Содержание

Задача 1. 3

Задача 11. 4

Задача 21. 5

Задача 31. 6

Задача 41. 6

Список литературы.. 8

Задача 1

          Используя данные баланса отчётного года, дать оценку динамики изменения состава активов в абсолютной величине и в процентах на начало года, а также в процентах к изменению валюты баланса. Рассчитать изменения структуры активов через удельный вес в процентах к итогу на начало и конец года по степени ликвидности.

Решение:

          Сгруппируем данные расчётов в таблицу:

Показатели	Код строки	На начало	На конец	По отношению к предыдущему периоду
Сумма	%	Сумма	%	Темп роста	Абсолютная сумма изменения	В % к общей сумме изменения	Изменение доли
НМА	110	2322	12,53	2830	13,55	1,219	508	23,92	1,03
организационные расходы	112	522	2,82	640	3,07	1,226	118	5,56	0,25
патенты, лицензии, товарные знаки	111	1800	9,71	2190	10,49	1,217	390	18,36	0,78
Основные средства	120	10567	57,00	11829	56,65	1,119	1262	59,42	-0,35
Незавершённое строительство	130	135	0,73	303	1,45	2,244	168	7,91	0,72
Долгосрочные финансовые вложения	140	294	1,59	480	2,30	1,633	186	8,76	0,71
инвестиции в дочерние общества	141	180	0,97	350	1,68	1,944	170	8,00	0,71
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	114	0,61	130	0,62	1,140	16	0,75	0,01
ИТОГО ВОА	190	13318	71,84	15442	73,96	1,159	2124	100	2,11
Запасы	210	4911	26,49	4999	23,94	1,018	88	4,14	-2,55
сырьё, материалы	211	2876	15,51	3152	15,10	1,096	276	12,99	-0,42
затраты НЗП	213	1089	5,87	871	4,17	0,800	-218	-10,26	-1,70
ГП	214	746	4,02	576	2,76	0,772	-170	-8,00	-1,27
расходы будущих периодов	216	200	1,08	400	1,92	2,000	200	9,42	0,84
НДС	220	35	0,19	49	0,23	1,400	14	0,66	0,05
Дебиторская задолженность (более года)	230	23	0,12	38	0,18	1,652	15	0,71	0,06
Дебиторская задолженность (менее года)	240	122	0,66	123	0,59	1,008	1	0,05	-0,07
КФВ	250	76	0,41	108	0,52	1,421	32	1,51	0,11
Денежные средства	260	53	0,29	121	0,58	2,283	68	3,20	0,29
касса	261	0	0,00	2	0,01	1,000	2	0,09	0,01
расчётные счета	262	6	0,03	102	0,49	17,000	96	4,52	0,46
прочие	264	47	0,25	17	0,08	0,362	-30	-1,41	-0,17
ИТОГО ОА	290	5220	28,16	5438	26,04	1,042	218	10,26	-2,11
БАЛАНС	300	18538	100,00	20880	100,00	1,126	2342

По степени ликвидности можно разделить активы на следующие группы:

Степень ликвидности	Доля на начало	Доля на конец	Изменение доли
А1	13,22	14,65	1,43
А2	0,66	0,59	-0,07
А3	26,80	24,36	-2,45
А4	59,32	60,40	1,09

          Анализируя полученные данные, как положительные можно выделить увеличение доли абсолютно ликвидных активов (А1), и снижение доли активов средней и медленной реализуемости (А2 и А3). Негативным выглядит увеличение доли труднореализуемых активов (А4), это может привести к общему снижению коэффициента ликвидности.

Задача 11

            Сделать выводы об изменении эффективности использования имущества в целом по предприятию. Для этого рассмотреть соотношение темпов роста прибыли от продаж, выручки от продаж и средней стоимости имущества. Предварительно рассчитать среднюю стоимость имущества по данным баланса.

Решение:

Средняя стоимость имущества предприятия в  предыдущем периоде 23667 тыс. руб.;

Средняя стоимость имущества предприятия в отчётном периоде 26260 тыс. руб.;

Темп роста прибыли от продаж – 1,06;

Темп роста выручки от продаж – 1,03;

Темп роста средней стоимости имущества предприятия – 1,11;

          Анализируя, полученные данные мы приходим к выводу об уменьшении эффективности использования имущества предприятия: при росте средней стоимости имущества предприятия на 11%, выручка выросла только на 3%, а прибыль на 6%. Таким образом, рост прибыли был экстенсивным, что говорит о низкой результативности действий менеджмента компании, на 1% роста прибыли пришлось почти 2% роста средней стоимости имущества предприятия, это приведёт к снижению общего коэффициента рентабельности.

Задача 21

          Используя данные баланса, определить изменение за отчётный год чистых активов. Сопоставить суммы чистых активов с уставным капиталом и сделать вывод.

Решение:

	Начало года	Конец года	Изменение
Чистые активы	13471	15499	2028
Уставный капитал	12000	12000

          За отчётный период на предприятии выросла сумма чистых активов, что говорит о положительных тенденциях в структуре капитала предприятия. Уставный капитал не претерпел изменений.

Соотношение суммы чистых активов с уставным капиталом говорит в пользу предприятия, сумма чистых активов превышает уставный капитал, что характерно для финансово устойчивого и платёжеспособного предприятия. Отдельно следует отметить довольно существенное увеличение разрыва на конец года между суммой чистых активов и уставным капиталом.

Задача 31

          Определить рентабельность основных средств и влияние на её изменение следующих факторов:

·        Изменение  прибыли;

·        Изменение стоимости фондов;

Решение:

          Рентабельность основных средств (Рос) рассчитывается по следующей формуле:

          Рос = П / ОС * 100% = 839 / 11829 * 100% = 7,09%;

          Рассчитаем влияние факторов:

          966 / 10567 * 100% = 9,14% (предыдущий период);

          966 / 11829 * 100% = 8,16% (8,16 – 7,09 = 1,07);

          839 / 10567 * 100% = 7,93% (7,93 – 7,09 = 0,84);

          Таким образом, за счёт изменения прибыли рентабельность упала на 1,07%, а из-за роста стоимости основных фондов на 0,84%.

Задача 41

          На основе формы №2 определить влияние на изменения прибыли от продаж следующих факторов:

·        Изменения объёма продаж;

·        Изменения структуры продукции;

·        Изменение себестоимости продаж;

·        Изменение коммерческих расходов;

·        Изменение управленческих расходов;

·        Изменение цен на продукцию.

Решение:

          Построим факторную модель и рассчитаем влияние отдельных факторов на конечный результат:

          П = В – С/с –КР – УР;

          В отчётном периоде прибыль от продаж составила 3946 тыс. руб., за аналогичный период предыдущего года – 3730 тыс. руб.(Δ=216 (+5,8%)).

          За счёт изменения объёма продаж:

          15869 – 10520 – 796 – 607 = 3946;

          15438 – 10520 – 796 – 607 = 3515(-215); (-10,8%)

          15869 – 10050 – 860 – 798 = 4161(+431); (+5,4%);

          15438 – 10050 – 860 – 798 = 3730;

          Аналогичным образом рассчитаем влияние остальных факторов и сведём итоги расчёта в таблицу:

Изменения объёма продаж                            5,4%

Изменения структуры продукции;                0,03%

Изменение себестоимости продаж;               0,17%

Изменение коммерческих расходов;             0,02%

Изменение управленческих расходов;                   0,13%

Изменение цен на продукцию.                      0,05%

          Таким образом, изменение объёма продаж оказывает решающее влияние на итоговое  изменение прибыли от продаж. Влияние остальных факторов незначительно.

Список литературы

1.     Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 2003.

2.     Ковалёв В.В. Финансовый анализ деятельности фирм. – М.: «Ист-Сервис», 1999.

3.     Палий Л. П. Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий. – М.: «Финансы и статистика», 2002.

4.     Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: «Инфра-М», 2002.

5.     Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра-М» 1995.