Депозиты — денежные средства, переданные банку на хра­нение и подлежащие возврату с оплатой, определенной дого­вором процентной ставки. Как и денежная наличность, они могут выражаться в национальной или иностранной валюте.

Статья "Ценные бумаги, кроме акций" включает долговые обязательства — документы, выдаваемые заемщиком кредитору при получении заемных средств. К ним относятся: облигации различных видов, векселя, депозитные сертификаты. Ценные бумаги делятся на долгосрочные (срок погашения с  момента выпуска более года) и краткосрочные (обращаются в пределах года).

К ссудам (займам) относятся финансовые активы, которые образу­ются, когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам (например, соглашение о финансовом лизинге, потребительс­кий кредит, кредит на покупку в рассрочку, соглашение о про­даже ценных бумаг с последующим их выкупом и др.). Займы также делятся на краткосрочные и долгосрочные.

Статья "Акции и другие виды долевого участия в капитале" включает акции; а также различного вида паи.

Страховые технические резервы создают страховые органи­зации как финансовые посредники, которые перераспределяют вре­менно свободные средства держателей страховых полисов и принимают на себя обязательства по выплате страховых воз­мещений при наступлении страховых случаев. Страховые тех­нические резервы включают: резервы по страхованию жизни и резервы пенсионных фондов; резервы предстоящих платежей по другим видам страхо­вания, кроме страхования жизни.

Другие счета дебиторов и кредиторов – торговые кредиты, авансы в счет оплаты незавершенных работ и др.

Справочно показываются по каждому сектору экономики прямые иностранные инвестиции в разные виды акционерного и корпоративного капитала предприятий, т.к. соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе выше перечисленных групп финансовых активов. Эта статья также требует дальнейшей доработки.

Нефинансовые активы – объекты, от которых их владельцы получают экономические выгоды путем использования этих активов в экономической деятельности или хранения в качестве запаса стоимости.

Нефинансовые произведенные активы – активы, созданные в результате производства. Подразделяются на основной и оборотный капитал, а также ценности.

Основной капитал - это совокупность воспроизводимых активов, которые многократно участвуют в процессе производства и срок службы которых превышает один год. Основной капитал подразделяется на материальный и нематери­альный.

К материальному основному капиталу относятся жилые и не­жилые здания и сооружения (дороги, мосты, туннели, эстакады, метрополитены, шахты, трубопроводы и т.п.), машины и оборудование (кроме приобретенных домашними хозяйствами для личного пользования), транспортные средства, культивируемые природные активы (рабочий и продуктив­ный скот, плодовые сады и другие насаждения, многократно дающие продукцию и выращиваемые под контролем хозяйственной единицы), исторические памятники (используемые для производства культур­ных и развлекательных услуг и вследствие этого рассматриваемые как основной капитал) и т.д. В  основной капитал включены также некоторые виды военного оборудования, которые могут ис­пользоваться не только для военных целей, но и для гражданских нужд (аэродромы, автомобили и т.д.).

Категория «материальный основной ка­питал» по методологии СНС отличается от категории «основные фонды», принятой в отечественной практике учета и статистики. Так, в состав материального основного капитала включается стоимость не­завершенного строительства зданий и сооружений и незавершенного производства, если оно перешло в собственность владельца, а в стоимость основных фондов включаются лишь полностью законченные объекты. В стоимость основных фондов не включается также стоимость жилья и хозяйственных построек, принадлежащих гражданам как физическим лицам.

К нематериальному основному капиталу относятся объекты, созданные трудом человека и представляющие собой общедоступную информацию, нанесенную на какой-либо носитель. Стоимость данных объектов оп­ределяется заключенной в них информацией, поэтому их относят к нематериальным активам. Сюда включают затраты на разведку по­лезных ископаемых, программное обеспечение, оригинальные произ­ведения развлекательного жанра, литературы и искусства (фильмы, звуковые записи, рукописи и т.д.) и другие нематериальные активы.

Запасы материальных оборотных средств включают в себя сырьё и материалы, незавершённое производство, запасы товаров в сфере обращения, готовую продукцию и товары для перепродажи. Сюда отно­сятся также государственные запасы и резервы зерна, стратегических материалов и других товаров, имеющих особое значение для страны. Особенность этой части активов  состоит в том, что они участвуют в одном производственном цикле, видоизменяют свою натурально-вещественную форму и их стоимость полностью входит в стоимость изготавливаемой из них продукции и услуг.

Ценности - это дорогостоящие товары длительного пользования, основная функция которых - сохранение своей стоимости. Они  включают в себя запасы драгоценных камней и металлов, антиквариат и  другие предметы искусства, коллекции, сувениры и пр.

В потребительские товары длительного пользования входит личное имущество населения (бытовые предметы длительного пользования и запасы потребительского назначения), методология оценки которых еще не полностью разработана и информация о котором дается справочно.

Непроизведенные нефинансовые активы не являются результатом процесса производства. Они либо созданы природой, либо являются результатом юридических или учетных дей­ствий. Эти активы также подразделяются на материальные и нематериальные.

К материальным относятся те ак­тивы, которые являются объектом собственности, могут приносить доход своему владельцу, и право владения которыми может быть пере­дано: земля, разведанные залежи полезных ископаемых, подземные водные ресурсы и не культивируемые (естественные) био­логические ресурсы, вовлеченные в экономический оборот (например, леса, используемые для лесозаготовок; животные, убиваемые для мяса).

Нематериальные непроизведенные активы представляют собой документы, дающие право их владельцам заниматься какой-либо кон­кретной деятельностью, недоступной другим хозяйственным единицам. «Гудвилл» отражает совокупность факторов, побуждающих клиентов вновь прибегать к услугам данной организации: репутация, название фирмы, ноу-хау, запатентованные способы производства и т.д.

Не входят в состав национального богатства климат, экономическая ситуация, политический строй страны, т.е. то, на что не может быть установлено право владения и что не подлежит отчуждению. Дискуссионным является  вопрос о включении в состав национального богатства так называемого человеческого капитала из-за отсутствия общепринятой методики расчета. Пока такие расчеты проводятся экспериментально.

2. Классификации и группировки национального богатства

Национальное богатство как комплексная экономическая категория характеризуется системой статистических показателей. В ней выделяются следующие подсистемы показателей:

• Объема национального богатства и его компонентов;
• Состава и структуры национального богатства;
• Состояния отдельных компонентов национального богатства;
• Простого и расширенного воспроизводства национального богатства;
• Динамики национального богатства.

Для всестороннего анализа и характеристики национального богатства используют различные классификации и группировки активов.

Деление национального богатства на произведенные и непроизведенные активы позволяет оценить степень развития экономики: преобладание национального имущества в объеме национального богатства свидетельствует о более высоком уровне экономического развития. Значительный удельный вес природных ресурсов (непроизведенных активов) характеризует потенциальные возможности развития.

Кроме деления активов на финансовые и нефинансовые, произведенные и непроизведенные, а также материальные и нематериальные, активы группируют:

• по секторам экономики,
• по отраслям экономики,
• по формам собственности,
• по экономическому назначению,
• по материально-вещественному составу,
• по регионам,
• по месту нахождения (национальное богатство России и ее резидентов и национальное богатство, расположенное на территории других стран).

Кроме этих наиболее общих группировок при характеристике каждого отдельного компонента используют специфические группировки: например, основные фонды делят на пассивные и активные, новые и бывшие в эксплуатации; оборудование делится на установленное и неустановленное, действующее и бездействующее.

3. Определение объема и оценка национального богатства

Национальное богатство исчисляется на определенный момент времени в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых (по­стоянных) ценах. Текущие цены – цены соответствующих периодов приобретения элементов национального богатства. При этом основные фонды периодически (в зависимос­ти от уровня инфляции) переоцениваются. Постоянные цены – цены одного периода, принятого за базисный. В сопоставимых ценах объем национального богатства и его отдельных элементов рассчитывается для оценки изменения их физического объема. 

По методологии Системы Национальных Счетов объем национального богатства равняется сумме чистой стоимости собственного капитала всех секторов экономики. Чистая стоимость собственного капитала сектора представляет собой разность стоимости его активов и его финансовых обязательств.

Экономическое положение каждого сектора экономики по состоя­нию на определенный момент времени отражается в балансе активов и пассивов сектора. Схема ба­ланса показана ниже:

По экономике в целом составляется сводный баланс активов и пассивов, его балансирующей статьей является показатель национального богатства.

В рыночной экономике элементы богатства могут оцениваться в различной форме:

• по исторической (учетной) стоимости (при оценке основных фондов она называется первоначальной),
• по стоимости замены (восстановительной стоимости),
• по субъективной балансовой (оценка по мнению владельца),
• по рыночной стоимости.

Историческая (учетная) стоимость соответствует первоначальной, которая применяется в российской статистике. Стоимость замены отражает восстановительную стоимость, применяемую в отечественной статистике. Она определяется в результате переоценки основного капитала. Субъективная балансовая стоимость основного капитала основана на оценке его владельцем. Она рассчитывается как капитализированная стоимость будущих доходов от эксплуатации основного капитала вплоть до его выбытия. Субъективная балансовая стоимость является базой для определения рыночной стоимости. Рыночная стоимость формируется при столкновении на рынке субъективной стоимости продавца и субъективной стоимости покупателя.

Все виды оценки могут рассчитываться в двух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа (остаточная стоимость). В соответствие с методологией СНС 1993 г. основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства – по полной восстановительной стоимости.

В настоящее время в России не представляется возможным получение оценок всех элементов национального богатства. Национальное богатство в России исчисляется по методологии, близкой к Балансу Народного Хозяйства, а именно как сумма стоимости основных фондов, материальных оборотных средств и за­пасов, а также накопленного домашнего имущества населения.

Источниками  информации об основных фондах служат формы статистической отчетности, а также составляемые на их основе органами государственной статистики балансы основных фондов. Основные фонды оцениваются по первоначальной (полной и остаточной) либо по восстановительной (полной и остаточной) стоимости. Запасы материальных оборотных средств учитываются по данным бухгалтерского учета по ценам приобретения. Переоценка стоимости материальных оборотных средств в текущие цены пока не осуществлялась

Оценка стоимости природных богатств, вовлеченных в экономический оборот, в практике российской статистики до сих пор не производилась, они учитывались в натуральном выражении.  Затраты на улучшение земель, а также издержки, связанные с передачей права собственности на землю отражаются в составе основных фондов. Земля и другие природные ресурсы отражаются в бухгалтерском и статистическом учете только в части земельных участков  и объектов природопользования по весьма условным ценам приобретения соответствующих лет.

Стоимость нематериальных активов отражается в бухгалтерском и статистическом учете не полностью, по ценам приобретения. Переоценка этих элементов не производилась.

Стоимостная оценка ценностей практически отсутствует. Статистикой проводится оценка ювелирных изделий, приобретаемых населением, по данным о товарообороте. Данные о стоимости ценностей, находящихся в других секторах экономики, отсутствуют.

Объем накопленного домашнего имущества по полной стоимости определяется как сумма покупок товаров за число лет, равное сроку их службы. Показатели накопленного домашнего имущества по полной стоимости на определенную дату отражают физический объем материальных благ. Показатели накопленного домашнего имущества по остаточной стоимости отражают реальную стоимость этого имущества. Остаточная стоимость потребительского имущества рассчитывается исходя из средних сроков службы путем вычитания из полной стоимости суммы износа. Годовой износ предметов домашнего имущества рассчитывается как отношение их стоимости к числу лет службы. Основным источником информации для расчета объема накопленного личного имущества населения служат данные о товарообороте непродовольственных товаров, а также данные бюджетных обследований домохозяйств.

Наибольшие трудности представляет оценка природных ресурсов. Возможны следующие виды оценки:

• По стоимости затрат на разведку и добычу;
• Оптовая цена, которая сложилась в экономике на данный вид материальных ресурсов (нефть, газ, уголь);
• По стоимости концессии, т.е. права концессионера на добычу полезных ископаемых в течение определенного периода в обмен на серию платежей.

Все три вида оценки являются заниженными, что вызывает необходимость разработки реальных видов оценки природных ресурсов.

Для оценки земли также могут быть использованы различные виды цен:

• Рыночная;
• Арендная;
• Цена хозяйства.

Уровень этих цен складывается под влиянием спроса и предложения, однако спрос и предложение земли имеют ряд особенностей по сравнению с другими товарами.

4. Изучение динамики национального богатства

Объём национального богатства изменяется во времени. На динамику национального богатства влияют следующие элементы:

• приобретение нового или уже существующего основного капитала от других хозяйствующих субъектов;
• выручка части средств от ликвидации существующего основного капитала;
• улучшение существующего основного капитала и невоспроизводимых активов;
• передача прав собственности на существующий основной капитал и невоспроизводимые активы;
• приобретение (за вычетом прибыли) запасов материальных оборотных средств, невоспроизводимых активов и ценностей.

Наиболее важными  элементами изменения являются показатели приобретения и выбытия материальных активов. Показатели приобретения активов состоят из затрат на покупку, поступлений по бартеру или в виде капитальных трансфертов, а также собственного производства.  К показателям выбытия относятся продажа, выбытие по бартеру или в виде капитальных трансфертов, выбытие от ветхости и износа (ликвидация) и выбытие, связанное со стихийными бедствиями.

В Системе Национальных Счетов 1993 г. все операции, связанные с изменением объёма и структуры национального богатства, отражаются в счетах накопления: счёт операций с капиталом, финансовый счёт, счёт других изменений в объёме активов, счёт переоценки.

Наиболее точные результаты при оценке национального богатства и его отдельных элементов может дать перепись (генеральная инвентаризация), которая является весьма трудоемкой и дорогостоящей процедурой. Поэтому в большинстве стран используются различные методы косвенных расчетов и построения динамических рядов.

Для характеристики динамики основного капитала и домашнего имущества наиболее распространен метод непрерывной инвентаризации. Согласно этому методу, основной капитал трактуется как сумма накопленных капиталовложений всех предыдущих лет за вычетом стоимости выбывшего капитала. В настоящее время этот метод применяется для построения динамических рядов капиталовложений и основного капитала в текущих ценах по полной стоимости:

V_t+1 = V_t + J_t - S_t ,

где V_t, V_t+1, – полная стоимость основного капитала на начало года t (t+1),

J_t - инвестиции в основной капитал в год t,

S_t  - выбытие основного капитала в год t.

На точность расчетов влияют достоверность данных о капиталовложениях предыдущих периодов, правильность определения индексов цен на отдельные виды  основного капитала, определение  среднего срока службы отдельных видов основного капитала, выбор системы начисления амортизации.

Для определения стоимости за вычетом износа используется следующая формула:

N_t+1 = N_t + J_t - A_t ,

где N_t, N_t+1 стоимость основного капитала за вычетом износа  на  начало года t (t+1),

A_t – амортизационный фонд t-ого года.

Для построения рядов основного капитала в сопоставимых ценах используются те же формулы, но все показатели пересчитываются в сопоставимые цены  с помощью индекса цен на капитальные вложения.

Индекс цен на капитальные вложения можно рассчитать следующим образом:

,

где  - стоимость основного капитала в текущих ценах отчетного года,

- стоимость основного капитала в сопоставимых ценах,

q₁ – основной капитал отчетного года в натуральном выражении,

p₁ и p₀ – цены на отдельные элементы основного капитала в отчетном и базисном годах соответственно.

Стоимость основного капитала в сопоставимых ценах определяется как отношение стоимости в текущих ценах к индексу цен на капитальные вложения:

Определив для каждого года среднегодовой объем основного капитала, можно исчислить индекс физического объема основного капитала:

Индекс показывает относительное изменение физического объема основного капитала за изучаемый период.

5. СТАТИСТИКА МАТЕРИАЛЬНЫХ НЕПРОИЗВОДИМЫХ АКТИВОВ

К материальным непроизводимым активам относятся естествен­ные природные ресурсы страны, которые входят в состав ее нацио­нального богатства: земельные, лесные, полезные ископаемые, вод­ные, гидроэнергетические, рыбные и т.д.

Система показателей статистики материальных непроизводимых активов оценивает размещение, сохранность, объем запасов при­родных ресурсов по степени их изученности и возможности вовле­чения в экономический оборот.

Материальные непроизводимые активы по отношению к общественному производству делятся на:

·      вовлеченные в экономический оборот как важный элемент производительных сил страны;

·      не вовлеченные в экономический оборот как потенциал страны.

Земельные ресурсы — это вся площадь страны или региона, вклю­чая внутренние воды. Земельный фонд состоит из земель различного назначения. Наиболее ценными и продуктивными являются орошаемые и осушенные земли, рекультивированные (восстановленные) после завершения разработки полезных ископаемых, строительных и других работ для использования в сельском, лесном или водном хозяй­стве. Размер земельного фонда характеризует его площадь на определенную дату.

При изучении динамики земельных ресурсов учитывают прирост и выбытие земель по категориям землепользователей и по видам угодий. Оценить степень транс­формации земель, т. е. перевод (превращение) одного вида угодий в другие позволяет баланс земельных угодий (количество земельных угодий на начало и на конец периода).

Структура земельных ресурсов показывает характер их исполь­зования. Для этого рассчитывают коэффициент использования пашни как долю посевной площади в общей площади пашни:

Состояние и качество земельных ресурсов характеризуются вы­явлением различных признаков, затрудняющих их хозяйственное использование, в том числе таких, как: заболоченность, закустаренность, засоренность камнями, изрезанность рельефа, засоленность, закисленность.

Для оценки плодородия почв в масштабах страны и ее отдельных регионов проводят сравнительную оценку почв по способности удовлетворять потребности растений в необходимых веществах.

Лесные ресурсы - это земли, покрытые и не покрытые лесом, но предназначенные для нужд лесного хозяйства.

Статистика лесного фонда характеризует размеры, состав, со­стояние, движение, воспроизводство использование лесного фонда. Инвентаризация лесов и их состояния проводится раз в 5 лет с целью изучения лесной площади, запасов древесины на корню, состояния лесов, прироста и сокращения запасов леса и древесины с учетом естественного прироста, вырубки, гибели от пожаров и других причин.

Лесные ресурсы как часть экономического потенциала страны характеризуются породным составом леса, возрастом и удаленностью от коммуникаций. Лесные площади и запасы древесины группируются отдельно по экономической значимости местоположе­ния и функций леса в экономике, по породам насаждений и группам. При анализе размещения лесов по экономическим районам и оценке качества насаждений определяют состав древесных пород, условия их роста, плотность насаждений, диаметр и высоту деревьев, запас, прирост, технические каче­ства древесины и др.

Основными показателями статистики лесного фонда являются: площадь лесного фонда (по группам пород), площадь леса на 1 человека, площадь леса под угрозой высыхания, объем рубки леса, площадь погибшего леса, площадь восстановленного леса, общий среднегодовой прирост леса (в м³), средний прирост леса  (м³/га) и др.

В России разрабатывается баланс запасов древесины на корню, а также баланс лесных площадей, которые (балансы) позволяют следить за продуктивностью  лесов и ее изменением и создают основу для экономической оценки лесов.

Ресурсы недр — это природные минеральные вещества неорга­нического и органического происхождения. В национальное богатство включаются  ресурсы, по которым имеется достоверная информация и которые с экономической точки зрения пригодны к эксплуатации уже при нынешнем уровне развития производительных сил (балансовые ресурсы); не включаются - прочие запасы  (забалансовые), которые в нынешних технических условиях не могут быть эффективно использованы.

С помощью системы показателей статистики национального богатства изучают выявленные, разведанные и разрабатываемые по­лезные ископаемые.

Место полезных ископаемых в экономическом потенциале определяется целым рядом факторов: величиной запасов, содержанием полезного вещества, глубиной залегания, мощностью пласта, расположением района залегания, имеющимися коммуникациями. Для изучения разведанных природных ресурсов строятся балансы в натуральных измерителях (куб.м, т, кг, каратах).

Водные ресурсы — это запасы поверхностных и подземных вод и других водных объектов.

Размеры и запасы, состояние, состав, качество и использова­ние водных ресурсов в целом по стране и по отдельным объектам характеризуют следующие показатели:

·      объем водных ресурсов (измеряется в кубических километрах отдельно для поверхностных и подземных вод);

·      минеральные, термальные, промышленные воды (содержа­ние в растворе минерального вещества промышленного зна­чения, например брома, йода, радия);

·      величина притока вод и прирост их запасов;

·      ежегодный сток (или динамический запас, формирующий­ся главным образом из осадков);

·      водообеспеченность территорий, отраслей экономики, пред­приятий;

·      использование воды, объем ее забора и потребления для отдельных нужд: питьевых (отдельно учитывают питьевую воду, свежую техническую, оборотную (повторно исполь­зуемую после соответствующей очистки и подготовки), бытовых, промышленных, энергетических, сельскохозяй­ственных (орошение и обводнение), лечебных, курортно-оздоровительных и т. д.;

·      качество воды (присутствие в воде механических, минераль­ных и органических примесей и степень ее пригодности для различных целей);

·      объем сброса сточных и загрязненных вод;

·      объем и степень очистки сбрасываемых сточных и загрязненных вод.