Содержание
1. Анализ
динамики экспорта и импорта товаров и услуг. 3
2. Особенности анализа финансовых
результатов от внешнеэкономической деятельности. 9
2.1 Финансовые
результаты от внешнеэкономической
деятельности. 9
2.2. Оценка эффективности экспортных операций. 10
2.3. Оценка эффективности импортных операций. 11
3. Задача 1. 13
4. Задача 2. 14
7. Задача 3. 16
Список литературы.. 18
1. Анализ
динамики экспорта и импорта товаров и услуг
Наиболее динамичным и интенсивно развивающимся сектором мировой торговли
является торговля продукцией обрабатывающей промышленности, в особенности
наукоемкими товарами. Так, экспорт наукоемкой продукции составляет более 500
млрд. долл. в год, а доля высокотехнологичной продукции приближается к 40% в
экспорте промышленно развитых стран [8, 12 и др.].
Значительно возросла роль торговли машинами и оборудованием. Наиболее
быстрыми темпами растет экспорт электротехнического и электронного оборудования,
на долю которого приходится более 25% всего экспорта машинотехнической
продукции. Ежегодный прирост мирового рынка микроэлектроники вплоть до 2010 г.
прогнозируется на уровне 10-15 процентов. В 1996 г. мировой объем продаж
электронных устройств всех видов превысил достижение рубежа в 1 трлн. долларов.
В связи с возрастанием мирового экспорта машин и оборудования (лидеры
здесь — промышленно развитые страны) резко вырос и обмен соответствующими
услугами: научно-технические производственными, коммерческими, финансово-кредитного
характера. Активная торговля машинами и оборудованием породила ряд новых услуг,
таких как: инжиниринг, лизинг, консалтинг, информационно-вычислительные услуги.
В целом мировой экспорт услуг 80-х годов демонстрирует заметный рост,
несколько затормозившийся в середине 90-х годов. Развитие мировой экономики во
многом определяется ростом торговли услугами — транспортными, финансовыми,
туристскими. В 1995 г. он достиг 1230 млрд. долл. (экспорт товаров,
соответственно, 4875 млрд. долл.) и составлял, таким образом, пятую часть общей
стоимости мировой торговли. Приведенные показатели относятся лишь к
трансграничной торговле, фигурирующей в национальных платежных балансах. По
мнению зарубежных экспертов, приблизительно на сумму в три раза большую
совершаются операции с услугами филиалами иностранных компаний на территории
других стран. Одной из быстро развивающихся сфер международной торговли
является торговля химической продукцией.
Важной тенденцией 90-х годов является весьма динамичный рост мирового
металлургического рынка. К особенностям этого рынка следует отнести относительное,
но достаточно заметное движение доли традиционных экспортеров — Японии и стран
ЕС. Заметно укрепились позиции Республики Корея и .Бразилии. Место крупнейших
нетто-импортеров по-прежнему сохраняют США и Китай [1, 5 и др.].
Следует отметить тенденцию в увеличении потребления сырья и энергоресурсов.
Однако темпы роста торговли сырьем заметно отстают от общих темпов роста
мировой торговли. Такое отставание объясняется созданием заменителей сырья,
более экономичным использованием и углублением его переработки.
Долгосрочными тенденциями развития мирового продовольственного рынка
являются опережающее развитие торговли по сравнению с темпами роста
продовольствия в отдельных странах. Другая тенденция — это опережающее развитие
торговли готовой продукцией по сравнению с сельскохозяйственным сырьем.
Характеризуя отраслевую структуру мировой торговли в первой половине 20 века
(до второй мировой войны) и в последующие десятилетия, мы видим существенные
изменения. Если в первой половине столетия 2/3 мирового товарооборота
приходилось на продовольствие, сырье и топливо, то к концу века на них
приходится только 1/4. Доля торговли продукцией обрабатывающей промышленности
выросла с 1/3 до 3/4. И, наконец, более 1/3 всей мировой торговли к концу 90-х
годов — это торговля машинами и оборудованием [9, 10 и др.].
Товарная структура мировой торговли изменяется под воздействием НТР,
углубления международного разделения труда. В настоящее время наибольшее
значение в мировой торговле имеет продукция обрабатывающей промышленности: на
ее долю приходится 3/4 мирового товарооборота. Особенно быстр растет доля таких
видов продукции, как машины, оборудование транспортные средства, химическая
продукция, продукция обрабатывающей промышленности, в особенности наукоемкие
товары.. Доля продовольствия, сырья и топлива составляет примерно 1/4.
В мировой торговле продовольствием отмечается относительное уменьшение
спроса на него. В определенной степени это связано с расширением производства
продовольствия в промышленно развитых странах.
Одной из быстроразвивающихся сфер международной торговли является
торговля химической продукцией. Следует отметить тенденцию в увеличении
потребления сырья и энергоресурсов. Однако темпы роста торговли сырьем заметно
отстают от общих темпов роста мировой торговли. Такое отставание
обусловливается выработкой заменителей сырья, более экономичным его использованием,
углублением его переработки.
Важная тенденция - расширение торговли этой группой товаров между
промышленно развитыми странами. В связи с ростом такой торговли, резко вырос
обмен услугами: научно-техническими, производственными, коммерческими,
финансово-кредитного характера. Активная торговля машинами и оборудованием
породила ряд новых услуг, таких как инжиниринг, лизинг, консалтинг,
информационно-вычислительные услуги, что, в свою очередь, стимулирует
межстрановый обмен услугами, особенно научно-технического, производственного,
коммуникативного финансово-кредитного характера. В то же время торговля
услугами (особенно такими, как информационно-вычислительные, консалтинговые,
лизинговые, инжиниринговые) стимулирует мировую торговлю товарами
производственного назначения (табл. 1).
Наиболее быстрыми темпами растет экспорт электротехнического и электронного
оборудования, на долю которого приходится более 25% всего экспорта
машинотехнической продукции.
Таблица 1
Товарная структура мирового экспорта по основным группам
товаров, % [4, 12 и др.]
|
Основные товарные
группы
|
1937 г
|
1960 г.
|
1975 г
|
1988 г.
|
1994 г.
|
|
Продовольствие
(включая напитки и табак)
|
22,8
|
18,2
|
12,2
|
10,7
|
7,2
|
|
Сырье
|
31,0
|
16,7
|
7,5
|
5,9
|
4,8
|
|
Минеральное топливо
|
7,6
|
10,1
|
19,5
|
12,5
|
7,7
|
|
Продукция
обрабатывающей промышленности
|
38,8
|
55,0
|
59,7
|
72,4
|
76,5
|
|
Оборудование,
транспортные средства
|
10,6
|
21,2
|
27,9
|
35,1
|
38,2
|
|
Химические товары
|
4,6
|
6,2
|
7,2
|
9,0
|
9,2
|
|
Прочая продукция
обрабатывающей промышленности
|
23,6
|
27,6
|
24,6
|
28,3
|
29,2
|
|
Черные и цветные
металлы
|
10,6
|
9,0
|
7,3
|
5,3
|
6,6
|
|
Текстильные изделия
(пряжа, ткани, одежда)
|
8,7
|
5,4
|
4,9
|
6,8
|
7,6
|
Как показывает внешнеторговая статистика, в последние полтора десятилетия
наблюдается стабильный и постоянный рост мирового внешнеторгового оборота,
превышающий темпы роста ВВП, что
убедительно свидетельствует о том, что все странны все сильнее втягиваются в
систему международного разделения труда. Мировой экспорт вырос более чем
вдвое, увеличившись с 2 трлн. долл. в 1980 г. до 5,5 трлн. долл. в 1997 г. Это
означает увеличение объема экспорта более чем на 70% за 80-е годы и более чем
на 33% — за первую половину 90-х годов. Близки к этим цифрам и показатели импорта
(табл. 2).
Таблица 2
Общие итоги мировой
торговли за 2000-2003 годы
|
Общие итоги мировой торговли
|
2000
|
2001
|
2002
|
2003*
|
|
Товарооборот (млрд долл.) 7656
|
10116
|
10359
|
11309
|
11812
|
|
Экспорт (млрд долл.) 3809
|
5033
|
5100
|
5574
|
5824
|
|
Импорт (млрд долл.) 3847
|
5083
|
5259
|
5735
|
6018
|
|
Изменения в 2003 году , %, к предыдущему году
|
|
Экспорт
|
|
|
|
|
|
Северная Америка (США и Канада)
|
9,5
|
8,0
|
|
|
|
Евросоюз
|
8,0
|
6,0
|
|
|
|
Страны с переходной экономикой
|
14,5
|
11,5
|
|
|
|
Япония
|
3,5
|
12,5
|
|
|
|
Латинская Америка
|
12,0
|
3,0
|
|
|
|
Страны ЮВА (Южная Корея, Малайзия,
|
|
|
|
|
|
Сингапур, Тайвань, Гонконг)
|
14,5
|
15,5
|
|
|
|
Импорт
|
|
|
|
|
|
Северная Америка
|
5,5
|
5,5
|
|
|
|
Евросоюз
|
4,0
|
2,5
|
|
|
|
Страны с переходной экономикой
|
3,5
|
12,0
|
|
|
|
Япония
|
-0,5
|
2,5
|
|
|
|
Латинская Америка
|
11,0
|
10,5
|
|
|
|
Страны ЮВА
|
3,5
|
4,0
|
|
|
По ориентировочным оценкам, мировой товарооборот достиг в 2003 г. 11,9
трлн долл. Анализ изменений в международной торговле, в том числе и на
современном этапе, предполагает рассмотрение двух аспектов: во-первых, темпы
ее роста в целом (экспорта и импорта) и относительно роста производства;
во-вторых, сдвиги в структуре:
Все это не могло не сказаться на радикальных сдвигах как в товарной, так
и в географической структуре мирового внешнеторгового обмена. При этом
практически неизменной за последние 15—20 лет сохраняется доля основных групп
развитых, развивающихся и бывших социалистических стран. В первом случае — это
величины порядка 70—76%, во втором — эта величина находится в пределах 20—24%
и для последней группы этот показатель не превышает 6—8%.
В товарном обмене мировой внешней торговли вырисовывается очевидная
тенденция роста доли готовых изделий, на которые приходится более 70% мировой
торговли. Оставшаяся доля делится приблизительно поровну между
сельскохозяйственным экспортом и добывающими отраслями. Для сравнения можно
сказать, что в середине этого столетия на долю сырьевых товаров приходилось
около двух третей экспорта и только одна треть — на готовые изделия.
Услуги составляют в настоящее время почти четверть международного
торгового обмена. Именно поэтому мы отдельно рассматриваем мировую торговлю
услугами.
2. Особенности
анализа финансовых результатов от внешнеэкономической деятельности
2.1 Финансовые результаты от внешнеэкономической деятельности
Финансовый результат деятельности
предприятий от внешнеэкономической деятельности характеризуется показателями прибыли
(убытка). С экономической точки зрения прибыль от внешнеэкономической
деятельности — это разность между денежными поступлениями от
внешнеэкономической деятельности и денежными выплатами от внешнеэкономической
деятельности. Прибылью от внешнеэкономической деятельности считается превышение
доходов над расходами. Обратное положение называется убытком от внешнеэкономической
деятельности [4,с . 145].
Прибылью от внешнеэкономической деятельности организации может считаться
только та часть добавленной стоимости, которая создана в результате продажи
товаров. Реализация других активов, поступления от внереализационных операций и
прочие поступления формируют доход от внешнеэкономической деятельности. Такой
подход требует новой концепции налогообложения, заключающейся в раздельном
налогообложении прибыли и дохода от внешнеэкономической деятельности. Тем не
менее, в действующей системе налогообложения такое разделение не предусмотрено.
Все поступления доходов фактически признаются образующими прибыль за
исключением расходов от внешнеэкономической деятельности.
Прибыль от внешнеэкономической деятельности является показателем,
наиболее полно отражающим эффективность внешнеэкономической деятельности, состояние
производительности труда, уровень затрат организации от внешнеэкономической
деятельности. Она показывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого
расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.
Выручкой организации (доходами) от внешнеэкономической деятельности
признается увеличение экономических выгод организации вследствие поступления
активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к
увеличению капитала этой организации за исключением вкладов собственников
имущества от внешнеэкономической деятельности.
К доходам от внешнеэкономической
деятельности относится выручка от
реализации товаров и продукции, и поступления.
2.2. Оценка эффективности экспортных операций
Рассчитываются три коэффициента, анализ значений которых позволяет сделать выводы об эффективности или
неэффективности экспортных операций
1) Эффективность
экспорта, коэффициент отдачи [3, с. 55]:
Ээ =
(Ов+Вр)/ З э, (1)
Где Ов – сумма возможный выручки, полученной по экспортной операции, находящейся на валютном расчетном
счете фирмы- экспортера, исчисленная в рублевом эквиваленте. по курсу на дату
зачисления средств на расчетный счет
Вр – выручка от экспортной операции,
находящаяся на рублевом счете фирмы =- экспортера в соотв6ствии с положением об
обязательном обмене 75 %и общей суммы
валютной выручки, полученной в результате экспортной операции.
Зэ -
полные затраты фирмы по экспортной операции, включая себестоимость
производства, косвенные затраты и таможенные пошлины, платежи.
Коэффициент эффективности измеряет
отношение общей суммы выручки, которую фирма имеет в результате экспортной
операции к полной величине затрат по этой операции. Этот коэффициент как
коэффициент отдачи, которую имеет фирма-
экспортер с каждой стоимости
единицы товара по данной операции.
2)
Ээ 2 = Vэ/Сэ, (2)
где V э – объем по экспортной операции, выручка, стоимостной объем продукции,
предназначенной на экспорт во внутренних ценах страны - экспортера
С э – себестоимость по экспортной
операции, производственная себестоимость продукции, предназначенной для
экспорта во внутренних ценах страны экспортера
Этот показатель характеризует отдачу,
которую может иметь фирма – экспортер при реализации экспортируемой продукции
внутри страны.
3) Коэффициент
отдачи:
(3)
где Ф – стоимость основных и оборотных средств 9активов), которыми располагает фирма-
экспортер
Первый сомножитель характеризует какой
процент составляет прибыль от экспортной операции в общей сумме выручки по этой
операции, то есть характеризует уровень
прибыльности, рентабельности.
Второй сомножитель характеризует оборачиваемость активов и отдачу, которую имеет фирма с каждой стоимости единицы затрат в основных и
оборотных фондах.
4) Абсолютная
экономическая эффективность экспортных операций:
Эа =
Ов+Вр- Зэ, (4)
2.3. Оценка эффективности импортных операций
При расчетах различают понятия эффективность
импорта продукции производственного назначения и эффективность
импортных товаров народного потребления [8,с . 147].
При оценке эффективности импортной продукции используется понятие полная цена
импортных операций, цена приобретения импортной продукции:
ЦП
= Цп+Рэ, (5)
Где ЦП -
полная цена
Цп – цена приобретения импортной
продукции
Рэ – расходы на эксплуатацию
Расходы на эксплуатацию складываются :
Рэ = Рм+Рэр+Рр+Рзр+ЗП, (6)
Где Рм – затраты на материалы
Рэр – затраты на энергетические ресурсы
Рр – затраты на ремонт
Рзр – затраты на запасные части
ЗП – заработная плата работников,
обслуживающих приобретенную продукцию
Для оценки эффективности импортных
операций продукции производственного назначения рассчитывается коэффициент
соотношения цены приобретения и полной цены:
Эп1
= Цп/ ЦП, (7)
Чем
ближе значение Эп1 к 1, тем выше эффективность.
Далее рассматривается:
Эп2
= V им/ З им, (8)
Где V им – стоимость объема
импорта
З им – затраты объема импорта
Этот коэффициент рассчитывается во внутренних ценах,
показывает отдачу, которую имеет фирма от импортных операций. Чем выше этот
показатель, тем выше эффективность
Для оценки эффективности импорта товаров производственного
назначения определяют абсолютную величину эффекта:
Эиа
= Цр- Зим, (9)
Где Цр – цена реализации
Зим – затраты на импорт
3. Задача
1
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ
Проанализируйте
выполнение обязательств по импортным
операциям
Таблица
3
|
Страна- импортер
|
Принято обязательств на начло года
|
Выполнено обязательств за год
|
Процент выполнения обязательств, %
|
|
Количество, шт.
|
Цена за единицу, у.е.
|
Стоимость, у.е.
|
Количество, шт.
|
Цена за единицу, у.е.
|
Стоимость, у.е.
|
|
|
Китай
|
42
|
12,5
|
525
|
30
|
13,6
|
408
|
77,71
|
|
Корея
|
36
|
13,8
|
496,8
|
38
|
13,7
|
520,6
|
104,79
|
|
Таиланд
|
60
|
17,5
|
1050
|
62
|
18,9
|
1171,8
|
111,60
|
Рис.
1. Выполнение обязательств по импортным операциям
Как видно из оисунка1 и таблицы 3, импортные операции были выполнены по обязательствам
только в Корее на 104,8 и в Таиланде на
111,6 %, а в Китае – недовыполнены на 22,9 %.
4. Задача
2
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ
Организация планирует закупить за
рубежом технологическую линию по производству однородной продукции. Стоимость
линии -30000 долл. курс на момент приобретения – 30,6 руб. за долл.
Производительность линии – 8 шт. в минуту. Установка и наладка составят 40500
руб. Цена в стране на аналогичную продукцию составляет 400 руб. Постоянные расходы на данное производство в месяц
составят 20000 руб. Переменные затраты – 250 руб. на единицу продукции.
Планируется организовать работу с двумя выходными в неделю, 4 часовой рабочий
день.
Определите
точку безубыточности в случае окупаемости затрат в течение года, возможный реальный
срок окупаемости линии.
РЕШЕНИЕ
1.
Стоимость линии в рублях:
30000*30,6 = 918000 (руб.)
2.
Постоянные затраты
в месяц:
УПР = 20000 руб.
3.
Количество производимой продукции в месяц:
8*60*4*22 =
42240 (шт.) – при 22 рабочих днях в
месяце
4.
Выручка от
реализации в месяц (доходы) Равна:
ВР = 42240*400 =
16896000 (руб.)
5.
Срок окупаемости- период в течение которого чистый дисконтированный доход от реализации
становится положительным.
Таблица
4
Расчет
чистого дисконтированного дохода от реализации
|
Месяц
|
Первоначальные к затраты
(К)
|
Затраты в месяц (З)
|
Доходы (ВР)
|
ЧДД
|
|
1
|
958500
|
10580000
|
16896000
|
5357500
|
Первоначальные затраты равны сумме затрат на стоимость линии и затрат на установку оборудования:
918000+40500 =
958500 (руб.)
Затраты есть сумма постоянные и общих
переменных затрат в месяц:
20000+250*42240
= 10580000 (руб.)
ЧДД
= ВР- К- З, (10)
Как видно из таблицы 4, срок окупаемости затрат в организации равен 1 месяцу, так как
уже в первый месяц значение ЧДД положительно.
6.
Точка безубыточности:
ТБУ
= УПР / (Ц- Пер), (11)
Где Ц – цена единицы, руб.
Пер – переменные затраты на единицу
продукции, руб.
Тогда, ТБУ =
20000/ (400-250) = 133 (шт.)
Таким образом,
133 штуки – точка безубыточности деятельности организации.
7. Задача
3
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ
Определите коэффициент отдачи средств и установите влияние изменения числа
оборотных средств, изменения эффективности реализованных товаров.
РЕШЕНИЕ
Таблица 5
|
Показатели
|
Базовый год
|
Отчетный год
|
|
Стоимость реализованных товаров, тыс. руб.
|
325000
|
412000
|
|
Ст 0
|
Ст 1
|
|
Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.
|
265200
|
320920
|
|
Сб 0
|
Сб1
|
|
Средние остатки средств по экспорту. Тыс. руб.
|
165000
|
180600
|
|
ОбС 0
|
ОбС 1
|
|
Коэффициент оборачиваемости (стр. 1/ стр. 3)
|
1,97
|
2,28
|
|
Коб 0
|
Коб 1
|
|
Коэффициент загрузки (1/ стр. 4)
|
0,51
|
0,44
|
|
Кз 0
|
Кз 1
|
|
Эффективность реализации (стр. 2/стр. 1)
|
0,82
|
0,78
|
|
Эф 0
|
Эф 1
|
Коэффициент оборачиваемости:
К об = Ст/ ОбС, (12)
Коэффициент загрузки:
Кз = 1/ Коб, (13)
Эффективность реализованных товаров:
Эф = Сб / Ст, (14)
Влияние изменения коэффициента оборачиваемости:
Ст = Коб * ОбС, (15)
∆ Ст (Коб) = (Коб 1- Коб 0) * ОбС 0 = (2,28-1,97) *165000 = 51150
(руб.)
Таким образом, за счет роста
оборачиваемости оборотных средств выручка
от реализации выросла на 51150 руб.
Ст = Сб/ Эф, (16)
Влияние изменения эффективности
реализации:
∆ Ст (Эф) = Ст 0 / Эф 1 – Ст 1/ Эф 0 = 265200/0,78 – 265200/0,82 =
340000-323415 = 16585 (руб.)
Таким образом, за счет снижения
эффективности стоимость реализации выросла на 16585 руб.
Список литературы
1)
Авдокушкин Е.Ф. Международные экономические отношения.
- Москва, 1999
2)
Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика.- Москва,
1997
3)
Буглай В.Б., Ливенцев Н.Н. Международные экономические
отношения. - Москва: «Финансы и
статистика», 1998
4)
Воинов Ю. Россия – страны Центральной и Восточной
Европы: новый выбор// Внешняя торговля. -2003. - № 7-9
5)
Дьякова И. С. Внешняя торговля развивающихся стран Азии
на современном этапе. - М.: Наука, 1988
6)
Киреев А. Международная экономика, часть 1, М.:
Международные отношения, 1997 . – 197 с.
7)
Коньюктура мировых товарных рынков в 1997 году и её
влияние на динамику российского экспорта// Внешняя торговля. – 2003. - № 4-6.
8)
Манько А.М. Россия на мировых рынках- взгляд в
прошлое// Внешняя торговля. – 2003. - № 4. – С. 42.
9)
Милованов В. В. Внешнеэкономические связи югославянских
государств с Россией// Внешняя торговля
– 2003. - № 4-7.
10)
Покровская В.В. Международные коммерческие операции и
их регламентация.- М.: Инфо-м.,1996г.- с.201
11)
Рыбалкин В. Е. Международные экономические отношения: Учебник.
- Москва, 1999
12)
Скакун П. П. О регулировании внешней торговли и другом//
Внешняя торговля . – 2003 . - № 7-9
13)
Хабулатов Р.И. Мировая экономика. - Москва: “Инсан”, 1994
14)
Ходов Л. Рынки стран Персидского залива и возможности
российского экспорта// Внешняя торговля. – 2003. - № 1
15)
Холопов А. Внешнеторговая политика: тарифные и нетарифные методы регулирования
международной торговли // Мировая экономика и международные отношения. – 1997.
- №11-12 – с.72, с.7.