содержание
введение. 3
1.Понятие
и состав финансового механизма предприятия, его становление и развитие. 4
2.модели
финансового механизма на примере ооо «ПТК-30». 6
3.совершенствование
управления финансами и финансовым механизмом предприятия.. 12
Заключение. 18
литература.. 19
введение
Фирма — основа рыночной
экономики и ее главное и самое массовое структурное порождение. Для нас фирма —
структурная единица, которая может быть отождествлена с экономическим субъектом
(производителем). Существует мощный теоретический задел в изучении феномена
фирмы как таковой. Нас же интересует не фирма как таковая, а финансовый механизм ее функционирования.
Анализ финансового
механизма фирмы в координатах времени с учетом самостоятельной экономической
роли времени как такового позволяет утверждать, что любая “фотография”
деятельности фирмы на конкретную дату (баланс предприятия) не может отражать
реальных процессов, протекающих в ней в период между двумя “снимками” (период
между датами, на которые составляется баланс). Что это может значить для фирмы?
Прежде всего, то, что необходимо не только использовать данные бухгалтерской
отчетности и баланса предприятия, но и на их основе производить расчеты того,
что происходит за конкретный период.
Целью работы является
анализ финансового механизма ООО «ПТК-30».
Основными задача которые
были прославленны при выполнении данной работы следующие:
ü Рассмотреть понятие и состав
финансового механизма;
ü Провести анализ финансового механизма
на предприятии ООО «ПТК-30»;
ü Рассмотреть основные пути
совершенствования управления финансами и финансовым механизмом.
1.Понятие
и состав финансового механизма предприятия, его становление и развитие.
Финансы - не
только экономическая категория. Одновременно финансы выступают инструментом
воздействия на производственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. Это
воздействие осуществляется финансовым механизмом. Финансовый механизм - действия финансовых рычагов,
выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования
финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят пять
взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое,
нормативное и информационное обеспечение.
Финансовый метод
можно определить как способ действия финансовых отношений на хозяйственный
процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением
финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с
соизмерением затрат и результатов, с материальными стимулированием и
ответственностью за эффективным использованием денежных фондов. Рыночное
содержание в финансовые методы вкладывается не случайно.
Это
обусловлено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно
связаны с коммерческим расчетом. Коммерческий расчет представляет собой соизмерение
в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов хозяйственной деятельности.
Целью применения коммерческого расчета является получение максимальных доходов
или прибыли при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы.
Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного
(авансированного) в производственно-торговую деятельность капитала с
финансовыми результатами этой деятельности. При этом необходимо рассчитать и
сопоставить различные варианты вложения капитала по заранее принятому критерию
выбора (максимум дохода или максимум прибыли на рубль капитала, минимум
денежных расходов и финансовых потерь и др.). В зарубежной хозяйственной
практике требования соизмерения размеров вложенного в производство капитала с
результатами хозяйственной деятельности обозначают термином (INPUT-OUTPUT). Действие финансовых
методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.[1]
Финансовый рычаг
представляет собой прием действия финансового метода. К финансовым рычагам
относятся прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды
целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по
ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал,
портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и
т. п.
Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты,
постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов
управления.
Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы,
нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т. п.
Информационное обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного
рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации. К
финансовой информации относится осведомление о финансовой устойчивости и
платежеспособности своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах,
процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т. п.; сообщение о
положении дел на биржевом, внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой
деятельности любых достойных внимания хозяйствующих субъектах; различные другие
сведения. Тот, кто владеет информацией, владеет и финансовым рынком. Информация
(например, сведения о поставщиках, о покупателях и др.) может являться одним из
видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в
уставный капитал акционерного общества или товарищества.
2.модели финансового механизма на примере ооо «ПТК-30»
ООО
«ПТК-30» - правопреемник УПТК стройтреста-30 – организовано 27.12.1992 г.
На
сегодняшний день ПТК-30 построено и реконструировано 10 зданий и сооружений, в
т. ч. 3 жилых дома на Шевченковском ж/м, жилой дом на ул. Революции.
Самостоятельная
деятельность, которая началась в 1993 г., на сегодня включает в себя:
-
производство
строительных материалов, блоков и конструкций;
-
строительство жилья и
объектов социально-культурного быта в г. Новосибирске и НСО.
Строительно-монтажная
деятельность предприятия организована по полному замкнутому циклу: от
проектирования до электромонтажных работ.
Компания располагает двумя производственными базами и собственным
автотранспортным парком. Средняя численность коллектива свыше 400 человек.
Рассмотрим модели финансового механизма на данных предприятия ООО
«ПТК-30». В первую очередь проанализируем основные финансовые показатели.
Которые позволят сделать вывод о
финансовом состоянии предприятия. Основные финансовые показатели
представлены в таблицах 2.3.
Для
анализа финансового положения привлекается учетная, отчетная и оперативная
информация – балансы предприятия (форма № 1) с приложением (форма № 5); отчет о
себестоимости продукции (форма № 5-з); договоры, заключенные организацией;
первичная учетная документация – журналы-ордера, платежные поручения.
При оценке финансового положения организации характеризуют ее
платежеспособность и ликвидность активов.[2]
Таблица 2.1 - Условные обозначения статей баланса
для анализа финансового положения
|
Условные обозначения показателя
|
Наименование показателя
|
Величина, тыс.р.
|
Способ расчета (форма №
1)
|
|
Начало года
|
Конец года
|
|
F
|
Основные средства и прочие внеоборотные
активы
|
255
|
330
|
Ф.№ 1, стр.
190
|
|
ТА
|
Текущие (оборотные) активы
|
250
|
390
|
Ф.№ 1, стр.
290
|
|
Z
|
Запасы и затраты
|
154
|
240
|
Ф. № 1, стр.
210+220
|
|
Rа
|
Денежные средства и расчеты
|
96
|
150
|
Ф.№ 1, стр.
290-(210+220)
|
|
d
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
26
|
50
|
Ф. № 1, стр.
250+260
|
|
rа = Rа - d
|
Расчеты и прочие оборотные активы
|
70
|
100
|
Ф. № 1, стр.
230+240+270
|
|
F
|
Основные средства и прочие внеоборотные
активы
|
255
|
330
|
Ф.№ 1, стр. 190
|
К
|
Кредиты, заемные средства, расчеты и прочие пассивы
|
485
|
740
|
Ф.№ 1, стр. 590+690
|
|
К1
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
350
|
540
|
Ф.№ 1, стр. 610
|
|
КТ
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
-
|
-
|
Ф.№ 1, стр. 590
|
|
Ко
|
Ссуды, займы и задолженности, непогашенные в срок
|
-
|
-
|
Ф. № 5
|
|
Rp
|
Расчеты и прочие пассивы
|
135
|
200
|
Ф. № 1, стр. 620+670
|
|
ВБ
|
Валюта баланса (баланс)
|
485
|
740
|
Ф.№1, стр.700
|
|
ЛА
|
Легкореализуемые активы
|
160
|
250
|
Ф.№1, стр. 250+260+ +240+211+210+220-217-214
|
Таблица
2.2 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ПТК-30» за 2004 год
|
Наименование показателей
|
Усл. обозначение
|
Величина тыс.р.
|
Источники
анализа
|
|
Оборотные средства
|
ОС
|
|
Ф.№
1, стр. 290
|
|
- на начало года
|
|
250
|
|
|
- на конец года
|
|
390
|
|
|
- среднегодовая
|
|
320
|
|
|
Запасы
|
Зтмц
|
|
Ф.№ 1, стр. 210
|
|
- на начало года
|
|
120
|
|
|
- на конец года
|
|
200
|
|
|
- среднегодовые
|
|
160
|
|
|
Внешние обязательства
|
ВО
|
|
|
|
Долгосрочные
|
|
|
Ф.№ 1, стр. 690
|
|
- на начало года
|
|
485
|
|
|
- на конец года
|
|
740
|
|
|
- среднегодовая
|
|
612,5
|
|
|
Выручка
|
ВР
|
|
Ф.№2,стр.010
|
|
- на начало года
|
|
1600
|
|
|
- на конец года
|
|
2300
|
|
|
- среднегодовая
|
|
1950
|
|
|
Себестоимость
|
С
|
|
Ф. № 2, стр. 020
|
|
- на начало года
|
|
837
|
|
|
- на конец года
|
|
756
|
|
|
- среднегодовая
|
|
796,5
|
|
Ликвидность - это способность оборотных средств
превращаться в наличность, необходимую для нормальной хозяйственной
деятельности и своевременного выполнения организацией платежей по своим
обязательствам. Оценку ликвидности проводят двумя способами – путем проведения
горизонтального анализа по группам активов и пассивов и с использованием
системы коэффициентов ликвидности (вертикальный анализ).
Таблица 2.3 -
Относительные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПТК-30» за 2003 год
|
Наименование показателей
|
Усл. обознач.
|
Величина
|
Источники Анализа
|
|
н.г
|
к.г.
|
ср.
|
|
Коэффициенты ликвидности активов предприятия
|
|
Краткосрочная
(текущая) ликвидность
|
Ккл
|
0,52
|
0,53
|
0,525
|
TA/(Кt+Rр+Ко)
|
|
Срочная ликвидность
|
Ксл
|
0,32
|
0,34
|
0,33
|
ЛA/(Кt+Rр+Ко)
|
|
Абсолютная ликвидность
|
Кал
|
0,07
|
0,09
|
0,08
|
d/(Кt+КТ+Ко)
|
|
Ликвидность
|
Кл
|
0,27
|
0,28
|
0,275
|
Rа/(Кt+КТ+Ко)
|
|
Покрытия
|
Кп
|
0,71
|
0,72
|
0,715
|
TA/(Кt+КТ+Ко)
|
|
Показатели
эффективности деятельности организации
|
|
Рентабельность продаж
|
Рпрод
|
0,02
|
0,023
|
0,0215
|
Пр/ВР
|
|
Рентабельность производства
|
Рпроиз
|
0,039
|
0,071
|
0,055
|
Пр/С
|
|
Рентабельность
предприятия
|
Рпред
|
1,23
|
2,52
|
1,88
|
Пб/ВБср
|
|
Показатели деловой активности деятельности предприятия
|
|
Общая оборачиваемость капитала
|
Кобк
|
2,6
|
3,8
|
3,2
|
ВР/ВБср
|
|
Оборачиваемость оборотных средств
|
Коб
|
5
|
7,19
|
6,1
|
ВР/ТАср
|
|
Оборачиваемость запасов и затрат
|
Koбz
|
10
|
14,3
|
12,15
|
BP/Zcp
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|
КобДЗ
|
22,8
|
23
|
22,9
|
ВР/ДЗср
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности
|
КобКЗ
|
11,8
|
11,5
|
11,65
|
ВР/КЗср
|
|
Средний срок
оборачиваемости дебиторской задолженности
|
tДЗ
|
16
|
15,9
|
15,95
|
365/ КобДЗ
|
|
Средний срок
оборачиваемости кредиторской задолженности
|
tКЗ
|
30,9
|
31,7
|
31,3
|
365/ КобКЗ
|
|
Фондоотдача
основных средств, прочих внеоборотных активов
|
Фотд
|
5,5
|
7,8
|
6,65
|
BP/Fcp
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По показателям ликвидности можно сказать, что организации не чем
покрыть внешние обязательства.
Организация иной раз не в состоянии немедленно погасить свои
обязательства. Предприятие финансово не состоятельно и не кредитоспособно.
Исходя из показателей деловой активности следующие результаты:
Положительные моменты прослеживаются в росте общей оборачиваемости
капитала и оборотных средств, на лицо активация производства, улучшение
соблюдения платежной дисциплины дебиторами и наоборот заметно снижение
платежной дисциплины организации.
Несколько уменьшился срок погашения дебиторской задолженности и
увеличился срок погашения кредиторской задолженности.[3]
Улучшилось использование недвижимого
имущества организации.
ООО «ПТК-30» ведет очень
активную деятельность на строительном рынке. Устойчивое финансовое состояние
позволяет данному предприятию занимать одно из первых мест на данном рынке.
Рассматривая финансовый
механизм ООО «ПТК-30» нельзя останавливаться только на анализе финансового
состояние. Большую роль также в нем играет
правовое и нормативное
обеспечение предприятия специально для этого на предприятии был создан
специальный отдел который занимается не посредственно рассмотрение и
разработкой основных инструкций и рекомендаций, а также следит за соблюдением
законов РФ.
Информационное
обеспечение на высоком уровне в ООО «ПТК-30», так как это позволяет следить за
состоянием рынка и получать достоверные сведения, предложения о поставщиках и
покупателях, а так же конкурентов. Все это играет важную роль в управлении и
функционировании организации на данном рынке услуг и товаров.
3.совершенствование
управления финансами и финансовым механизмом предприятия
Совершенствование управления
финансовым механизмом. В современных условиях хозяйствования эффективность деятельности
предприятия напрямую зависит от функционирования двух
взаимосвязанных систем: финансовая система и система управления
персоналом.
В условиях плановой экономики
финансовой предприятия уделялось
недостаточно внимания вследствие того, что формирование цены и
себестоимости готовой продукции осуществлялось не на уровне
предприятий, а в вышестоящих органах (управлениях, трестах,
министерства). Вследствие этого, финансовые вопросы на ООО «ПТК-30»
находились в ведении линейных специалистов другого профиля
(экономист, главный экономист , главный бухгалтер и т.п.).
Существующая организация
финансовой системы при которой
данные функции концентрировались в руках линейных специалистов
другого профиля перестала отвечать современным требованиям рынка.
На анализируемом
предприятии функции управления прибылью
сконцентрированы «в руках» главного экономиста, что не отвечает его
прямым функциональным обязанностям.[4]
Должностные обязанности
главного экономиста ООО «ПТК-30»:
осуществляет организацию и совершенствование экономической
деятельности предприятия, направленной на повышение
производительности труда, эффективности и рентабельности
производства, качества выпускаемой продукции, снижение ее
себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста
производительности труда и заработной платы, достижение наибольших
результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и
финансовых ресурсов. Методически руководит и координирует
деятельность всех подразделений предприятия по составлению
перспективных планов экономического и социального развития в
соответствии с заключенными хозяйственными договорами с необходимыми
обоснованиями и расчетами, положенными в основу планов, а также
организационно-технических мероприятий по совершенствованию
хозяйственного механизма, экономической работы, выявлению и
использованию резервов производства. Содействует повышению научной
обоснованности планов, установлению плановых показатели на основе
прогрессивных технико-экономических нормативов материальных и
трудовых затрат с учетом достижений науки и техники, организации
производства и труда. Проводит работу по совершенствованию
планирования экономических показателей деятельности предприятия,
достижению высокого уровня их обоснованности, по созданию и
улучшению нормативной базы планирования, норм расхода товарно
-
материальных ценностей, оборотных средств и использования
производственных мощностей. Организует разработку методических
материалов по технико-экономическому планированию работы
производственных подразделений предприятия, расчету экономической
эффективности капитальных вложений, рационализаторских предложений
и изобретений, мероприятий по максимальной мобилизации резервов
производства, внедрению новой техники и технологии, научной
организации труда. Осуществляет методическое руководство и
организацию работы по внедрению, совершенствованию и повышению
роли экономических методов управления, расширению сферы действия
внутрихозяйственного расчета. Обеспечивает строгое соблюдение режима
экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов на всех
участках хозяйственной деятельности предприятия. Принимает участие в
работе по совершенствованию организации производства, подготавливает
предложения, направленные на повышение производительности труда и
эффективности производства, укрепление хозяйственной
самостоятельности и экономической ответственности предприятия.
Организует разработку рациональных форм плановой, учетной и отчетной
документации, применяемой на предприятии, а также широкое внедрение
автоматизированных систем управления и вычислительной техники для
проведения экономических расчетов в сфере планирования, учета и
анализа хозяйственной деятельности. Обеспечивает соблюдение планово-
финансовой дисциплины, хозяйственного расчета, контроль за ходом
выполнения плановых заданий, организует проведение комплексного экономического
анализа и оценки результатов производственно-
хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, разработку
мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов,
проведению аттестации и рационализации рабочих мест. Руководит
экономическими исследованиями, проводимыми на предприятии,
заключает договоры о творческом сотрудничестве с научно-
исследовательскими институтами и высшими учебными заведениями.
Организует разработку методов экономической оценки мероприятий,
направленных на развитие техники, совершенствование организации
производства, а также предложений по практическому использованию
результатов научных исследований в области экономики. Осуществляет
меры по внедрению в практику достижений экономической науки.
Руководит проведением сравнительного анализа показателей работы
предприятия и других предприятий отрасли, внедрением передового опыта
в области экономической работы. Участвует в разработке и внедрении
мероприятий по улучшению экономических показателей работы
предприятия (по объему производства, повышению производительности
труда, снижению себестоимости продукции, увеличению прибыли), в
разработке и реализации прогрессивных форм и методов экономической
работы. Руководит работой по повышению уровня экономических знаний
рабочих и служащих. Контролирует своевременность представления
отчетности о результатах экономической деятельности в вышестоящие
органы. Руководит структурными подразделениями предприятия,
выполняющими экономическую работу, содействует внедрению
экономически наиболее целесообразных решений по управлению
производством. Как видно из вышеизложенного, должностные инструкции главного
экономиста являются слишком многогранными и широкими, что не
позволяет ему эффективно организовывать управление финансовым
механизмом предприятия.
Поэтому предлагается на ООО
«ПТК-30» ввести должность заместителя
директора по финансовой работе, что приведет к повышению
эффективности управления прибыль предприятия, и ее увеличению в
долгосрочной перспективе. Считаем целесообразным закрепление за заместителем
директора ООО «ПТК-30» следующих должностных обязанностей: организация
финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми
ресурсами выполнения плановых заданий, сохранности и эффективного использования
основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов
предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный
бюджет, поставщикам и учреждениям банков. Руководит разработкой проектов
перспективных и годовых финансовых и кассовых планов, кредитных заявок,
доведением утвержденных показателей до подразделений предприятия, участвует в
подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг),
плановых заданий по прибыли и налогу с оборота, повышению
рентабельности производства. Определяет потребность предприятия во
всех видах кредита, источники финансирования планов технического
перевооружения и реконструкции предприятия, строительства новых
производств. Организует разработку нормативов оборотных средств и
мероприятий по ускорению их оборачиваемости. Контролирует
правильность составления, оформления и утверждения сметно
-
финансовых расчетов на затраты по внедрению новой техники, смет на
расходование фонда развития производства, средств фонда материального
поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного
строительства, средств целевого назначения, а также других документов,
связанных с финансовой деятельностью предприятия. Осуществляет,
контроль за выполнением, финансового и кредитного плана, плана реализации
продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям,
за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта,
правильным расходованием денежных средств и целевым использованием
собственных и заемных оборотных средств. Анализирует финансово-
хозяйственную деятельность предприятия, участвует в разработке
предложений, направленных на предупреждение образования и ликвидацию
неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, снижение
себестоимости продукции,
укрепление финансовой дисциплины, хозяйственного расчета, совершенствование
аппарата управления производством. Обеспечивает свое-
временное составление и представление установленной финансовой от-
четности. В результате внедрения данного мероприятия повысится
эффективность управления финансами предприятия вследствие более
узкой специализации главного экономиста и заместителя директора по
финансовым вопросам. Экономический эффект полученный в результате
внедрения мероприятия будет значительно выше дополнительных
расходов, связанных с введением должности заместителя директора по
финансам. Это позволит увеличить эффективность деятельности
предприятия как в настоящее время, так и в долгосрочной перспективе.
В настоящее время не существует
оригинальных
отечественных и зарубежных методик, позволяющих сделать детальны
расчет внедрения мероприятия по совершенствованию системы
управления, так как невозможно «вычленить» из общего экономического
эффекта, образовавшегося в результате взаимного взаимодействия
факторов производства и процессов управления.[5]
Заключение
Главная
цель производственного предприятия в современных условиях - получение
максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления финансами.
Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную
задачу управленца.
Очевидно,
что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и
полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль
управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится
непрерывной.
В
первой главе данной работы был рассмотрен финансовый механизм, его состав и
становление.
Во
второй главе, был проведен анализ составляющих финансового механизма. Которые
позволяют делать выводы о работе управленческого и производственного состава, а
так же предприятия в целом.
Для
усовершенствования управления финансами и финансовым механизмом были внесены
предложения о расширении управленческого аппарата. С целью повышения эффективности управления
прибылью предприятия, и ее увеличению в долгосрочной перспективе.
Предприятия
являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического
потенциала государства.
Чем
прибыльнее фирма, чем стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в
социальную сферу государства, в её экономический потенциал, наконец тем лучше живут люди,
работающие на таком предприятии.
литература
1.
Балиев Г.А. ,Асаул А.Н. Организация
предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: СПбГУЭФ, 2001 г. – 231с.
2.
Балабанов
И. Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 1994 г. –
534с.
3.
Ковалева
А. М. Финансы в управлении предприятием: Учебное пособие - М.: Финансы и
статистика, 1995г. – 621с.
4.
Литовских
А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций. – Таганрог,: ТРТУ, 1999 г. – 76с.
5.
Мельников
В.Д., Ильясов К.К. Финансы: Учебник – М., ЮНИТИ, 1999 г. 421с.
[1] Литовских А.М. Финансовый менеджмент:
Конспект лекций. – Таганрог,: ТРТУ, 1999 г. – с.25-26.
[2] Балиев Г.А. ,Асаул
А.Н. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие.- СПб.: СПбГУЭФ, 2001 г. – с.124.
[3] Мельников В.Д., Ильясов К.К.
Финансы: Учебник – М., ЮНИТИ, 1999 г. - с.254.
[4] Ковалева А. М. Финансы в управлении
предприятием: Учебное пособие
- М.: Финансы и статистика,
1995г. –с.547.
[5] Ковалева А. М. Финансы в управлении
предприятием: Учебное пособие - М.:
Финансы и статистика, 1995г. –с.568.