Практическое задание

Для выполнения работы необходимо:

Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца.

Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.

Записать  на счетах  бухгалтерского учета операций  за месяц  и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

Составить  по  данным  оборотной  ведомости   баланс   на  начало следующего месяца.

Исходные данные

1. Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 200__г. (руб.)

№ счета

Наименование счета

Сумма

Дебет

Кредит

01

Основные средства

26116000

02

Амортизация основных средств

2605000

04

Нематериальные активы

138600

05

Амортизация нематериальных активов

23600

08

Вложения во внеоборотные активы

23333000

10

Материалы (в том числе транспортно-заготовительные расходы 92000)

386000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

128000

43

Готовая продукция

22000

50

Касса

2000

51

Расчетные счета

1141000

52

Валютные счета

122000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

685000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

3070000

68

Расчеты по налогам и сборам

745000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

539000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

540000

71

Расчеты с подотчетными лицами

191000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1165000

4541000

66

Краткосрочные кредиты

5410000

66

Краткосрочные займы

100000

80

Уставный капитал

4044000

83

Добавочный капитал

30400000

84

Нераспределенная прибыль

5669000

86

Целевое финансирование

600000

97

Расходы будущих периодов

87000

ИТОГО

55901600

55901600

Журнал хозяйственных операций за октябрь 200___г.

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Частная

Общая

Дт

Кт

1

Выписка из расчетного счета

Получено по чеку

60800

140500

50

51

Перечислено бюджету

30500

68

51

Перечислено банку по краткосрочной ссуде

49200

66

51

2

Авансовый отчет

Израсходовано на производственные нужды

10300

10300

20

71

3

РКО, платежная ведомость

Выдана заработная плата работникам

28900

28900

70

50

4

Счет, ПКО

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:

30360

Покупная стоимость

25300

10

60

НДС (20%)

5060

19

60

5

Счет

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад (с применением счета 10):

5760

Стоимость доставки

4800

25

60

НДС (20%)

960

19

60

6

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы

30360

30360

60

51

7

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы

5760

5760

60

51

8

Справка бухгалтерии

Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по поступившим материалам

5060

5060

68

19

9

Справка бухгалтерии

Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС за доставку материалов

960

960

68

19

10

Лимитно-заборная карта

Отпущены в производство материалы по учетным ценам

32100

32100

20

10

11

Справка бухгалтерии

Списаны ТЗР, относящиеся к материалам, израсходованным на изготовление продукции

4800

4800

20

25

12

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата

113000

А) Рабочим за изготовление продукции

48900

20

70

Б) рабочим и служащим общепроизводственного назначения

37300

25

70

В) руководителям, специалистам общехозяйственного назначения

26800

26

70

13

Справка бухгалтерии

Произведены отчисления в единый социальный налог от начисленной заработной платы

75148,36

А) рабочим за изготовление продукции

17404,4

20

68

Б) рабочим и служащим общепроизводственного назначения

13278,8

25

68

В) руководителям, специалистам общепроизводственного назначения

9540,8

26

68

14

Справка бухгалтерии

Произведены удержания из суммы заработной платы

12300

А) налог на доходы физических лиц

8200

70

68

Б) по исполнительной документации

4100

70

76

15

Справка бухгалтерии

Начислена амортизация со стоимости основных средств

46500

А) Общепроизводственного назначения

28300

25

02

Б) Общехозяйственного назначения

18200

26

02

16

Справка бухгалтерии

Начислена амортизация со стоимости нематериальных активов (на сч.26)

4200

4200

26

05

17

Счет

Акцептован счет поставщика

63900

А) за текущий ремонт основных средств общепроизводственного назначения

48300

25

60

Б) за текущий ремонт основных средств общехозяйственного назначения

15600

26

60

18

Счет

Акцептован счет поставщика за потребляемую электроэнергию

59750

А) основными производственными цехами

25900

20

60

Б) подразделениями общепроизводственного назначения

23400

25

60

В) подразделениями общехозяйственного назначения

10450

26

60

19

Платежная ведомость, РКО

Выдана из кассы заработная плата работникам

23700

23700

70

50

20

РКО

Выдано в подотчет на командировочные расходы

8200

8200

71

50

21

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет поставщиков

А) за текущий ремонт

63900

63900

60

51

Б) за электроэнергию

59750

59750

60

51

22

Акт на списание основных средств

Списано морально устаревшее оборудование

82700

А) первоначальная стоимость оборудования

35600

01/выб

01

Б) сумма начисленного износа

34800

02

01/выб

В) остаточная стоимость

800

91

01/выб

Г) стоимость материалов, оприходованных от демонтажа

12300

10

91

Д) определен и списан финансовый результат от выбытия оборудования

11500

91

99

23

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы

150578,8

20

25

24

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы

84790,8

20

26

25

Накладная

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической себестоимости (остаток на 1 ноября-15000 руб.)

359778

43

20

26

Приход накладная, счет-фактура

Предъявлены платежные документы по сданной заказчику продукции по продажной цене

450800

450800

62

90

27

Счет

Акцептован счет транспортной организации за перевозку продукции

19800

Стоимость перевозки

16500

44

60

НДС (20%)

3300

19

60

28

Справка бухгалтерии

Списывается фактическая себестоимость проданной продукции

315000

315000

90

43

29

Справка бухгалтерии

Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

16500

16500

90

44

30

Справка бухгалтерии

Начислен НДС на проданную продукцию

75148,36

75148,36

90

68

31

Справка бухгалтерии

Выявлен и списывается финансовый результат от проданной продукции

44151,64

44151,64

90

99

32

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет задолженность от покупателей

450800

450800

51

62

33

Акт приема-передачи

Поступили основные средства по договору дарения

10800

10800

01

98

Счет № 50

Счет № 66

Сн – 2000

28900

Сн – 5510 000

60800

23700

49200

8200


ОбДт - 60800

ОбКт – 60800

ОбДт - 49200

ОбКт – 0

Ск - 2000


Ск - 5460800

Счет № 51

Счет № 68

Сн – 1141000

60800

Сн – 745000

450800

30500

30500

40228

49200

5060

8200

30360

960

75148,36

5760



123650


ОбДт -450800

ОбКт –300270


ОбДт - 36520

ОбКт–123576,36

Ск - 1291530


Ск – 832056,36

Счет № 10

Счет № 71

Сн – 386000

Сн –191000

25300

32100

8200

10300

12300



ОбДт -37600

ОбКт – 32100

ОбДт - 8200

ОбКт – 10300

Ск - 391500

Ск -188900

Счет № 19

Счет № 70

Сн – 128000


Сн – 540000

5060

5060

28900

113000

960

960

12300

3300

23700

ОбДт -9320

ОбКт – 6020

ОбДт - 64900

ОбКт –113000

Ск - 131300


Ск - 588100

Счет № 20

Счет № 25

10300

359778

4800

4800

32100

37300

150578,8

4800

13278,8

48900

28300

17408,4

48300

25900

23400

150578,8



84790,8



ОбДт -374778

ОбКт –359778


ОбДт – 155378,8

ОбКт – 155378,8

Ск - 15000

Ск -0

Счет № 26

Счет № 60

26800

84790,8

Сн – 685000

9540,8

30360

30360

18200

5760

5760

4200

63900

63900

15600

59750

59750

10450


19800

ОбДт -84790,8

ОбКт – 84790,8

ОбДт - 159770

ОбКт – 179570

Ск - 0


Ск - 704800


Счет № 76

Счет № 02

Сн –3376000

Сн – 2605000

4100

34800

46500

ОбДт -0

ОбКт – 4100

ОбДт - 34800

ОбКт – 46500

Ск -3380100

Ск - 2616700

Счет № 44

Счет № 05

16500

16500

Сн – 23600




4200

ОбДт -16500

ОбКт – 16500

ОбДт - 0

ОбКт – 4200

Ск - 0


Ск - 27800

Счет № 43

Счет № 98

Сн – 22000


10800

359778

315000


ОбДт -359778

ОбКт –315000


ОбДт - 0

ОбКт – 10800

Ск - 66778


Ск - 10800

Счет № 91

Счет № 62

800

12300

450800

450800

11500



ОбДт -12300

ОбКт – 12300

ОбДт -450800

ОбКт – 450800

Ск - 0


Ск - 0

Счет № 01

Счет № 90

Сн – 26116000

35600

315000

450800

35600

34800

165000

10800

800

75148,36



44151,64

ОбДт -46400

ОбКт – 71200

ОбДт – 450800

ОбКт –450800

Ск - 26091200


Ск - 0

Счет № 99

11500

44151,64


ОбДт -0

ОбКт – 55651,64

Ск -55651,64


Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ п/п

Номер и наименование счета

Сн

Об

Ск

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

01 Основные средства

26116000

46400

71200

26091200

2

02 Амортизация основных средств

2605000

34800

46500

2616700

3

04 Нематериальные активы

138600


138600

4

05 Амортизация нематериальных активов

23600

4200

27800

5

08 Вложения во внеоборотные активы

23333000


23 333000

6

10 Материалы (в том числе транспортно-заготовительные расходы 92000)

386000

37600

32100

391500

7

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

128000

9320

6020

131300

8

43 Готовая продукция

22000

359778

315000

66778

9

50 Касса

2000

60800

60800

2000

10

51Расчетные счета

1141000

450800

300270

1291530

11

52 Валютные счета

122000


122000

12

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

685000

159770

179570

704800

13

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

3070000


3070000

14

68Расчеты по налогам и сборам

745000

36520

123576,36

832056,36

15

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

539000


539000

16

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

540000

64900

113000

588100

17

71 Расчеты с подотчетными лицами

191000

8200

10300

188900

18

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1165000

4541000

0

4100

3380100

19

66 Краткосрочные кредиты и займы

5510000

49200

0

5460800

20

80 Уставный капитал

4044000


4044000

21

83 Добавочный капитал

30400000


30400000

22

84 Нераспределенная прибыль

5669000


5669000

23

86 Целевое финансирование

600000


600000

24

97 Расходы будущих периодов

87000


87000

25

20 Основное производство

0

374778

359778

15000

26

98 Доходы будущих периодов

0

10800

10800

27

25 Общепроизводственные расходы

0

155378,8

155378,8

0

28

26 Общехозяйственные расходы

0

84790,8

84790,8

0

29

44 Расходы на продажу

0

16500

16500

0

0

30

91 Прочие доходы и расходы

0

0

12300

12300

0

0

31

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

0

0

450800

450800

0

0

32

90 Продажи

0

0

450800

450800

0

0

33

99 Прибыли и убытки

0

0

55651,64

0

55651,64

ИТОГО

55901600

55901600

2863436

2863436

54928808

54928808

Оборотная ведомость служит основанием для составления бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс - Приложение 1.

Список литературы

1.     Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие – М: Андросов, 2000, 1020 с.

2.     Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие для вузов по направлению «Экономика», спец. «Бухучет и аудит». – 3-е изд., перераб. и доп., - Ростов–на-Дону: Изд. Центр «Март»,

3.     Палий В.Ф. Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2001, 664 с.

4.     Кутер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории: Уч. пос. – М.: Экспертное бюро, 1997, 495 с.

5.     Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Уч. пос. для втузов по эк. спец.– М.: Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2000, 543 с.