Задача 1
1)
Банковское финансирование потребуется в сентябре (7,9 тыс.руб), в октябре недостаток денежных средств составит
еще 112,7 тыс. Таким образом, совокупная потребность в заемных средствах на
конец октября всего составит 112,7 тыс. рублей. В ноябре рассчитается с
банком и получит превышенное сальдо денежных средств над нормативом на 352,6
тыс.рублей.
2)
В конце июля
предприятие имеет излишек в размере 21, 8 тыс.руб,
может их временно разместить; в
августе к этой сумме сможет добавить еще
15,7 тыс.руб., то есть в сумме 37,5 тыс.руб. В сентябре компания должна изъять
эти средства, чтобы частично покрыть недостаток денежных средств в 45,4 тыс.руб. В ноябре она может временно
разместить 352,6 тыс.руб., в декабре изымет 23,4 тыс.руб. и оставит 329,2 тыс.руб.
3)
При вложении временно свободных денежных средств в
ликвидные ценные бумаги компания будет получать доход по этим бумагам, который
будет записан отдельной строкой «доходы по ценным бумагам», в графе
поступлений. В ней будет содержаться информация о сумме доходов. Эти доходы
будут прибавлены к другим поступлениям и увеличат итоговую сумму поступлений.
При выплате процентов по краткосрочным займам будет введена строка «проценты по
краткосрочным займам к уплате» в графе выплат с информацией о сумме процентов.
Сумма выплаченных процентов будет включена в итоговую сумму выплат.
4)
Амортизационные расходы не следует включать в бюджет
денежных средств, поскольку они не отражают движение денежных средств.
5)
При реальном объеме реализации на 20% выше прогнозного будет составлены
следующие таблицы
Прогноз
объемов реализации
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
январь
|
|
240
|
300
|
360
|
540
|
720
|
960
|
240
|
120
|
120
|
Бюджет
денежных средств компании
|
Поступления
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
|
В течение месяца, в котором была
проведена реализация данного месяца, умноженная на 20% и на 98%
|
|
|
70,56
|
105,84
|
141,12
|
188,16
|
47,04
|
23,52
|
|
В течение первого месяца,
следующего за месяцем реализации: выручка от реализации предыдущего месяца,
умноженная на 70%
|
|
|
210
|
252
|
378
|
504
|
672
|
168
|
|
В течение второго месяца,
следующего за месяцем реализации: выручка от реализации двухмесячной
давности, умноженная на 9%
|
|
|
21,6
|
27
|
32,4
|
48,6
|
64,8
|
86,4
|
|
Итого поступления
|
|
|
302,16
|
384,84
|
551,52
|
740,76
|
783,84
|
277,92
|
|
Выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата сырья (задержка в один
месяц)
|
|
|
175
|
250
|
325
|
425
|
125
|
75
|
|
Расходы по оплате труда (задержка
в один месяц)
|
|
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
|
Расходы по аренде
|
|
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
|
Прочие расходы
|
|
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
|
Налоги
|
|
|
|
|
125
|
|
|
125
|
|
Расходы по капитальному
строительству
|
|
|
|
|
|
250
|
|
|
|
Итого выплат
|
|
|
230
|
305
|
505
|
730
|
180
|
255
|
|
Сальдо денежного потока за месяц
|
|
|
72,16
|
79,84
|
46,52
|
10,76
|
603,84
|
22,92
|
|
Остаток денежных средств на
начало месяца при отсутствии внешнего финансирования
|
|
|
50
|
122,16
|
202
|
248,52
|
259,28
|
863,12
|
|
Остаток денежных средств на конец
месяца при отсутствии внешнего
финансирования
|
|
|
122,16
|
202
|
248,52
|
259,28
|
863,12
|
886,04
|
|
Целевой остаток (норматив) денежных
средств на счете
|
|
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
|
Совокупный излишек денежных
средств или объем внешнего финансирования, необходимого для поддержания
целевого остатка
|
|
|
72,16
|
152
|
198,52
|
209,28
|
813,12
|
836,04
|
Таким
образом, компания будет иметь излишек денежных средств.
При
реальном объеме реализации на 20% ниже
прогнозного изменения следующие
Прогноз
объемов реализации
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
январь
|
|
160
|
200
|
240
|
360
|
480
|
640
|
160
|
80
|
80
|
Бюджет
денежных средств компании
|
Поступления
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
|
В течение месяца, в котором была
проведена реализация данного месяца, умноженная на 20% и на 98%
|
|
|
47,04
|
70,56
|
94,08
|
125,44
|
31,36
|
15,68
|
|
В течение первого месяца,
следующего за месяцем реализации: выручка от реализации предыдущего месяца,
умноженная на 70%
|
|
|
140
|
168
|
252
|
336
|
448
|
112
|
|
В течение второго месяца,
следующего за месяцем реализации: выручка от реализации двухмесячной
давности, умноженная на 9%
|
|
|
14,4
|
18
|
21,6
|
32,4
|
43,2
|
57,6
|
|
Итого поступления
|
|
|
201,44
|
256,56
|
367,68
|
493,84
|
522,56
|
185,28
|
|
Выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата сырья (задержка в один
месяц)
|
|
|
175
|
250
|
325
|
425
|
125
|
75
|
|
Расходы по оплате труда (задержка
в один месяц)
|
|
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
25
|
|
Расходы по аренде
|
|
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
|
Прочие расходы
|
|
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
|
Налоги
|
|
|
|
|
125
|
|
|
125
|
|
Расходы по капитальному
строительству
|
|
|
|
|
|
250
|
|
|
|
Итого выплат
|
|
|
230
|
305
|
505
|
730
|
180
|
255
|
|
Сальдо денежного потока за месяц
|
|
|
-28,56
|
-48,44
|
-137,32
|
-236,16
|
342,56
|
-69,72
|
|
Остаток денежных средств на
начало месяца при отсутствии внешнего финансирования
|
|
|
50
|
21,44
|
-27
|
-164,32
|
-400,48
|
-57,92
|
|
Остаток денежных средств на конец
месяца при отсутствии внешнего
финансирования
|
|
|
21,44
|
-27
|
-164,32
|
-400,48
|
-57,92
|
-127,64
|
|
Целевой остаток (норматив)
денежных средств на счете
|
|
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
|
Совокупный излишек денежных
средств или объем внешнего финансирования, необходимого для поддержания
целевого остатка
|
|
|
-28,56
|
-77
|
-214,32
|
-450,48
|
-107,92
|
-177,64
|
Таким
образом, компания будет постоянно нуждаться во внешнем финансировании.