Содержание

Введение. 3

Глава 1. 4

Понятие банка. Виды банков. 4

Коммерческий банк как предприятие. 6

2. Функции коммерческого банка. 11

3. Операции и сделки, выполняемые коммерческим банком.. 13

Организация безналичных расчетов. 13

Кассовые операции банков. 21

Банковский кредит. 24

Заключение. 29

Список литературы.. 30


Введение


Сегодня вопрос о роли банков в развитии экономики неоднозначен. Для российской банковской системы, строящей систему рыночного типа, он имеет особое значение. Идя от распределительной к рыночной модели необходимо понять, в чем состоит предназначение банка в экономике?

Центральный банк сконцентрировался на темпах инфляции, валютном курсе, коммерческие банки долгое время были заняты лишь собственными проблемами. Интересы экономики - не их дело, главное - как можно больше заработать для себя. Все рассуждения воспринимались как идея, далекая от реальности, и, что совсем недопустимо, некоторые банки стали "карманными" не только в экономическом, но и политическом отношениях.

Как мы сегодня видим банковский сектор в России, несмотря на все потрясения растёт и укрепляется, в связи с этим в ближайшее время актуальность данной темы будет довольно высокой.

В данной работе мы рассмотрим понятие банка, их виды и особенности, функции коммерческих банков, а также операции, которые они проводят. Решение всех этих задач необходимо для достижения цели поставленной при написании данной работы – раскрыть роль и суть коммерческого банка в сегодняшней экономике.


Глава 1

Понятие банка. Виды банков

Банк - коммерческое учреждение, которому в соответствии с законом о банковской деятельности и на основании лицензии, выданной Центральным Банком, разрешено осуществлять банковские операции (5, стр. 12). Это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, срочности, платности, а также для открытия и ведения банковских счетов.

Банк можно определить как предприятие или денежно-кредитный институт, осуществляющий регулирование платёжного оборота в наличной и безналичной формах. Любой банк - элемент банковской системы.

     Банковская система Российской Федерации состоит из:

·        Центрального Банка России (ЦБР);

·        Банка внешней торговли;

·        Сбербанка;

·        Коммерческих банков.


Классификация банков:

1.    По функциональному принципу:

·        Эмиссионные;

·        Коммерческие.

2.    По характеру операций:

·        Универсальные;

·        Специализированные.

3.   По типу собственности:

·        Государственные;

·        Акционерные;

·        Кооперативные;

·        Частные;

·        Смешанные.

4.   По сфере обслуживания:

·        Местные (региональные);

·        Межрегиональные;

·        Национальные;

·        Международные.

5.  По масштабам деятельности:

·        Консорциумы;

·        Крупные;

·        Средние;

·        Малые.

6.       По числу филиалов:

·        Бесфилиальные;

·        Многофилиальные.


Банки - основная составная часть кредитно-финансовой системы страны. Они создают, аккумулируют и предоставляют денежные средства.

Центральные банки осуществляют руководство всей кредитной системы страны. Они призваны регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и стабилизировать движение обменного курса национальной валюты, сглаживать своим влиянием перепады в уровне деловой активности, цен и занятости, стимулировать рост национальной экономики на здоровой финансовой основе.

Центральный банк выступает в качестве агента правительства. В этом случае он консультирует правительство в таких областях, как управление национальным долгом, валютная и денежно-кредитная политика. Кроме того, он является представителем правительства в финансовых операциях последнего.

Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны.

Главное их предназначение - привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются основным источником кредитов.

Роли банка в экономике:

·        Роль посредника - трансформация сбережений преимущественно частных лиц в кредиты, займы производству и всему народному хозяйству;

·        Роль в осуществлении платежей;

·        Роль гаранта;

·        Роль организации, предоставляющей агентские услуги (выпуск и погашение ценных бумаг клиента);

·        Политическая роль (банк - проводник политики государства).


Коммерческий банк как предприятие

Понятие коммерческого банка.

Коммерческий банк (далее КБ) – это уникальное финансово-экономическое образование с точки зрения «добывания» денег (получения прибыли).

КБ выступают основные звеном банковской системы. Независимо от формы собственности КБ являются самостоятельными субъектами рынка. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. КБ не имеют вышестоящих органов, кроме сберегательного и других государственных банков. Вопросы их деятельности решаются общим собранием акционеров (пайщиков) и их исполнительными органами. Контроль и надзор за деятельностью КБ осуществляет Центральный Банк РФ (далее ЦБ РФ) и его учреждения. КБ действует на основании Устава, принимаемого его участниками-учредителями.

     В соответствии с действующим законодательством (ГК РФ ч.1) КБ могут иметь различную организационно-правовую форму.

КБ различаются:

1.     По принадлежности уставного капитала и способу его формирования в форме:

·        Акционерных обществ и товариществ;

·        Кооперативные КБ;

·        Акционерных обществ с участием иностранного капитала;

·        Государственные КБ (сберегательный банк);

·        Иностранные банки.

2.     По видам совершаемых операций:

·        Универсальные;

·        Специализированные.

3.     По территории деятельности:

·        Республиканские;

·        Региональные.


Принципы деятельности и функции коммерческих банков.

Принципы:

1.     Первым и основополагающим принципом деятельности КБ является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

2.     Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая материальную ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Материальная ответственность банка распространяется на весь капитал банка.

3.     Взаимоотношения КБ с клиентами строятся как обычные рыночные отношения, т.е. устанавливая финансовые отношения с клиентами банк исходит из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4.     Регулирование деятельности КБ в рыночных условиях осуществляется только косвенными экономическими методами (регулирование ставки рефинансирования и т.д.).

Организационное устройство коммерческого банка.

Структура и органы управления банка

Наиболее распространенной является традиционная (функциональная) организационная структура банка:

1. Центральные отделы при дирекции и ей подчиненные:

·        Юридический отдел;

·        Секретариат;

·        Отдел кадров;

·        Организационный отдел;

·        Отдел внутреннего контроля;

2. Вспомогательные (хозяйственно - управленческие) отделы

·        Бухгалтерия;

·        Вычислительный центр;

·        Узел связи.

3. Коммерческие отделы

·        Кредитный отдел

·        Отдел расчетов и депозитов

·        Отдел ценных бумаг и хранения ценностей

·        Валютный отдел.

Организационная структура определяется видом банка, величиной, ассортиментом услуг.

Помимо традиционной существуют варианты маркетингово-ориентированной банковской организации (7, стр. 103):

·        Организация по группам услуг;

·        Организация по группам клиентов;

·        Матричная организация;

·        Дивизиональная организация;


Субъекты управления коммерческим банком.

В банках стран с рыночной экономикой принята трехступенчатая классификация субъектов управления в зависимости от объема их распределительных полномочий:

1.     Высшее руководство:

·        Совет;

·        Правление;

·        Президиум;

·        Председатель правления;

·        Дирекция;

2.     Среднее руководство - руководители отделов;

3.     Низшее (низовое) руководство - руководители групп.


Основным органом высшего руководства коммерческого банка является собрание акционеров (пайщиков) банка, его функции: - принятие решений об основании банка, утверждение актов, документов  деловой политики банка,  устава банка, рассмотрение отчета о работе банка, результата деятельности и принятие решения об использовании полученной прибыли или покрытии убытков.

Высший орган управления коммерческого банка реализует свои функции и задачи непосредственно через исполнительные и контрольные органы, которые целиком подчинены ему.

Итак, собранию акционеров (пайщиков) подчиняются:

1.     Председатель правления банка, его функции:

·        Представляет банк;

·        Исполняет решения высшего органа управления;

·        Вносит предложения по совершенствованию деятельности КБ;

·        Организует и руководит трудовым коллективом КБ;

·        Отвечает за законность работы банка перед органом управления банка.

2.     Контрольный орган банка, его функции:

·        Контролирует деятельность КБ через исполнительные органы, управляющего банком, кредитные и др. отделы;

·        Представляет самостоятельный отчет;

·        Представляет свои предложения по совершенствованию работы банка.

3.     Исполнительный орган банка, его главной функцией является реализация всех решений органов управления в текущей деятельности банка.


При этом основные вопросы деятельности банка решает Совет банка (директоров), который является представительным органом владельцев банка, его акционеров и должен представлять их интересы, Совет банка формирует высшие органы управления коммерческого банка, выбирает председателя правления.

При Совете создаются несколько комитетов или комиссий:

1. Административный комитет, занимающийся текущими вопросами.

2. Комитет по доверительной деятельности, занимающийся инвестированием средств.

3. Ревизионный комитет, занимающийся проверкой финансового состояния отделов банка.

2. Функции коммерческого банка

Функции универсального коммерческого банка:

1.     Кредитная – посредничество в кредите, которое банки осуществляют путем перераспределения денежных средств временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов физических лиц. Особенность этой функции состоит в том, что главным критерием перераспределения  ресурсов выступает прибыльность их использования заемщика. Значение этой функции состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

2.     Функция инвестиционного планирования – составление стратегического и тактического плана по инвестированию денежных средств в те, или иные объекты с целью получения прибыли. Также банк может составлять инвестиционные портфели (т.е. определённый набор ценных бумаг, которые принесут требуемый результат)

3.     Функция платежей и расчетов – посредничество в платежах между экономическими субъектами. Особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений клиентов по совершению платежей, т.к. от этого может зависеть экономическая деятельность клиента, его деловая репутация. Одним из элементов этой функции выступают посреднические операции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основе договора комиссии или поручения.

4.     Сберегательная функция – стимулирование накоплений в хозяйстве. Выступая на финансовом рынке со спросом и предложением на кредитные ресурсы, КБ не только максимально мобилизуют имеющиеся сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Задача банков создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересуют клиента в накоплении ресурсов.

5.     Трастовая функция – заключается в доверительном управлении банком имуществом, денежными средствами клиента (бенефициара).

6.     Брокерская – функция посредничества между покупателем и продавцом товаров или услуг. При выполнении этой функции банк получает вознаграждение в виде комиссионных (определённый, заранее обговоренный процент от суммы сделки) .

7.     Управление потоками наличности – направление потоков денежных средств туда, где они наиболее необходимы в текущий момент времени, или туда где возможно максимальное получение прибыли от их использования.

8.     Функция банковского инвестора – выпуск и размещение ценных бумаг клиента.

9.     Функция страхования – банк за определённую плату (страховую премию) берёт на себя риск ответственности наступления или не наступления тех или иных событий, могущих повлиять на благосостояние клиента, его деловую репутации и т.п. Банки чаще всего занимаются страхованием предпринимательских рисков.



3. Операции и сделки, выполняемые коммерческим банком

          В современных банках основными операциями являются:

·        Проведение безналичных расчетов;

·        Проведение кассовых операций;

·        Выдача кредитов;


Организация безналичных расчетов

В рыночных условиях особо актуальна четкая организаций денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках создают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Основа безналичных расчетов — межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что достигается их сличением — к в и т о в к о й (5, стр. 230).

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Особенности расчетов платежными требованиями и платежными требованиями-поручениями.

Формы безналичных расчетов.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения, платёжные требования-поручения, чеки, аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Взаимные претензии по расчетам рассматриваются без участия банковских учреждений.

Платежные поручения – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка. С их помощью совершаются расчеты по товарным (за полученные товары и услуги, для предварительной оплаты, для погашения кредиторской задолженности, расчеты по решениям суда и арбитража, арендная плата за помещения, платежи транспортным, коммунальным., бытовым предприятиям) и нетоварным (платежи в бюджет, погашения банковских ссуд и %-в по ссудам, перечисление средств органам гос. и соц. страхования, взносы средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п., приобретения акций, облигаций, депозитов, сертификатов, банковских векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п.) операциям.

Чековые расчеты.

ЧЕК – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определённую денежную сумму.

Денежные чеки – применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (на зарплату, хозяйственные нужды и т.п.).

Расчетные чеки – для безналичных расчетов – документт установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Оформляется плательщиком и передается предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Вексельная форма рсчетов.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ – расчеты между поставщиком и плательщиком  с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

Вексель – безусловное письменное долговое обязательство, строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Простой вексель – письменный документ, который содержит простое и ничем не обусловленное обязательство должника уплатить определённую сумму денег в определённый срок и в определённом месте получателю средств или его приказу.

Переводный вексель – письменный документ, который содержит безусловный приказ кредитора плательщику об уплате денежной суммы третьему лицу (трассат) или его приказу (участвуют минимум три лица).

В банковской практике других стран применяются именные векселя, векселя с процентной ставкой, бланковые, финансовые и др.                                                                                                                                                                      

     Вексель является строго формальным док-том. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Расчеты пластиковыми карточками.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессинговым центром, в котором хранится подробная информация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца (7, стр. 384).

В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с помощью клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе санкционирует дебетование его банковского счета.

По экономическому содержанию различают кредитовые и дебетовые карточки. Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.

Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

• Банковские кредитовые карточки предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в наличной денежной форме. Главная особенность этой карточки — открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически каждый раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например, телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.

Различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть "стандартными" или "золотыми" (предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей). Корпоративная карточка выдается организации (фирме), которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счетом. Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

• Карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы, например "Америкен экспресс" и "Дайнерс клаб" (7, стр. 385). Карточки принимаются сотнями тысяч торговых и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг, они также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д. В этих системах также существуют индивидуальные и корпоративные карточки.

• Частные кредитовые карточки предприятий торговли и услуг. Применение этих карточек ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений, например, цепью универмагов или системой заправочных станций определенной компании. Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент по ссудам. Получили распространение банковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупку в определенных магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита по покупкам и расчеты по оплате торговых счетов осуществляет банк — участник соглашения.

• Карточки для покупки через терминалы в торговых тачках также относятся к разряду дебетовых. Они привязаны к чековому или сберегательному счету владельца карточек и не предусматривают автоматического предоставления кредита. Карточка выполняет функции банковского чека, однако ее применение более надежно, так как идентификация владельца производится в момент совершения сделки, и деньги перечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно.

• Карточки для банковских автоматов — это разновидность дебетовых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остатка средств на счете через автоматические устройства, установленные в банках, торговых залах, на вокзалах и т. д. При наличии карточки деньги можно получить в любое время суток и по праздничным и по выходным дням. Кроме того, владелец избавлен от необходимости посещать свое отделение банка и может воспользоваться автоматами, расположенными в торговых центрах, на вокзалах и т.д.

• Еще одна классификация пластиковых карточек связана с их технологическими особенностями. Наиболее распространены карточки двух видов — с магнитной полосой и со встроенной микросхемой.

Карточки с магнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где записаны данные, необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Если карточка вставлена в соответствующее считывающее устройство, индивидуальные данные владельца передаются по коммуникационным сетям для получения разрешения на осуществление сделки.

На карточках магнитная полоса имеет несколько дорожек для фиксации необходимых сведений в закодированной форме. На одной из дорожек записан персональный идентификационный номер (ПИН), который вводится владельцем карточки с помощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов и терминалов. Набранные цифры сравниваются с ПИН-кодом, записанным на полосе.

В карточках со встроенной микросхемой хранителем информации, которая записывается заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки, служит микросхема. Это расширяет функциональные возможности карточки и повышает ее надежность На основе записанных в микросхеме сведений сделка по карточке может осуществляться в автономном режиме, т.е. без непосредственной связи с центральным процессором банковской компьютерной системы в момент совершения операции.

В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причем применяются карточки как международных систем (ВИЗА, Еврокард-Мастеркард, Америкой экспресс, Динерс Клаб), так и отечественные карточки (СТБ-Кард, Мосткард и др.)




Кассовые операции банков.

Кассовые операции: конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег, прием и выдача наличных денег  и т.д.

          КБ  строят свои отношения с клиентами на договорной основе,  т.ч. и при осуществлении их кассового обслуживания.

          В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов КБ руководствуются инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами ЦБ РФ  пределах Закона «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. В то же время предприятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.95г. порядка ведения кассовых операций. Так, организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

          Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи  в банк, а так же предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

          Своевременность и полнота сдачи наличных денег в банк контролируются экономистами банка. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям экономистами по кассовому плану, а последующий – в ходе проверок банками соблюдения предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

          Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение КБ имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета  тот же рабочий день

          Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок КБ составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий КБ.

          Для приема и выдачи денег, других ценностей в каждом КБ имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается  тех банках, когда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Количество касс зависит  от объема и характера деятельности банка.

          Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.       

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются  вносителем  денег (5, стр. 230).

Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счета денег. Возможна сдача денег через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег  в операционную кассу и на счета клиентов.

Новым видом услуг по приему денег является прием денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчета и приема денег в приходной кассе. В баул клиентом  вкладываются препроводительная ведомость и покупюрная опись денег. Кассир пересчитывает деньги в присутствии контролера.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и  выданных денег.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги д.б. оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета по балансу в тот же рабочий день.

Выдача денег предприятиям на выплату з/платы, стипендий и т.п. производится КБ в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиям в представляемых ежеквартально кассовых заявках. Для регулирования кассовых ресурсов КБ составляют календарь выдач з/платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

К началу рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения расходных операций зав. кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Деньги расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и при других расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счета, на который они будут зачислены (5, стр. 231).

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им под отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и  фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку о сумме выданных денег и полученной под отчет сумме. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под расписку в книге учета выданных и полученных денег.

Банковский кредит

Суть банковского кредита состоит в том, что кредитно-финансовые организации (КБ) на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства кредитополучателю.

По сроку погашения различают:

·        онкольные ссуды - не имеют строго оговоренного срока и подлежат возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата.

·        краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств.

·        среднесрочные (от 3-6 месяцев до года).

·        долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств.

По способу погашения:

·        ссуда, погашаемая единовременным платежом.

·        ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента ссуды, по которым при выдаче, процент взимается при:

·        выдаче;

·        при ее погашении;

·        равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения:

·        доверительные ссуды -   предполагает исполнение простого ссудного счета. Он выдается клиентам при возникновении у них временных финансовых затруднениях на условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не ограничивается лимитом, не требует представления сведений об обеспечении или залога: оформляется только срочное обязательство. Является крайне непродолжительным. Возможность получения такого кредита - зависит от степени информированности банка о состоянии дел клиента и доверия к нему, которое клиент может заслужить только успешным ведением своих хозяйственных дел в течение длительного времени.

·        обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги).

·        ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.                               

По категории потенциальных заемщиков:

·        аграрные ссуды (для с/х предприятий).

·        коммерческие (сфера торговли, услуг).

·        ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке.

·        ипотечные ссуды владельцам недвижимости.

·        межбанковские ссуды.     


По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды.

Коммерческий кредит - это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Инструмент коммерческого кредита - вексель (простой и переводной). Различают:

·        кредит с фиксированным сроком погашения;

·        кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров;

·        кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения предыдущей).

Потребительский кредит - это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме — банковская ссуда под залог, в товарной — продажа товаров с отсрочкой платежа.

Государственный кредит - это участие государства  (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

Международный кредит —  совокупность кредитных отношений на международном уровне. Классифицируют:

·        по характеру кредитов — межгосударственный и частный;

·        по форме — государственный, банковский, коммерческий;

·        по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта и кредитование импорта.

Ростовщический кредит. Выдача ссуд физическим лицами и предприятиями без лицензии.

Первоклассные, надежные клиенты могут кредитоваться с использованием контокоррента. Классность заемщика в данном случае играет большую роль потому, что, в отличие от других форм кредитования, контокоррент связан со значительным риском для банка.

При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один счет — контокоррентный; расчётный счет при этом закрывается. Кредитуется вся текущая производственная деятельность клиента. Финансирование капитальных вложений с этого счета не производится. Таким образом, контокоррент - единый активно-пассивный счет, на котором концентрируются все текущие расчётные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства ссудного и текущего (расчётного) счета и может иметь дебетовый или кредитовый остаток.

Ипотечный кредит – предусматривает механизм накоплений и долгосрочного (ипотечного) кредитования под невысокий процент с рассрочкой его выплаты на длительные периоды. Используется для покрытия крупных затрат. Ипотечные ссуды используются для финансирования приобретения, постройки перепланировки жилых и производственных помещений. Залоговое имущество остается надежным обеспечением выданной ссуды.

Ломбардный кредит – сроком на 3 месяца, обеспечивается залогом, величина займа 75-80% залога. В случае невыплаты вовремя кредита, заемщик расплачивается по штрафной %-ой ставке, которая на 1-2 % выше обычной.

Онкольный кредит – краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию, выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами. Процентная ставка по нему ниже, чем по срочным кредитам.

 Все кредитные операции можно классифицировать следующим образом:

 1) по срокам:

·        до востребования;

·        краткосрочные - 1, 3, 6 и 9 месяцев;

·        среднесрочные - от 1 года до 3 лет;

·        долгосрочные - свыше 3-х лет.

2) по видам обеспечения:

·        необеспеченные - бланковые и персональные;

·        обеспеченные (залоговые, гарантированные, застрахованные).

3) по основным группам заемщиков:

·        кредит хозяйству;

·        населению;

·        государственным органам власти.

5) по использованию и назначению:

·        потребительский;

·        промышленный;

·        торговый;

·        сельскохозяйственный;

·        инвестиционный;

·        бюджетный;

6) по методам погашения:

·        погашаемый в рассрочку (частями, долями);

·        погашаемый единовременно (на определенную дату).

 

Заключение

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и государствами — бывшими республиками СССР.

           Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов. Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Как отмечалось ранее, значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Список литературы

1.     Конституция РФ (статус ЦБ).

2.     ФЗ «О ЦБ» (банки России) от 26.06.02г.

3.     ФЗ «О банке и банковском деле»  от 14.04.1996г. с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.05г.

4.     ФЗ «О банкротстве, несостоятельности кредитных учреждений» от 25.02.1998г.

5.     Бабичева Ю.А. Банковское дело. – М.: «Экономика», 2000.

6.     Дадашев А.З. Финансовая система России. – М.: «Финансы и статистика», 2003.

7.     Долан Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – М.: «Финансы и статистика», 2001.

8.     Дробозина Л.П. Финансы, денежное обращение, кредит. – М.: «Юнити», 2001.

9.     Пугачёв Е.А. Банковское дело. – М.: «Финансы и статистика», 2001.

10.                        Рид Э. Коммерческие банки. – М.: «Юнити», 2002.

11.                        Родионова В.М. Современный коммерческий банк. – М.: «Инфра-М», 2003.

12.                        Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. – М.: «Финансы и статистика», 2002.