Содержание

Введение. 3

1. Аккредитивная форма расчетов. 4

2. Виды и классификация аккредитивов. 8

3. Достоинства и недостатки аккредитивной формы расчетов. 14

Заключение. 17

Список литературы.. 18

Введение

Организация международных расчетов и финансово банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности является одной из важнейших и наиболее сложных сфер рыночного хозяйства. По мере развития процессов глобализации увеличиваются потоки товаров, услуг, капиталов, разнообразятся формы международных расчетов. Анализируя усложнения и частичные изменения с сфере форм международных расчетов, прежде всего на примере аккредитивной Формы расчетов, можно наблюдать проблемы национальной и мировой экономик, тесно взаимосвязано. Аккредитивная форма расчетов является одной из самых распространенных в международной практике форм расчетов, поэтому изучение этого вопроса является очень актуальным.

Целью написания этой работы является изучение аккредитивной формы безналичных расчетов, ее видов и классификаций.

Исходя из поставленной цели, ставятся следующие задачи:

-         дать определение понятия аккредитива;

-         перечислить кто является участниками аккредитивной операции;

-         описать порядок осуществления аккредитивной операции;

-         перечислить виды и классификация аккредитивов;

-         выявить недостатки и достоинства аккредитивной формы расчетов.

-         выявлены недостатки и достоинства аккредитивной формы расчетов.

1. Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее современной, удобной и надежной при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков.

Коммерческие банки предлагают разнообразные схемы проведения аккредитивных расчетов в российских рублях и иностранных валютах. В цепочке расчетов с использованием аккредитива могут участвовать как банки-корреспонденты, так и банки-контрагенты. Коммерческий банк также может выступать для клиентов гарантом сохранности средств и надлежащего исполнения аккредитива в качестве исполняющего, подтверждающего или авизующего банка.[1]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Участниками аккредитивной операции обычно выступают: клиент, давший поручение банку об открытии аккредитива (комитент); банк, открывший аккредитив (банк-эмитент или комиссионер); банк, исполняющий аккредитив (исполняющий банк); лицо, в пользу которого он открыт.

Отношения, складывающиеся в процессе выставления и исполнения аккредитива охватываются конструкцией договора комиссии. Однако эти отношения не существуют отдельно от договора банковского счета и включаются в него в качестве одного из элементов.

Учитывая, что банковский счет открывается для осуществления расчета, а аккредитив является одной из форм безналичных расчетов, обязанность банка принять аккредитивное заявление (если оно надлежащим образом оформлено) заложена в договоре расчетного счета. Отказ в приеме аккредитивного заявления следует рассматривать как нарушение договора расчетного счета. Поэтому представление клиентов в банк аккредитивного заявления следует рассматривать как одностороннюю сделку, с помощью которой клиент банка осуществляет свое право на распоряжение счетом. Таким образом, за пределами специального правового регулирования (расчеты аккредитивами могут регламентироваться общими нормами гражданского законодательства, регулирующими договор комиссии.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.[2]

Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов указываются:

• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

• срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);  вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучатель и место назначения;

• условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта);

• реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка. [3]

В операциях с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и(или) другими видами исполнения обязательств.[4]

Аккредитив открывается за счет собственных средств или за счет кредита банка. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему банку заявление, которое тщательно проверяется банком. Если аккредитив принят к исполнению, то средства покупателя бронируются на отдельном счете, и банк-эмитент ставит об этом в известность исполняющий банк. Депонирование средств плательщика для расчетов с определенным поставщиком гарантирует последнему своевременный платеж за отгруженные товарно-материальные ценности, оказанные услуги или выполненные работы.

Средства, с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов. Наряду с реестром счетов в банк предоставляются транспортные документы, подтверждающие отгрузку продукции, и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива. Оплатив реестр счетов, банк поставщика посылает банку плательщика дебетовое авизо, на основании которого он списывает средства плательщика со счета, где они были задепонированы в момент выставления аккредитива.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственностъ в соответствии с законодательством.[5]

Каждый банк обязан разработать внутренние правила и документооборот, а также сроки представления документов по аккредитивной форме рас-четов. Поскольку с помощью аккредитивной формы расчетов первостепенное значение для всех участников расчетов приобретает не движение товаров, а движение документов, по которым прослеживается движение товаров (работ, услуг и т.д.).

При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа, наряду с импортером, принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются выполнять поручения друг друга для реализации аккредитивных обязательств, позволяет осуществлять аккредитивные операции намного быстрее и удобнее как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией и решения всех возникающих в процессе проведения операций вопросов.

Бенефициар аккредитива должен быть уверен, что банк может произвести платеж только против документов, полностью соответствующих условиям аккредитива. Если же разногласия все-таки имеют место, необходимо помнить, что в компетенцию банков входит проверка документов по схеме:

• наличие всех документов;

• выполнение всех условий аккредитива;

• соответствие документов друг другу;

• соблюдение унифицированных правил.[6]

К способам исполнения аккредитива относятся:

1) оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой (наиболее невыгоден для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки);

2) исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении (самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера (из-за иммобилизации средств);

3) реализация аккредитива путем акцепта тратт;

4) реализация аккредитива путем негоциации (имеется риск возможного отказа банка-эмитента от платежа в следствии расхождения в документации). Третий и четвертый способы обеспечивают экспортеру быстрый платеж, а импортеру — отсрочку платежа.

2. Виды и классификация аккредитивов

Классификация аккредитивов:

1.     По виду обязательств (степени ответственности банка). Сюда включают отзывные и безотзывные.

2.     По способу обеспечения денежными ресурсами – покрытые и непокрытые.

3.     По возможности переадресации – трансферабельные (переводные) и нетрансферабельные (непереводные).

4.     По способу использования (возобновляемости) – возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые (неревольверные).

Рассмотрим более детально разные виды аккредитива.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив — это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. [7] При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.[8]

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Это означает, что исполняющий банк наряду с банком-эмитентом принимает на себя обязательство по аккредитиву. Если получатель средств (поставщик) выполняет условия аккредитива, то каждый из этих банков будет отвечать перед ним самостоятельно, а он вправе по своему выбору предъявить соответствующие требования любому из банков или плательщику. Безотзывной подтвержденный аккредитив может быть изменен или отменен лишь с согласия как получателя средств, так и исполняющего банка. [9]

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными. При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-эмитент (как правило, банк покупателя) принимает на себя по отношению к продавцу обязательство осуществить платеж при представлении в установленный срок предусмотренных аккредитивом документов и при выполнении прочих условий аккредитива. В этом случае обязательство только одного такого банка, особенно в странах, где значительны как политические риски, так и задержки перевода платежа (трансфера), может создать определенные проблемы.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает, что дополнительно к банку-эмитенту второй банк (подтверждающий) принимает на себя обязательство осуществить платеж при выполнении условий аккредитива. Для продавца таким образом исключаются в большинстве случаев существующие при неподтвержденном аккредитиве риски страны. Риск страны включает политический риск и риск трансфера.

Для того чтобы подтверждающий банк принял на себя такое обязательство, должны быть соблюдены следующие условия:

— аккредитив должен быть открыт как безотзывный;

— аккредитив должен четко предусматривать получение или передачу полномочий банка-эмитента банку-корреспонденту, добавить свое подтверждение;

— аккредитив должен быть использован и оплачен в подтвержденном банке;

— текст аккредитива должен исключать возможность неправильного толкования и прежде всего не должен содержать оговорок, которые позволили бы стороне покупателя воспрепятствовать выполнению условий аккредитива (так называемые стоп -оговорки).

При наличии подтвержденного аккредитива бенефициар может (но не обязан) придерживаться только банка, принявшего на себя это обязательство. Если речь идет о первоклассном банке в стране бенефициара, то он таким образом освобождается от забот о возможном риске страны (политическом риске и риске трансфера) и от почтового риска в связи с пересылкой документов.

Подтвержденный аккредитив предоставляет, следовательно, очень высокое обеспечение, но имеет для экспортера и другие преимущества. Так, он может в определенных случаях использоваться как инструмент кредитования в связи с операцией перевода аккредитива.

При регулярных длительных экпортных поставках применяется револьверный (возобновляемый) аккредитив, сумма которого пополняется автоматически в пределах установленного лимита и срока действия аккредитива.[10]  При револьверном аккредитиве зачисление денег на расчетный счет продавца осуществляется после отгрузки очередной партии товаров покупателю при предоставлении банку отгрузочных документов на определенную часть товаров. При этой форме аккредитива в договоре указываются партии товаров, составляющие определенный объем, после отгрузки которых банк, обслуживающий продавца, обязан зачислить на его счет указанную сумму денег. [11] Другими словами, револьверный аккредитив состоит из нескольких одинаковых частей, общая сумма которых равна сумме контракта, а их количество - числу частичных поставок товара. После того, как исполняется действующая часть аккредитива, его очередная часть становится действительной автоматически.

Следует, обратить внимание, что если иное не предусмотрено в условиях револьверного аккредитива, то в случае неиспользования какой-либо его части аккредитив становится недействительным как для этой части, таки для последующих частей.[12]

При аккредитиве «с красной оговоркой» (аккредитив с авансом) продавец может потребовать от банка-корреспондента аванс на обговоренную сумму. Последний, в принципе, предназначается для того, чтобы финансировать производство или приобретение товара, поставляемого по аккредитиву. Аванс выплачивается под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы.

Выплата аванса производится за счёт банка-корреспондента, но под ответственность банка, открывшего аккредитив. Если продавец не представит в срок требуемые документы, и не погасит аванс, то банк-корреопондент дебетует на сумму аванса вместе с процентами банк, открывший аккредитив. Последний удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива, который тем самым несёт риск за аванс и проценты.

Название «аккредитив с красной оговоркой» он получил потому, что раньше полномочие банку-корреспонденту на выплату аванса особо выделялось красными чернилами.[13]

Переводной (трансферабельный) аккредитив. Данный вид аккредитива предназначен для использования в тех случаях, когда импортер заключает сделку с торговым посредником.        

По переводному аккредитиву бенефициар, в пользу которого он открыт (первый бёнефициар), может обратиться в исполняющий банк или в банк, обозначенный в аккредитиве как переводящий банк, с просьбой о том, чтобы аккредитивом мог пользоваться, полностью или частично, один  или несколько других бенефициаров (вторые бенефициары). Таким образом, первый бенефициар (торговый посредник) получает возможность передать свое право, частично или полностью, на получение денег по аккредитиву второму бенефициару (реальному поставщику товара).

Аккредитив может быть переводным, только в том случае, если он при открытии банком-эмитентом прямо обозначен как «переводной».

При этом, переводящий банк не обязан осуществлять перевод аккредитива иначе как в пределах и порядке, на которые он четко дал свое согласие. Более того, он не обязан осуществлять этот перевод до тех пор, пока ему не будут оплачены первым бенефициаром все расходы связанные с переводом, включая комиссионные и сборы.

Перёводной аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не предусмотрено в самом аккредитиве, т.е. он не может быть переведен по просьбе второго бенефициара какому-либо третьему бенефициару.  [14]

По своему назначению аккредитив «стэнд-бай» больше относится к категории банковских гарантий, так как не служит для покрытия опрёде ленной отгрузки товаров. Однако, в силу своего документарного характера, он подчиняется УПДА.

Для обеспечения платежей по экспортно-импортным операциям с участием коммерсанта-посредника используется переводной аккредитив. Однако, возможны случаи, когда открытый в пользу коммерсанта-посрёдника аккредитив является непереводным или желаемый очередной перевод аккредитива запрещен его условиями. В подобных случаях следует пользоваться аккредитивом «бэк ту бэк», т е. «спиной к спине».

Данный аккредитив отличается от остальных видом тем, что состоит из двух самостоятельных аккредитивов с одинаковыми условиями, за исключением сумм. Коммерсант-посредник является бенефициаром первого аккредитива и приказодателем второго аккредитива в пользу поставщика. Разница сумм двух аккредитивов составляет коммёрчёскую маржу посредника.

Второй аккредитив банк коммерсанта-посредника открывает на основании наличия первого аккредитива в пользу своего клиента, представленного им коммерческого счета, а также при условии, что он является исполняющим банком второго аккредитива.

Исполнив второй аккредитив, банк заменяет коммерческий счет, представленный поставщиком товара, на коммерческий счет посредника и направляет документы на оплату в исполнительный банк по первому аккредитиву.

3. Достоинства и недостатки аккредитивной формы расчетов.

Аккредитивная форма для экспортера предпочтительней, поскольку она гарантирует не выкуп товарораспорядительных документов, так как покупатель не может задержать оплату ни под каким предлогом (банк платит, как указано в аккредитиве, независимо от покупателя). Аккредитив также обеспечивает более быстрое получение экпортной выручки. Экспортер пользуется этими преимуществами, только если он строго придерживается условий аккредитива. В случае с аккредитивом в иностранной валюте риск обесценение валюты может быть устранен посредством продажи иностранной валюты на условиях «форвард».

Для частной сделки лучше открывать безотзывной, не подтвержденный авизующим банком аккредитив или же подтвержденный им – все зависит от обстоятельств данного случая и от степени страхования (гарантии), которая нужна экспортеру.

Если экспортер готов поставить товары против выставления безотзывного не подтвержденного другим банком аккредитива, он осведомляется о репутации банка-эмитента в стране покупателя.

Контракт поставки должен быть сформулирован таким образом, чтобы позднее не возникали трудности в отношении типа аккредитива, условий или процедур действия.

Открывая аккредитив, импортер подтверждает свое финансовое прочное положение и может добиться более благоприятных платежных условий.

Товары будут поставлены в соответствии с условиями поставки, сформулированными в аккредитиве. Покупатель получит документы, которые он затребовал, достаточно быстро.

Покупатель может быть уверен, что он заплатит лишь в том случае, если документы совпадают во всех отношениях с  условиями аккредитива. В связи с этим следует принимать во внимание, что валютный риск по аккредитиву импортера может быть исключен покупкой иностранной валюты на условия "форвард".[15]

Итак, аккредитивная форма расчетов:

·        учитывает интересы обеих сторон;

·        импортер и экспортер знают, что платеж будет произведен  при предоставлении соответствующих документов;

·        аккредитивы - сравнительно недорогой способ коммерческого финансирования;

·        банк эмитент гарантирует оплату;

·        платеж является обязательством одного или нескольких банков;

·        аккредитивы облегчают проведение международной торгово – финансовой деятельности;

·        подтверждение аккредитива позволяет экспортеру перевести коммерческий и суверенный риск от одного банка к другому;(4, 49)

·        представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки;

·        обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку;

·        предусматривает осуществление платежа по аккредитиву, которое не связано с согласием покупателя на оплату товара;

·        предусматривает, что экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения);

·        предусматривает, что экспортер может получить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником);

·        предъявляет жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), поэтому банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки   аккредитивной   формы расчетов:

·        задержки грузооборота;

·        депонирование собственных средств предприятия для выставления   аккредитива    задерживает   оборот   денег и может привести к временным   финансовым   затруднениям;  

·        платеж производится на основании документов;

·        может потребоваться обширная документация, и платеж может не состояться при наличии расхождений;

·        для покупателя нет гарантии того, что товары будут получены;

·         ослабляется контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки;

·        сложная форма расчета, так как достаточно сложный документооборот требует профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и профессионализма сотрудников банков;

·         высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях, предусматривающая оплату в качестве фиксированного процента от суммы аккредитива (за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т.д.). Банки взимают комиссии и сборы в зависимости от суммы аккредитива за открытие аккредитива и операций по нему. Они должны покрывать затраты труда и являться вознаграждением за предоставление кредита и имеющий место риск по данной операции.[16]

Заключение

Написание этой работы позволило мне сделать следующие выводы:

Аккредитивы могут быть:

- По виду обязательств (степени ответственности банка). Сюда включают отзывные и безотзывные.

- По способу обеспечения денежными ресурсами – покрытые и непокрытые.

- По возможности переадресации – трансферабельные (переводные) и нетрансферабельные (непереводные).

- По способу использования (возобновляемости) – возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые (неревольверные).

Достоинства аккредетивной формы расчетов:

·        учитывает интересы обеих сторон;

·        аккредитивы - сравнительно недорогой способ коммерческого финансирования;

·        представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки;

·        обеспечивает гарантии импортеру на получение товара;

Основные недостатки:

·        сложная форма расчета;

·        высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях;

Исходя из поставленных задач в этой работе рассмотрелись следующие вопросы:

- было дано определение понятия аккредитива;

-         - перечислено кто является участниками аккредитивной операции;

-         описан порядок осуществления аккредитивной операции;

-         перечислены классификации аккредитивов;

-         перечислены виды аккредитивов и даны их описания;

Список литературы

1.     Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003;

2.     Ольшаный А.И., Банковское кредитование – М., 1997;

3.     Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации – М., 2003;

4.     Шмырева А.И., Аккредитивы как форма международных расчетов – Новосибирск, 1997;

5.     Покровская В.В., Организация и регулирование внешне – экономической деятельности – М., 1999;

6.     Аккредитивы. Документарное инкассо. Банковские гарантии. – М., 2000;

7.     Бахрамов Ю.М., Организация внешнеэкономической деятельности (особенности менеджмента)  – СПб, 2001;

8.     Резников А.А., Безналичные формы расчетов – Новосибирск, 1999;

9.     Попов С.Г., Внешнеэкономическая деятельность фирмы –М., 2000;

10.                       Саркисян А.А., Банковские инструменты защиты от рисков в экспортно – импортных операциях – Новосибирск, 1999.

---

[1] Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003, С. 395;

[2] Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации – М., 2003, С. 12;

[3] Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003, С. 137;

[4] Ольшаный А.И., Банковское кредитование – М., 1997, С.160;

[5] Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации – М., 2003, С. 10;

[6] Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003, С. 396;

[7] Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003, С.136;

[8] Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации – М., 2003, С.11;

[9] Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003, С.136;

[10] Покровская В.В., Организация и регулирование внешне – экономической деятельности – М., 1999, С.254;

[11] Ольшаный А.И., Банковское кредитование – М., 1997, С.162;

[12] Шмырева А.И., Аккредитивы как форма международных расчетов – Новосибирск, 1997, С. 16;

[13] Аккредитивы. Документарное инкассо. Банковские гарантии. – М., 2000, С.31;

[14] Попов С.Г., Внешнеэкономическая деятельность фирмы –М., 2000, С. 16;

[15] Шмырева А.И., Аккредитивы как форма международных расчетов – Новосибирск, 1997, С.46;

[16] Белоглазова Г.Н., Банковское дело – М., 2003, С.401;