С момента вступления в силу нового закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173 ФЗ произошли существенные изменения законодательной базы, механизма и порядка осуществления валютного регулирования и валютного контроля.

В связи изменениями в законодательной базе, которые произошли за последнее время, по теме моей работы было написано мало работ и она широко не освещалось в научных трудах, она мало изучена в настоящее время, но очень актуальна для банков и всех участников международной сделки. Это все обуславливает актуальность написанной мною работы.

Целью написания этой работы является изучение требований банка к международной сделки.

Исходя из поставленной цели, ставятся следующие задачи:

- изучение паспорта сделки (сведения которые он должен содержать);

- изучение порядка предоставления резидентом подтверждающих документов  и информации в банк ПС;

- изучение порядка осуществления банками контроля за проведением валютных сделок;

- изучение каким образом происходит предоставление банку подтверждающих документов и информацию  связанную с проведением международных сделок;

- изучение вопросов связанных с открытием счетов резидентов и нерезидентов в России и за рубежом.

1. Паспорт сделки

Для ввоза любого товара необходим паспорт. Для ввоза любого товара необходим паспорт импортной сделки, который оформляется импортером  в российском банке. Основанием для этого является торговое соглашение с четко характеристикой условий поставки.

В соглашении должны быть: 

ü обязательство возврата, предоплаты при расторжении сделки;

_ü   поставка товара не позже оговоренного срока после перечисления предоплаты;

ü обязательство импортера оплатить компенсацию Центральному банку при не поступлении товара в Россию  (минимальный размер компенсации равен сумме совершенной заказчиком предоплаты).  

Правила экспортных поставок являются зеркальным отражением условий -импортных сделок. Российский экспортер обязан оформить паспорт экспортной сделки— пройти таможенные формальности при вывозе товара из страны можно только при наличии паспорта экспортной сделки. [1]

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.[2]

Резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк  следующие документы:

справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции и иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Документы, указанные выше, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.

Уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк.

Принятая справка о валютных операциях подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России и помещается в материалы валютного контроля.

Уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в следующих случаях:

·        представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных Инструкцией;

·        из представленных резидентом документов, указанных в Инструкции 117-И, следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков;

·        указанный резидентом код вида валютной операции не соответствует установленным нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов основаниям зачисления на специальный банковский счет резидента или списания со специального банковского счета резидента.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент, за исключением кредитной организации, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

v расчетный документ;

v документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

При осуществлении валютных операций с использованием специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации в порядке, установленном нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов, кредитная организация - резидент оформляет расчетный документ в соответствии с требованиями, установленными Инструкции 117-И.

Инструкции, резидент представляет в уполномоченный банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки (далее - банк ПС) в порядке, установленном Инструкцией 117 -И, наряду с документами, представляемыми резидентом в соответствии с требованиями, установленными главой 1 Инструкции 117 - И, следующие документы и информацию:

·                   Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам - при осуществлении валютных операций по кредитному договору через счета, открытые в банке, расположенном на территории иностранного государства, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

·                   Справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств  - в случае проведения валютных операций по кредитному договору, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС. Справка о поступлении валюты Российской Федерации заполняется и оформляется резидентом в соответствии с требованиями, установленными нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

В случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом, в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

   В случае если резидент осуществляет все валютные операции по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица) территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

   В иных случаях валютные операции по кредитному договору осуществляются через счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС по кредитному договору.

   Резидент осуществляет валютные операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке ПС, за исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

    Банк ПС в день оформления или переоформления им паспорта сделки по кредитному договору в порядке, установленном Инструкцией 117 -И, формирует и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся:

§  в паспорте сделки, порядок оформления которого установлен Инструкцией 117 - И;

§  в справках о валютных операциях, представляемых резидентом в банк ПС;

§  в расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по кредитному договору;

§  в справке о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору, справке о поступлении валюты Российской Федерации, представляемых резидентом;

§  в документах, подтверждающих исполнение обязательств иным способом.

    В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе в срок не позднее рабочего дня, следующего за датой получения заявления резидента, указанного в настоящем пункте.

После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка ПС, уполномоченным осуществлять от имени банка ПС предусмотренные Инструкцией 117- И  по валютному контролю, на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.

   Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России.

    В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС.

   В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:

·        Два экземпляра ПС;

·        Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

·        Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

·        Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для оформления ПС в порядке, установленном Инструкцией 117 -И.

ПС, представляемый в банк ПС резидентом – физическим лицом, подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

 ПС, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС.

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС. В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС.

Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.

По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом.

Банк ПС отказывает в подписании ПС по следующим основаниям:

Ø Несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;

Ø Оформление ПС с нарушениями требований, установленных настоящей Инструкцией;

Ø Непредставление резидентом в банк ПС обосновывающих документов.

        В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС следующие документы:

§          Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

§          Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

§          Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

§          - Разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Банк ПС ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются:

- ПС (переоформленный ПС);

-  обосновывающие документы;

- справка о валютных операциях, в которой содержится информация о ПС, или копия справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях, осуществляемых резидентами по нескольким ПС;

- справка о расчетах через счета за рубежом;

- справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам;

- справка о поступлении валюты Российской Федерации;

- документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;

- ведомость;[3]

Российский банк следит за поступлением денежных средств в Россию в течении нормативного срока. Если в течении этого срока деньги не поступают, банк сообщает ЦБ о нарушении экспортных правил. В этом  случае экспортер обязан внести компенсацию, если не сможет предоставить документы форс – мажорных обстоятельств.[4]

2. Предоставление уполномоченному банку подтверждающих документов и информацию  связанную с проведением международных сделок

Резидент осуществляет  валютные  операции  по  контракту  только через  свои  банковские  счета,  открытые  в  банке  ПС.

В целях учета валютных операций  по  контракту  и  осуществления контроля  за  их проведением резидент  представляет в банк ПС документы,  связанные  с  проведением указанных  операций,  подтверждающие  факт  ввоза  товаров  на таможенную территорию  Российской  Федерации  или  вывоза   товаров   с   таможенной территории  Российской  Федерации.

    Подтверждающие документы представляются  резидентом  в  банк  ПС одновременно  с  двумя  экземплярами справки о подтверждающих документах.

В  случае  осуществления  валютных  операций  по контракту через счета,  открытые в банке-нерезиденте,  резидент представляет  в  банк  ПС наряду с документами,  указанными выше,  два экземпляра  справки,  содержащей  информацию  о  валютных  операциях   по контракту,  осуществленных  через  счета  в банке-нерезиденте за отчетный с приложением к ней  копий  банковских выписок,  подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту,  и копию заявления о  резервировании, указанного  в  нормативном  акте  Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций.

   Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в  справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом,  сведениям,  содержащимся в подтверждающих документах  или  в копиях   банковских  выписок.[5]

3. Открытие счетов резидентов и нерезидентов в России и за рубежом

Для ведения международных сделок можно открыть банковский счет в другой стране. Это могут сделать физическое и юридическое лицо.  Счетом открытым на физическое лицо, в большинстве случаев нельзя пользоваться для ведения бизнеса.

Открытие счета на имя фирмы производится при предоставлении определенного набора документов:

- выписка из торгового реестра;

- устав компании;

- декларация о собственности предприятия и долевых вкладах учредителей;

- копия протокола с решением высшего органа управления предприятия об открытии зарубежного счета;

Рекомендательное письмо из банка клиента в своей стране;

- объяснение назначения счета;

- характеристика предполагаемых сумм и характеристика переводов;

- письмо о характере деятельности предприятия;

- сведения о лице для установления контакта.

Зарубежный партнер может открыть валютный счет в российском банке. Для его открытия иностранной фирме не обязательно создавать представительство, достаточно зарегистрироваться в местном налоговом органе. Рублевый счет без права конвертации может открыть иностранная фирма, зарегистрированная в России через представителъство или дочернее предприятие. Для открытия счета необходимо представить в банк регламентированный набор документов. Он может варьироваться с учетом собственных требований банка. Прёдприятие-нерезидент (зарегистрированное в России представительство не имеющее; своего капитала) может открыть в России рублевый счет только типа «Т» или «И» Рублевый счет типа «Т» открывается  на имя иностранной материнской фирмы. Со счета можно оплачивать расходы представительства  и некоммерческие счета. Со счета можно снимать средства на оплату труда, тёкущих расходов фирмы.

Счет «И» предназначен для инвестиционной деятельности. На этот счет поступают дивиденды или проценты. Эти средства можно обменивать на валюту.

Для открытия счета предприятия-нерезидента необходимы документы:   

·        выписка из торгового реестра страны фирмы;

·         устав фирмы;

·         копия документа о регистрации представительства;

·        положение о представительстве;     

·         письмо от материнской фирмы на имя своего представительства об открытии счета;

·        карточки с образцами подписей;

·        разрешение налоговой инспекции на открытие  валютного счета;                       

·        справка о регистрации в пенсионном фонде;

·        справка о регистрации в фонде социального страхования;   

·         рекомендательное письмо от зарубежного банка;

·        банковский договор на открытие счета.

  Все документы оформляются на русском языке и регистрируются в консульстве страны, к которой принадлежит материнская фирма.

    Предприятие-резидент (зарегистрированное в России дочернее или совместное предприятие, имеющее собственный капитал) может открыть несколько  рублевых счетов. С них можно конвертировать рубли в иностранную валюту, производить платежи за границу по платежным поручениям.  На эти вклады не начисляются проценты, но и наберутся комиссионные за оформление платежей. Средства счета могут использоваться для получения денёг на текущие расходы.

Для открытия счета предприятия резидента требуются документы:

·        устав предприятия_;

·        справка о регистрации предприятия в России;

·         карточка с образцам подписей;

·        разрешение налоговой инспекции на открытие валютного счета; 

·        справка о регистрации в пенсионном фонде;

·         справка о регистрации в фонде социального страхования, банковский договор об открытии счета.[6]

Заключение

Исходя из поставленных задач в этой работе были рассмотрены следующие вопросы:

- был  изучен паспорта сделки (сведения которые он должен содержать);

- был описан порядок предоставления резидентом подтверждающих документов  и информации в банк ПС;

- был рассмотрен порядок осуществления банками контроля за проведением валютных сделок;

- был изучен каким образом происходит предоставление банку подтверждающих документов и информацию  связанную с проведением международных сделок;

- были рассмотрены вопросы связанные с открытием счетов резидентов и нерезидентов в России и за рубежом..

Список литературы

1.                Бахрамов Ю.М., Организация внешнеэкономической деятельности (особенности менеджмента)  – СПб, 2001;

2.                Инструкция « О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформление паспортов сделок.» от 15 июня 2004, № 117 – И;

3.                ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 21.11.2003, № 173;

4.                Положение ЦБ РФ «О порядке предоставление резидентам уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 01.06.2004 № 258 – П;

5.                Саркисян А.А., Банковские инструменты защиты от рисков в экспортно – импортных операциях – Новосибирск, 1999.

[1] Бахрамов Ю.М., Организация внешнеэкономической деятельности (особенности менеджмента)  – СПб, 2001, С. 224;

[2] ФЗ «О Валютном регулировании и валютном контроле», Статья 20;

[3] Инструкция №117 – И от 15.06.2004;

[4] Бахрамов Ю.М., Организация внешнеэкономической деятельности (особенности менеджмента)  – СПб, 2001, С. 225;

[5] Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258 – П;

1.       [6] Бахрамов Ю.М., Организация внешнеэкономической деятельности (особенности менеджмента)  – СПб, 2001, С. 225;