В рамках контрольной работы необходимо:
1. Изучить
законодательную базу по действующей условной налоговой системе, которая
включает в себя как минимум 5 налогов:
ü Налог
на добавленную стоимость
ü Налог
на прибыль предприятий и организаций
ü Единый
социальный налог
ü Подоходный
налог
2. Рассчитать
величины налоговых обязательств
3. По
каждому из налогов условной налоговой системы по всем отчетным периодам в
течении одного календарного года
4. Сгруппировать
результаты расчетов по каждому из налогов представить в виде таблиц
5. На
основании произведенных расчетов заполнить следующую, итоговую таблицу:
Таблица 1.
Налоговые обязательства предприятия за отчетный год
|
Наименование налога
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
Начислено налога
|
34000
|
68000
|
102000
|
136000
|
170000
|
204000
|
238000
|
272000
|
306000
|
340000
|
374000
|
408000
|
|
Перечислено налога
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
Налог на прибыль предприятий
организаций
|
|
Начислено налога
|
21333,36
|
42666,72
|
64000
|
85333,44
|
106666,8
|
128000,16
|
149333,52
|
170666,88
|
192000,24
|
213333,6
|
234666,96
|
256000,32
|
|
Перечислено налога
|
|
|
64000
|
|
|
64000
|
|
|
64000
|
|
|
64000
|
|
Единый социальный налог
|
|
Начислено налога
|
13350
|
26700
|
40050
|
53400
|
66750
|
80100
|
93450
|
106800
|
120150
|
133500
|
146850
|
160200
|
|
Перечислено налога
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
13350
|
|
Подоходный налог
|
|
Начислено налога
|
6094
|
12188
|
18282
|
24376
|
30470
|
36564
|
42658
|
48752
|
54846
|
60940
|
67034
|
73128
|
|
Перечислено налога
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
6094
|
Исходная информация по
условному налогу
Таблица 2.
Баланс предприятия на 1
января отчетного года
|
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
|
Статьи
|
Тыс. руб.
|
Статьи
|
Тыс. руб.
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
4. Капитал и резервы
|
|
|
Основные средства
|
5000
|
Уставный капитал
|
10 000
|
|
Нематериальные активы
|
50
|
Нераспределенная прибыль
|
500
|
|
Незавершенные капитальные вложения
|
550
|
6. Краткосрочные пассивы
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
1000
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
2000
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
Материалы
|
2000
|
|
|
|
Незавершенное производство
|
2500
|
|
|
|
НДС по приобретенным материальным ценностям
|
400
|
|
|
|
Касса
|
400
|
|
|
|
Расчетный счет
|
100
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
200
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
300
|
|
|
|
Баланс
|
12500
|
Баланс
|
12500
|
На балансе предприятия находятся:
ü Здание
заводоуправления, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;
ü Здание
цеха, приобретено и поставлено на учет в декабре 2002 года;
ü Оборудование,
приобретено в декабре 2002 года;
ü Нематериальные
активы приобретены в декабре 2002 года.
ü По
учетной политике предприятие использует линейный способ амортизации.
Таблица 3
Штатное расписание
предприятия
|
№
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад (руб.)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Иванов И.И
|
Директор
|
6709
|
|
2
|
Петров П.П.
|
Заместитель директора
|
5599
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
Главный бухгалтер
|
5549
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
Заведующий складом
|
2349
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
Начальник цеха
|
4519
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
Мастер
|
3379
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
Рабочий
|
2349
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
Рабочий
|
2349
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
Рабочий
|
2349
|
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
Рабочий
|
2349
|
|
ИТОГО
|
|
37 500
|
Районный коэффициент составляет 25%.
Таблица 4
Ежемесячные операции,
осуществляемые на предприятии
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
|
1
|
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата
работникам
|
40781
|
|
2
|
Приобретены материалы
|
119 355,82
|
|
Без НДС
|
101 149
|
|
НДС
|
18 206,82
|
|
3
|
Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90%
приобретенных материалов)
|
201 149
|
|
4
|
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств
на расчетный счет
|
342 244,84
|
|
Баз НДС
|
290 038
|
|
НДС
|
52 206,84
|
|
5
|
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
|
119 355,82
|
|
6
|
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет (НДС)
|
34 000
|
Поскольку данных о предоставлении льгот работникам нет, максимально
возможная заработная плата будет рассчитываться:
(37 500 * 1,25) – 13% = 46 875 – 6094 = 40781 руб.
Тогда Подоходный налог, уплачиваемый ежемесячно составит:
(37500*1,25) * 13% = 6 094 руб.
37 500 * 35,6% = 13 350 руб. - Единый социальный налог.
НДСбюдж = НДСполуч-НДСуплач.
= 52206,84 – 18206,82 = 34000 руб.
290038 – 201149 = 88 889 руб. – прибыль от реализации
продукции.
88 889 * 24% = 21 333,36 руб. – налог на прибыль
предприятия.
Список
литературы
1. Камышанов
П.И. «Основы налогообложения в России» -- М.: Элиста : АПП «Джангар» 2000 –
600с.
2. Лыкова
Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001
3. Налоговый
кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС
РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2002).
4. Налоговый
кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС
РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2002).
5. Перов
А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и
доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.