Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Контрольная работа

по дисциплине: "Налоги и налогообложение"

вариант №8

                                                                          

           

                                                                           

Факультета: Финансы и кредит

                                                                                                 Специальности: Государственные           и муниципальные финансы

                                                                         № л/д: 06ФФД41568

                                                   5 курс ГР.503

                                                                         Выполнил: Щур И.А.

 

                                                                                          Проверила:    Киященко Л.Т.

 

СМОЛЕНСК 2009г.

Задача 1.

1. Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 руб.

Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

Решение.

Рассчитаем сумму акциза в этом случае:

Ставка акциза - 100 руб. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб.

 1) сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, составит 10000 руб. (100 руб. х 5000*20 штук : 1000 штук);

 2) сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:

 - 150000 руб. (30 руб. х 5000 пачек) - общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;

 - 7500 руб. (150000 руб. х 5%) - сумма акциза по адвалорной ставке;

 3) общая сумма акциза по комбинированной ставке составит 10750 руб. (10000 руб. + 7500 руб.);

 4) сумма акциза по минимальной ставке акциза составит 11500 руб. (115 руб. х 5000*20 штук : 1000 штук);

 5) итого: начисленная сумма акциза - 11500 руб.

 

Задача 2.

1.            У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.

2.            10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.

3.            4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.

4.            Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение.

Согласно Налоговому Кодексу РФ (Глава 29 «Налог на игорный бизнес») налоговая ставка за каждый игровой автомат установлена в размере 1500 руб., налоговая ставка за каждый игровой стол – 25000 руб.

 Расчет ежемесячной суммы налога на игорный бизнес за февраль по игровым столам и автоматам, подлежащей взносу в бюджет:

- Поскольку два игровых стола выбыли до 15-го числа текущего налогового периода, на основании абз. 1 п. 4 ст. 370 НК РФ исчисление налога на игорный бизнес по ним производится в размере 50%:

 25000 х 2 ед. х 50% : 100% = 25000 руб.

 - Количество игровых столов, исчисление налога на игорный бизнес по которым производится в полном размере, - 14 ед. - 2 ед. = 12 ед. Сумма налога составит:

 25000 х 12 ед. х 50% : 100% = 150 000 руб.

- Поскольку четыре игровых автомата были зарегистрированы до 15-го числа текущего налогового периода, на основании абз. 1 п. 3 ст. 370 НК РФ исчисление налога на игорный бизнес по нему и остальным игровым автоматам производится в размере 100%:

 1500 х (4+21) ед. х 100% : 100% = 37500 руб.

 - Общая сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет по итогам текущего налогового периода:

 150 000 руб. + 37 500 руб. = 187 500 руб.

Задача 3.

1.            Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры.

2.            Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры – 250 000 руб.; 2-й квартиры – 250 000 руб.; 3-й квартиры – 450 000 руб.; 4-й квартиры – 600 000 руб.

3.            Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс.руб. до 500 тыс.руб. – 0,3%, свыше 500 тыс.руб. – 2,0%.

Задание: определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.

 

Решение.

Представительные органы местного самоуправления вправе определять дифференцированные ставки в установленных Законом N 2003-1 пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Тогда налог на имущество физического лица за налоговый период следует исчислить в сумме 13850 руб. [(250 000 руб. + 250 000 руб.) х 0,1% + 450 000 руб. х 0,3% + 600 000 руб. х 2,0%].