Порядок выполнения задачи

Порядок выполнения задачи.

При решении задачи следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» но учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспорт но заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».

1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в Приложении № 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.

2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условия задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в Приложении № 2).

3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и проводок (см. Приложение № 3), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом, числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту - но последней цифре зачетной книжки.

4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая ей очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.

5) Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.

6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов - обороты за месяц.

7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совладают ли они друг с другом и с итогом журнала операции. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.

8) Определите конечное сальдо но каждому счету, занесите эти величины

и на схемы счетов, и в оборотный баланс

9) в оборотном балансе подсчитайте оба она а конечных сальдо. если

нет равенства, найдите и устраните ошибки.

10) Пользуясь данными оборотного баланса, (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке,- по форме № I, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода».

Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

по синтетическим счетам и субсчетам главной книги на I декабря

Шифры счиюи	Наименование счетов	Сумма
01	Основные средства	15350
02	Амортизация основных средств	3290
10	Материалы (умещал цена)	3000
16	Отклонения и стоимости материальных ценностей (перерасход)	300
19	НДС но приобретенным ценностям	100
20	Основное производство	1250
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция	700
44	Расходы на продажу
50	Касса	50
51	Расчетные счета	11230
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2830
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2670
66	Расчеты но краткосрочным займам и кредитам	3450
68/1	Расчеты но налогам 11 сборам	200
68/2	Расчеты с бюджетом по НДС
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1730
70	Расчеты с персоналом но оплате труда	4500
71	Расчеты с подотчетными лицами	300
76/5	Расчеты с разными дебиторами	250
76/6	Расчеты с разними кредиторами	400
80	Уставный капитал	14ООО
83	Добавочный капитал	2680
8-1	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-
90	Продажа
91	Прочие доходы и расходы
96	Резерв предстоящих расходов	370
99	Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)	1750

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Наименование операции	Сумма	Проводка
Дебет	Кредит
1	В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц	4500	50	51
2	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц	4000	70	50
3	Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата	500	76/4	70
4	Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет	500	51	76/4
5	Поступили на склад материалы но акцептованным счетам - факту-рам поставщиков (по учетным ценам - 830 руб.' отклонения от учетных цен (перерасход) - 65 руб., НДС - 20% - 179 руб., транспортные расходы -140 руб., НДС но транспортным расходам - 28 руб.	830 65 179 140 28	10 16 19 44 19	60 60 60 60 60
6	Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм	120	20	71
7	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию	2500	51	62
8	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы	1242 207	60	51
9	Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам: а) на изготовление продукции: б) на общехозяйственные нужды:	1440 590	20 26	10 10
10	- Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на: а) изготовление продукции б) общехозяйственные нужды	40 25	20 26	16 16
11	Начислена заработная плата персоналу за декабрь: а) рабочим за изготовление продукции б) служащим и обслуживающему персоналу	2500 1500	20 26	70 70
12	Произведены удержания из заработок платы: а) налог на доходы физических лиц в) по исполнительным листам	400 350	70 70	68 76
13	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	230	68	70
14	Начислен единый социальный налог: от суммы расходов по оплате труда: а) рабочих за продукцию - 35,6% (сумму определить) б) служащих и обслуживающего персонала - 35,6% (сумму определить	890 534	20 26	69 69
15	Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения	270 190	20 26	02 02
16	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями: а) в оплату за услуги общехозяйст венного назначения. б) кредиторская задолженность - в) расходы по реализации продукции г) бюджет у налог на доходы физи ческих лиц д) органам государственного социального страхования и обеспечения страховые взносы -1730 руб.	352 75 143 160 1730	60 60 60 68 69	51 51 51 51 51
17	Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	170
18	Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить, см. счет 26).	5260 2839	90/2 90/2	20 26
19	Выпущена из производства готовая продукция в оценке по факти- ческой производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенною производства по расчету бухгалтерии	8099 1059	43	10
20	.0тгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета- фактуры для расчетов с покупателями но договорным ценам	14700 2450	62 90/3	90/1 68
21	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям:	8700	90/2	43
22	Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы (см- операцию №16).	143	20	60
23	Определена прибыль от реализации продукции	3550	90/9	99
24	Начислен налог на имущество	320	20	68
25	Начислен налог на прибыль но стайке 35% с налогооблагаемой прибыли - сумму определить.	1242,50	20	68
26	Определена сумма НДС и перечислена в бюджет	2243	20 68	68 51
27	Банком списаны средства в погашение кредита	1320	66	51
28	Внесена в кассу дебиторская задолженность	130	50	60
29	Выдано в подотчет на хозяйственные расходы	150	71	50
30	Произведена реформация баланса	3550	99	84

Счет 50 Касса		Счет 51 Расчетный счет
Сальдо начальное			Сальдо начальное
50			11230
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
4500	4000		500	4500
130	150		2500	1242
				352

				75
Итого по дебету	Итого по кредиту			143
4630	4150			160
Сальдо конечное				1730
530				2243
				1320
			Итого по дебету	Итого по кредиту
			3000	11765
			Сальдо конечное
			2465

Счет 43Готовая продукция		Счет 19 НДС
Сальдо начальное			Сальдо начальное
700			100
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
5260	8700		179

2979			28
Итого по дебету	Итого по кредиту		Итого по дебету	Итого по кредиту
8239	8700		207	0
Сальдо конечное			Сальдо конечное
239			307
Счет 44 Издержки		Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами
Сальдо начальное			Сальдо начальное	Сальдо начальное
			250	400
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
			500	500
				350
			Итого по дебету	Итого по кредиту
			0	350
			Сальдо конечное	Сальдо конечное
			250	750
Итого по дебету	Итого по кредиту
0	0
Сальдо конечное
0

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		Счет 68 Расчеты с бюджетом
	Сальдо начальное			Сальдо начальное
	2830			1730
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
1242	830		230	400
352	65		160	2450
75	179		2243	320
143	140			2243
	28			1242,5
	143		Итого по дебету	Итого по кредиту
	130		2633	6655,5
Итого по дебету	Итого по кредиту			Сальдо конечное
1812	1515			5752,5
	Сальдо конечное
	2533
Счет 70 Расчеты по оплате труда		Счет 62 Расчеты с покупателями
	Сальдо начальное		Сальдо начальное
	4500		2670
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
4000	500		14700	2500
400	2500
350	1500		Итого по дебету	Итого по кредиту
	230		14700	2500
Итого по дебету	Итого по кредиту		Сальдо конечное
4750	4730		14870


	4480
Счет 10 Материалы		Счет 02 амортизация ОС
Сальдо начальное				Сальдо начальное
3000				3290
Оборот по дебету	Оборот по кредиту		Оборот по дебету	Оборот по кредиту
830	1440			270
	590			190
Итого по дебету	Итого по кредиту		Итого по дебету	Итого по кредиту
0	590		0	190
Сальдо конечное				Сальдо конечное
2410				3480
Счет 69 Расчеты по соц.страхованию			Счет 66 Расчеты по краткосрочным займам
	Сальдо начальное				Сальдо начальное
	1730				3450
Оборот по дебету	Оборот по кредиту			Оборот по дебету	Оборот по кредиту
1730	890			1320
	534			Итого по дебету	Итого по кредиту
Итого по дебету	Итого по кредиту			1320	0

1730	1424			Сальдо конечное
	Сальдо конечное			2130
	1424
Счет 90 Продажи			Счет 99 Прибыли и убытки
	Сальдо начальное				Сальдо начальное
					1750
Оборот по дебету	Оборот по кредиту			Оборот по дебету	Оборот по кредиту
2450	14700			3550	3550
8700
3550				Итого по дебету	Итого по кредиту
				3550	3550
					Сальдо конечное
					1750
Итого по дебету	Итого по кредиту
14700	14700
Сальдо конечное
0

Оборотный баланс

№ счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	15350				15350	0
2		3290		460		3750
10	3000		830	2030	1800
16	300		65	65	300	0
19	100		207		307
20	1250		9208,5	5260	5198,5
26			2979	2979	0	0
8					0	0
41/3					0	0
43	700		8239	8700	239
44					0	0
50	50		4630	4150	530
51	11230		3000	11765	2465
58					0	0
60		2830	1812	1515		2533
62	2670		14700	2500	14870
66		3450	1320			2130
68		200	2633	6655,5		4222,5
69		1730	1730	1424		1424
70		4500	4750	4730		4480
71	300		150	120	330
76	250	400	500	850		500
80		14000			0	14000
84				3550		3550
83		2680			0	2680
90			14700	14700	0	0
96		370			0	370
97						0
99		1750	3550	3550	0	1750
	35200	35200	75003,5	75003,5	41389,5	41389,5

Баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	12060	11600
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	12060	11600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	5250	7568
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные		3000	1800
ценности
животные на выращивании и откормке
затраты в незавершенном производстве		1250	5199
готовая продукция и товары для перепродажи		700	239
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		300	330
Налог на добавленную стоимость по приобретен- ным ценностям	220	100	307
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2670	14870
в том числе покупатели и заказчики
Прочие дебиторы		550	300
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	11280	7495
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	19850	30540
БАЛАНС	300	31910	42140
ПАССИВ	Код показателя
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	14000	14000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	2680	2680
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1750	5300
ИТОГО по разделу III	490	18430	21980
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	3450	2130
Кредиторская задолженность	620	9660	17660
в том числе:
поставщики и подрядчики		2830	2533
задолженность перед персоналом организации		4500	4480
задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами		1730	1424
задолженность по налогам и сборам		200	4223
прочие кредиторы		400	5000
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	370	370
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	13480	20160
БАЛАНС	700	31910	42140
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Список использованной литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 1996.-254с.

2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ. -М., 1996.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г., №34н.-267с.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31,10.2000г. №94н.-90с.

5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95г., №49.-89 с.

6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МАРТ», 2001.-197с

7. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2001.-257с.

8. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004.-387с.