Содержание

Задача 1. 3

Задача 11. 4

Задача 21. 5

Задача 31. 6

Задача 41. 6

Список литературы.. 8


Задача 1

          Используя данные баланса отчётного года, дать оценку динамики изменения состава активов в абсолютной величине и в процентах на начало года, а также в процентах к изменению валюты баланса. Рассчитать изменения структуры активов через удельный вес в процентах к итогу на начало и конец года по степени ликвидности.

Решение:

          Сгруппируем данные расчётов в таблицу:

Показатели

Код строки

На начало

На конец

По отношению к предыдущему периоду

Сумма

%

Сумма

%

Темп роста

Абсолютная сумма изменения

В % к общей сумме изменения

Изменение доли

НМА

110

2322

12,53

2830

13,55

1,219

508

23,92

1,03

  организационные расходы

112

522

2,82

640

3,07

1,226

118

5,56

0,25

  патенты, лицензии, товарные знаки

111

1800

9,71

2190

10,49

1,217

390

18,36

0,78

Основные средства

120

10567

57,00

11829

56,65

1,119

1262

59,42

-0,35

Незавершённое строительство

130

135

0,73

303

1,45

2,244

168

7,91

0,72

Долгосрочные финансовые вложения

140

294

1,59

480

2,30

1,633

186

8,76

0,71

 инвестиции в дочерние общества

141

180

0,97

350

1,68

1,944

170

8,00

0,71

 прочие долгосрочные финансовые вложения

145

114

0,61

130

0,62

1,140

16

0,75

0,01

ИТОГО ВОА

190

13318

71,84

15442

73,96

1,159

2124

100

2,11

Запасы

210

4911

26,49

4999

23,94

1,018

88

4,14

-2,55

 сырьё, материалы

211

2876

15,51

3152

15,10

1,096

276

12,99

-0,42

 затраты НЗП

213

1089

5,87

871

4,17

0,800

-218

-10,26

-1,70

 ГП

214

746

4,02

576

2,76

0,772

-170

-8,00

-1,27

 расходы будущих периодов

216

200

1,08

400

1,92

2,000

200

9,42

0,84

НДС

220

35

0,19

49

0,23

1,400

14

0,66

0,05

Дебиторская задолженность (более года)

230

23

0,12

38

0,18

1,652

15

0,71

0,06

Дебиторская задолженность (менее года)

240

122

0,66

123

0,59

1,008

1

0,05

-0,07

КФВ

250

76

0,41

108

0,52

1,421

32

1,51

0,11

Денежные средства

260

53

0,29

121

0,58

2,283

68

3,20

0,29

 касса

261

0

0,00

2

0,01

1,000

2

0,09

0,01

 расчётные счета

262

6

0,03

102

0,49

17,000

96

4,52

0,46

 прочие

264

47

0,25

17

0,08

0,362

-30

-1,41

-0,17

ИТОГО ОА

290

5220

28,16

5438

26,04

1,042

218

10,26

-2,11

БАЛАНС

300

18538

100,00

20880

100,00

1,126

2342

 

 


По степени ликвидности можно разделить активы на следующие группы:

Степень ликвидности

Доля на начало

Доля на конец

Изменение доли

А1

13,22

14,65

1,43

А2

0,66

0,59

-0,07

А3

26,80

24,36

-2,45

А4

59,32

60,40

1,09


          Анализируя полученные данные, как положительные можно выделить увеличение доли абсолютно ликвидных активов (А1), и снижение доли активов средней и медленной реализуемости (А2 и А3). Негативным выглядит увеличение доли труднореализуемых активов (А4), это может привести к общему снижению коэффициента ликвидности.



Задача 11

            Сделать выводы об изменении эффективности использования имущества в целом по предприятию. Для этого рассмотреть соотношение темпов роста прибыли от продаж, выручки от продаж и средней стоимости имущества. Предварительно рассчитать среднюю стоимость имущества по данным баланса.

Решение:

Средняя стоимость имущества предприятия в  предыдущем периоде 23667 тыс. руб.;

Средняя стоимость имущества предприятия в отчётном периоде 26260 тыс. руб.;

Темп роста прибыли от продаж – 1,06;

Темп роста выручки от продаж – 1,03;

Темп роста средней стоимости имущества предприятия – 1,11;

          Анализируя, полученные данные мы приходим к выводу об уменьшении эффективности использования имущества предприятия: при росте средней стоимости имущества предприятия на 11%, выручка выросла только на 3%, а прибыль на 6%. Таким образом, рост прибыли был экстенсивным, что говорит о низкой результативности действий менеджмента компании, на 1% роста прибыли пришлось почти 2% роста средней стоимости имущества предприятия, это приведёт к снижению общего коэффициента рентабельности.



Задача 21

          Используя данные баланса, определить изменение за отчётный год чистых активов. Сопоставить суммы чистых активов с уставным капиталом и сделать вывод.

Решение:


Начало года

Конец года

Изменение

Чистые активы

13471

15499

2028

Уставный капитал

12000

12000



          За отчётный период на предприятии выросла сумма чистых активов, что говорит о положительных тенденциях в структуре капитала предприятия. Уставный капитал не претерпел изменений.

Соотношение суммы чистых активов с уставным капиталом говорит в пользу предприятия, сумма чистых активов превышает уставный капитал, что характерно для финансово устойчивого и платёжеспособного предприятия. Отдельно следует отметить довольно существенное увеличение разрыва на конец года между суммой чистых активов и уставным капиталом.



Задача 31

          Определить рентабельность основных средств и влияние на её изменение следующих факторов:

·        Изменение  прибыли;

·        Изменение стоимости фондов;

Решение:

          Рентабельность основных средств (Рос) рассчитывается по следующей формуле:

          Рос = П / ОС * 100% = 839 / 11829 * 100% = 7,09%;

          Рассчитаем влияние факторов:

          966 / 10567 * 100% = 9,14% (предыдущий период);

          966 / 11829 * 100% = 8,16% (8,16 – 7,09 = 1,07);

          839 / 10567 * 100% = 7,93% (7,93 – 7,09 = 0,84);

          Таким образом, за счёт изменения прибыли рентабельность упала на 1,07%, а из-за роста стоимости основных фондов на 0,84%.



Задача 41

          На основе формы №2 определить влияние на изменения прибыли от продаж следующих факторов:

·        Изменения объёма продаж;

·        Изменения структуры продукции;

·        Изменение себестоимости продаж;

·        Изменение коммерческих расходов;

·        Изменение управленческих расходов;

·        Изменение цен на продукцию.

Решение:

          Построим факторную модель и рассчитаем влияние отдельных факторов на конечный результат:

          П = В – С/с –КР – УР;

          В отчётном периоде прибыль от продаж составила 3946 тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – 3730 тыс. руб.(Δ=216 (+5,8%)).

          За счёт изменения объёма продаж:

          15869 – 10520 – 796 – 607 = 3946;

          15438 – 10520 – 796 – 607 = 3515(-215); (-10,8%)

          15869 – 10050 – 860 – 798 = 4161(+431); (+5,4%);

          15438 – 10050 – 860 – 798 = 3730;

          Аналогичным образом рассчитаем влияние остальных факторов и сведём итоги расчёта в таблицу:

Изменения объёма продаж                            5,4%

Изменения структуры продукции;                0,03%

Изменение себестоимости продаж;               0,17%

Изменение коммерческих расходов;             0,02%

Изменение управленческих расходов;                   0,13%

Изменение цен на продукцию.                      0,05%


          Таким образом, изменение объёма продаж оказывает решающее влияние на итоговое  изменение прибыли от продаж. Влияние остальных факторов незначительно.

Список литературы

1.     Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 2003.

2.     Ковалёв В.В. Финансовый анализ деятельности фирм. – М.: «Ист-Сервис», 1999.

3.     Палий Л. П. Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий. – М.: «Финансы и статистика», 2002.

4.     Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: «Инфра-М», 2002.

5.     Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра-М» 1995.