Задание 2.
ООО «Силуэт» занимается выпуском
швейных изделий.
Доходы и расходы признает по методу
начисления. НДС определяет по отгрузке.
Остатки по счетам ООО «Силуэт» на
01.01
|
№ Счета
|
Сумма
|
|
01
|
1493000
|
|
02
|
9000000
|
|
В том числе износ жил.фонда
|
570000
|
|
04
|
11000
|
|
05
|
1500
|
|
08
|
4800
|
|
10
|
36000
|
|
20
|
0
|
|
97
|
480
|
|
43
|
0
|
|
50
|
350
|
|
51
|
360000
|
|
71
|
980
|
|
76
|
258
|
Журнал хозяйственных операций
|
№п/п
|
Содержание операций
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
По договору отгружена продукция ООО «Лотос», в т.ч. НДС
|
240000
36610,17
|
62
90/3
|
90/1
68
|
|
2
|
Получена предоплата за аренду швейной машины, Вт.ч. НДС
|
12000
|
51
|
91
|
|
3
|
Отпущено в производство 150м ткани
|
27000
|
20
|
10
|
|
4
|
Реализован принтер по договорной стоимости, в т.ч. НДС
|
5600
854,24
|
62
90/3
|
90/1
68
|
|
5
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
- больничный лист
|
6000
1200
|
26
68
|
70
70
|
|
6
|
Начислена заработная плата прочим работникам
|
4000
|
26
|
70
|
|
7
|
Поступил аванс от ООО «Вега»
|
18000
|
51
|
62
|
|
8
|
Отгружена продукция ООО «Янтарь», в т.ч. НДС
|
12000
1830,51
|
62
90/3
|
90/1
68
|
|
9
|
Получены на расчетный счет дивиденды от ОАО «Импульс»
|
3650
|
51
|
66
|
|
10
|
Приобретено у ООО «Стандарт» 200 метров ткани, в
т.ч. НДС
|
21000
3203,39
|
10
19
|
60
60
|
|
11
|
Получено безвозмездно вязальное оборудование от ООО
«Пальмира»
|
15000
|
001
|
|
|
12
|
Оплачен сет ООО «Стандарт» за материалы
|
21000
|
60
|
51
|
|
13
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
15000
|
26
|
70
|
|
14
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом ОС
|
1200
|
26
|
70
|
|
15
|
Начислена заработная плата администрации в том числе
больничный лист
|
6200
1500
|
26
68
|
70
70
|
|
16
|
Отгружена продукция ООО «Век». Стоимость продукции выражена
в у.е., равных 1$. На дату отгрузки составил 30
рублей за 1 $.
|
25000 у.е.
750000
|
62
|
90/1
|
|
17
|
Приобретено у ООО «Лира» 350м. ткани, в т.ч. НДС
|
38000
5796,61
|
62
90/3
|
90/1
68
|
|
18
|
Отпущено в производство 26 м. ткани
|
4680
|
20
|
10
|
|
19
|
Получены денежные средства от ООО «Век», за продукцию, курс
равен 31 р.
|
25000 у.е.
750000
25000
|
52
51
57/2
|
62
62
91
|
|
20
|
Расходы на командировку Петрову П.О
|
9100
|
71
26
|
50
71
|
|
21
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
12000
|
26
|
70
|
|
22
|
По решению руководителя выдана материальная помощь,
работнику Иванову
|
2000
|
91
|
50
|
|
23
|
Начислена заработная плата прочему персоналу
|
7000
|
26
|
70
|
|
24
|
Начислена амортизация основных средств
|
17671,43
|
02
|
01
|
|
25
|
Штрафы и пени за нарушение налогового законодательства
|
400
|
26
|
68
|
|
26
|
Начислен резерв по сомнительным долгам
|
256.80
|
20
|
68
|
|
28
|
Начислен налог на имущество
|
32604
|
26
|
68
|
|
29
|
Начислены проценты по полученным займам.
|
7000
|
66
|
91
|
|
Расчет налога на прибыль организаций
|
|
Показатели
|
Код строки
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Доходы от реализации (Приложение N 1)
|
010
|
886102
|
|
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N
2)
|
020
|
112200
|
|
Внереализационные доходы
|
030
|
29650
|
|
Внереализационные расходы
|
040
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
убыток, образовавшийся при уступке права требования (в
соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)
|
041
|
|
|
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 +
строка 030 – строка 040)
|
050
|
803552
|
|
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050
|
060
|
|
|
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности,
связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
|
090
|
|
|
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от
06.08.2001 N 110-ФЗ:
|
110
|
|
|
|
Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
|
|
|
Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
|
120
|
|
|
|
Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
|
130
|
|
|
Налоговая база (строка 050 – строка 060 –
строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130)
|
140
|
803552
|
|
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем
(предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения
N 4 к Листу 02)
|
150
|
|
|
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с
предоставлением дополнительных льгот
|
160
|
|
|
в том числе:
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации
|
|
|
в местный бюджет
|
170
|
|
|
Налоговая база для исчисления налога:
|
|
|
|
|
в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120
Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 +
строка 590 Листа 09)
|
180
|
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150
– строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа
07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))
|
190
|
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений
пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)
|
191
|
|
|
|
в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка
120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа
08 + строка 590 Листа 09)
|
200
|
|
|
Ставка налога на прибыль – всего, (%)
|
210
|
24
|
|
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,
|
250
|
192853
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
в федеральный бюджет (строка 180 х
строка 220 : 100)
|
260
|
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х
строка 231 : 100)
|
270
|
|
|
|
в местный бюджет (строка 200 х строка
240 : 100)
|
280
|
|
|
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый)
период - всего
|
290
|
|
|
в том числе:
|
300
|
|
|
|
в федеральный бюджет
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации
|
310
|
|
|
|
в местный бюджет
|
320
|
|
|
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и
засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой
налоговым органом
|
330
|
|
|
в том числе:
|
340
|
|
|
|
в федеральный бюджет
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации
|
350
|
|
|
|
в местный бюджет
|
360
|
|
|
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего
(строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290
и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1
Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)
|
370
|
|
|
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего
(строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290
и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1
Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1)
|
380
|
|
|
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный
период)
|
|
|
|
в том числе:
|
400
|
|
|
|
в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела
1.2 Раздела 1)
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230,
240 подраздела 1.2 Раздела 1)
|
410
|
|
|
|
в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2
Раздела 1)
|
420
|
|
|
Сумма
налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального
закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по
|
430
|
|
|
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка
081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или
эти же строки Листа 13)
|
|
|
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка
092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же
строки Листа
13)
|
440
|
|
|
|
в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или
строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
|
450
|
|
|
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года
|
460
|
|
|
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8
ст.10 Феде- рального
закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку
|
470
|
192853
|
|
28
|
|
* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по КНД 1151006
|
|
|
Раздел
00201
|
|
|
Приложение
N 1 к Листу 02
|
|
|
|
|
|
Доходы
от реализации
|
|
|
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
|
|
|
(код строки 002)
|
|
|
(руб.)
|
|
|
Показатели
|
Код строки
|
|
|
1
|
23
|
|
|
Выручка от реализации – всего, в том числе:
|
0100
|
886102
|
|
по
товарообменным операциям, из них
|
011
|
|
|
по
экспорту
|
012
|
|
|
от
реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного
НДС, из нее
|
013
|
|
|
от
реализации на экспорт
|
014
|
|
|
от
реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки,
закупленных у физических лиц (не являющихся плательщиками по НДС), из нее
|
015
|
|
|
по
экспорту
|
016
|
|
|
по
сделкам (иным) по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт
|
017
|
|
|
из строки 010:
|
|
|
|
выручка
от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
|
020
|
886102
|
|
выручка
от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права
требования
|
030
|
|
|
выручка
от реализации прочего имущества
|
040
|
|
|
в том
числе:
|
|
|
|
от
реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении
СРП
|
041
|
|
|
от
реализации прибыльной доли продукции, полученной инвестором при выполнении
СРП
|
042
|
|
|
выручка
от реализации покупных товаров
|
050
|
|
|
Выручка от реализации амортизируемого имущества
|
060
|
|
|
Выручка от реализации права требования как реализации финансовых
услуг
|
070
|
|
|
Выручка от реализации права требования:
|
|
|
|
до
наступления срока платежа
|
080
|
|
|
после
наступления срока платежа
|
090
|
|
|
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты
жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы
|
100
|
|
|
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения)
ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг – всего,
|
101
|
|
|
в том
числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных
бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
ниже:
|
|
|
|
минимальной
цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
|
102
|
|
|
расчетной
цены
|
103
|
|
|
Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по
101)
|
110
|
886102
|
Задание 3.
1)Рабочий Иванов В.М.
является штатным сотрудником ООО «Июль». В январе Иванову В.М. начислено:
- заработная плата за
отработанное время – 5000 тыс.руб.
- больничный лист – 1200
руб.
- премия за
производственные результаты, предусмотренная трудовым договором – 2400 руб.
- материальная помощь,
выданная в связи со смертью отца – 1400 руб.
Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет,
сын в возрасте 21 года. Сын обучается в Высшем учебном заведении, имеется
справка с места учебы.
15 декабря 2002 г. Рабочему Иванову
выдана беспроцентная ссуда в размере 5000 руб. , 5 января ссуда была частично
погашена в размере 1000 руб.
Итого начислено:
5000+1200+2400+1400=10000
Налоговые вычеты :
400+300+300=1000
Налогооблагаемая база
НДФЛ: 10000-1000-1400= 7600
Сумма НДФЛ : 7600*13%=988
Итого к получению : 10000-988-1000=8012
Единый социальный налог:
ПФ 7400*28%=2072
ФСС 7400*4%=296 2634,40
ФФОМС 7400*3,4%=251,60
ТФОМС 7400*0,2%= 14,8
Бухгалтерские проводки:
Дт 44- Кт70 10000
- начислена заработная плата
Дт 44- Кт69 2634,40
- произведены отчисления ЕСН
Дт 70- Кт68 988 -
произведены удержания из заработной платы НДФЛ
Дт 69 – Кт51 2634,40
- перечислены с расчетного счета суммы ЕСН
Дт 68- Кт51 988
- перечислен с расчетного счета
НДФЛ
Дт 70- Кт50 8012
- из кассы выдана заработная плата.
В части суммы налога,
подлежащей зачислению в ФСС выплаты по договорам гражданско-правового
характера, заключенным с физическими лицами, в том числе, зарегистрированными в
качестве предпринимателей без образования юридического лица в налоговую базу
для исчисления единого социального налога не включаются. Вознаграждения,
выплачиваемые индивидуальным предпринимателям по договорам гражданско-правового
характера не подлежат обложению единым социальным налогом в части зачисления в
Фонд социального страхования, а также в Пенсионный фонд Российской федерации и
Фонды обязательного медицинского страхования.