В рамках контрольной работы необходимо:

1.     Изучить законодательную базу по действующей условной налоговой системе, которая включает в себя как минимум 5 налогов:

ü Налог на добавленную стоимость

ü Налог на прибыль предприятий и организаций

ü Единый социальный налог

ü Подоходный налог

2.     Рассчитать величины налоговых обязательств

3.     По каждому из налогов условной налоговой системы по всем отчетным периодам в течении одного календарного года

4.     Сгруппировать результаты расчетов по каждому из налогов представить в виде таблиц

5.     На основании произведенных расчетов заполнить следующую, итоговую таблицу:

Таблица 1.

Налоговые обязательства предприятия за отчетный год

Наименование налога

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Налог на добавленную стоимость

Начислено налога

34000

68000

102000

136000

170000

204000

238000

272000

306000

340000

374000

408000

Перечислено налога



102000



102000



102000



102000

Налог на прибыль предприятий организаций

Начислено налога

21333,36

42666,72

64000

85333,44

106666,8

128000,16

149333,52

170666,88

192000,24

213333,6

234666,96

256000,32

Перечислено налога



64000



64000



64000



64000

Единый социальный налог

Начислено налога

13350

26700

40050

53400

66750

80100

93450

106800

120150

133500

146850

160200

Перечислено налога

13350

13350

13350

13350

13350

13350

13350

13350

13350

13350

13350

13350

Подоходный налог

Начислено налога

6094

12188

18282

24376

30470

36564

42658

48752

54846

60940

67034

73128

Перечислено налога

6094

6094

6094

6094

6094

6094

6094

6094

6094

6094

6094

6094


Исходная информация по условному налогу

Таблица 2.

Баланс предприятия на 1 января отчетного года

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

Тыс. руб.

Статьи

Тыс. руб.

1. Внеоборотные активы


4. Капитал и резервы


Основные средства

5000

Уставный капитал

10 000

Нематериальные активы

50

Нераспределенная прибыль

500

Незавершенные капитальные вложения

550

6. Краткосрочные пассивы


Долгосрочные финансовые вложения

1000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2000

2. Оборотные активы




Материалы

2000



Незавершенное производство

2500



НДС по приобретенным материальным ценностям

400



Касса

400



Расчетный счет

100



Краткосрочные финансовые вложения

200



Дебиторская задолженность

300



Баланс

12500

Баланс

12500


На балансе предприятия находятся:

ü Здание заводоуправления, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;

ü Здание цеха, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;

ü Оборудование, приобретено в декабре 2002 года;

ü Нематериальные активы приобретены в декабре 2002 года.

ü По учетной политике предприятие использует линейный способ амортизации.

Таблица 3

Штатное расписание предприятия

ФИО

Должность

Оклад (руб.)

1

2

3

4

1

Иванов И.И

Директор

6709

2

Петров П.П.

Заместитель директора

5599

3

Сидоров С.С.

Главный бухгалтер

5549

4

Степанова С.С.

Заведующий складом

2349

5

Семенов С.С.

Начальник цеха

4519

6

Сергеева С.С.

Мастер

3379

7

Гаврилов Г.Г.

Рабочий

2349

8

Александрова А.А.

Рабочий

2349

9

Алексеев А.А.

Рабочий

2349

10

Федорова Ф.Ф.

Рабочий

2349

ИТОГО


37 500


Районный коэффициент составляет 25%.

Таблица 4

Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

1

Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам

40781

2

Приобретены материалы

119 355,82


Без НДС

101 149


НДС

18 206,82

3

Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90% приобретенных материалов)

201 149

4

Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет

342 244,84


Баз НДС

290 038


НДС

52 206,84

5

Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы

119 355,82

6

Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет (НДС)

34 000


Поскольку данных о предоставлении льгот работникам нет, максимально возможная заработная плата будет рассчитываться:

(37 500 * 1,25) – 13% = 46 875 – 6094 = 40781 руб.

Тогда Подоходный налог, уплачиваемый ежемесячно составит:

(37500*1,25) * 13% = 6 094 руб.

37 500 * 35,6% = 13 350 руб. - Единый социальный налог.

НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач. = 52206,84 – 18206,82 = 34000 руб.

290038 – 201149 = 88 889 руб. – прибыль от реализации продукции.

88 889 * 24% = 21 333,36 руб. – налог на прибыль предприятия.

Список литературы

1.     Камышанов П.И. «Основы налогообложения в России» -- М.: Элиста : АПП «Джангар» 2000 – 600с.

2.     Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001

3.     Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2002).

4.     Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2002).

5.     Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.