Задача №4

Работница, мать-одиночка, воспитывает 2-х детей.

С 1 апреля она уволилась. При увольнении ей выдали справку:

Месяц

Заработная плата, руб.

Удержан налог, руб.

Январь

3000

182

Февраль

3500

247

Март

3400

234

Итого:

9900

663


С 1 апреля она работает на другом предприятии, получая в месяц 4500 руб., районный коэффициент 0,25.

Исчислить сумму налога и сумму к выдаче в апреле месяце.


Решение:

Расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче

Наименование показателя

Январь

Февраль

Март


Апрель

1.Оклад, руб.

2400

2800

2720

3600

2.Совокупная ОТ, руб. (нарастающим итогом)

2400

5200

7920

11520

3.Районный коэффициент (п.1х0,25)

600

700

680

1125

4.ФОТ, руб. (п.1 х1,25)

3000

3500

3400

4500

5.Совокупный ФОТ

(нарастающим итогом)

3000

6500

9900

14400

6.Налоговый вычет*

400

400

400

400

7.Налоговый вычет**

1200

1200

1200

1200

8.НДФЛ (13%)

(п.4 – п.5 – п.6) х 0,13

182

247

234

377

9.Совокупный НДФЛ

(нарастающим итогом)

182

429

663

1040

Итого к выдаче:

(п.4 – п.8)

2818

3253

3166

4123


*Налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщика до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный Налоговый кодексом РФ не применяется. (ст.218 НК РФ).

**Налоговый вычет в размере 300 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет не применяется. (ст.218 НК РФ).

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета данной категории налогоплательщиков прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.. (ст.218 НК РФ).

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, указанные выше, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п.3 ст.230 НК РФ. (ст.218 НК РФ).

Ответ: сумма НДФЛ за апрель составила 377 рублей ; заработная плата у выдаче равна 4123 рублей.


Задача №5

На материалах организации, где Вы работаете, заполните декларацию по транспортному налогу за один из последних налоговых периодов. Дайте пояснения к декларации.


Решение:

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст.356 НК РФ).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Объект налогообложения – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база – в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст.361 НК РФ). Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов РФ (ст.363 НК РФ).

Ответ: Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам. Согласно заполненной декларации организация» обязана перечислить в региональный бюджет сумму налога за 2003 год в размере 6125 рублей не позднее 20.01.2004 года (уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств – ст.363 НК РФ).


В   ИМНС по Центральному району г.Новосибирска

5

4

0

6






(наименование налогового органа и его код)





ДЕКЛАРАЦИЯ

по налогу с владельцев транспортных средств

за 2003 год


Коды

КПН


Дата составления (высылки)


Дата получения


ИНН

5406180787


Полное наименование налогоплательщика

ООО «Электропроектспецмонтаж»

Юридический адрес:

г.Новосибирск, ул.Фрунзе, 12

Ответственное лицо (исполнитель)

Кожухов И.П.

тел.

29-45-85


(фамилия, имя, отчество)




№ п/п

Вид и марка транспортного средства

Дата, не позднее которой налог должен (был) быть уплачен

Мощность двигателя транспортного средства л.с. (кВт)

Количество транспортных средств, единиц

Суммарная мощность, л.с. (кВт) (гр.4 х гр.5)

Ставка налога, рублей

Сумма налога, рублей (гр.6 х гр.7)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

ВАЗ-21099

до 20.01.04

75 л.с.

1

75 л.с.

5,00

375,00

2.

Audi 2.0

до 20.01.04

175 л.с

1

175 л.с

10,00

1750,00

3.

ГАЗ-3307

до 20.01.04

200 л.с.

2

400 л.с.

10,00

4000,00































Итого

6125,00


Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:

Руководитель



Кожухов И.П.

(подпись)


(расшифровка подписи)

Овал: Печать
Главный бухгалтер



Вельяминов И.А.


(подпись)


(расшифровка подписи)






« 15 »  января  200 4 года





Отметка налогового органа








(должность работника налогового органа)

(подпись)


(расшифровка подписи)









« ___» _____________ 200__ года