Содержание
1.
Теоретическая часть. 3
Организация безналичного платежного оборота коммерческих
банков. 3
1.1. Сущность и формы безналичных расчетов в Российской
Федерации. 3
1.2. Осуществление расчетных операций через
корреспондентские счета. 10
1.3. Особенности проведения безналичных расчетов
Сберегательном банке Российской Федерации. 19
2. Практическая часть. 22
Задача. 22
Список литературы.. 23
1. Теоретическая часть
Организация безналичного платежного оборота
коммерческих банков
1.1. Сущность и формы безналичных расчетов в Российской Федерации
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые путем записей на
счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и
зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по
определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации
безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных
конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и
связанного с ними документооборота.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы)
и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета
или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее, в зависимости от
необходимости,— счета или счет), если иное не установлено законодательством и
не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные
организации (филиалы) могут осуществляться с использованием[2,с . 29]:
1)корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3)счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных
организациях, осуществляющих расчетные операции;
4)счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной
организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его
владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных
законодательством.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных
документов, составленных в соответствии с требованиями Положения, в пределах
имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах,
заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и
осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными
нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в
Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их
клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с
использованием средств защиты информации.
Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем
денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных
законодательством.
Формы безналичных расчетов:
·
расчеты платежными поручениями;
·
расчеты по аккредитиву;
·
расчеты чеками;
·
расчеты по инкассо;
·
расчеты с использованием банковских карт;
·
вексельная форма расчетов;
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций,
учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее- банки, за
исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации или
учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими
банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и
предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (далее по
тексту- основной договор).
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов
рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также
обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на
бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа[3,с
. 101]:
-распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств
со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных
средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем
средств (взыскателем).
Списание банком денежных средств со счета производится на основании
первого экземпляра расчетного документа.
Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в
полной сумме, частично исполненные- в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по
расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется
на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух
экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для
осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного
документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя). Оба
экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими
право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются
в банк, обслуживающий плательщика,- по платежным поручениям или получателя
средств (взыскателя)- по платежным требованиям и инкассовым поручениям. Один
экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй
возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв. Банк,
обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных
требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика
письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.
Платежные поручения возвращаются плательщику. При возврате платежных
поручений на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и государственные
внебюджетные фонды банк одновременно с возвратом платежных поручений
плательщику направляет органам, осуществляющим контроль за этими платежами,
уведомление о возврате указанных платежных поручений клиентов в связи с
закрытием счета.
Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо,
возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с
указанием даты закрытия счета. При возврате расчетных документов в
регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.
При невозможности возврата расчетных документов в случае отсутствия
информации о местонахождении плательщика или получателя средств (взыскателя)
они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого
закрывается.
Расчеты платежными поручениями - это распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,
перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в
этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,
предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это
установлено договором банковского счета.
Платежными поручениями могут производиться:
а)перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные
работы, оказанные услуги;
б)перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные
фонды;
в)перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов
(займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г)перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических
лиц (в том числе без открытия счета);
д)перечисления денежных средств в других целях,
предусмотренных законодательством или договором.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (далее— банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести
платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов,
соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку
(далее— исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов[4,с . 148]:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент
перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму
аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия
аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива
банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с
ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по
гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен
банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без
предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо
обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия
получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может
подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок
предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву
определяется по соглашению между банками.
Чек- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные
средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,
чекодержателем— лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек,
плательщиком— банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством
которой банк (далее— банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании
расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие
банки (далее— исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований,
оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или
без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата
которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование
кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)
об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных
основным договором.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях,
предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в
договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств
либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета,
содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в
обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет
право выставлять платежные требования на списание денежных средств в
безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут
производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и
соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого
производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном
порядке.
Инкассовые поручения применяются[6, 7 и др.]:
1)в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств
органами, выполняющими контрольные функции;
2)для взыскания по исполнительным документам;
3)в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии
предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных
средств со счета плательщика без его распоряжения.
Безналичные расчеты с использованием вексельной формы расчетов
представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или
услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального
документа – векселя.
С векселями могут совершаться следующие операции :
·
принятие к учёту ;
·
принятие в обеспечение по кредитным договорам ;
·
принятие в счёт погашения просроченной
задолженности по кредитным договорам.
Это удобная форма расчетов между физическими и юридическими лицами, а
также между предприятиями.
1.2. Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета
Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его
нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка
России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении
расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим
филиалом кредитной организации. Вэтом случае
расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной
кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной
организации, открытые в Банке России.
Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией
(филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка
России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета
(субсчета) (далее по тексту— Договор счета), который заключается между Банком
России (влице подразделения расчетной сети Банка
России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией
(филиалом— при наличии на это доверенности у руководителя), а также дополнениями
к Договору счета.
Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет
порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации
(филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому
счету (субсчету), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок
оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за
неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные
условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка
России.
Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются
на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети
Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого
расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной
организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются
кредитной организацией в подразделения расчетной сети Банка России в составе
сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета
кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из
корреспондентского счета (форма приведена в приложении2), выдаваемой в
зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении
расчетной сети Банка России, на бумажном носителе или в виде электронного
служебно-информационного документа (далее по тексту- ЭСИД), которые кредитная
организация (филиал) получает в сроки и порядке, установленные Договором счета
или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с
использованием средств защиты информации (далее по тексту- Договор обмена).
При получении выписки из корреспондентского счета с приложенными
расчетными документами кредитная организация зачисляет денежные средства
клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с
реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для
осуществления операции.
Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка
России, считается[5,с . 257]:
-безотзывным— после списания средств с корреспондентского счета
(субсчета) кредитной организации (филиала) плательщика в подразделении
расчетной сети Банка России, подтвержденного в зависимости от способа обмена
расчетными документами выпиской, ЭСИД;
-окончательным— после зачисления средств на счет получателя,
подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами
выпиской, ЭСИД.
Кредитная организация может предоставлять расчетные документы на бумажных
носителях. Кредитная организация представляет в обслуживающее подразделение
расчетной сети Банка России сводное платежное поручение в двух экземплярах.
Сводное платежное поручение является письменным распоряжением кредитной
организации- плательщика подразделению расчетной сети Банка России о списании с
корреспондентского счета суммы денежных средств. К сводному платежному
поручению прилагаются расчетные документы и опись расчетных документов, которая
составляется кредитной организацией в двух экземплярах. Сводное платежное
поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе
очередности. Оплата расчетных документов, приложенных к сводному платежному
поручению, осуществляется в последовательности, указанной в описи расчетных
документов. Первый экземпляр сводного платежного поручения и каждый лист
первого экземпляра описи расчетных документов оформляются подписями должностных
лиц кредитной организации, имеющих право распоряжения счетом, и заверяются
оттиском печати кредитной организации. Сводное платежное поручение не подлежит
приему при отсутствии описи и расчетных документов. Сводное платежное поручение
не оформляется при представлении одиночного платежного поручения кредитной
организации по собственному платежу.
Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи с приложенными
экземплярами расчетных документов являются основанием для совершения операции
по корреспондентскому счету кредитной организации и помещаются в документы дня
подразделения расчетной сети Банка России, обслуживающего кредитную организацию
плательщика. Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи
возвращаются кредитной организации ответственным исполнителем подразделения
расчетной сети Банка России с отметкой об их принятии и служат распиской,
подтверждающей прием документов.
Кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка
России количество экземпляров расчетных документов клиентов и кредитной
организации в составе сводного платежного поручения или отдельные расчетные
документы кредитной организации в соответствии с видом платежа.
Взависимости от принятого в подразделении
расчетной сети Банка России способа обмена информацией кредитная организация
направляет ЭПД (пакет ЭПД) в виде полноформатных ЭПД или ЭПД сокращенного
формата, которые формируются в соответствии с требованиями Банка России.
Магнитный носитель (дискету) с ЭПД кредитная организация представляет
вместе с двумя экземплярами описи магнитных носителей (дискет), составленной на
бумажном носителе в произвольной форме. Вописи
указываются общее количество и номера магнитных носителей (дискет), а также
общее количество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого магнитного носителя (дискеты).
Опись оформляется печатью и подписями распорядителей счетом в соответствии с
заявленными кредитной организацией образцами.
Расчетные операции по корреспондентскому счету кредитной организации при
наличии денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований,
предъявленных к счету, осуществляются списанием этих средств в порядке
поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в
течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и
договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка
денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации не ниже суммы
всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором
счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям,
предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств
на счете.
Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по
корреспондентскому счету кредитной организации, отражаются на балансе кредитной
организации датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России.
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной
организации для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по
списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью,
установленной законодательством. В этом случае средства, списанные со счета
плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов
клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации
из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую
картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету
кредитной организации.
Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности
средств на корреспондентском счете расчетные документы, по которым производится
списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление
или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении
вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому
договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому
договору; по удовлетворению других денежных требований; расчетные документы,
предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по
оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также
отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения
Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, по
платежам в бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам,
предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в
картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети
Банка России.
Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении
расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку
неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации. Оплата
расчетных документов производится в порядке календарной очередности.
Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации
выписку из корреспондентского счета, подтверждающую совершение. Одновременно с
выпиской из корреспондентского счета кредитной организации выдается общая
справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов,
возвращенных документах на бумажных носителях. В качестве извещения кредитной
организации, клиента кредитной организации о помещении расчетных документов в
картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети
Банка России и (или) в кредитной организации из-за недостаточности средств на
корреспондентском счете кредитной организации, а также о последующей их оплате
служит выписка из внебалансового лицевого счета, на котором в соответствии с
правилами ведения бухгалтерского учета и нормативными актами Банка России в
кредитной организации учитываются указанные расчетные документы. При
недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации
допускается частичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты
приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частичная оплата расчетных
документов клиентов кредитных организаций и расчетных документов по собственным
платежам кредитной организации в составе сводного платежного поручения не
допускается. На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежного
поручения кредитной организации проставляется штамп “Частичная оплата”, а на
оборотной стороне производится запись о дате и сумме частичного платежа и
нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя
подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежное поручение с
приложенными к нему расчетными документами и описью помещается в картотеку
неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети
Банка России.
В таком же порядке производится частичная оплата расчетных документов на
бесспорное (безакцептное) списание средств, предъявленных к корреспондентскому
счету кредитной организации, и расчетных документов, не входящих в состав
сводного платежного поручения.
Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в
подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в
договоре между Банком России и кредитной организацией способа обмена расчетными
документами ведется на бумажных носителях и/или в виде электронных баз данных.
Картотека на бумажных носителях в подразделении расчетной сети Банка
России формируется по расчетным документам, поступившим на бумажных носителях.
Корреспондентский счет открывается по распоряжению руководителя
подразделения расчетной сети Банка России.
Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет
в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы[6,с . 45]:
1)заявление на открытие корреспондентского;
2)нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских
операций;
3)нотариально заверенные копии учредительных документов:
-Устава кредитной организации;
-свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
4)письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с
временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;
5)письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением
согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной
организации;
6)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
7)справку о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации;
8)справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского
страхования;
9)извещение страхователя Фонда социального страхования;
Основанием для закрытия корреспондентского счета в подразделении
расчетной сети Банка России является расторжение Договора счета. Закрытие
корреспондентского счета по инициативе кредитной организации осуществляется по
заявлению кредитной организации. Закрытие корреспондентского счета в случае
ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления
ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).
Остатки денежных средств с корреспондентского счета перечисляются
платежным поручением кредитной организации в соответствии с действующим
законодательством и Договором счета.
При закрытии корреспондентского счета кредитной организацией в
подразделение расчетной сети Банка России одновременно сдаются неиспользованные
денежные чековые книжки при сопроводительном письме, в котором указываются
номера неиспользованных чеков.
При закрытии корреспондентского счета кредитная организация, имеющая
филиалы, обязана обеспечить закрытие корреспондентских субсчетов филиалов.
Остатки денежных средств, находящиеся на корреспондентских субсчетах, подлежат
перечислению платежным поручением филиала кредитной организации на
корреспондентский счет кредитной организации до закрытия корреспондентского
счета кредитной организации, если иное не предусмотрено договором счета. При
закрытии корреспондентского субсчета филиала без закрытия корреспондентского
счета кредитной организации остатки денежных средств перечисляются в
соответствии с заявлением филиала на корреспондентский счет кредитной
организации или корреспондентский субсчет подразделения кредитной организации,
в котором филиал, закрывающий корреспондентский субсчет, имеет счет
межфилиальных расчетов. На этот счет могут перечисляться денежные средства,
поступающие в последующем в адрес филиала, закрывшего корреспондентский
субсчет.
Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при
осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются
законодательством и договором корреспондентского счета (далее по тексту—
Договор), заключенным между сторонами. Кредитная организация заключает Договор
и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной
организации с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по
доверенности, выданной руководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет
ему право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях.
Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным
организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такие операции
делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности, выданной
руководителю.
Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому
счету в банке-отправителе (в случае передачи расчетного документа на бумажном
носителе) являются первые экземпляры расчетных документов клиента по
собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения
банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе— первый
экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему
экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям
банка-отправителя. При передаче расчетных документов в электронном виде в
документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии
ЭПД или реестр проведенных ЭПД.
1.3. Особенности проведения безналичных расчетов Сберегательном банке
Российской Федерации
В настоящее время Сбербанк России проводит активную политику в области
корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с банками стран
ближнего и дальнего зарубежья. Эта политика основывается на принципе
взаимовыгодного сотрудничества с банками резидентами и нерезидентами.
Одной из основных услуг банкам-корреспондентам является открытие и
ведение корреспондентских счетов в российских рублях. Сотрудничество в этой
области даёт возможность банкам использовать преимущества уникальной
многофилиальной расчётной системы Сбербанка России для ускоренного
осуществления расчётов, а также для реализации различных проектов,
предполагающих большой объём платежей с учреждениями Сбербанка России. В
настоящее время нашими корреспондентами являются многие крупнейшие российские
банки и банки стран СНГ и Балтии. Также Сбербанк предлагает банкам открытие и
ведение корреспондентских счетов во многих видах иностранных валют, как со
свободной, так и с ограниченной конверсией.
Открытие и ведение корреспондентских счетов в Сбербанке России
осуществляется на уровне Центрального аппарата, территориальных банков и
отделений.
Расчетные документы (платежные поручения, платежные требования,
аккредитивы, инкассовые поручения) принимаются для исполнения на бумажных
носителях, оформленными в соответствии с требованиями нормативных документов
Банка России.
Организация, заключившая договор на использование системы
"Клиент-Сбербанк", может для списания средств со счета использовать
электронные платежные документы, не предоставляя их на бумажных носителях.
Банк, в свою очередь, по электронной почте передает клиенту выписки по счетам,
оперативную информацию по поступившим в течение дня средствам (согласно
полноформатным документам), реестры к сводным платежным поручениям и другую
информацию свободного формата (объявления, реклама и т.п.).
Межрегиональные платежи могут осуществляться через расчетную сеть Банка
России или систему межфилиальных расчетов Сбербанка России.
Следует отметить, что учреждения Банка России в разных регионах
используют различные технологии расчетов. В одних регионах все внутриобластные
платежи проводятся только полноформатными документами, в других – только
документами сокращенного формата или используют смешанный документооборот.
Например, по Москве и Московской области платежи в суме до 5000 рублей
проводятся только в сокращенном формате, свыше 5000 рублей – в полном формате,
по Самаре и Самарской области в обязательном порядке необходимо отправлять в
полном формате платежи на доходные счета Федерального Казначейства, остальные
платежи могут проводиться в сокращенном формате. Платежи сокращенного формата
требуют досылки бумажной копии документа для уточнения наименования получателя
и назначения платежа. Инструкциями Банка России установлено право кредитной
организации решать вопрос самостоятельно: зачислять ли средства на счета
клиентов (определяется договорными отношениями кредитной организации и
клиента). Поэтому нельзя однозначно утверждать, что зачисление средств на счет
клиента-получателя без бумажной копии платежного документа из
банка-плательщика.
Внутрирегиональные платежи могут осуществляться
через расчетную сеть Банка России или систему межфилиальных расчетов Самарского
Банка Сбербанка России.
Все внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим днем.
Исключение составляют платежи, зачисление которых невозможно из-за неверно
оформленных платежных документов (неверно указаны реквизиты получателя, счет
получателя указан в назначении платежа). И если зачисление поступило в
сокращенном формате, то необходимо получить приложение на бумажном носителе,
чтобы решить вопрос о возможности зачисления такого платежа. Доставка
документов на бумажных носителях осуществляется с задержкой от 3 до 5 дней[8,с
. 33].
Межфилиальные платежи осуществляются с помощью разновидности клиринга -
взаимозачет между филиалами и отделениями Сберегательного Банка РФ. Система
называется "Межфилиальные расчеты в СБ РФ".
В системе предусмотрена возможность настройки на форматы платежных
поручений и других документов, экспорт и импорт из программ, обслуживающих
операционный день банка. Внедрение системы существенно экономит средства в
межфилиальных расчетах. Благодаря наличию единого координирующего центра
появляется эффективная возможность прогнозирования и управления денежными
потоками внутри банка. Главному оператору клирингового терминала
предоставляется уникальная возможность манипулирования ограничениями на чистые
позиции (как дебетовыми так и кредитными).
Основной задачей в организации межфилиальных расчетов является сокращение
времени прохождения платежей между участниками системы межфилиальных расчетов
(СМФР). Обязательным условием организации межфилиальных расчетов является
отражение расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов в бухгалтерском
учете банка-отправителя и банка-исполнителя платежа одной датой.
При отсутствии у участника СМФР корреспондентского субсчета в
подразделении расчетной сети Банка России по счетам межфилиальных расчетов
осуществляются операции по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
По СМФР расчетные документы банка-отправителя платежа в банк-исполнитель
передаются в электронном виде без досылки бумажного документа.
Автоматизированная система учета внутренней цены имеющихся ресурсов
позволяет легко оценивать эффективность сложившихся финансовых потоков и с
выгодой изменять их.
Клиринговая система межфилиальных расчетов органично вписывается в
существующие технологические схемы внутрибанковской автоматизации.
2. Практическая часть
Задача
УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ
Коммерческий банк привлек с рынка кредитные ресурсы в сумме 3400 тыс.
руб. Срок использования кредита составляет 3 месяца, процентная ставка за
кредит – 24 % годовых. Учетная ставка ЦБ России равна 18 % годовых.
Требуется определить сумму процентов за кредит, отнесенных на затраты и
на чистую прибыль банка.
РЕШЕНИЕ
1)
Кредит, отнесенный на затраты банка:
(18%/12 мес.) * 3 мес. = 4,5 (%)
Сумма кредита,
относимая на затраты банка:
3400*4,5/100 =
153 (тыс. руб.)
2)
Кредит, относимый на чистую прибыль:
(24-18)/12*3 =
1,5 (%)
Сумма
кредита, относимая на прибыль:
3400*1,5/100 =
51 (тыс. руб.)
Список литературы
1) Банковское дело. /Под.ред. В.И.Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2000.
2) Банковское дело.
Справочное пособие /под.ред.Бабичева Ю.А. М.:
Экономика, 1994.
3) "Бизнес и
банки". Приложение 1(начало). N 23, 2000.
4) "Бизнес и
банки". Приложение 1(окончание). N 24, 2000.
5) Гражданский кодекс.
Часть1 - N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года. Часть2 - N 14-ФЗ от 26 января 1996
года.
6) Общероссийский
классификатор управленческой документации ОК011-93.
7) Правила ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации. №61 от 18.06.1997г.
8) Положение "О
безналичных расчетах в Российской Федерации" № 120-П от 08.09.2000г. /
Вестник банка России, № 49-50 (477 – 478). 19.09.2000.
9) Положение Сберегательного
банка Российской Федерации “О проведении межфилиальных расчетах в
Сберегательном банке Российской Федерации” № 355-р от 10.12.1999г.
10)
Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”. N 395-1 от
2 декабря 1990 г.
11)
Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)”. N 151-ФЗ от 31 июля 1998 г.