Задача №4

Работница, мать-одиночка, воспитывает 2-х детей.

С 1 апреля она уволилась. При увольнении ей выдали справку:

Месяц	Заработная плата, руб.	Удержан налог, руб.
Январь	3000	182
Февраль	3500	247
Март	3400	234
Итого:	9900	663

С 1 апреля она работает на другом предприятии, получая в месяц 4500 руб., районный коэффициент 0,25.

Исчислить сумму налога и сумму к выдаче в апреле месяце.

Решение:

Расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче

Наименование показателя	Январь	Февраль	Март	Апрель
1.Оклад, руб.	2400	2800	2720	3600
2.Совокупная ОТ, руб. (нарастающим итогом)	2400	5200	7920	11520
3.Районный коэффициент (п.1х0,25)	600	700	680	1125
4.ФОТ, руб. (п.1 х1,25)	3000	3500	3400	4500
5.Совокупный ФОТ (нарастающим итогом)	3000	6500	9900	14400
6.Налоговый вычет*	400	400	400	400
7.Налоговый вычет**	1200	1200	1200	1200
8.НДФЛ (13%) (п.4 – п.5 – п.6) х 0,13	182	247	234	377
9.Совокупный НДФЛ (нарастающим итогом)	182	429	663	1040
Итого к выдаче: (п.4 – п.8)	2818	3253	3166	4123

*Налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщика до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный Налоговый кодексом РФ не применяется. (ст.218 НК РФ).

**Налоговый вычет в размере 300 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 рублей, налоговый вычет не применяется. (ст.218 НК РФ).

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета данной категории налогоплательщиков прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.. (ст.218 НК РФ).

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, указанные выше, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п.3 ст.230 НК РФ. (ст.218 НК РФ).

Ответ: сумма НДФЛ за апрель составила 377 рублей ; заработная плата у выдаче равна 4123 рублей.

Задача №5

На материалах организации, где Вы работаете, заполните декларацию по транспортному налогу за один из последних налоговых периодов. Дайте пояснения к декларации.

Решение:

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст.356 НК РФ).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Объект налогообложения – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база – в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст.361 НК РФ). Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов РФ (ст.363 НК РФ).

Ответ: Транспортный налог относится к региональным налогам и сборам. Согласно заполненной декларации организация» обязана перечислить в региональный бюджет сумму налога за 2003 год в размере 6125 рублей не позднее 20.01.2004 года (уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств – ст.363 НК РФ).

В   ИМНС по Центральному району г.Новосибирска	5	4	0	6
(наименование налогового органа и его код)

ДЕКЛАРАЦИЯ

по налогу с владельцев транспортных средств

за 2003 год

	Коды
КПН
Дата составления (высылки)
Дата получения
ИНН	5406180787

Полное наименование налогоплательщика	ООО «Электропроектспецмонтаж»
Юридический адрес:	г.Новосибирск, ул.Фрунзе, 12
Ответственное лицо (исполнитель)	Кожухов И.П.	тел.	29-45-85
	(фамилия, имя, отчество)

№ п/п	Вид и марка транспортного средства	Дата, не позднее которой налог должен (был) быть уплачен	Мощность двигателя транспортного средства л.с. (кВт)	Количество транспортных средств, единиц	Суммарная мощность, л.с. (кВт) (гр.4 х гр.5)	Ставка налога, рублей	Сумма налога, рублей (гр.6 х гр.7)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	ВАЗ-21099	до 20.01.04	75 л.с.	1	75 л.с.	5,00	375,00
2.	Audi 2.0	до 20.01.04	175 л.с	1	175 л.с	10,00	1750,00
3.	ГАЗ-3307	до 20.01.04	200 л.с.	2	400 л.с.	10,00	4000,00
						Итого	6125,00

Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:

Руководитель			Кожухов И.П.
	(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер			Вельяминов И.А.
	(подпись)		(расшифровка подписи)
	« 15 »  января  200 4 года
Отметка налогового органа
(должность работника налогового органа)	(подпись)		(расшифровка подписи)
« ___» _____________ 200__ года