (доплата к пенсии)	1364,0
1803	Молодежная политика	6535,4
1806	Прочие мероприятия в края социальной политики	208393,5
1807	Государственные пособия гражданам, имеющим детей (погашение задолженности по детским пособиям за 1996-97 гг.)	7000,0
1900	Обслуживание государственного и муниципального долга	1208,0
3000	Прочие расходы	31446,0
3001	Резервный фонд	5564,6
3003	Бюджетные кредиты	-1130,0
3004	Прочие расходы не отнесенные к другим подразделам	27011,4
3100	Целевые бюджетные фонды (целевой бюджетный экологический фонд)	3587,0
	ИТОГО	2909902,0

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета города

Код бюджетной классификации	Наименование показателя	Сумма (тыс. руб.)
10000	Изменение остатков средств бюджета	55534,0
10010	Остатки средств бюджета на начало отчетного периода	65534,0
10020	Остатки средств бюджета на конец отчетного периода	10000,0
08000	Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней	28171,0
08001	Получение бюджетных ссуд	48171,0
08002	Погашение основной суммы задолженности	20000,0
03030	Кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени муниципальных образований	34032,0
03031	Получение кредитов	50792,0
03032	Погашение основной суммы долга	16760,0
04000	Поступления от продажи имущества находящегося в государственной или муниципальной собственности	85992,0
04130	Поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности	64065,0
04230	Поступления от продажи акций, находящихся в муниципальной собственности	21927,0
	Итого источников внутреннего финансирования	203729,0

Исполнение доходной части бюджета г. Хабаровска в 2004г.

На 01.01.2004г остатки средств на счетах местного бюджета (включая распорядителей) составили 65 533 961 руб. 17 коп., в том числе на счетах местного бюджета 65 306 887 руб. 65 коп., на счетах распорядителей – 227 073 руб. 52 коп.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета г. Хабаровска общая сумма поступивших за 9 месяцев 2004г. в бюджет г. Хабаровска доходов составила 1997858,5 тыс. руб. Решением Хабаровской Городской Думы от 16.04.2004 № 52 с учетом изменений и дополнений, внесенными решениями Хабаровской Городской Думы от 30.04.03г. № 53, от 14.05.2004г. № 72, от 29.05.03 № 79, от 16.07.03 № 111, объем доходной части бюджета г. Хабаровска был утвержден в сумме 2 956245,1 тыс. руб. На 2004г. составлено распределение доходов и расходов бюджета г. Хабаровска по кварталам, утвержденного мэром г. Хабаровска П.М. Романенко (дата отсутствует). Уточненный план сбора доходов за 9 месяцев 2004г. составил 2361817,0 тыс. руб. Невыполнение плана по сбору доходов за 9 месяцев 2004г. составило 594428,1 тыс. руб.

Состав поступивших доходов приведен в приложении 1 к акту проверки.

Сумма налоговых доходов фактически поступивших в бюджет г. Хабаровска за 9 месяцев 2004г. согласно отчету финансового управления Администрации г. Хабаровска составила 1260298,4 тыс. руб. что составляет 100,3% от плана за 9 месяцев, утвержденного в сумме 1257049,0 тыс. руб.

Сумма неналоговых доходов фактически поступивших в бюджет г. Хабаровска за 9 месяцев 2004г. согласно отчету финансового управления Администрации г. Хабаровска составила 155912,0 тыс. руб. что составляет 97,9% от плана за 9 месяцев, утвержденного в сумме 159186,0 тыс. руб.

Сумма доходов от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности поступивших в бюджет за 9 месяцев 2004г. согласно отчету финансового управления Администрации г. Хабаровска составила 76998,2 тыс. руб., что составляет 83,3% от плана за 9 месяцев, утвержденного в сумме 92425,0 тыс. руб.

Сумма безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней, государственных внебюджетных фондов составила 347078,1 тыс. руб., что составило 76,6% от плана за 9 месяцев, утвержденного в сумме 453202,4 тыс. руб., в том числе:

* дотации, полученные из бюджета Хабаровской края 267947,9 тыс. руб., из них

- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 97931,9 тыс. руб., в том числе на реализацию ФЗ от 12.01.95г. №5-ФЗ «О ветеранах» в сумме32580,9 тыс. руб.;

 - субсидии и субвенции автотранспортным предприятиям на компенсацию выпадающих доходов, связанных с перевозкой пассажиров автомобильным транспортом в сумме 23148,7 тыс. руб., в том числе на реализацию ФЗ от 12.01.95г. «О ветеранах» в сумме 11761,7 тыс. руб.;

 - субсидии и субвенции муниципальных предприятий ЖКХ на компенсацию выпадающих доходов от оказания услуг, представляемых населению по горячему водоснабжению и теплоснабжению в сумме 122573,3 тыс. руб., в том числе на реализацию ФЗ от 12.01.95г. №5-ФЗ «О ветеранах» в сумме 9923 тыс. руб.;

- дотации на возмещение убытков на содержание объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, переданных в органы самоуправления в сумме 16350,4 тыс. руб.;

- дотации бюджетам субъектов РФ на частичное возмещение расходов по представлению населению субсидий по оплате жилья и коммунальных услуг в сумме 7943,6 тыс. руб.;

* субвенции от других бюджетов системы РФ в сумме 39884,2 тыс. руб., из них

- субвенции бюджетам субъектов РФ на реализацию Закона РФ «О реабилитации жертв политических репрессий» в сумме 41,2 тыс. руб.;

 - на возмещение льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг в соответствии с ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «Об основах федеральной жилищной политики» и другие законодательные акты РФ в части совершенствования системы оплаты жилья и коммунальных услуг» в сумме 39843,0 тыс. руб.;

 * средства, получаемые по взаимным расчетам в сумме 28185,0 тыс. руб.;

 * субсидии от бюджетов других уровней в сумме 10977,0 тыс. руб.;

 * прочие безвозмездные перечисления в сумме 84,0 тыс. руб.

 Кроме того, согласно отчету финансового управления за 9 месяцев 2004г. средства в качестве источников покрытия дефицита бюджета г. Хабаровска составили – (минус) 157551,8 тыс. руб. В том числе:

* доходы от приватизации в размере 94917,1 тыс. руб., из них:

- доходы от продажи акций в сумме 34091,8 тыс. руб.,

-           поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности в сумме 60640,4 тыс. руб.,

-          поступления от продажи земельных участков в сумме 184,9 тыс. руб.

* ссуда Главного управления финансов в размере – 42946,0 тыс. руб. (получено 44500 тыс. руб., возвращено 1554,0 тыс. руб.)

* кредиты банков в размере 17043,0 тыс. руб. (привлечено кредитов в сумме 50000,0 тыс. руб., возвращено кредитов в сумме 32957,0 тыс. руб.);

*изменения остатков на счете местного бюджета составили – 2665,7 тыс. руб. (остатки средств на начало года составили 65534,0 тыс. руб., на 01.10.03г. составили 62868,3 тыс. руб.).

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 31.12.02г №352 "О перечне доходов от уплаты налогов (сборов) и платежей, подлежащих учету и распределению между уровнями бюджетной системы Российской Федерации на счетах органов федерального казначейства в 2004 году" зачисление всех доходов местного бюджета производится через балансовый счет 40101 открытый в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровской края для органов федерального казначейства МФ РФ по Хабаровской края. Распределение указанных доходов производится органами федерального казначейства г. Хабаровска и Управлением федерального казначейства МФ РФ по Хабаровской края.

Выборочной проверкой полноты и правомерности отражения доходных источников, источников погашения дефицита бюджета, ссуд Главного Управления финансов Хабаровской края и кредитов банков на соответствующих кодах бюджетной классификации нарушений не установлено. Выборочной проверкой полноты, своевременности и правомерности отражения оборотов в регистрах бухгалтерского учета по учету указанных средств нарушений также не установлено. Проверке представлены ежеквартальные протоколы сверки по доходным источникам с налоговыми и казначейскими органами.

Расходная часть бюджета г. Хабаровска на 2004г.

В соответствии с Решением Хабаровской Городской Думы от 16.04.2004г. №52 «Об утверждении бюджета г. Хабаровска на 2004г.» расходная часть бюджета г. Хабаровска состоит из пяти смет расходов: городской сметы расходов и смет расходов четырех районов города (Засвияжского, Заволжского, Ленинского, Железнодорожного).

Проверкой правильности составления свода на основании представленных отчетов об исполнении городской сметы расходов и смет расходов Засвияжского, Заволжского, Ленинского и Железнодорожного районов отклонений не установлено.

Расходы за счет средств бюджета г. Хабаровска в 2004г. составили 1997858,5 тыс. руб., при уточненном плане 2956245,1 тыс. руб. или 67,6% от плана года и 84,6% от плана 9 месяцев текущего года (уточненный план 9 месяцев 2361817,0).

Таблица №1

 Анализ исполнения бюджета по смете расходов за 9 месяцев 2004г.

Код и наименование раздела	Уточнен. план за год	Уточнен. план за 9 месяцев	Исполнение	% отношение
Плана года	Плана 9 мес.
0106 Госуправление	216850,7	167697,5	145228,6	67	86,6
0500 Правоохр. деятельн.	350,0	282,0	244,0	69,7	86,5
0700 Капит. строительство	13430,0	11871,0	9183,3	68,4	77,4
0800 Сельское хозяйство	6639,6	5960,0	5886,0	88,6	98,8
0900 Охрана окруж. Среды	2442,0	1280,0	849,5	34,8	66,4
1000 Транспорт	40087,8	39540,8	39219,0	97,8	99,2
1100 Развит. Рын. инфрастр.	3325,0	2760,0	51,4	0,02	0,02
1200 Жилищно-ком. хоз.	636042,7	492318,9	378134,0	59,4	76,8
1300 Пред. и ликв. послед. ЧС	9845,4	6628,0	6171,3	62,7	93,1
1400 Образование	824531,9	652519,4	600151,6	72,8	92,0
1500 Культура	25304,4	21815,0	16976,3	67,1	77,8
1701 Здравоохранение	878714,3	737568,2	652028,3	74,2	88,4
1703 Физическая культура	14137,0	11106,2	10183,4	72,0	91,7
1800 Социальная политика	245412,6	182405,1	117607,8	47,9	64,5
1900 Обслуж. гос. и мун. Долга (выплата % за кредит)	1208,0	1170,7	2714,8	224,7	231,9
3000 Прочие расходы	34336,7	24543,2	12063,4	35,1	49,6
3100 Целевые бюдж. Фонды	3587,0	2351,0	1165,8	32,5	49,6
Итого расходов	2956245,1	2361817,0	1997858,5	67,6	84,6

В нарушение ст. 297 БК по разделу 1900 «Обслуживание государственного и муниципального долга» кассовые расходы за 9 месяцев 2004г. составили 2714,8 тыс. руб. или на 1544,1 тыс. руб. больше утвержденного плана. 28.07.2004г. заключен договор №103 с Связь-банком на получение кредита в сумме 30000,0 тыс. руб. под 20% годовых, 08.07.2004г. заключен договор № 562 с АК Сбербанком РФ на получение кредита в сумме 20000,0 тыс. руб. под 18 % годовых, план по состоянию на 01.10.03г. не уточнялся. Письмо мэра г. Хабаровска о внесении изменений в бюджет по разделу 1900 «Обслуживание государственного и муниципального долга» поступило в Хабаровскую Городскую Думу 18.09. 03г. №2504-01, которое рассмотрено и утверждено решением Хабаровской Городской Думы от 01.10.03г. № 128.

По разделу 3100 «Целевые бюджетные фонды» при плане за 9 месяцев 2004г. в сумме 2351,0 тыс. руб. (план в проверяемом периоде не уточнялся) расходы составили 1165,8 тыс. руб. или 49,6 %. План поступления платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ (источник формирования целевого экологического бюджетного фонда) за 9 месяцев 2004 г. составил - 2515 тыс. руб., за данный период поступление составило - 4435,7 тыс. руб., или 176,4 %. Администрация г. Хабаровска профинансирована за 9 месяцев 2004 г. по данному разделу в сумме 1177,3 тыс. руб. или 46,8 % от уточненного плана и 26,5 % от суммы поступившей в бюджет города.

Казначейское исполнение бюджета г. Хабаровска.

В соответствии с распоряжением мэра г. Хабаровска от 22.04. 2003г. №448-р «О переводе финансовой системы г. Хабаровска на принципы казначейского исполнения бюджета» в структуре финансового управления мэрии создан отдел казначейского исполнения бюджета. В 2004г. Финансовым управлением Администрации г. Хабаровска завершен переход на казначейское исполнение бюджета г. Хабаровска полностью.

 На 01.10.2004г. через отдел казначейского исполнения бюджета финансировалось 79 получателей, которые обслуживали сеть из 449 подведомственных учреждений. Нормативной базой, определяющей порядок открытия и ведения лицевых счетов в отделе казначейского исполнения бюджета г. Хабаровска является Положение об отделе казначейского исполнения бюджета г. Хабаровска, Порядок открытия и ведения Финансовым управлением мэрии г. Хабаровска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов городского бюджета, утвержденных зам. мэра - начальником Финансового управления мэрии г. Хабаровска Федосеевым В.Б. Разработан и утвержден перечень документов, составляющих документооборот при казначейском исполнении бюджета, который утвержден мэром г. Хабаровска Романенко П.М.

Проверкой правовой основы деятельности отдела казначейского исполнения бюджета г. Хабаровска, документооборота, выборочной проверкой своевременности и правомерности зачисления и списания средств с лицевых счетов получателей средств бюджета г. Хабаровска установлено следующее.

Отдел действует на основании Положения об отделе, утвержденного заместителем мэра – начальником финансового управления мэрии г. Хабаровска 23.04.2003г. Для работников отдела разработаны должностные инструкции, утверждаемые в соответствии с Положением, начальником отдела казначейского исполнения бюджета.

Выборочной проверкой порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета г. Хабаровска, ведению юридических дел получателей, совершения приходных и расходных операций по счетам получателей нарушений не установлено.

В нарушение ст. 161, 225, 227, 297 БК проверкой установлены отдельные случаи финансирования расходов получателей в отсутствие утвержденных в установленном порядке ассигнований. Так МОУ Ф/М Лицей №38 по состоянию на 01.07.03г. по ст. 110721 «Оплата отопления», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 511,0 тыс. руб., Финансовым управлением мэрии профинансировано в сумме 752,5 тыс. руб. или излишне профинансировано в сумме 241,5 тыс. руб., Хабаровская Городская Дума по состоянию на 01.07.03г. по ст. 110600 «Оплата услуг связи», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 233,0 тыс. руб. профинансирована в сумме 234,6 тыс. руб. или излишне профинансирована в сумме 1,6 тыс. руб., Администрация г. Хабаровска по состоянию на 01.07.03г. по ст. 240120 «Приобретение непроизводственного оборудования», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 118,0 тыс. руб. профинансирована в сумме 242,9 тыс. руб. или излишне профинансирована в сумме 124,9 тыс. руб., Отдел здравоохранения мэрии по состоянию на 30.09.03г. по ст.110721 «Оплата отопления», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 498,0 тыс. руб. профинансирован в сумме 636,9 тыс. руб. или излишне профинансирован в сумме 138,9 тыс. руб., КУГИ по состоянию на 01.07.03г. по ст. 111020 «Оплата текущего ремонта оборудования», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 42,4 тыс. руб. профинансирован в сумме 44,0 тыс. руб. или излишне профинансирован в сумме 1,6 тыс. руб., МУЗ Центральная городская клиническая больница по состоянию на 01.06.03г. по ст. 110740 «Оплата водоснабжения», имея лимит бюджетных ассигнований 230,1 тыс. руб. профинансировано за 5 месяцев в сумме 236,8 тыс. руб. или излишне профинансировано в сумме 6,7 тыс. руб., МУЗ городская поликлиника №4 по состоянию на 01.06.03г. по ст. 240120 «Приобретение и модернизация непроизводственного оборудования», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 2496,3 тыс. руб. профинансировано в сумме 2504,8 тыс. руб. или излишне профинансировано в сумме 8,1 тыс. руб., МУЗ городская больница №2 по состоянию на 01.06.03г. по ст. 110721 «Оплата отопления», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 298,2 тыс. руб. профинансировано в сумме 309,4 тыс. руб. или излишне профинансировано в сумме 11,2 тыс. руб., по ст. 110730 «Оплата потребления электрической энергии», имея лимит бюджетных ассигнований в сумме 144,3 тыс. руб. профинансировано в сумме 175,2 тыс. руб. или излишне профинансировано в сумме 30,9 тыс. руб.

Финансирование расходов получателей.

П. 7. Решения Хабаровской Городской Думы от 16.04.2004 № 52 с учетом изменений и дополнений, внесенными решениями Хабаровской Городской Думы от 30.04.03г. №53, от 14.05.2004 № 72, от 29.05.03 № 79, от 16.07.03 № 111, утвержден перечень статей расходов бюджета города на 2004 год, подлежащих финансированию в первоочередном порядке. А именно:

·                   заработная плата с начислениями;

·                   питание в учреждениях здравоохранения и образования;

·                   приобретение медикаментов и перевязочных средств;

·                   ежемесячные пособия на детей (долги 1996-1997 гг.);

·                   погашение внутреннего долга.

Анализ исполнения указанных статей приведен в таблице 2.

Таблица 2.

Наименование статей	Уточ. план на год	Уточ. План на 9 месяцев	Исполнено, млн. руб.	% к году	% к 9 мес.
Заработная плата с начислениями	924395,0	708142,5	670249,8	72,5	94,6
Питание в учреждениях здравоохр. и образов.	94918,8	85368,8	78311,3	82,5	91,7
Приобрет. медикам. и перевязочных средств	46951,1	44244,9	41796,7	89,0	94,5
Ежемесячные пособия на детей (долги 1996-1997г.)	7000,0	5110,0	2663,2	38,0	52,1
Погашение внутреннего долга	1208,0	1170,7	2714,8	224,7	231,9
Итого расходов на указанные статьи:	1074472,9	844036,9	795735,8	74,1	94,3
Всего собственных доходов, включая дотацию на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и средства	2743776,1	1961862,4	1840286,7	67,1	93,8
Доля расходов, подлежащих финансированию в первоочередном порядке в составе собственных доходов, в %	39,2	43,0	43,2	Х
Всего доходов с учетом поступлением источников покрытия дефицита	2956245,1	2361817,0	1997858,5	67,6	84,6
Доля расходов, подлежащих финансированию в первоочередном порядке в составе общей суммы доходов, в %	36,4	35,7	39,8	Х

Учитывая, что п. 7. Решения Хабаровской Городской Думы от 16.04.2004г. №52 «Об утверждении бюджета г. Хабаровска на 2004г.» определено, что финансирование расходов из бюджета города производится в пределах поступающих доходов и за счет средств, поступающих из источников погашения дефицита, следует отметить, что все статьи, подлежащие финансированию в первоочередном порядке перевыполнены относительно выполнения плана по сбору доходов, кроме ежемесячных пособий на детей (долги 1996 – 1997г.), выполнение по которым составило 52,1%. Если план по сбору доходов выполнен на 93,8%, то исполнение статей, подлежащих финансированию в первоочередном порядке составило 94,3%.

Анализ объема плановых назначений, кассовых расходов на заработную плату органам местного самоуправления и бюджетным учреждениям приведен в таблице 3.

Таблица №3

Код и наименование раздела	Уточненный план	Исполнение	%отношение
За год	За 9 месяцев	Плана года	Плана 9 мес.
0100 Госупр. и местное самоуправление	128482,0	96750,9	86831,0	67,6	89,7
1300 Предупр. и ликвид. послед. ЧС	5984,0	3689,7	3654,0	61,1	99,0
1400 Образование, в том числе:	408995,0	308372,7	291102,0	71,2	94,4
МОУ Гимназия №1	5321,0	3945,0	3694,1	69,4	93,6
МОУ Гимназия №3	3771,0	2834,6	2663,9	70,6	94,0
МОУ Гор.лиц.при УлГТУ	2232,0	1682,0	1494,9	67,0	88,9
МОУ Ф\М Лицей №38	2923,4	2166,5	2022,2	69,2	93,3
1500 Культура	7866,0	5659,5	5282,0	67,1	93,3
1701 Здравоохранение, в том числе:	363961,0	287419,5	277817,0	76,3	96,7
МУЗ Гор. поликлиника №3	5698,2	3987,1	3984,6	69,9	99,9
МУЗ Гор. поликлиника №6	4437,1	2993,8	2744,5	61,9	91,7
МУЗ Детская стом. пол.	3063,7	2184,1	2138,9	69,8	97,9
МУЗЦентр. Гор. кл. больница	33376,2	29060,8	29060,9	87,1	100,0
МУЗ Центральная МСЧ	56966,4	52301,2	52253,0	91,7	99,9
1700 выплачено из ТФОМС			34632,6
1703 Физич. Культ. и спорт	5137,0	3644,0	3358,0	65,4	92,2
1800 Социальная политика	3970,0	2606,2	2205,0	55,5	84,6
Итого по разделам:	924395,0	708142,5	670249,0	72,5	94,6

                                                                          

Решением Хабаровской Городской Думы от 16.04.03г. № 52 по разделу 1701 «Здравоохранение» на статью 110100 «Заработная плата» утверждено расходов на 2004г. в сумме 428401,0 тыс. руб. Уточненный план по заработной плате составил 363961,0 тыс. руб. или на 64400,0 тыс. руб. меньше годового плана. В проверяемый период сумма 64400,0 тыс. руб. распределена на следующие статьи:

 - 110330 «Продукты питания» – 4562,0 тыс. руб.;

 - 111000 «Прочие текущие расходы» – 2799,5 тыс. руб.;

 - 240120 « Приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования – 46069,7 тыс. руб.;

-          110310 « Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы» –1968,8 тыс. руб.

-          240300 «Капитальный ремонт» – 9000,0 тыс. руб.

Выборочной проверкой установлено нарушение ст. 233, 234 Бюджетного кодекса. Отделом здравоохранения производилась передвижка ассигнований между получателями средств по разделу «Здравоохранение» в объеме свыше 5-10 % утвержденных объемов бюджетных ассигнований: так в июне 2004г. произведены передвижки бюджетных ассигнований в сумме 11000,0 тыс. руб.

-          по стоматологической поликлинике № 1 (13%),

-          по стоматологической поликлинике № 2 (17,5%),

-          по стоматологической поликлинике № 3 (8,9%),

-          по стоматологической поликлинике № 4(13,1 %),

-          по стоматологической поликлинике № 5(13,2%),

-          по поликлинике № 6 (6,6%),

-          по поликлинике № 7 (6,1%),

-          по студенческой поликлинике (8,4%),

-          по детской поликлинике № 4 (5,9%),

-          по детской стоматологии (29,5%),

-          по Баратаевской амбулатории (8,3%),

-          по Пригородной амбулатории (28,2%),

-          по Карлинской амбулатории (32,4%).

В июле 2004г., также в нарушение ст. 233, 234 БК произведена передвижка бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств (ЦКГБ, УКБСМП, ЦКМСЧ, ГБ №1) в сумме 45,5 млн. руб.

 Проверке предъявлены письма Отдела здравоохранения мэрии с просьбой о разрешении передвижки бюджетных ассигнований мэру г. Хабаровска, о внесении изменения в бюджет 2004г., приказ от 02.06.03г. № 01-18/128 « О внесении изменений в бюджет 2004г», Постановление Хабаровской Городской Думы от 16.07.03г. № 279 « О согласовании перемещения бюджетных ассигнований для приобретения компьютерного томографа». (приложение №2 на 10 листах).

В нарушение ст. 158, 161 БК от вышеназванных бюджетных учреждений отсутствуют мотивированные заявления о внесении изменений в утвержденные сметы расходов.

Проверке не предъявлен документ, определяющий права бюджетного учреждения по перераспределению расходов по предметным статьям и видам расходов при исполнении

сметы расходов. Необходимость данного документа определена п. 6 Ст.161 БК.

Выборочной проверкой показателей по кодам экономической классификации, отраженных в росписи, отчетах получателей и отчете об исполнении городской сметы отклонений не установлено.

Анализ плановых назначений в соответствии с ведомственной классификацией, утвержденной решением о бюджете на 2004г, отчетом об исполнении городской сметы расходов, росписью и отчетами получателей показал, что в процессе исполнения бюджета г. Хабаровска в плановые назначения неоднократно вносились изменения. Изменения были вызваны:

-                     внесением в установленном порядке изменений в бюджет г. Хабаровска, в соответствии с решениями Хабаровской Городской Думы,

-                     доведением до учреждений, финансирующихся из средств местного бюджета, уведомлений Главного управления финансов Хабаровской края о доведении бюджетных ассигнований;

-                     передвижкой распорядителями ассигнований между целевыми статьями и видами расходов на основании приказов распорядителей в соответствии с уведомлениями Финансового управления Администрации г. Хабаровска.

В нарушение ст. 217 Бюджетного кодекса Финансовое управление мэрии на 2004г. не составило сводную бюджетную роспись.

Таблица 4.

Состав расходов резервного фонда Администрации г. Хабаровска.

Дата и номер постановления мэра	Цель выделения средств	Получатель	Сумма	ПР	ЦСР	ВР	ЭКР
10.06.04.	1123	Капитальный ремонт админист-ративного здания	Аппарат управления Комитета по физической культуре	150,0	0106	027	029	240330
02.06.04. 18.06.04.	1052 1188	За оказанные услуги в «День города», 9 мая	МУП «Хабаровск-электротранс»	81,8	1005	380	290	130130
18.06.04.	1188	Приобретение трактора	Администрация Заволжского района (отдел ком. хозяйства)	350,0	1202	311	443	130110
18.06.04.	1187	80 квартирн. Дом в п. Лесная быль, обеспечение водой	Управление по делам ГО и ЧС г. Хабаровска	15,0	1302	601	075	111040
21.07.04.	1523	На мероприят. По обесп. Пожар. без.	Управление по делам ГО и ЧС г. Хабаровска	200,0	1302	601	075	111030
15.05.04.	881	Для улучш. матер. базы пожаротуш-я	Ленинский отдел образования	80,0	1402	400	263	110350
15.05.04.	881	Для улучш. матер. базы пожаротуш-я	Железнодорожный отдел образования	60,0	1402	400	260	110350
15.05.04.	881	Для улучш. матер. базы пожаротуш-я	Засвияжский отдел образования	170,0	1402	400	259260263 264	110350
15.05.04.	881	Для улучш. матер. базы пожаротуш-я	Заволжский отдел образования	120,0	1402 1402	400	260264	110350
15.05.04.	881	Для улучш. матер. базы пожаротуш-я	Отдел образования мэрии	70,0	1402	400	260 259264	110350
02.06.04.	1052	Текущий ремонт школ	Отдел образования Засвияжского района	300,0	1402	400	260	111030
18.06.04.	1188	Приобретение школьной мебели	Отдел образования Засвияжского района	152,5 120,0	14021407	400400	260 272	110350 240120
10.06.04.	1123	Содерж. Лагеря им. «Деева»	Отдел образования Заволжского района	30,0	1407	400	319	111040
10.06.04.	1123	Текущий ремонт школы искусств	Отдел культуры мэрии	150,0	1402	400	264	111030
23.07.04.	1570	Приобретение тепловых обогрев.	Отдел культуры мэрии (школа №8)	100,0	1402	400	264	240120
21.07.04.	1523	Ремонтные работы для строительных конструкций	Отдел образования железнодорожного района (школа №46)	100,0	1402	400	260	240330
02.06.04.	1052	Ремонт ДК «Руслан»	Отдел культуры мэрии	300,0	1501	410	280	111030
10.06.04.	1123	На кап. ремонт библиотеки им. И.А.Гончарова на приобретение компьютеров, на книжный фонд	Отдел культуры мэрии	200,0, 200,0, 200,0	1501	410	280	240330 240120 111020
10.06.04.	1123	Приобретение санитарного автотранспорта	МУЗ БСМП	500,0	1701	430	300	240120
10.06.04.	1123	Приобрет. индив. Защиты персонала и лекар. препар. больных атипичн. пневмонией	ЦГКБ	300,0, 340,0	17011701	430 430	300300	110350 110350
10.06.04.	1123	Текущий ремонт здания	Горбольница №4	30,0	1701	430	300	111030
10.06.04.	1123	Капитальный ремонт	Детская поликлиника№5	150,0	1701	430	300	240330
10.06.04. 02.06.04.	1123 1052	Приобр. оборуд., на проект.изыск. работы по строит. пристроя к полик.	Поликлиника №4	100,0 500,0	1701	430	300	240120 240230
10.06.04.	1123	На расходн. матер. санат. «Звездочка»	Отдел здравоохранения мэрии	80,0	1701	430	307	110350
18.06.04.	1188	На благоустр-во территории	Детская поликлиника №6	100,0	1701	430	301	110710
18.06.04.	1188	На поездку юных спортсменов в Германию	Комитет по физкультуре и спорту мэрии	100,0	1703	434	075	111040
18.06.04.	1188	Вознагр. Почет-ным гражданам г. Хабаровска	Администрация г. Хабаровска	4,0	1802	442	326	130330
10.06.04.	1123	На приобрет. фор-менной одежды участковым	УВД Хабаровской края	150,0	0501	601	075	110320
30.05.04.	1035	Оказание разовой материал. Помощи	Отдел пограничного контроля «Хабаровск-аэропорт	5,0	3004	515	397	111040
		Итого		5508,3

Решением Хабаровской Городской Думы от 14.11.2001г. №169 утвержден Порядок расходования средств резервного фонда Администрации г. Хабаровска. Из указанных выше направлений использования средств резервного фонда, нарушений не установлено.

В соответствии с отчетом Финансового управления общая сумма кредиторской задолженности бюджетных учреждений, финансирующихся из бюджета г. Хабаровска на 01.01.2004г. составила 2 млрд. 999 млн. руб., по состоянию на 01.10.03г. сумма кредиторской задолженности составила 2 млрд.712 млн. руб. или на 287 млн. руб. меньше.

Отчет об исполнении бюджета г. Хабаровска за 9 месяцев 2004г., проведенной проверкой признан достоверным. Отчет об исполнении городской сметы расходов за 2004г. также признан достоверным.

Вывод

1. В нарушение ст. 297 БК по разделу 1900 «Обслуживание государственного и муниципального долга» за 9 месяцев 2004г. кассовые расходы произведены с превышением утвержденного плана на 1544,1 тыс. руб.

2. В нарушение ст. 161, 225, 227, 229 БК проверкой установлены отдельные случаи финансирования расходов получателей в отсутствие утвержденных в установленном порядке ассигнований на общую сумму 565,4 тыс. руб.

3.                В нарушение ст.217 БК Финансовым управлением Администрации г. Хабаровска в 2004г. сводная бюджетная роспись не составлялась.

4.                Выборочной проверкой установлено, что в нарушение ст. 158,161 БК от бюджетных учреждений здравоохранения отсутствуют мотивированные заявления о внесении изменений в утвержденные сметы расходов.

5.                Выборочной проверкой финансирования получателей бюджетных средств по разделу «Здравоохранение», установлено, что в нарушение п.6 ст. 161 БК отсутствует документ, определяющий права бюджетного учреждения по перераспределению расходов по предметным статьям и видам расходов при исполнении сметы расходов.

6. В нарушение ст. 233, 234 Бюджетного кодекса за 9 месяцев 2004г. произведена передвижка бюджетных ассигнований между получателями по разделу «Здравоохранение» по целевым статьям и видам расходов в сумме 56,5 млн. руб.