№

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

 виды активов

Сумма

(руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства

в том числе:

13 219 500

2

Административное здание

6 620 000

14

Здание и оборудование складов

2 939 000

15

Здание цехов

1 650 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

Нематериальные активы

1 375 000

24

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2 390 000

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

22

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

16 984 500

II

Оборотные

Активы

Запасы

в том числе:

3 579 830

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

19

Незавершенное производство

25 100

23

Основные материалы

1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность

в том числе:

2 187 865

1

Авансы у подотчетных лиц

920

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

28

Прочее дебиторы

15 000

Денежные средства

в том числе:

6 300 500

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном …

6 249 000

17

Краткосрочные финансовые

Вложения

1 080 500

Итого по группе II

13 302 000

Всего:

30 286 500

№

п/п

Группа источников

образования активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I

Собственные

Капитал

в том числе:

27 143 500

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

26

Прибыль отчетного периода

2 373 500

32

Уставный капитал

23 350 000

Итого по группе I

27 143 500

II

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные

в том числе:

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и

услуги

1 005 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

29

Прочие кредиты

3 800

Итого по группе II

3 143 000

Всего

30 286 500

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

590 000 

211 

590 000 

621 

590 000 

III

220 

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 

260 

37 500 

I

260 

(37 500) 

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500 

260 

(12 500) 

I

240 

12 500 

4

Выплачены из кассы организации:

IV

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг.

255 000 

260 

(255 000) 

622 

(255 000) 

б) под отчет на командировочные расходы

12 500 

260 

(12 500) 

I

240 

12 500 

ИТОГО

267 500 

5

Депонирована невыданная заработная плата

7 400 

622 

(7 400) 

II

625 

7 400 

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100 

622 

(37 100) 

II

624 

37 100 

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000 

260 

(1 276 000) 

621 

(1 276 000) 

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000 

260 

(305 000) 

I

260 

305 000 

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

I

а) от покупателя за проданную продукцию

2 100 000 

260 

2 100 000 

241 

(2 100 000) 

б) в погашение дебеторской задолженности

10 000 

260 

10 000 

I

240 

(10 000) 

ИТОГО

2 110 000 

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000 

120 

2 000 000 

I

130 

(2 000 000) 

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000 

260 

(150 000) 

610 

(150 000) 

IV

Общее изменение итога баланса

6 793 000 

(1 091 000) 

(1 091 000)

№ операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

500 000 

10

60

б) налог на добавленную стоимость

90 000 

19

60

ИТОГО

590 000 

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920 

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000 

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

175 000 

08

60

б) налог на добавленную стоимость

31 500 

19

60

ИТОГО

206 500 

5

Списано морально изношенное оборудование:

а) первоначальная стоимость

760 000 

01/выбытие

01

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

710 000 

02

01/выбытие

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

50 000 

91

01/выбытие

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37 000 

10

91

ИТОГО

1 557 000 

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100 000 

08

60

б) налог на добавленную стоимость

18 000 

19

60

ИТОГО

118 000 

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000 

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

1 600 000 

01

08

б) производственное оборудование

400 000 

01

08

ИТОГО

2 000 000 

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

320 000 

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70 000 

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40 000 

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

10 000 

44

10

ИТОГО

440 000 

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвенторя цехов

245 000 

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30 000 

26

02

ИТОГО

275 000 

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000 

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

30 000 

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155 000 

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35 000 

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10 000 

44

60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

41 400 

19

60

ИТОГО

271 400 

13

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

14 000 

91

66

13’

Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива

500

08

76/кредиторы

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услсги и пр.

1 276 000 

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000 

66

51

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 

76/кредиторы

51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

32 000 

68

51

д) налог на доходы физических лиц

42 600 

68

51

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг.

53 000 

69

51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

62 000 

69

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

3 050 

76/кредиторы

51

и) в погашение краткосрочного кредита банка

150 000 

66

51

ИТОГО

1 633 150 

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000 

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной организации за ноябрь 200Хг.

255 000 

70

50

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12 500 

71

50

ИТОГО

267 500 

17

Депонирована невыданная заработная плата

7 400 

70

76/кредиторы

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2 100 000 

51

62

б) в погашение дебеторской задолженности (прочей)

10 000 

51

76/дебеторы

ИТОГО

2 110 000 

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1 200 

10

91

б) недостача готовой продукции на складе

2 500 

94

43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2 500 

73

94

21

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.

а) рабочим основного производства цеха за изготовление продукции

225 000 

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80 000 

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

32 000 

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

8 000 

44

70

д) пособия по временной нетрудоспособности

10 000 

69

70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10 000 

08

70

ИТОГО

365 000 

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц

37 100 

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

6 600 

70

76/кредиторы

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

2 500 

70

73

ИТОГО

46 200 

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

а) рабочим основного производства цеха за изготовление продукции

58 500 

20

69

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

20 800 

25

69

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

8 320 

26

69

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

2 080 

44

69

д) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2 600 

08

69

ИТОГО

92 300 

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить):

а) рабочим основного производства цеха за изготовление продукции

900 

20

69

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

320 

25

69

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128 

26

69

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

32 

44

69

д) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40 

08

69

ИТОГО

1 420 

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500 

68

19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000 

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в

 кассу

500 

50

71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98 140 

04

08

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000 

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000 

70

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

45 600 

58

76/кредиторы

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса" за акции

45 600 

76/кредиторы

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

866 120 

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.)

1 403 420 

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

185 448 

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2 714 000 

62

90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1 620 000 

90

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414 000 

90

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

30 112 

90

44

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

464 440 

90

99

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

25 800 

99

91

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

105 274 

99

68

43

Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить)

2 706 866 

99

84