Введение

После зарождения идеи необходимо тщательно взвесить и оценить, понять, что именно вызвало новую потребность к жизни: технологические сдвиги, колебания спроса или изменения в государственном регулировании. Взвесив вклад каждого из этих факторов, можно примерно оценить пред­полагаемый объем продаж и срок, в течение которого новое изделие или услуга будет пользоваться спросом, и уже на этой стадии решить, стоит ли игра свеч, перевешивает ли ожидаемый выигрыш предполагаемые затраты при данной степени риска.

Чтобы любая, даже самая блестящая идея воплотилась в жизнь, нужно правильно составить план ее реализации. Не исключено, что это самый сложный компонент предпринимательства. Содержание бизнес-плана, степень его детализации зависят от размеров создаваемого предприятия и сферы, к которой он относится. Такой план необходим как самому предпринимателю, так и потенциальным инвесторам. Чем крупнее создаваемое предприятие и выше величина рисков, тем более высока потребность и необходимость для предпринимателя в предварительном планировании нового бизнеса и размышления над всеми сценариями его развития.

Для раскрытия данной темы необходимо рассмотрение бизнес-плана, приступив к его составлению, необходимо собрать максимально полную информацию о рынке, производственных и финансовых потребностях предприятия. Эти данные послужат основой для прогнозов и планирования. Важно не ошибиться, не занизить потребности и не упустить из виду какой-то существенной статьи расходов. Необходимо также трезво оценить отрицательные последствия, связанные с нехваткой того или иного вида ресурсов.

Предприниматель выступает как самостоятельный товаропроизводитель, действующий в соответствующем рыночном окружении. Поэтому технико-экономическая оценка любого предпринимательского проекта должна обязательно учитывать особенности функционирования рынка.

На фактической эффективности предпринимательского проекта, естествен­но, сказываются инфляционные процессы, учет которых весьма актуален для отечественных предпринимателей. В качестве общей рекомендации по учету потерь от инфляции предлагается вводить специальную поправку к уровню базисной ставки процентов, характеризующей доходность по без рисковым вложениям.

Следующий за технико-экономической оценкой этап — своевременное привлечение ресурсов при минимальной потере контроля. Предприниматель должен стремиться сосредоточить в своих руках как можно больший контроль за собственностью, особенно на этапе создания предприятия. Развитие фирмы может потребовать привлечения дополнительных средств, и какой-то долей полномочий придется поступиться, но прежде чем идти на уступки, еще и еще раз надо проверить, все ли другие возможности исчерпаны.

Когда ресурсы получены и запущены в дело, наступает время решать текущие проблемы предприятия, что требует выработки стиля руководства, создания организационной структуры. Необходимо своевременно выявлять все слабые места и укреплять их, используя созданную систему контроля. Очень важно с самого начала сформировать крепкий коллектив людей, пре­данных идее нового предприятия, разделяющих его цели, специалистов в определенной области, готовых работать с полной отдачей. Следует тщательно продумать организационную структуру предприятия, правильно распределить обязанности между исполнителями и составить четкие должностные инструкции. Новое предприятие также вряд ли сможет обойтись без услуг внешних консультантов (юристов, маркетологов и т. д.). К выбору консультантов надлежит подходить максимально ответственно, как если бы речь шла о найме постоянных сотрудников.

1. Описание продукции

Продукция представляет собой различные автомобильные чехлы (для салона автомобиля), разработанные для различных марок как отечественных марок машин, так и для иностранных. Чехлы ООО «Автодом» отличаются высокой прочностью, современным дизайном, удобством и особыми свойствами применяемой для ее производства ткани (она отталкивает воду, легко чистится и не слишком сильно нагревается под воздействием прямых солнечных лучей)

В общем виде отличительные качества и уникальность продукта можно представить в виде таблицы (см. табл. 1), где .

Табл. 1. – Отличительные свойства и уникальность продукта

№ п/п	Характеристика продукта	Данная фирма	Конкуренты
«Лада-сервис»	«Все для автомобиля»	«German style»	«Авто-сервис»
1	Цена	8	5,3	6,3	5,9	6
2	Качество	10	9	8	7	9
3	Эксплуатационные характеристики	10	10	8	9	7
4	Престиж торговой марки	7	9	10	8	9
5	Надежность и срок эксплуатации	10 лет	5 лет	8 лет	9 лет	4 года
6	Сложность и стоимость ремонта	10	9	7	10	9
7	Гарантийное и сервисное обслуживание	10	10	10	10	10
8	Внешний вид	10	9	8	10	6
9	Комплексность сервиса	10	8	10	7	9

Возможности совершенствования данного продукта заключаются в увеличении его полезности, в увеличении срока службы, в разнообразии цветовой гаммы. Таким образом, для данной марки автомобильных чехлов существует целый спектр характеристик для его дальнейшего усовершенствования.

Цена продукции (включая НДС и налог на прибыль, причем т.к. предприятие является малым, то по российскому законодательству в 1е 2 года оно не платит налог на прибыль).

Себестоимость одного набора автомобильных чехлов - 1066,983 рубля, рентабельность продукции – 22,4683%.

2. Анализ рынка

Для челябинского рынка автомобильных чехлов в последнее время характерен бурный рост, ценовая конкуренция и рост числа производителей, а также постепенное утверждение некоторых производителей в качестве основных на данном рынке.

Покупателями (потребителями) автомобильных чехлов являются автомобилисты г. Челябинска.

По данных ГосКомСтата владельцами автомобилей в г. Челябинске являются 38% населения, т.е. 1193235*38%=453429 человек.

Таким образом, число потенциальных потребителей нашей продукции – 453429,3 человек.

Но эта сегментация является не полной, т.к. многие потенциальные потребители приобрели автомобильные чехлы для своих автомобилей при их покупке и не желают их менять, либо те автомобилисты, которые считают, что чехлы для салона автомобиля – это излишняя роскошь, без которой можно обойтись. Также не стоит включать в число наших потенциальных клиентов тех, кто купил автомобиль сразу же с чехлами завода-изготовителя (более наглядно это можно представить на рис. 1 и в табл. 2).

Рис. 1. – Потенциальные потребители

Таблица 2. – Потенциальные потребители

Потребители, не желающие менять чехлы	23%	104289
Потребители, считающие чехлы роскошью	17%	77083
Те, кто купил автомобиль с чехлами завода-изготовителя автомобиля	12%	54412
Потенциальные потребители	48%	217646
Итого:	100%	453429

Таким образом, число потенциальных потребителей нашей продукции – 217646 человек.

Далее, для того, чтобы определить емкость рынка, необходимо подсчитать, сколько автомобильных чехлов в год в среднем покупает человек.

По данным проведенного маркетингового исследования, один человек в год в среднем покупает 0,5 набора чехлов (т.е. 1 раз в 2 года), таким образом, емкость рынка определяется следующим образом: 217646*0,5=108823 автомобильных чехлов в год, или 108823*1900=206763700 рублей в год или 17230308 рублей в месяц.

Описание фирм-конкурентов представим по следующим параметрам (см. табл. 3, где п. 4, 5 оцениваются по 10ти бальной шкале):

-         доля рынка

-         перечень предлагаемой продукции

-         цена продукции

-         качество продукции

-         престиж марки

-         конкурентные преимущества

Табл. 3. – Описание фирм – конкурентов

№ п/п	Характеристика продукта	Данная фирма	Конкуренты
«Лада-сервис»	«Все для автомобиля»	«German style»	«Авто-сервис»
1	Доля рынка	10%	65%	15%	5%	5%
2	Перечень предлагаемой продукции	1	25	15	10	10
3	Цена	6	5,3	6,3	5,9	6
4	Качество	10	9	8	7	9
5	Престиж торговой марки	7	9	10	8	9
6	Конкурентные преимущества	качество и реклама	Зарекомендованность	ассортимент	низкие цены	низкие цены

ООО «Автодом» может занять (согласно маркетинговому исследованию и проведенной бурной рекламной кампании) до 5% рынка, т.е. это 10338185 рублей в год, или 861515,4 рублей в месяц.

3. Стратегия маркетинга

Качество данной марки автомобильных чехлов обеспечивается использованием высококачественной ткани, высоких производственных технологий, высокопрофессиональных специалистов, а также – высокотехнологичным оборудованием. Целевая группа покупателей была определена ранее.

ООО «Автодом» осуществляет оптовую продажу автомобильных чехлов, скидки не предусмотрены, т.к. цена продукции достаточно низкая для данного уровня качества и при таких стартовых затратах на рекламу.

Немалое значение для удобства продажи продукции является расположение производственных помещений предприятия – г. Челябинск, ул. Полковая, 15^Б.

Рекламная кампания велась за 1,5 месяца до регистрации предприятия и начала производства, что обеспечило продукции выход на рынок с уже раскрученной торговой маркой.

Реклама организовывалась следующим образом:

В СМИ 80000 рублей

На щитах           56400 рублей

В газетах           20000 рублей

Итого:  156400 рублей

Прогнозирование продаж представлено на рис. 2 и в табл. 4.

Табл. 4. – Прогнозирование объема продаж

Время	Чехлов	Рублей
1 квартал 2001 года	1147,5	2168775
2 квартал 2001 года	1147,5	2168775
3 квартал 2001 года	1147,5	2168775
4 квартал 2001 года	1147,5	2168775
2002 год	4590	8675100
2003 год	4590	8675100
Итого:	13770	26025300

Рис. 2. Прогнозирование объема продаж, руб.

Отсутствие динамики объема продаж свидетельствует об ограниченной производственной мощности оборудования, что должно предполагать в дальнейшем коренное увеличение мощности как минимум в 10 раз.

Коммерческие расходы:

Т.к. были стартовые затраты на рекламу, то далее она только поддерживающая и уровень затрат на нее невелик (3000 рублей в месяц, относятся на себестоимость продукции).

Заработная плата, руб. в мес. (см. табл. 5):

Табл. 5. – Заработная плата управленческого и рабочего персонала

Категория	кол-во чел.	з/пл 1 чел.	Итого
Управляющий	1	7000	7000
технолог	1	5000	5000
рабочий персонал	5	2500	12500
Главбух	1	5000	5000
Менеджер по сбыту	1	5000	5000
		Итого:	34500

4. План производства

Технологический процесс производства хлеба следующий:

1)    Выбор модели набора чехлов

2)    Выбор ткани и расцветки чехлов

3)    Определение укомплектованности набора чехлов

4)    Определение необходимых материалов и их количества

5)    Замер размеров чехлов (по конкретной машине)

6)    Шитье чехлов

7)    Корректировка чехлов под конкретную машину

Стоимость необходимого оборудования – 39500 руб.

Данное оборудование размещается в арендованном под него производственном помещении. Для производства данного вида продукции не требуется инфраструктура.

Определим текущие затраты:

1) Затраты на сырье и материалы (см. табл. 6):

Табл. 6. – Затраты на сырье и материалы

Наименование	Норма расхода	Цена за ед., руб.	Цена, руб.	Возможные поставщики
ткань	10 м	50	500	ООО «Автопродукция»
нитки	1 моток	25	25	ООО «Автопродукция»
липучки	20 шт.	10	200	ООО «Автопродукция»
пластмасса	15 шт.	8	120	ООО «Автопродукция»
кожа	20мх0,03 м	5	100	ООО «Автопродукция»
Итого:	945

2) Затраты на зарплату производственного персонала (см. табл. 5, у всего персонала форма оплаты труда – повременная).

3) Производственная мощность предприятия – 382,5 чехлов в месяц или 15 чехлов в день.

4) Инвестиции в производственное оборудование и площади:

-         инвестиции в оборудование – 39500 руб.

Из этих инвестиций все средства собственные.

5) Рассчитаем себестоимость, выручку и чистую прибыль за 3 года (табл. 7).

Табл. 7. - Себестоимость, выручка и чистая прибыль продукции за 3 года

Показатель	В месяц, руб.	В год, руб.
1 год работы
Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес.	361462,5	4337550
Заработная плата, руб.	34500	414000
Коммунальные услуги	2000	24000
Аренда производственного помещения	5000	60000
Аренда офисного помещения	1500	18000
Амортизация	658,3	7900
Реклама	3000	36000
Итого расходов в мес.	408120,8	4897450
С/с 1 чехла	1066,983	12803,79
Цена без НДС и НП 1 чехла, руб.	1500	18000
НДС	300	3600
Цена с НДС 1 чехла, руб.	1800	21600
НП	90	1080
Конечная цена 1 чехла, руб.	1890	22680
Выручка, руб.	722925	8675100
Выручка без НДС и НП, руб.	573750	6885000
Прибыль на 1 чехол в мес., руб.	433,0174	5196,209
Чистая прибыль, руб.	165629,2	1987550
2 год работы
Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес.	361462,5	4337550
Заработная плата, руб.	34500	414000
Коммунальные услуги	2000	24000
Аренда производственного помещения	5000	60000
Аренда офисного помещения	1500	18000
Амортизация	526,7	6320
Реклама	3000	36000
Итого расходов в мес.	407989,2	4895870
С/с 1 чехла	1066,638	12799,66
Цена без НДС и НП 1 чехла, руб.	1500	18000
НДС	300	3600
Цена с НДС 1 чехла, руб.	1800	21600
НП	90	1080
Конечная цена 1 чехла, руб.	1890	22680
Выручка, руб.	722925	8675100
Выручка без НДС и НП, руб.	573750	6885000
Прибыль на 1 чехол в мес., руб.	433,3617	5200,34
Чистая прибыль, руб.	165760,8	1989130
3 год работы
Материальные затраты на 1 чехол, руб./мес.	361462,5	4337550
Заработная плата, руб.	34500	414000
Коммунальные услуги	2000	24000
Аренда производственного помещения	5000	60000
Аренда офисного помещения	1500	18000
Амортизация	421,3	5056
Реклама	3000	36000
Итого расходов в мес.	407883,8	4894606
С/с 1 чехла	1066,363	12796,36
Цена без НДС и НП 1 чехла, руб.	1500	18000
НДС	300	3600
Цена с НДС 1 чехла, руб.	1800	21600
НП	90	1080
Конечная цена 1 чехла, руб.	1890	22680
Выручка, руб.	722925	8675100
Выручка без НДС и НП, руб.	573750	6885000
Прибыль на 1 чехол в мес., руб.	433,637	5203,644
Прибыль, руб.	165866,2	1990394
Налог на прибыль	33173,23	398078,8
Чистая прибыль, руб.	132692,9	1592315

5. Организация и управление

Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью

Учредители:

- Горелик Н.А. – 51% акций.

-         Гафурзанов А.М. – 30% акций.

-         Кудабаев Т.М. – 10% акций

-         Мыцкевич Б.В. – 9% акций.

Управляющий непосредственно осуществляет контроль за деятельностью технолога, гл. бухгалтером и менеджером по сбыту. Также заключает договоры на поставку сырья, аренду и т.п.

Технолог отвечает за правильность построения производственного процесса и за его эффективность.

Главный бухгалтер ведет финансовый учет и предоставляет управляющему и налоговым органам финансовую отчетность о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Менеджер по сбыту отвечает за сбыт продукции, за своевременную оплату покупателей и за правильность этой оплаты.

Административно-управленческие расходы:

-         Зарплата руководящих работников (см. табл. 5)

-         Амортизация оборудования (линейный способ начисления, норма амортизации – 20 % в год):

1 год         7900 рублей;

2 год         6320 рублей;

3 год         5056 рублей.

6. Потребность в капитале и источники финансирования

Стартовые затраты:

На рекламу                  156400

Покупка ОС (оборудования)      39500

Итого стартовых затрат:          195900

Источники финансирования: собственные средства

7. Финансовый план

Показатели эффективности и надежности инвестиций (см. табл. 8-10):

Табл. 8. - Показатели эффективности и надежности инвестиций

Показатель	Обозначение	Значение
Инвестиции	IC	195900
Дисконтированные доходы	PV	4647103
Чистый приведенный эффект	NPV	4451203
Индекс рентабельности	PI	23,72181
Срок окупаемости инвестиций	PP	1 месяц

Табл. 9. – Показатели рентабельности

Показатель	Значение
Чистая прибыль	5568995
Рентабельность продукции	0,224683
Рентабельность собственного капитала	28,42774

Табл. 10. – Показатели фондоотдачи, фондоемкости

Показатель	Значение
Фондоотдача	627,4937
Фондоемкость	0,001594
Длительность оборотного цикла	1 день
Коб	360

Точка безубыточности: Q_КР = 49,3739 чехлов/мес., а ООО «Автодом» может производить 382,5 чехла/мес.

Заключение

Таким образом, в результате разработки бизнес-плана производства чехлов для автомобилей была доказана коммерческая эффективность данного проекта, что представлено следующими показателями:

Чистый приведенный эффект (NPV) = 4451203 рублей, что означает.

Чистая прибыль = 5568995 рублей.

Срок окупаемости инвестиций – 1 месяц, что вполне приемлемо в российских условиях при данном объеме инвестиций (195900 рублей)

Точка безубыточности: Q_КР = 49,3739 чехлов/мес., а ООО «Автодом» может производить 382,5 чехла/мес., т.е. производство при любых обстоятельствах, даже при столь незначительном объеме производства приносит прибыль.

Для дальнейшего развития производства и для увеличения эффективности финансово-хозяйственной деятельности фирмы я предлагаю постепенное увеличение объема производства в 10 раз.

Литература

1.     Иохин В.Я. – Экономическая теория. – М.: Юристъ, 2000.

2.     Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2000.

3.     Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М., 2000.

4.     Котлер Ф. и др. Основы маркетинга. Второе европейское издание. – М., СПб, Киев: Вильямс, 1999.

5.     Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Учебное пособие. – М.: Приор, 2000.

6.     Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра-М., 1999.

7.     Экономика предприятия. Учебник. / под ред. проф. О.И. Волкова. – М.: Инфра-М., 2000.

8.     Экономическая теория. / под ред. проф. И.П. Николаевой. – М.: Финастатинформ, 1997.