Аннотация
Курсовой проект по предмету “Планирование на
предприятии”. – Челябинск: ЮУрГУ, факультет Экономики и управления, 2004. 65 c; 89 таблица, 2 рисунка. Библиография
литературы – 3 источника.
Курсовой
проект направлен на освоение методов планирования на предприятии, на изучение
показателей деятельности предприятия в базовом периоде, на анализ портфеля
заказов.
Итогом работы является составление
производственной программы предприятия, выраженной через систему планов.
Содержание
Введение 5
1 Расчет параметров базового периода 6
2 Расчет параметров для всего портфеля заказов 11
2.1 Снижение себестоимости и построение матрицы
приоритетов 11
2.2 Расчет капитальных вложений 13
2.3 Расчет и распределение постоянных затрат на
единицу продукции 14
2.4 Расчет точки безубыточности 17
2.5 Расчет рентабельности капитальных вложений 17
2.6 Построение матрицы БКГ 20
2.7 Оценка портфеля заказов 21
3 Расчет параметров для производственной программы 23
3.1 Расчет матрицы приоритетов 23
3.2 Расчет капитальных вложений 24
3.3 Расчет и распределение постоянных затрат на
единицу продукции 25
3.4 Расчет точки безубыточности 28
3.5 Расчет рентабельности капитальных вложений 28
3.6 Построение матрицы БКГ 32
4 Система планов 34
Заключение 37
Литература 38
Приложение А 39
Приложение Б 40
Приложение В 44
Приложение Г 47
Приложение Д 50
Приложение Е 54
Приложение Ж 55
Приложение И 56
Приложение К 58
Приложение Л 61
Приложение М 64
Приложение Н 65
Приложение П 66
Введение
Целью курсового проекта является освоение
методов планирования посредством разработки производственной программы
предприятия на основе исходных данных по портфель заказов и параметров
предприятия.
Предполагается, что
предприятие имеет пять заказов (плановые поставки продукции – 1; государственный
заказ – 2; муниципальный заказ – 3; оптовые поставки продукции – 4;
рекомендации отдела маркетинговых исследований – 5) на девять видов выпускаемых изделий (A1 – A9). Исходные данные по предприятию
сведены в приложении Б. Выполнение курсового проекта подразумевает расчет
финансовых показателей деятельности предприятия в плановом периоде, их
сравнение с показателями базового периода, анализ и принятие управленческих
решений относительно конечного выпуска запланированного объема продукции. Кроме
того, в качестве исходных данных дана рентабельность капитальных вложений в
базовом периоде (220%), которой нам необходимо достичь и в плановом периоде.
Разработка производственной программы позволяет
систематизировать и реализовать на практике все полученные ранее знания в
области экономики, финансов и маркетинга. Самостоятельность выбора и
обоснования методов расчета, инструментов планирования, стратегий помогает
смоделировать реальную деятельность будущего экономиста.
1 Расчет параметров базового периода
Для
расчета производственной программы необходимо оценить параметры базового
периода. Для этого сначала построим матрицу приоритетов (таблица 1.3), из
которой будет видно, как заказы и изделия распределяются по рентабельности.
Данная матрица поможет выбрать заказы и изделия к исполнению при формировании
производственной программы: от убыточных изделий можно отказаться.
Для
построения матрицы удобно составлять отдельные сводные таблицы по изделиям
(таблица 1.1) и по заказам (таблица 1.2), для построения которых нужно
рассчитать таблицы по каждому заказу (приложение В).
|
Таблица 1.1 - Сводная таблица по изделиям
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость, тыс.
руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
265
|
5860
|
4399
|
1461
|
0,33
|
|
А2
|
155
|
4900
|
4123
|
777
|
0,19
|
|
А3
|
86
|
3846,5
|
3070,2
|
776,3
|
0,25
|
|
А4
|
106
|
3117,5
|
2427,4
|
690,1
|
0,28
|
|
А5
|
25
|
625
|
495
|
130
|
0,26
|
|
А6
|
137
|
4855,9
|
3658,9
|
1198
|
0,33
|
|
А7
|
131
|
7019
|
5305,5
|
1713,5
|
0,32
|
|
А8
|
196
|
12216
|
9584,4
|
2631,3
|
0,27
|
|
А9
|
81
|
6784,2
|
5281,2
|
1503
|
0,28
|
|
Итого
|
1182
|
49224,1
|
38343,6
|
10880,5
|
0,28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.2 - Сводная таблица по заказам
|
|
|
Заказ
|
Количество, шт.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость, тыс.
руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
R продукции
|
|
1
|
780
|
34775,5
|
26874
|
7881,5
|
0,29
|
|
2
|
224
|
7204,9
|
5463,8
|
1741,1
|
0,32
|
|
3
|
20
|
836
|
622,2
|
213,8
|
0,34
|
|
4
|
126
|
4981,7
|
4184,2
|
797,5
|
0,19
|
|
5
|
32
|
1426
|
1159,4
|
266,6
|
0,23
|
|
Итого
|
1182
|
49224,1
|
38343,6
|
10880,5
|
0,28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.3 - Матрица приоритетов
|
|
Изделие
|
Заказ
|
|
2
|
1
|
3
|
5
|
4
|
|
A1
|
0,42
|
0,28
|
0,00
|
0,00
|
0,27
|
|
A6
|
0,31
|
0,33
|
0,27
|
0,00
|
0,17
|
|
A7
|
0,35
|
0,35
|
0,00
|
0,22
|
0,25
|
|
A4
|
0,00
|
0,31
|
0,22
|
0,00
|
0,00
|
|
A9
|
0,00
|
0,31
|
0,25
|
0,00
|
0,00
|
|
A8
|
0,28
|
0,28
|
0,00
|
0,31
|
0,25
|
|
A5
|
0,26
|
0,00
|
0,26
|
0,00
|
0,19
|
|
A3
|
0,25
|
0,26
|
0,26
|
0,23
|
0,19
|
|
A2
|
0,20
|
0,20
|
0,00
|
0,15
|
0,15
|
Критерием выгодности
выступает показатель эффективности – рентабельность, поэтому значения рентабельности
ранжируются по убыванию: сначала – для заказов, затем – для изделий. По матрице
можно увидеть те изделия (и заказы), рентабельность которых выше среднего (в
данном случае больше 0,26) – они отмечены цветом. Таким образом, матрица
приоритетов показывает рентабельные и малорентабельные изделия.
Для заполнения таблицы технико-экономических
показателей базового периода необходимо также рассчитать: трудоемкость
изготовления продукции (таблица 1.4), расчет площадей (формулы 1.1, 1.2)
(таблицы 1.5, 1.6), расчет стоимости оборудования (таблица 1.7), расчет рабочих
(формулы 1.3, 1.4) (таблицы 1.8, 1.9).
|
Таблица 1.4 - Трудоемкости изготовления
продукции
|
|
|
|
Изделие
|
1 заказ
|
Весь портфель
заказов
|
|
|
количество, шт.
|
трудоемкость
единицы, н-час
|
трудоемкость на
объем, н-час
|
количество, шт.
|
трудоемкость
единицы, н-час
|
трудоемкость на
объем, н-час
|
|
|
А1
|
110
|
133,8
|
14718
|
265
|
133,8
|
35457
|
|
|
А2
|
90
|
152,7
|
13743
|
155
|
152,7
|
23668,5
|
|
|
А3
|
60
|
286,5
|
17190
|
86
|
286,5
|
24639
|
|
|
А4
|
85
|
101,7
|
8644,5
|
106
|
101,7
|
10780,2
|
|
|
А5
|
0
|
102,3
|
0
|
25
|
102,3
|
2557,5
|
|
|
А6
|
130
|
204
|
26520
|
137
|
204
|
27948
|
|
|
А7
|
95
|
89,7
|
8521,5
|
131
|
89,7
|
11750,7
|
|
|
А8
|
150
|
96,4
|
14460
|
196
|
96,4
|
18894,4
|
|
|
А9
|
60
|
186,1
|
10793,8
|
81
|
186,1
|
15074,1
|
|
|
Итого
|
780
|
х
|
114909
|
1182
|
х
|
170769,4
|
|
|
 ,
|
(1.1)
|
|
где
|
Sоб -
площадь под оборудование;
Sст -
средняя площадь, занимаемая одним станком;
Nст -
количество станков;
Коб - коэффициент
учитывающий подходы к оборудованию.
|
|
|
 ,
|
(1.2)
|
|
|
где
|
Sсб -
площадь под сборку;
Sизд -
средняя площадь, занимаемая одним изделием;
Q -
объем выпуска;
T -
длительность цикла сборки;
Ксб - коэффициент
учитывающий подходы к оборудованию;
F -
эффективный фонд времени (дней в году).
|
|
|
Таблица 1.5 - Расчет площадей под
оборудование
|
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество, шт.
|
Средняя площадь,
занимаемая станком, м.кв.
|
Площадь под
оборудование, м. кв.
|
|
|
1
|
6
|
10,0
|
72,0
|
|
|
2
|
5
|
8,5
|
51,0
|
|
|
3
|
5
|
10,0
|
60,0
|
|
|
4
|
4
|
8,0
|
38,4
|
|
|
5
|
5
|
5,0
|
30,0
|
|
|
6
|
4
|
5,0
|
24,0
|
|
|
7
|
4
|
12,0
|
57,6
|
|
|
8
|
3
|
10,0
|
36,0
|
|
|
9
|
3
|
16,0
|
57,6
|
|
|
10
|
3
|
8,0
|
28,8
|
|
|
Итого
|
42
|
х
|
455,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
1.6 - Расчет стоимости площадей
|
|
Вид площади
|
Количество
|
|
м. кв.
|
тыс. руб.
|
|
1) основная
|
1140
|
х
|
|
- под оборудование
|
455,4
|
374,8
|
|
- под сборку
|
684,6
|
712,0
|
|
2) вспомогательные
|
750,0
|
405
|
|
Производственные площади, всего
|
1890
|
1491,98
|
|
Таблица 1.7 - Расчет стоимости станков
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество в
базовом периоде, шт.
|
Стоимость станка,
тыс. руб.
|
Итого
|
|
1
|
6
|
140
|
840
|
|
2
|
5
|
110
|
550
|
|
3
|
5
|
130
|
650
|
|
4
|
4
|
90
|
360
|
|
5
|
5
|
130
|
650
|
|
6
|
4
|
180
|
720
|
|
7
|
4
|
210
|
840
|
|
8
|
3
|
135
|
405
|
|
9
|
3
|
230
|
690
|
|
10
|
3
|
220
|
660
|
|
Итого
|
42
|
х
|
6365
|
|
 ,
|
(1.3)
|
|
где
|
Rст -
количество станочников;
Nст -
количество станков;
Кмр - коэффициент
многостаночной работы.
|
|
|
|
|
Таблица 1.8 - Расчет количества станочников
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество в
базовом периоде, шт.
|
Количество
станочников, чел.
|
|
1
|
6
|
3
|
|
2
|
5
|
2
|
|
3
|
5
|
2
|
|
4
|
4
|
2
|
|
5
|
5
|
2
|
|
6
|
4
|
2
|
|
7
|
4
|
2
|
|
8
|
3
|
2
|
|
9
|
2
|
1
|
|
10
|
2
|
3
|
|
Итого
|
42
|
21
|
|
 ,
|
(1.4)
|
|
где
|
Ксб - количество
сборщиков;
Tр -
трудоемкость единицы продукции;
Fэр -
эффективный фонд времени (в часах);
Квн - коэффициент
выполнения нормы.
|
|
|
|
Таблица 1.9 - Расчет количества сборочных
рабочих
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость
единицы, н-час.
|
Количество
сборочных рабочих, чел.
|
|
А1
|
110
|
133,8
|
8
|
|
А2
|
90
|
152,7
|
7
|
|
А3
|
60
|
286,5
|
9
|
|
А4
|
85
|
101,7
|
5
|
|
А5
|
0
|
102,3
|
0
|
|
А6
|
130
|
204
|
14
|
|
А7
|
95
|
89,7
|
5
|
|
А8
|
150
|
96,4
|
8
|
|
А9
|
60
|
186,1
|
6
|
|
Итого
|
780
|
х
|
62
|
Полученные результаты сведены в
приложении А.
2 Расчет параметров для всего портфеля
заказов
Для
построения производственной программы необходимо просчитать рентабельность
изделий, рентабельность планируемых капитальных вложений в производство
изделий, оценить изделия по матрице БКГ, найти количество безубыточности.
Произведем расчет всех этих параметров при условии принятия всего портфеля
заказов.
2.1 Снижение себестоимости и построение
матрицы приоритетов
Предположим, что предприятие
принимает к исполнению все заказы на 100%. При этом наблюдается увеличение
объема производства, что влечет за собой снижение себестоимости. В данном
случае сниженную себестоимость приблизительно можно оценить по формуле 2.1 (для
случая увеличения себестоимости не более, чем в два раза) и по формуле 2.2 (для
остальных случаев).
|
 ,
|
(2.1)
|
|
 ,
|
(2.2)
|
|
где
|
Спл - планируемая
себестоимость;
Сбаз - базовая
себестоимость;
Qmax -
объем производства в плановом периоде;
Qбаз -
объем производства в базовом периоде;
1,1 - поправочный
коэффициент, учитывающий увеличение капитальных вложений.
|
|
|
|
Пересчитанная
себестоимость отражена в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Расчет сниженной
себестоимости для изделий
|
|
Изделие
|
Количество в
базовом периоде, шт.
|
Количество при
производстве всего портфеля заказов, шт.
|
Себестоимость ед.
базовая, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.
при производстве всего портфеля заказов, тыс. руб.
|
|
А1
|
110
|
265
|
16,6
|
13,1
|
|
А2
|
90
|
155
|
26,6
|
22,8
|
|
А3
|
60
|
86
|
35,7
|
32,6
|
|
А4
|
85
|
106
|
22,9
|
21,8
|
|
А5
|
0
|
25
|
19,8
|
19,8
|
|
А6
|
130
|
137
|
26,7
|
26,4
|
|
А7
|
95
|
131
|
40,5
|
37,4
|
|
А8
|
150
|
196
|
48,9
|
45,9
|
|
А9
|
60
|
81
|
65,2
|
60,6
|
|
Итого
|
780
|
1182
|
x
|
x
|
Далее, аналогично с
первым пунктом работы рассчитываем планируемую себестоимость, прибыль и рентабельность
для построения матрицы приоритетов (приложение Г и таблицы 2.2, 2.3, 2.4).
|
Таблица 2.2 - Сводная таблица по изделиям
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость, тыс.
руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
265
|
5860
|
3475,2
|
2384,8
|
0,69
|
|
А2
|
155
|
4900
|
3527,5
|
1372,5
|
0,39
|
|
А3
|
86
|
3847
|
2804,1
|
1042,4
|
0,37
|
|
А4
|
106
|
3118
|
2307,5
|
810,0
|
0,35
|
|
А5
|
25
|
625
|
495,0
|
130,0
|
0,26
|
|
А6
|
137
|
4856
|
3618,5
|
1237,4
|
0,34
|
|
А7
|
131
|
7019
|
4903,4
|
2115,6
|
0,43
|
|
А8
|
196
|
12216
|
8996,6
|
3219,4
|
0,36
|
|
А9
|
81
|
6784
|
4911,5
|
1872,7
|
0,38
|
|
Итого
|
1182
|
49224
|
35039,2
|
14184,9
|
0,40
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.3 - Сводная таблица по заказам
|
|
|
Заказ
|
Количество, шт.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость, тыс.
руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
R продукции
|
|
1
|
780
|
34776
|
24810
|
9965
|
0,40
|
|
2
|
224
|
7205
|
4797
|
2408
|
0,50
|
|
3
|
20
|
836
|
611
|
225
|
0,37
|
|
4
|
126
|
4982
|
3768
|
1214
|
0,32
|
|
5
|
32
|
1426
|
1054
|
372
|
0,35
|
|
Итого
|
1182
|
49224
|
35039,2
|
14184,9
|
0,40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.4 - Матрица приоритетов
|
|
Изделие
|
Заказ
|
|
2
|
1
|
3
|
5
|
4
|
|
A1
|
0,79
|
0,62
|
0,60
|
0,00
|
0,53
|
|
A7
|
0,46
|
0,46
|
0,00
|
0,32
|
0,35
|
|
A2
|
0,41
|
0,41
|
0,00
|
0,34
|
0,34
|
|
A9
|
0,00
|
0,41
|
0,36
|
0,00
|
0,27
|
|
A3
|
0,37
|
0,38
|
0,33
|
0,35
|
0,00
|
|
A8
|
0,36
|
0,36
|
0,00
|
0,39
|
0,23
|
|
A4
|
0,00
|
0,37
|
0,33
|
0,00
|
0,23
|
|
A6
|
0,33
|
0,34
|
0,27
|
0,00
|
0,00
|
|
A5
|
0,26
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
2.2 Расчет капитальных вложений
Для
расчета капитальных вложений необходимо рассчитать капитальные вложения в
увеличение станков (приложение Д, таблица 2.5) и капитальные вложения в
увеличение площадей (приложение Е, таблица 2.6).
Таблица 2.5 - Баланс технологического
оборудования
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Стоимость станка,
тыс. руб.
|
Количество наличное, шт.
|
Количество
необходимое, шт.
|
Дефицит (излишек)
|
|
шт.
|
тыс. руб.
|
шт.
|
тыс. руб.
|
шт.
|
тыс. руб.
|
|
1
|
140
|
6
|
840
|
9
|
1260
|
3
|
420
|
|
2
|
110
|
5
|
550
|
8
|
880
|
3
|
330
|
|
3
|
130
|
5
|
650
|
8
|
1040
|
3
|
390
|
|
4
|
90
|
4
|
360
|
5
|
450
|
1
|
90
|
|
5
|
130
|
5
|
650
|
7
|
910
|
2
|
260
|
|
6
|
180
|
4
|
720
|
5
|
900
|
1
|
180
|
|
7
|
210
|
4
|
840
|
6
|
1260
|
2
|
420
|
|
8
|
135
|
3
|
405
|
5
|
675
|
2
|
270
|
|
9
|
230
|
3
|
690
|
4
|
920
|
1
|
230
|
|
10
|
220
|
3
|
660
|
3
|
660
|
0
|
0
|
|
Итого
|
х
|
42
|
6365
|
60
|
8955
|
18
|
2590
|
Таблица 2.6 - Баланс производственных
площадей
|
|
|
|
Вид площади
|
Стоимость одного
метра квадратного площадей, тыс. руб.
|
Количество в
наличии
|
Количество
необходимо
|
Дефицит (излишек)
|
|
м.кв.
|
тыс.руб.
|
м.кв.
|
тыс.руб.
|
м.кв.
|
тыс.руб.
|
|
Под оборудование
|
0,823
|
455,4
|
374,8
|
657,6
|
541,2
|
202,2
|
166,4
|
|
Под сборку
|
1,040
|
684,6
|
712,0
|
887,9
|
923,4
|
203,3
|
211,5
|
|
Основные
|
х
|
1140,0
|
1086,8
|
1545,5
|
1464,6
|
405,5
|
377,9
|
|
Вспомогательные
|
0,540
|
750,0
|
405,0
|
1030,3
|
556,4
|
280,3
|
151,4
|
|
Общие
|
х
|
1890,0
|
1491,8
|
2575,9
|
2021,0
|
685,9
|
529,3
|
2.3 Расчет и распределение постоянных затрат
на единицу продукции
Для расчета точки безубыточности необходимо распределить
постоянные затраты по видам продукции. Для начала для этого найдем базу для расчета каждой статьи постоянных
расходов:
-
общая площадь (таблица 2.7);
-
стоимость станков (таблица 2.5);
-
трудоемкость изготовления изделий (таблица 1.4);
-
площадь под изделия (таблица 2.8);
-
количество персонала (приложение Ж).
|
Таблица 2.7 - Расчет основных фондов для каждого изделия
|
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Площадь под сборку,
м. кв.
|
Площади под
оборудование, м.кв.
|
Основные площади,
м.кв.
|
Вспомогательные
площади, м.кв.
|
Общие площади,
м.кв.
|
Количество станков,
шт.
|
|
А1
|
265
|
125,5
|
164,3
|
289,8
|
193,2
|
483,0
|
15,5
|
|
А2
|
155
|
61,9
|
137,4
|
199,3
|
132,9
|
332,2
|
11,0
|
|
А3
|
86
|
57,3
|
60,2
|
117,5
|
78,3
|
195,8
|
5,6
|
|
А4
|
106
|
122,3
|
49,9
|
172,2
|
114,8
|
287,0
|
4,8
|
|
А5
|
25
|
7,4
|
12,2
|
19,6
|
13,1
|
32,7
|
1,2
|
|
А6
|
137
|
129,7
|
48,6
|
178,4
|
118,9
|
297,3
|
4,8
|
|
А7
|
131
|
104,7
|
56,0
|
160,7
|
107,1
|
267,8
|
5,3
|
|
А8
|
196
|
145,0
|
90,4
|
235,4
|
156,9
|
392,3
|
8,7
|
|
А9
|
81
|
134,2
|
38,4
|
172,7
|
115,1
|
287,8
|
3,2
|
|
Итого
|
1182
|
887,9
|
657,6
|
1545,5
|
1030,3
|
2575,9
|
60,0
|
Таблица 2.8 - Баланс площадей под изделия
|
|
Изделие
|
Производственная
площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
|
Количество, шт.
|
Площади под склад,
м. кв.
|
|
А1
|
16
|
265
|
4240
|
|
А2
|
18
|
155
|
2790
|
|
А3
|
18
|
86
|
1548
|
|
А4
|
26
|
106
|
2756
|
|
А5
|
10
|
25
|
250
|
|
А6
|
16
|
137
|
2192
|
|
А7
|
18
|
131
|
2358
|
|
А8
|
10
|
196
|
1960
|
|
А9
|
28
|
81
|
2268
|
|
Итого
|
x
|
1182
|
20362
|
Структура постоянных затрат представлена в таблице
2.9. Распределение постоянных затрат между изделиями в приложении И, сводная
таблица – таблица 2.10.
Таблица 2.9 - Структурна постоянных затрат
|
|
Статьи расходов
|
База для расчета
|
Постоянные затраты,
тыс. руб.
|
|
1. Страховка здания цеха
|
Общая площадь
|
100
|
|
2. Отопление и освещение
|
Общая площадь
|
280
|
|
3. Электроснабжение сооружений, обеспечивающих работу цеха
|
Общая площадь
|
160
|
|
4. Амортизация производственного оборудования
|
Стоимость станков
|
520
|
|
5. Зар. плата вспомогательных рабочих
|
Трудоемкость изготовления изделий
|
40
|
|
6. Арендная плата товарных складов
|
Площадь изделия
|
140
|
|
7. Страховка станков
|
Стоимость станков
|
40
|
|
8. Зар. плата управленческого аппарата
|
Равномерно
|
280
|
|
9. Расходы на столовую
|
Количество персонала
|
40
|
|
10. Расходы на ведомственную гостиницу
|
Равномерно
|
0
|
|
11. Абонентская плата за телефонное обслуживание
|
Равномерно
|
40
|
|
12. Расходы на содержание медико-санитарной части
|
Количество персонала
|
80
|
|
13. Резервы под расход на внеплановый ремонт станков
|
Стоимость станков
|
60
|
|
14. Содержание службы безопасности
|
Общая площадь
|
80
|
|
15. Содержание детского сада
|
Равномерно
|
140
|
|
Итого
|
х
|
2000
|
|
Таблица 2.10 –
Распределение постоянных затрат между изделиями
|
|
Изделие
|
Категория
постоянных затрат
|
Итого постоянных затрат,
тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
А1
|
18,8
|
52,5
|
30,0
|
124,8
|
8,3
|
29,2
|
9,6
|
31,1
|
8,4
|
0,0
|
4,4
|
16,7
|
14,4
|
15,0
|
15,6
|
378,8
|
|
А2
|
12,9
|
36,1
|
20,6
|
103,5
|
5,5
|
19,2
|
8,0
|
31,1
|
6,0
|
0,0
|
4,4
|
12,0
|
11,9
|
10,3
|
15,6
|
297,1
|
|
А3
|
7,6
|
21,3
|
12,2
|
44,8
|
5,8
|
10,6
|
3,4
|
31,1
|
5,3
|
0,0
|
4,4
|
10,7
|
5,2
|
6,1
|
15,6
|
184,1
|
|
А4
|
11,1
|
31,2
|
17,8
|
41,5
|
2,5
|
18,9
|
3,2
|
31,1
|
2,8
|
0,0
|
4,4
|
5,6
|
4,8
|
8,9
|
15,6
|
199,6
|
|
А5
|
1,3
|
3,6
|
2,0
|
9,8
|
0,6
|
1,7
|
0,8
|
31,1
|
0,9
|
0,0
|
4,4
|
1,7
|
1,1
|
1,0
|
15,6
|
75,6
|
|
А6
|
11,5
|
32,3
|
18,5
|
39,4
|
6,5
|
15,1
|
3,0
|
31,1
|
5,5
|
0,0
|
4,4
|
11,0
|
4,5
|
9,2
|
15,6
|
207,7
|
|
А7
|
10,4
|
29,1
|
16,6
|
46,6
|
2,8
|
16,2
|
3,6
|
31,1
|
3,0
|
0,0
|
4,4
|
6,0
|
5,4
|
8,3
|
15,6
|
199,1
|
|
А8
|
15,2
|
42,6
|
24,4
|
81,2
|
4,4
|
13,5
|
6,2
|
31,1
|
4,9
|
0,0
|
4,4
|
9,8
|
9,4
|
12,2
|
15,6
|
275,0
|
|
А9
|
11,2
|
31,3
|
17,9
|
28,3
|
3,5
|
15,6
|
2,2
|
31,1
|
3,2
|
0,0
|
4,4
|
6,5
|
3,3
|
8,9
|
15,6
|
183,0
|
|
Итого
|
100,0
|
280,0
|
160,0
|
520,0
|
40,0
|
140,0
|
40,0
|
280,0
|
40,0
|
0,0
|
40,0
|
80,0
|
73,0
|
80,0
|
140,0
|
2000,0
|
2.4 Расчет точки безубыточности
Расчет точки
безубыточности проводится по формуле 2.3.
|
 ,
|
(2.3)
|
|
Где
|
Qбу -
количество безубыточности;
FC -
постоянные затраты;
P -
цена;
 - переменные
затраты на единицу.
|
|
|
|
Точка безубыточности показывает тот объем продукции при
производстве которого компания не будет получать ни прибылей, ни убытков.
Расчет точки безубыточности в таблице 2.11.
2.5 Расчет рентабельности капитальных
вложений
Расчет рентабельности капитальных вложений
производится по формуле 2.4.
|
 ,
|
(2.4)
|
|
Где
|
Rкв -
рентабельность капитальных вложений;
ΔPf - изменение
прибыли;
КВ - объем
капитальных вложений.
|
|
|
|
Рентабельность капитальных вложений показывает
отдачу от каждого вложенного рубля в производство. Расчет рентабельности
капитальных вложений в таблице 2.12.
Таблица 2.11 - Расчет точки безубыточности
|
|
Изделие
|
Категория
постоянных затрат
|
Итого постоянных
затрат, тыс. руб.
|
Количество изделий,
шт.
|
Себестоимость
единицы продукции, тыс. руб.
|
Цена продукции,
тыс. руб.
|
Средняя цена
единицы продукции, тыс. руб.
|
Количество
безубыточности, шт.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
А1
|
19,0
|
53,2
|
30,4
|
124,8
|
11,3
|
20,3
|
9,6
|
31,1
|
8,6
|
0,0
|
4,4
|
17,3
|
14,4
|
15,2
|
15,6
|
375,2
|
265
|
11,9
|
5860
|
22,1
|
37
|
|
А2
|
13,1
|
36,6
|
20,9
|
103,5
|
2,0
|
10,0
|
8,0
|
31,1
|
5,9
|
0,0
|
4,4
|
11,8
|
11,9
|
10,5
|
15,6
|
285,1
|
155
|
22,8
|
4900
|
31,6
|
32
|
|
А3
|
7,7
|
21,6
|
12,3
|
44,8
|
6,4
|
9,2
|
3,4
|
31,1
|
5,3
|
0,0
|
4,4
|
10,6
|
5,2
|
6,2
|
15,6
|
183,8
|
86
|
32,6
|
3846,5
|
44,7
|
15
|
|
А4
|
10,0
|
27,9
|
15,9
|
41,5
|
3,9
|
16,4
|
3,2
|
31,1
|
2,7
|
0,0
|
4,4
|
5,4
|
4,8
|
8,0
|
15,6
|
190,7
|
106
|
21,8
|
3117,5
|
29,4
|
25
|
|
А5
|
1,3
|
3,6
|
2,1
|
9,8
|
6,2
|
1,2
|
0,8
|
31,1
|
0,6
|
0,0
|
4,4
|
1,3
|
1,1
|
1,0
|
15,6
|
80,2
|
25
|
19,8
|
625
|
25,0
|
15
|
|
А6
|
11,7
|
32,7
|
18,7
|
39,4
|
1,4
|
20,9
|
3,0
|
31,1
|
5,7
|
0,0
|
4,4
|
11,4
|
4,5
|
9,4
|
15,6
|
210,0
|
137
|
26,4
|
4855,9
|
35,4
|
23
|
|
А7
|
10,5
|
29,5
|
16,9
|
46,7
|
1,9
|
16,9
|
3,6
|
31,1
|
3,0
|
0,0
|
4,4
|
6,0
|
5,4
|
8,4
|
15,6
|
199,9
|
131
|
37,4
|
7019
|
53,6
|
12
|
|
А8
|
15,4
|
43,2
|
24,7
|
81,2
|
4,6
|
23,4
|
6,2
|
31,1
|
4,9
|
0,0
|
4,4
|
9,8
|
9,4
|
12,3
|
15,6
|
286,3
|
196
|
45,9
|
12216
|
62,3
|
17
|
|
А9
|
11,3
|
31,7
|
18,1
|
28,3
|
2,4
|
21,7
|
2,2
|
31,1
|
3,2
|
0,0
|
4,4
|
6,3
|
3,3
|
9,1
|
15,6
|
188,7
|
81
|
60,6
|
6784,2
|
83,8
|
8
|
|
Итого
|
100
|
280
|
160
|
520
|
40
|
140
|
40
|
280
|
40
|
0
|
40
|
80
|
60
|
80
|
140
|
2000
|
1182
|
x
|
49224,1
|
41,6
|
186
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.12 - Расчет рентабельности
капитальных вложений
|
|
Изделие
|
Себестоимость
продукции, тыс. руб.
|
Доля от суммы
|
Капитальные
вложения, тыс. руб.
|
Базовый период
|
Весь портфель
заказов
|
Изменение прибыли,
тыс. руб.
|
Рентабельность
капитальных вложений, %%
|
|
прибыль, тыс. руб.
|
постоянные затраты,
тыс. руб.
|
прибыль с учетом
постоянных затрат, тыс. руб.
|
прибыль, тыс. руб.
|
постоянные затраты,
тыс. руб.
|
прибыль с учетом
постоянных затрат, тыс. руб.
|
|
А1
|
3475,2
|
0,0992
|
309,4
|
506,0
|
198,4
|
307,6
|
2384,8
|
378,8
|
2006,0
|
1698,4
|
549,0
|
|
А2
|
3527,5
|
0,1007
|
314,0
|
486,0
|
201,3
|
284,7
|
1372,5
|
297,1
|
1075,4
|
790,8
|
251,8
|
|
А3
|
2804,1
|
0,0800
|
249,6
|
552,0
|
160,1
|
391,9
|
1042,4
|
184,1
|
858,3
|
466,4
|
186,8
|
|
А4
|
2307,5
|
0,0659
|
205,4
|
595,0
|
131,7
|
463,3
|
810,0
|
199,6
|
610,5
|
147,2
|
71,6
|
|
А5
|
495,0
|
0,0141
|
44,1
|
0,0
|
28,3
|
-28,3
|
130,0
|
75,6
|
54,4
|
82,6
|
187,5
|
|
А6
|
3618,5
|
0,1033
|
322,1
|
1144,0
|
206,5
|
937,5
|
1237,4
|
207,7
|
1029,7
|
92,2
|
28,6
|
|
А7
|
4903,4
|
0,1399
|
436,5
|
1339,5
|
279,9
|
1059,6
|
2115,6
|
199,1
|
1916,5
|
856,9
|
196,3
|
|
А8
|
8996,6
|
0,2568
|
800,9
|
2055,0
|
513,5
|
1541,5
|
3219,4
|
275,0
|
2944,4
|
1402,9
|
175,2
|
|
А9
|
4911,5
|
0,1402
|
437,2
|
1224,0
|
280,3
|
943,7
|
1872,7
|
183,0
|
1689,7
|
746,0
|
170,6
|
|
Итого
|
35039,2
|
1,0000
|
3119,3
|
7901,5
|
2000,0
|
5901,5
|
14184,9
|
2000,0
|
12184,9
|
6283,4
|
201,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.6 Построение матрицы БКГ
Матрица БКГ
показывает расположение товаров по жизненному циклу. В данном случае этот
показатель довольно условен, так как мы можем оценивать жизненный цикл товара
только по объему продаж конкретного предприятия. По одной оси матрицы БКГ
расположен рост объема продаж. Он рассчитывается как отношение количества
производства по всему портфелю заказов и количества по базовому периоду. В том
случае, если продукция в базовом периоде, то точка поднимается по графику на
одну треть от максимума (допущение данной работы).
По второй оси расположена доля рынка.
Она рассчитывается как отношения объема выпуска конкретного продукта к общему
объему выпуска.
Матрица БКГ представлена на рисунке 2.1, а таблица
для ее построения в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Расчет матрицы БКГ
|
|
Изделие
|
Количество
|
Рост объема продаж
|
Доля рынка по
объему
|
|
база
|
Весь портфель
заказов
|
|
А1
|
110
|
265
|
2,41
|
0,22
|
|
А2
|
90
|
155
|
1,72
|
0,13
|
|
А3
|
60
|
86
|
1,43
|
0,07
|
|
А4
|
85
|
106
|
1,25
|
0,09
|
|
А5
|
0
|
25
|
0,51
|
0,02
|
|
А6
|
130
|
137
|
1,05
|
0,12
|
|
А7
|
95
|
131
|
1,38
|
0,11
|
|
А8
|
150
|
196
|
1,31
|
0,17
|
|
А9
|
60
|
81
|
1,35
|
0,07
|
|
Итого
|
780
|
1182
|
1,52
|
1,00
|
|
|
Рисунок 2.1 –
|
Матрица БКГ
|
2.7 Оценка портфеля заказов
Все полученные
результаты можно свести в одну таблицу: таблица 2.14.
Таблица 2.14 - Сводная таблица по
показателям
|
|
Изделие
|
Рентабельность
капитальных вложений, %
|
Сегмент матрицы БКГ
|
Количество
безубыточности, шт.
|
Рентабельность изделия
(по матрице приоритетов), %
|
Количество по
портфелю заказов, шт.
|
|
А1
|
549,0
|
Звезды
|
42,09
|
0,69
|
265
|
|
А2
|
251,8
|
Звезды
|
33,55
|
0,39
|
155
|
|
А3
|
186,8
|
Трудные
дети
|
15,19
|
0,37
|
86
|
|
А4
|
71,6
|
Собаки
|
26,12
|
0,35
|
106
|
|
А5
|
187,5
|
Собаки
|
14,54
|
0,26
|
25
|
|
А6
|
28,6
|
Собаки
|
22,99
|
0,34
|
137
|
|
А7
|
196,3
|
Трудные
дети
|
12,33
|
0,43
|
131
|
|
А8
|
175,2
|
Дойные
коровы
|
16,74
|
0,36
|
196
|
|
А9
|
170,6
|
Трудные
дети
|
7,91
|
0,38
|
81
|
|
Итого
|
201,4
|
х
|
191,47
|
0,40
|
1182
|
Далее
необходимо достичь рентабельности капитальных вложений базового периода. Для
этого можно отказываться от заказов, изделий и/или увеличивать цену. Для начала
попробуем отказываться от изделий. Текущее значение рентабельности капитальных
вложений 161%. Т.е. Изменение прибыли 5403,4 тыс. руб., а сумма
капитальных вложений 3355,6 тыс. руб. При отказе от изделия происходит
уменьшение изменения прибыли и уменьшение суммы капитальных вложений (так как
капитальные вложения в большинстве своем складываются из стоимости станков, то
в данном случае для укрупненных расчетов будем использовать сумму, указанную в таблице
Д.4). Расчеты оформим в таблицу 2.15.
Таблица 2.15 – Расчет увеличения
рентабельности
|
|
Действие
|
Уменьшение
капитальных вложений, тыс. руб.
|
Текущие капитальные
вложения, тыс. руб.
|
Уменьшение
изменения прибыли, тыс. руб.
|
Текущее изменение
прибыли, тыс. руб.
|
Текущая
рентабельность, %
|
|
Рентабельность капитальных вложений для всего портфеля
заказов
|
х
|
3119,3
|
х
|
6283,4
|
201,4
|
|
Отказ от изделия А4
|
205,4
|
2913,9
|
147,2
|
6136,2
|
210,5
|
|
Отказ от изделия А8
|
332,1
|
2581,8
|
92,2
|
6044
|
234,1
|
Дальнейший отказ от
изделий является нецелесообразным. Для достижения рентабельности повысим цену
на изделия на 10%. Результат приведен в таблице 2.16.
|
Таблица
2.16 - Расчет рентабельности капитальных вложений
|
|
|
Изделие
|
Капитальные вложения, тыс.
руб.
|
Изменение прибыли, тыс.
руб.
|
Рентабильность, %%
|
|
|
|
А1
|
309,4
|
2277,9
|
736,3
|
|
|
А2
|
314,0
|
1282,5
|
408,4
|
|
|
А3
|
249,6
|
852,8
|
341,6
|
|
|
А5
|
44,1
|
145,9
|
331,0
|
|
|
А7
|
436,5
|
1559,6
|
357,3
|
|
|
А8
|
800,9
|
2631,3
|
328,6
|
|
|
А9
|
437,2
|
1427,2
|
326,4
|
|
|
Итого
|
2591,7
|
10177,3
|
392,7
|
|
Таким образом, мы
приблизительно достигли требуемого уровня рентабельности (390%).
3
Расчет параметров для производственной программы
3.1 Расчет матрицы приоритетов
Как и выше,
необходимо построить матрицу приоритетов (таблица 3.3) на основе сводных таблиц
по изделиям (таблица 3.1) и заказам (таблица 3.2). Расчет параметров для
сводных таблиц – в приложении К.
|
Таблица 3.1 - Сводная таблица по изделиям
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость, тыс.
руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
265
|
6446
|
3475,2
|
2970,8
|
0,85
|
|
А2
|
155
|
5390
|
3527,5
|
1862,5
|
0,53
|
|
А3
|
86
|
4231
|
2804,1
|
1427,0
|
0,51
|
|
А4
|
0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
х
|
|
А5
|
25
|
688
|
495,0
|
192,5
|
0,39
|
|
А6
|
0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
х
|
|
А7
|
131
|
7721
|
4903,4
|
2817,5
|
0,57
|
|
А8
|
196
|
13438
|
8996,6
|
4441,0
|
0,49
|
|
А9
|
81
|
7463
|
4911,5
|
2551,1
|
0,52
|
|
Итого
|
939
|
45376
|
29113,3
|
16262,5
|
0,56
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.2 - Сводная таблица по заказам
|
|
|
Заказ
|
Количество, шт.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость, тыс.
руб.
|
Прибыль, тыс. руб.
|
R продукции
|
|
1
|
565
|
30381
|
19526
|
10855
|
0,56
|
|
2
|
220
|
7771
|
4691
|
3080
|
0,66
|
|
3
|
11
|
618
|
401
|
216
|
0,54
|
|
4
|
111
|
5038
|
3441
|
1597
|
0,46
|
|
5
|
32
|
1569
|
1054
|
515
|
0,49
|
|
Итого
|
939
|
45376
|
29113,3
|
16262,5
|
0,56
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3 - Матрица приоритетов
|
|
Изделие
|
Заказ
|
|
2
|
3
|
1
|
5
|
4
|
|
A1
|
0,97
|
0,76
|
0,78
|
0
|
0,69
|
|
A7
|
0,60
|
0
|
0,60
|
0,45
|
0,45
|
|
A2
|
0,55
|
0
|
0,55
|
0,47
|
0,47
|
|
A9
|
0
|
0,50
|
0,55
|
0
|
0
|
|
A3
|
0,50
|
0,47
|
0,51
|
0,48
|
0
|
|
A8
|
0,50
|
0
|
0,50
|
0,53
|
0
|
|
A5
|
0,39
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
A4
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
A6
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
3.2 Расчет капитальных вложений
Для расчета капитальных
вложений необходимо рассчитать капитальные вложения в увеличение станков
(приложение Л, таблица 3.4) и капитальные вложения в увеличение площадей
(приложение М, таблица 3.5).
Таблица 3.4 - Баланс технологического
оборудования
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Стоимость станка,
тыс. руб.
|
Количество наличное, шт.
|
Количество
необходимое, шт.
|
Дефицит (излишек)
|
|
шт.
|
тыс. руб.
|
шт.
|
тыс. руб.
|
шт.
|
тыс. руб.
|
|
1
|
140
|
6
|
840
|
9
|
1260
|
3
|
420
|
|
2
|
110
|
5
|
550
|
7
|
770
|
2
|
220
|
|
3
|
130
|
5
|
650
|
7
|
910
|
2
|
260
|
|
4
|
90
|
4
|
360
|
4
|
360
|
0
|
0
|
|
5
|
130
|
5
|
650
|
6
|
780
|
1
|
130
|
|
6
|
180
|
4
|
720
|
3
|
540
|
-1
|
-180
|
|
7
|
210
|
4
|
840
|
6
|
1260
|
2
|
420
|
|
8
|
135
|
3
|
405
|
5
|
675
|
2
|
270
|
|
9
|
230
|
3
|
690
|
3
|
690
|
0
|
0
|
|
10
|
220
|
3
|
660
|
3
|
660
|
0
|
0
|
|
Итого
|
х
|
42
|
6365
|
53
|
7905
|
11
|
1540
|
Таблица 3.5 - Баланс производственных
площадей
|
|
|
|
Вид площади
|
Стоимость одного
метра квадратного площадей, тыс. руб.
|
Количество в
наличии
|
Количество
необходимо
|
Дефицит (излишек)
|
|
м.кв.
|
тыс.руб.
|
м.кв.
|
тыс.руб.
|
м.кв.
|
тыс.руб.
|
|
Под оборудование
|
0,823
|
455,4
|
374,8
|
588,6
|
484,4
|
133,2
|
109,6
|
|
Под сборку
|
1,040
|
684,6
|
712,0
|
635,9
|
661,3
|
-48,7
|
-50,7
|
|
Основные
|
х
|
1140,0
|
1086,8
|
1224,5
|
1145,7
|
84,5
|
59,0
|
|
Вспомогательные
|
0,540
|
750,0
|
405,0
|
816,3
|
440,8
|
66,3
|
35,8
|
|
Общие
|
х
|
1890,0
|
1491,8
|
2040,8
|
1586,6
|
150,8
|
94,8
|
3.3 Расчет и распределение постоянных затрат
на единицу продукции
Для расчета точки безубыточности необходимо
распределить постоянные затраты по видам продукции. Для начала для этого
найдем базу для расчета каждой статьи
постоянных расходов:
-
общая площадь (таблица 3.6);
-
стоимость станков (таблица 3.4);
-
трудоемкость изготовления изделий (таблица 3.7);
-
площадь складов (таблица 3.8);
-
количество персонала (приложение Н).
|
Таблица 3.6 - Расчет основных фондов для каждого изделия
|
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Площадь под сборку,
м. кв.
|
Площади под
оборудование, м.кв.
|
Основные площади,
м.кв.
|
Вспомогательные
площади, м.кв.
|
Общие площади,
м.кв.
|
Количество станков,
шт.
|
|
А1
|
265
|
125,5
|
175,2
|
300,6
|
200,4
|
501,1
|
16,4
|
|
А2
|
155
|
61,9
|
142,1
|
204,0
|
136,0
|
339,9
|
11,4
|
|
А3
|
86
|
57,3
|
64,2
|
121,4
|
81,0
|
202,4
|
5,9
|
|
А4
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
А5
|
25
|
7,4
|
12,9
|
20,3
|
13,5
|
33,8
|
1,2
|
|
А6
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
А7
|
131
|
104,7
|
59,0
|
163,6
|
109,1
|
272,7
|
5,6
|
|
А8
|
196
|
145,0
|
95,3
|
240,3
|
160,2
|
400,4
|
9,1
|
|
А9
|
81
|
134,2
|
40,1
|
174,3
|
116,2
|
290,5
|
3,4
|
|
Итого
|
939
|
635,9
|
588,6
|
1224,5
|
816,3
|
2040,8
|
53,0
|
Таблица 3.7 - Трудоемкости изготовления
продукции
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость
единицы, н-час.
|
Трудоемкость на
объем, н-час
|
|
А1
|
265
|
133,8
|
35457
|
|
А2
|
155
|
152,7
|
23668,5
|
|
А3
|
86
|
286,5
|
24639
|
|
А4
|
0
|
101,7
|
0
|
|
А5
|
25
|
102,3
|
2557,5
|
|
А6
|
0
|
204
|
0
|
|
А7
|
131
|
89,7
|
11750,7
|
|
А8
|
196
|
96,4
|
18894,4
|
|
А9
|
81
|
186,1
|
15074,1
|
|
Итого
|
939
|
х
|
132041,2
|
Таблица 2.8 - Баланс площадей под изделия
|
|
Изделие
|
Производственная
площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
|
Количество, шт.
|
Площади под склад,
м. кв.
|
|
А1
|
16
|
265
|
4240
|
|
А2
|
18
|
155
|
2790
|
|
А3
|
18
|
86
|
1548
|
|
А4
|
26
|
|
0
|
|
А5
|
10
|
25
|
250
|
|
А6
|
16
|
|
0
|
|
А7
|
18
|
131
|
2358
|
|
А8
|
10
|
196
|
1960
|
|
А9
|
28
|
81
|
2268
|
|
Итого
|
x
|
939
|
15414
|
Структура постоянных затрат представлена в таблице
3.9. Распределение постоянных затрат между изделиями в приложении П, сводная
таблица – таблица 3.10.
Таблица 2.9 - Структурна постоянных затрат
|
|
Статьи расходов
|
База для расчета
|
Постоянные затраты,
тыс. руб.
|
|
1. Страховка здания цеха
|
Общая площадь
|
100,0
|
|
2. Отопление и освещение
|
Общая площадь
|
280,0
|
|
3. Электроснабжение сооружений, обеспечивающих работу цеха
|
Общая площадь
|
160,0
|
|
4. Амортизация производственного оборудования
|
Стоимость станков
|
520,0
|
|
5. Зар. плата вспомогательных рабочих
|
Трудоемкость изготовления изделий
|
40,0
|
|
6. Арендная плата товарных складов
|
Площадь изделия
|
140,0
|
|
7. Страховка станков
|
Стоимость станков
|
40,0
|
|
8. Зар. плата управленческого аппарата
|
Равномерно
|
280,0
|
|
9. Расходы на столовую
|
Количество персонала
|
40,0
|
|
10. Расходы на ведомственную гостиницу
|
Равномерно
|
0,0
|
|
11. Абонентская плата за телефонное обслуживание
|
Равномерно
|
40,0
|
|
12. Расходы на содержание медико-санитарной части
|
Количество персонала
|
80,0
|
|
13. Резервы под расход на внеплановый ремонт станков
|
Стоимость станков
|
60,0
|
|
14. Содержание службы безопасности
|
Общая площадь
|
80,0
|
|
15. Содержание детского сада
|
Равномерно
|
140,0
|
|
Итого
|
х
|
2000,0
|
|
Таблица 3.10 –
Распределение постоянных затрат между изделиями
|
|
Изделие
|
Категория
постоянных затрат
|
Итого постоянных
затрат, тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
А1
|
24,6
|
68,7
|
39,3
|
149,3
|
10,7
|
38,5
|
11,5
|
46,7
|
10,7
|
0,0
|
6,7
|
21,4
|
17,2
|
19,6
|
23,3
|
488,3
|
|
А2
|
16,7
|
46,6
|
26,7
|
120,8
|
7,2
|
25,3
|
9,3
|
0,0
|
7,4
|
0,0
|
0,0
|
14,7
|
13,9
|
13,3
|
0,0
|
301,9
|
|
А3
|
9,9
|
27,8
|
15,9
|
54,0
|
7,5
|
14,1
|
4,2
|
46,7
|
6,7
|
0,0
|
6,7
|
13,4
|
6,2
|
7,9
|
23,3
|
244,0
|
|
А4
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А5
|
1,7
|
4,6
|
2,7
|
11,6
|
0,8
|
2,3
|
0,9
|
46,7
|
1,1
|
0,0
|
6,7
|
2,2
|
1,3
|
1,3
|
23,3
|
107,1
|
|
А6
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А7
|
13,4
|
37,4
|
21,4
|
55,7
|
3,6
|
21,4
|
4,3
|
46,7
|
3,8
|
0,0
|
6,7
|
7,5
|
6,4
|
10,7
|
23,3
|
262,2
|
|
А8
|
19,6
|
54,9
|
31,4
|
95,4
|
5,7
|
17,8
|
7,3
|
0,0
|
6,4
|
0,0
|
0,0
|
12,8
|
11,0
|
15,7
|
0,0
|
278,0
|
|
А9
|
14,2
|
39,9
|
22,8
|
33,3
|
4,6
|
20,6
|
2,6
|
46,7
|
4,0
|
0,0
|
6,7
|
8,0
|
3,8
|
11,4
|
23,3
|
241,9
|
|
Итого
|
100,0
|
280,0
|
160,0
|
520,0
|
40,0
|
140,0
|
40,0
|
280,0
|
40,0
|
0,0
|
40,0
|
80,0
|
73,0
|
80,0
|
140,0
|
2000,0
|
3.4 Расчет точки безубыточности
Расчет точки
безубыточности проводится по формуле 2.3.
Точка безубыточности показывает тот объем продукции при
производстве которого компания не будет получать ни прибылей, ни убытков.
Расчет точки безубыточности в таблице 3.11.
3.5 Расчет рентабельности капитальных
вложений
Расчет рентабельности капитальных вложений
производится по формуле 2.4.
Рентабельность капитальных вложений показывает
отдачу от каждого вложенного рубля в производство. Расчет рентабельности
капитальных вложений в таблице 2.12.
Таблица 3.11 - Расчет точки безубыточности
|
|
Изделие
|
Категория
постоянных затрат
|
Итого постоянных
затрат, тыс. руб.
|
Количество изделий,
шт.
|
Себестоимость
единицы продукции, тыс. руб.
|
Цена продукции,
тыс. руб.
|
Средняя цена
единицы продукции, тыс. руб.
|
Количество
безубыточности, шт.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
А1
|
24,6
|
68,7
|
39,3
|
149,3
|
10,7
|
38,5
|
11,5
|
46,7
|
10,7
|
0,0
|
6,7
|
21,4
|
17,2
|
19,6
|
23,3
|
488,3
|
265
|
13,1
|
6446,0
|
24,3
|
43,6
|
|
А2
|
16,7
|
46,6
|
26,7
|
120,8
|
7,2
|
25,3
|
9,3
|
0,0
|
7,4
|
0,0
|
0,0
|
14,7
|
13,9
|
13,3
|
0,0
|
301,9
|
155
|
22,8
|
5390,0
|
34,8
|
25,1
|
|
А3
|
9,9
|
27,8
|
15,9
|
54,0
|
7,5
|
14,1
|
4,2
|
46,7
|
6,7
|
0,0
|
6,7
|
13,4
|
6,2
|
7,9
|
23,3
|
244,0
|
86
|
32,6
|
4231,2
|
49,2
|
14,7
|
|
А4
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
х
|
|
А5
|
1,7
|
4,6
|
2,7
|
11,6
|
0,8
|
2,3
|
0,9
|
46,7
|
1,1
|
0,0
|
6,7
|
2,2
|
1,3
|
1,3
|
23,3
|
107,1
|
25
|
19,8
|
687,5
|
27,5
|
13,9
|
|
А6
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
х
|
|
А7
|
13,4
|
37,4
|
21,4
|
55,7
|
3,6
|
21,4
|
4,3
|
46,7
|
3,8
|
0,0
|
6,7
|
7,5
|
6,4
|
10,7
|
23,3
|
262,2
|
131
|
37,4
|
7720,9
|
58,9
|
12,2
|
|
А8
|
19,6
|
54,9
|
31,4
|
95,4
|
5,7
|
17,8
|
7,3
|
0,0
|
6,4
|
0,0
|
0,0
|
12,8
|
11,0
|
15,7
|
0,0
|
278,0
|
196
|
45,9
|
13437,6
|
68,6
|
12,3
|
|
А9
|
14,2
|
39,9
|
22,8
|
33,3
|
4,6
|
20,6
|
2,6
|
46,7
|
4,0
|
0,0
|
6,7
|
8,0
|
3,8
|
11,4
|
23,3
|
241,9
|
81
|
60,6
|
7462,6
|
92,1
|
7,7
|
|
Итого
|
100,0
|
280,0
|
160,0
|
520,0
|
40,0
|
140,0
|
40,0
|
280,0
|
40,0
|
0,0
|
40,0
|
80,0
|
73,0
|
80,0
|
140,0
|
2000,0
|
939
|
31,0
|
45375,8
|
48,3
|
129,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.12 - Расчет рентабельности
капитальных вложений
|
|
Изделие
|
Себестоимость
продукции, тыс. руб.
|
Доля от суммы
|
Капитальные
вложения, тыс. руб.
|
Базовый период
|
Весь портфель
заказов
|
Изменение прибыли,
тыс. руб.
|
Рентабельность
капитальных вложений, %%
|
|
прибыль, тыс. руб.
|
постоянные затраты,
тыс. руб.
|
прибыль с учетом
постоянных затрат, тыс. руб.
|
прибыль, тыс. руб.
|
постоянные затраты,
тыс. руб.
|
прибыль с учетом
постоянных затрат, тыс. руб.
|
|
А1
|
3475,2
|
0,12
|
195,1
|
506,0
|
238,7
|
267,3
|
2970,8
|
488,3
|
2482,5
|
2215,3
|
1135,2
|
|
А2
|
3527,5
|
0,12
|
198,1
|
486,0
|
242,3
|
243,7
|
1862,5
|
301,9
|
1560,6
|
1317,0
|
664,9
|
|
А3
|
2804,1
|
0,10
|
157,5
|
552,0
|
192,6
|
359,4
|
1427,0
|
244,0
|
1183,0
|
823,6
|
523,1
|
|
А4
|
0,0
|
0,00
|
0,0
|
595,0
|
0,0
|
595,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
-595,0
|
х
|
|
А5
|
495,0
|
0,02
|
27,8
|
0,0
|
34,0
|
-34,0
|
192,5
|
107,1
|
85,4
|
119,4
|
429,7
|
|
А6
|
0,0
|
0,00
|
0,0
|
1144,0
|
0,0
|
1144,0
|
0,0
|
76,7
|
-76,7
|
-1220,7
|
х
|
|
А7
|
4903,4
|
0,17
|
275,3
|
1339,5
|
336,8
|
1002,7
|
2817,5
|
262,2
|
2555,3
|
1552,7
|
563,9
|
|
А8
|
8996,6
|
0,31
|
505,2
|
2055,0
|
618,0
|
1437,0
|
4441,0
|
278,0
|
4163,0
|
2726,1
|
539,6
|
|
А9
|
4911,5
|
0,17
|
275,8
|
1224,0
|
337,4
|
886,6
|
2551,1
|
241,9
|
2309,2
|
1422,7
|
515,8
|
|
Итого
|
29113,3
|
1,00
|
1634,8
|
7901,5
|
2000,0
|
5901,5
|
16262,5
|
2000,0
|
14262,5
|
8361,0
|
511,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6 Построение матрицы БКГ
Матрица БКГ
показывает расположение товаров по жизненному циклу. В данном случае этот
показатель довольно условен, так как мы можем оценивать жизненный цикл товара
только по объему продаж конкретного предприятия. По одной оси матрицы БКГ
расположен рост объема продаж. Он рассчитывается как отношение количества
производства по всему портфелю заказов и количества по базовому периоду. В том
случае, если продукция в базовом периоде, то точка поднимается по графику на
одну треть от максимума (допущение данной работы).
По второй оси расположена доля рынка.
Она рассчитывается как отношения объема выпуска конкретного продукта к общему
объему выпуска.
Матрица БКГ представлена на рисунке 3.1, а таблица
для ее построения в таблице 3.13.
Таблица 3.13 - Расчет матрицы БКГ
|
|
Изделие
|
Количество
|
Рост объема продаж
|
Доля рынка по
объему
|
|
база
|
Весь портфель
заказов
|
|
А1
|
110
|
265
|
2,41
|
0,28
|
|
А2
|
90
|
155
|
1,72
|
0,17
|
|
А3
|
60
|
86
|
1,43
|
0,09
|
|
А4
|
85
|
–
|
–
|
–
|
|
А5
|
0
|
25
|
0,40
|
0,03
|
|
А6
|
130
|
–
|
–
|
–
|
|
А7
|
95
|
131
|
1,38
|
0,14
|
|
А8
|
150
|
196
|
1,31
|
0,21
|
|
А9
|
60
|
81
|
1,35
|
0,09
|
|
Итого
|
780
|
939
|
1,20
|
1,00
|
|
|
Рисунок 3.1 –
|
Матрица БКГ
|
4 Система планов
После того
как рассчитаны основные параметры производственной программы (они сведены в
приложении А), можно приступить к формированию системы планов на предприятии.
Эти планы позволяют детализировать производственную программу для каждого звена
управления.
Здесь мы
составим план по трудоемкости (таблица 4.1), план по прибыли (таблица 4.2),
сводный план по трудоемкости и прибыли (таблица 4.5), производственную
программу в натуральном выражении (таблица 4.3) и план по численности (таблица
4.4).
Сводный
план по прибыли и трудоемкости составляется из условия распределения
трудоемкости по кварталам поровну, а прибыли приблизительно в отношении
(40:30:15:15).
Таблица 4.1 - План по трудоемкости
н-час
|
|
Заказ
|
Изделие
|
Итого
|
|
А1
|
А2
|
А3
|
А4
|
А5
|
А6
|
А7
|
А8
|
А9
|
|
Норма трудоемкости
|
133,8
|
152,7
|
286,5
|
101,7
|
102,3
|
204,0
|
89,7
|
96,4
|
186,1
|
x
|
|
1
|
Количество, шт.
|
110
|
90
|
60
|
0
|
0
|
0
|
95
|
150
|
60
|
565
|
|
Трудоемкость
|
14718,0
|
13743,0
|
17190,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
8521,5
|
14460,0
|
11166,0
|
79798,5
|
|
2
|
Количество, шт.
|
120
|
25
|
15
|
0
|
25
|
0
|
5
|
30
|
0
|
220
|
|
Трудоемкость
|
16056,0
|
3817,5
|
4297,5
|
0,0
|
2557,5
|
0,0
|
448,5
|
2892,0
|
0,0
|
80583,5
|
|
3
|
Количество, шт.
|
5
|
0
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5
|
11
|
|
Трудоемкость
|
669,0
|
0,0
|
286,5
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
930,5
|
1886,0
|
|
4
|
Количество, шт.
|
30
|
30
|
0
|
0
|
0
|
0
|
25
|
10
|
16
|
111
|
|
Трудоемкость
|
4014,0
|
4581,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
2242,5
|
964,0
|
2977,6
|
14779,1
|
|
5
|
Количество, шт.
|
0
|
10
|
10
|
0
|
0
|
0
|
6
|
6
|
0
|
32
|
|
Трудоемкость
|
0,0
|
1527,0
|
2865,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
538,2
|
578,4
|
0,0
|
5508,6
|
|
Итого
|
Количество, шт.
|
265
|
155
|
86
|
0
|
25
|
0
|
131
|
196
|
81
|
939
|
|
Трудоемкость
|
35457,0
|
23668,5
|
24639,0
|
0,0
|
2557,5
|
0,0
|
11750,7
|
18894,4
|
15074,1
|
132041,2
|
Таблица 4.2 - План по прибыли
тыс. руб.
|
|
Заказ
|
Изделие
|
Итого
|
|
А1
|
А2
|
А3
|
А4
|
А5
|
А6
|
А7
|
А8
|
А9
|
|
Прибыль на единицу
|
11,2
|
12,0
|
16,6
|
0,0
|
7,7
|
0,0
|
21,5
|
22,7
|
31,5
|
x
|
|
1
|
Количество, шт.
|
110
|
90
|
60
|
0
|
0
|
0
|
95
|
150
|
60
|
565
|
|
Прибыль
|
1233,2
|
1081,5
|
995,6
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
2043,2
|
3398,8
|
1889,7
|
10641,9
|
|
2
|
Количество, шт.
|
120
|
25
|
15
|
0
|
25
|
0
|
5
|
30
|
0
|
220
|
|
Прибыль
|
1345,3
|
300,4
|
248,9
|
0,0
|
192,5
|
0,0
|
107,5
|
679,8
|
0,0
|
11426,9
|
|
3
|
Количество, шт.
|
5
|
0
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5
|
11
|
|
Прибыль
|
56,1
|
0,0
|
16,6
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
157,5
|
230,1
|
|
4
|
Количество, шт.
|
30
|
30
|
0
|
0
|
0
|
0
|
25
|
10
|
16
|
111
|
|
Прибыль
|
336,3
|
360,5
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
537,7
|
226,6
|
503,9
|
1965,0
|
|
5
|
Количество, шт.
|
0
|
10
|
10
|
0
|
0
|
0
|
6
|
6
|
0
|
32
|
|
Прибыль
|
0,0
|
120,2
|
165,9
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
129,0
|
136,0
|
0,0
|
551,1
|
|
Итого
|
Количество, шт.
|
265
|
155
|
86
|
0
|
25
|
0
|
131
|
196
|
81
|
939
|
|
Прибыль
|
2970,8
|
1862,5
|
1427,0
|
0,0
|
192,5
|
0,0
|
2817,5
|
4441,0
|
2551,1
|
16262,5
|
Таблица 4.3 - Производственная программа в
натуральном выражении
|
|
Изделие
|
Квартал
|
Итого
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
А1
|
20
|
120
|
0
|
125
|
265
|
|
А2
|
0
|
10
|
110
|
35
|
155
|
|
А3
|
0
|
0
|
50
|
36
|
86
|
|
А4
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
А5
|
0
|
25
|
0
|
0
|
25
|
|
А6
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
А7
|
131
|
0
|
0
|
0
|
131
|
|
А8
|
41
|
139
|
16
|
0
|
196
|
|
А9
|
81
|
0
|
0
|
0
|
81
|
|
Итого
|
273
|
294
|
176
|
196
|
939
|
Таблица 4.4 - План по численности
|
|
Персонал
|
Наличие
|
Необходимо
|
Дефицит (излишек)
|
|
Станочники
|
21
|
26
|
5
|
|
Сборщики
|
62
|
69
|
7
|
|
Итого
|
83
|
95
|
12
|
Таблица 4.5 - План по трудоемкости и
прибыли
|
|
|
|
|
Изделие
|
Квартал
|
Итого
|
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость, н-час
|
Прибыль, тыс. руб.
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость, н-час
|
Прибыль, тыс. руб.
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость, н-час
|
Прибыль, тыс. руб.
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость, н-час
|
Прибыль, тыс. руб.
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость, н-час
|
Прибыль, тыс. руб.
|
|
|
А1
|
20
|
2676
|
224,211
|
120
|
16056
|
1345,26
|
0
|
0
|
0
|
125
|
16725
|
1401,32
|
265
|
35457
|
2970,79
|
|
|
А2
|
0
|
0
|
0
|
10
|
1527
|
120,164
|
110
|
16797
|
1321,81
|
35
|
5344,5
|
420,575
|
155
|
23668,5
|
1862,54
|
|
|
А3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
50
|
14325
|
829,671
|
36
|
10314
|
597,363
|
86
|
24639
|
1427,03
|
|
|
А4
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
А5
|
0
|
0
|
0
|
25
|
2557,5
|
192,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
25
|
2557,5
|
192,5
|
|
|
А6
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
А7
|
131
|
11750,7
|
2817,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
131
|
11750,7
|
2817,5
|
|
|
А8
|
41
|
3952,4
|
928,994
|
139
|
13399,6
|
3149,52
|
16
|
1542,4
|
362,534
|
0
|
0
|
0
|
196
|
18894,4
|
4441,04
|
|
|
А9
|
81
|
15074,1
|
2551,1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
81
|
15074,1
|
2551,1
|
|
|
Итого
|
273
|
33453,2
|
6521,81
|
294
|
33540,1
|
4807,44
|
176
|
32664,4
|
2514,01
|
196
|
32383,5
|
2419,25
|
939
|
132041
|
16262,5
|
|
|
Итого, %
|
29,07%
|
25,34%
|
40,10%
|
31,31%
|
25,40%
|
29,56%
|
18,74%
|
24,74%
|
15,46%
|
20,87%
|
24,53%
|
14,88%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заключение
В
результате выполнения курсового проекта была сформирована производственная
программа планового периода на основе показателей базового периода. Критериями
формирования производственной программы выступали: анализ матрицы БКГ и матрицы
приоритетов для планового периода, точка безубыточности и рентабельность
капитальных вложений. При этом портфель
заказов не совпал с производственной программой – предприятие вынуждено было
отказаться от производства
низкорентабельных и убыточных
изделий (А4, А6 и увеличена цена изделий на 10%, чтобы достигнуть
требуемого значения рентабельности капитальных вложений (390%). В результате
плановое значение рентабельности капитальных вложений составило 511,4%. В
итоге, показатели планового улучшились по сравнению с базовыми.
Данный
курсовой проект позволил реально смоделировать будущую работу экономиста-плановика
и применить на практике приобретенные
теоретические знания.
Литература
1. Планирование на предприятии: курс
лекций Н.И. Матвеевой, 2003-2004г.
2. Планирование на предприятии:
практические занятия Н.И. Матвеевой, 2003-2004г.
3. Экономика предприятия: Учебник/ под
ред. О.И. Волкова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Финансы и статистика, 2000
Приложение
А
Таблица А.1 - Технико - экономические
показатели проекта
|
|
Показатели
|
Базовый период
|
Плановый период
|
Изменение
показателей
|
|
в абсолютном
выражении
|
в %%
|
|
Объем реализованной продукции, тыс. руб.
|
34775,5
|
45375,8
|
10600,3
|
30,5
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
26874
|
29113,3
|
2239,3
|
8,3
|
|
Постоянные затраты, тыс. руб.
|
2000,0
|
2000,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Себестоимость продукции с учетом постоянных затрат, тыс.
руб.
|
28874,0
|
31113,3
|
2239,3
|
7,8
|
|
Прибыль с учетом постоянных затрат, тыс. руб.
|
5901,5
|
14262,5
|
8361,0
|
141,7
|
|
Рентабельность продукции, %%
|
20
|
46
|
25
|
124,3
|
|
Портфель заказов:
|
|
номенклатура
продукции, ед.
|
…
|
9
|
…
|
…
|
|
трудоемкость
продукции, н-час
|
…
|
170769,4
|
…
|
…
|
|
выручка от
реализации, тыс. руб.
|
…
|
49224,1
|
…
|
…
|
|
Производственная программа
|
|
номенклатура
продукции, ед.
|
8
|
6
|
-2
|
-25,0
|
|
трудоемкость
продукции, н-час
|
114963
|
132041,2
|
17078,2
|
14,9
|
|
выручка от
реализации, тыс. руб.
|
34775,5
|
45375,8
|
10600,3
|
30,5
|
|
Коэффициент исполнения портфеля заказов
|
|
номенклатура
продукции, %%
|
…
|
66,67
|
…
|
…
|
|
трудоемкость
продукции, %%
|
…
|
77,32
|
…
|
…
|
|
выручка от
реализации, %%
|
…
|
92,18
|
…
|
…
|
|
Производственные мощности
|
|
производственные
площади, всего, м. кв.
|
1890,0
|
2040,8
|
150,8
|
8,0
|
|
в т.ч.
|
|
1) основная
|
1140,0
|
1224,5
|
84,5
|
7,4
|
|
под
оборудование
|
455,4
|
588,6
|
133,2
|
29,2
|
|
под сборку
|
684,6
|
635,9
|
-48,7
|
-7,1
|
|
2)
вспомогательные
|
750,0
|
816,3
|
66,3
|
8,8
|
|
Основные производственные фонды, тыс. руб.
|
7856,8
|
9491,6
|
1634,8
|
20,8
|
|
Численность персонала, чел.
|
83
|
95
|
12
|
14,5
|
|
станочников,
чел.
|
21
|
26
|
5
|
23,8
|
|
сборщиков, чел.
|
62
|
69
|
7
|
11,3
|
|
Фондоотдача, руб./руб.
|
0,23
|
0,21
|
-0,02
|
-7,4
|
|
Фондорентабельность, %%
|
75
|
150
|
75
|
100,1
|
|
Капитальные вложения, тыс. руб.
|
…
|
1635
|
…
|
…
|
|
в оборудование
|
…
|
1540
|
…
|
…
|
|
в площади
|
…
|
95
|
…
|
…
|
|
рентабельность,
%%
|
220,00
|
511,45
|
291
|
132,5
|
|
Окупаемость капитальных вложений, лет
|
…
|
0,11
|
…
|
…
|
Приложение
Б
|
Таблица Б.1 - Данные по заказам в базовом периоде
|
|
Изделие
|
Плановая
себестоимость, тыс. руб.
|
Заказ 1
|
Заказ 2
|
Заказ 3
|
Заказ 4
|
Заказ 5
|
|
количество, шт.
|
средняя цена, тыс.
руб.
|
количество, шт.
|
средняя цена, тыс.
руб.
|
количество, шт.
|
средняя цена, тыс.
руб.
|
количество, шт.
|
средняя цена, тыс.
руб.
|
количество, шт.
|
средняя цена, тыс.
руб.
|
|
A1
|
16,6
|
110
|
21,2
|
120
|
23,5
|
5
|
21,0
|
30
|
20,1
|
0
|
0,0
|
|
A2
|
26,6
|
90
|
32,0
|
25
|
32,0
|
0
|
0,0
|
30
|
30,5
|
10
|
30,5
|
|
A3
|
35,7
|
60
|
44,9
|
15
|
44,6
|
1
|
43,5
|
0
|
0
|
10
|
44,0
|
|
A4
|
22,9
|
85
|
29,9
|
0
|
0,0
|
6
|
29,0
|
15
|
26,8
|
0
|
0,0
|
|
A5
|
19,8
|
0
|
0,0
|
25
|
25,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
A6
|
26,7
|
130
|
35,5
|
4
|
35,1
|
3
|
33,5
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
A7
|
40,5
|
95
|
54,6
|
5
|
54,5
|
0
|
0,0
|
25
|
50,5
|
6
|
49,5
|
|
A8
|
48,9
|
150
|
62,6
|
30
|
62,6
|
0
|
0,0
|
10
|
56,4
|
6
|
64,0
|
|
A9
|
65,2
|
60
|
85,6
|
0
|
0,0
|
5
|
82,6
|
16
|
77,2
|
0
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Б.2 - Данные по оборудованию
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество в базовом
периоде, шт.
|
Стоимость станка,
тыс. руб.
|
Средняя площадь,
занимаемая станком, м. кв.
|
Нормативный
коэффициент загрузки, Кнз
|
Коэффициент
многостаночной работы, Кмр
|
|
1. Токарные
|
6
|
140
|
10,0
|
0,85
|
2,30
|
|
2. Токарно-револьверные
|
5
|
110
|
8,5
|
0,85
|
2,60
|
|
3. Расточные
|
5
|
130
|
10,0
|
0,80
|
3,20
|
|
4. Сверлильные
|
4
|
90
|
8,0
|
0,75
|
2,10
|
|
5. Горизонтально - фрезерные
|
5
|
130
|
5,0
|
0,80
|
2,80
|
|
6. Вертикально - фрезерные
|
4
|
180
|
5,0
|
0,80
|
2,80
|
|
7. Кругло шлифовальные
|
4
|
210
|
12,0
|
0,85
|
2,50
|
|
8. Плоскошлифовальные
|
3
|
135
|
10,0
|
0,85
|
2,60
|
|
9. Строгальные
|
3
|
230
|
16,0
|
0,80
|
3,65
|
|
10. Протяжные
|
3
|
220
|
8,0
|
0,75
|
1,00
|
|
Итого
|
42
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
Таблица Б.3 - Структурна постоянных затрат
|
|
Статьи расходов
|
База для расчета
|
Структура, %
|
Структура, тыс.
руб.
|
|
1. Страховка здания цеха
|
Общая площадь
|
5
|
100
|
|
2. Отопление и освещение
|
Общая площадь
|
14
|
280
|
|
3. Электроснабжение сооружений, обеспечивающих работу цеха
|
Общая площадь
|
8
|
160
|
|
4. Амортизация производственного оборудования
|
Стоимость станков
|
26
|
520
|
|
5. Зарплата вспомогательных рабочих
|
трудоемкость изготовления изделий
|
2
|
40
|
|
6. Арендная плата товарных складов
|
Площадь изделия
|
7
|
140
|
|
7. Страховка станков
|
Стоимость станков
|
2
|
40
|
|
8. Зарплата управленческого аппарата
|
Равномерно
|
14
|
280
|
|
9. Расходы на столовую
|
Количество персонала
|
2
|
40
|
|
10. Расходы на ведомственную гостиницу
|
Равномерно
|
0
|
0
|
|
11. Абонентская плата за телефонное обслуживание
|
Равномерно
|
2
|
40
|
|
12. Расходы на содержание медико-санитарной части
|
Количество персонала
|
4
|
80
|
|
13. Резервы под расход на внеплановый ремонт станков
|
Стоимость станков
|
3
|
60
|
|
14. Содержание службы безопасности
|
Общая площадь
|
4
|
80
|
|
15. Содержание детского сада
|
Равномерно
|
7
|
140
|
|
Итого
|
х
|
100
|
2000
|
Таблица Б.4 - Справочные данные и
коэффициенты
|
|
Данные
|
Значение
|
|
Ксм (для расчета количества оборудования)
|
1,4
|
|
Количество дней в году, дней
|
365
|
|
Коэффициент учитывающий подходы к оборудованию:
|
х
|
|
- для расчета
площадей под сборку
|
1,35
|
|
- для расчета
площадей под оборудование
|
1,2
|
|
Коэффициент выполнения нормы:
|
1,1
|
|
Стоимость одного метра квадратного площадей:
|
х
|
|
- под оборудование,
тыс. руб.
|
0,823
|
|
- под сборку, тыс.
руб.
|
1,04
|
|
- вспомогательных,
тыс. руб.
|
0,54
|
|
Общие постоянные затраты, тыс. руб.
|
2000
|
|
Фонд рабочего времени для рабочих, в днях
|
227
|
|
Фонд рабочего времени для оборудования, в днях
|
249
|
|
Продолжительность смены, час.
|
8
|
Таблица Б.5 - Структура трудоемкости
изделий по видам обработки
н-час
|
|
Изделие
|
Трудоемкость
изделия по видам обработки и операциям техпроцесса
|
|
1 группа
|
2 группа
|
3 группа
|
4 группа
|
5 группа
|
6 группа
|
7 группа
|
8 группа
|
9 группа
|
10 группа
|
итого
|
|
A1
|
21,0
|
–
|
32,0
|
11,4
|
32,8
|
5,6
|
–
|
22,6
|
8,4
|
–
|
133,8
|
|
A2
|
28,6
|
27,4
|
–
|
18,6
|
–
|
6,9
|
30,0
|
14,6
|
18,4
|
8,2
|
152,7
|
|
A3
|
23,0
|
36,1
|
23,1
|
11,2
|
17,6
|
–
|
17,1
|
9,3
|
–
|
7,2
|
286,5
|
|
A4
|
17,1
|
–
|
28,0
|
14,3
|
14,0
|
14,7
|
–
|
–
|
7,1
|
6,5
|
101,7
|
|
A5
|
20,4
|
18,3
|
12,0
|
9,0
|
–
|
16,3
|
9,3
|
12,3
|
–
|
4,7
|
102,3
|
|
A6
|
–
|
21,6
|
8,3
|
8,6
|
9,5
|
14,0
|
–
|
6,3
|
7,7
|
–
|
204,0
|
|
A7
|
11,7
|
17,3
|
–
|
5,3
|
18,2
|
–
|
16,0
|
11,5
|
–
|
9,7
|
89,7
|
|
А8
|
16,8
|
14,1
|
17,3
|
4,0
|
–
|
19,1
|
12,7
|
–
|
–
|
12,4
|
96,4
|
|
A9
|
21,0
|
19,0
|
6,7
|
5,2
|
12,7
|
–
|
14,0
|
–
|
8,7
|
–
|
186,1
|
|
Таблица Б.6 - Площади
начального периода
кв. м.
|
|
Вид площади
|
Количество
|
|
Всего
|
1890
|
|
Основная
|
1140
|
|
Таблица Б.6 - Характеристика сборочного процесса по
изделиям
|
|
Изделие
|
Длительность цикла
сборки, дней
|
Производственная
площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
|
|
А1
|
8
|
16
|
|
А2
|
6
|
18
|
|
А3
|
10
|
18
|
|
А4
|
12
|
26
|
|
А5
|
8
|
10
|
|
А6
|
16
|
16
|
|
А7
|
12
|
18
|
|
А8
|
20
|
10
|
|
А9
|
16
|
28
|
Приложение
В
Таблица В.1 - Расчет ожидаемой прибыли и
рентабельности по 1 заказу
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
110
|
21,2
|
2332,0
|
16,6
|
1826,0
|
4,6
|
506,0
|
0,28
|
|
А2
|
90
|
32,0
|
2880,0
|
26,6
|
2394,0
|
5,4
|
486,0
|
0,20
|
|
А3
|
60
|
44,9
|
2694,0
|
35,7
|
2142,0
|
9,2
|
552,0
|
0,26
|
|
А4
|
85
|
29,9
|
2541,5
|
22,9
|
1946,5
|
7,0
|
595,0
|
0,31
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
130
|
35,5
|
4615,0
|
26,7
|
3471,0
|
8,8
|
1144,0
|
0,33
|
|
А7
|
95
|
54,6
|
5187,0
|
40,5
|
3847,5
|
14,1
|
1339,5
|
0,35
|
|
А8
|
150
|
62,6
|
9390,0
|
48,9
|
7335,0
|
13,7
|
2055,0
|
0,28
|
|
А9
|
60
|
85,6
|
5136,0
|
65,2
|
3912,0
|
20,4
|
1224,0
|
0,31
|
|
Итого
|
780
|
44,6
|
34775,5
|
34,5
|
26874,0
|
10,1
|
7901,5
|
0,29
|
|
Таблица В.2 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
2 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
120
|
23,5
|
2820,0
|
16,6
|
1992,0
|
6,9
|
828,0
|
0,42
|
|
А2
|
25
|
32,0
|
800,0
|
26,6
|
665,0
|
5,4
|
135,0
|
0,20
|
|
А3
|
15
|
44,6
|
669,0
|
35,7
|
535,5
|
8,9
|
133,5
|
0,25
|
|
А4
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А5
|
25
|
25,0
|
625,0
|
19,8
|
495,0
|
5,2
|
130,0
|
0,26
|
|
А6
|
4
|
35,1
|
140,4
|
26,7
|
106,8
|
8,4
|
33,6
|
0,31
|
|
А7
|
5
|
54,5
|
272,5
|
40,5
|
202,5
|
14,0
|
70,0
|
0,35
|
|
А8
|
30
|
62,6
|
1878,0
|
48,9
|
1467,0
|
13,7
|
411,0
|
0,28
|
|
А9
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
Итого
|
224
|
32,2
|
7204,9
|
24,4
|
5463,8
|
7,8
|
1741,1
|
0,32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица В.3 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
3 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
5
|
21,0
|
105,0
|
16,6
|
83,0
|
4,4
|
22,0
|
0,27
|
|
А2
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А3
|
1
|
43,5
|
43,5
|
35,7
|
35,7
|
7,8
|
7,8
|
0,22
|
|
А4
|
6
|
29,0
|
174,0
|
22,9
|
137,4
|
6,1
|
36,6
|
0,27
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
19,8
|
0,0
|
-19,8
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
3
|
33,5
|
100,5
|
26,7
|
80,1
|
6,8
|
20,4
|
0,25
|
|
А7
|
0
|
0,0
|
0,0
|
40,5
|
0,0
|
-40,5
|
0,0
|
0
|
|
А8
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А9
|
5
|
82,6
|
413,0
|
65,2
|
326,0
|
17,4
|
87,0
|
0,27
|
|
Итого
|
20
|
41,8
|
836,0
|
33,1
|
662,2
|
8,7
|
173,8
|
0,26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица В.4 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
4 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
30
|
20,1
|
603,0
|
16,6
|
498,0
|
3,5
|
105,0
|
0,21
|
|
А2
|
30
|
30,5
|
915,0
|
26,6
|
798,0
|
3,9
|
117,0
|
0,15
|
|
А3
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А4
|
15
|
26,8
|
402,0
|
22,9
|
343,5
|
3,9
|
58,5
|
0,17
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А7
|
25
|
50,5
|
1262,5
|
40,5
|
1012,5
|
10,0
|
250,0
|
0,25
|
|
А8
|
10
|
56,4
|
564,0
|
48,9
|
489,0
|
7,5
|
75,0
|
0,15
|
|
А9
|
16
|
77,2
|
1235,2
|
65,2
|
1043,2
|
12,0
|
192,0
|
0,18
|
|
Итого
|
126
|
39,5
|
4981,7
|
33,2
|
4184,2
|
6,3
|
797,5
|
0,19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица В.5 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
5 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А2
|
10
|
30,5
|
305,0
|
26,6
|
266,0
|
3,9
|
39,0
|
0,15
|
|
А3
|
10
|
44,0
|
440,0
|
35,7
|
357,0
|
8,3
|
83,0
|
0,23
|
|
А4
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А7
|
6
|
49,5
|
297,0
|
40,5
|
243,0
|
9,0
|
54,0
|
0,22
|
|
А8
|
6
|
64,0
|
384,0
|
48,9
|
293,4
|
15,1
|
90,6
|
0,31
|
|
А9
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
Итого
|
32
|
44,6
|
1426,0
|
36,2
|
1159,4
|
8,3
|
266,6
|
0,23
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Г
Таблица Г.1 - Расчет ожидаемой прибыли и
рентабельности по 1 заказу
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
110
|
21,2
|
2332,0
|
13,1
|
1442,5
|
8,1
|
889,5
|
0,62
|
|
А2
|
90
|
32,0
|
2880,0
|
22,8
|
2048,2
|
9,2
|
831,8
|
0,41
|
|
А3
|
60
|
44,9
|
2694,0
|
32,6
|
1956,4
|
12,3
|
737,6
|
0,38
|
|
А4
|
85
|
29,9
|
2541,5
|
21,8
|
1850,3
|
8,1
|
691,2
|
0,37
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
130
|
35,5
|
4615,0
|
26,4
|
3433,6
|
9,1
|
1181,4
|
0,34
|
|
А7
|
95
|
54,6
|
5187,0
|
37,4
|
3555,9
|
17,2
|
1631,1
|
0,46
|
|
А8
|
150
|
62,6
|
9390,0
|
45,9
|
6885,1
|
16,7
|
2504,9
|
0,36
|
|
А9
|
60
|
85,6
|
5136,0
|
60,6
|
3638,2
|
25,0
|
1497,8
|
0,41
|
|
Итого
|
780
|
44,6
|
34775,5
|
31,8
|
24810,2
|
12,8
|
9965,3
|
0,40
|
|
Таблица Г.2 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
2 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
120
|
23,5
|
2820,0
|
13,1
|
1573,7
|
10,4
|
1246,3
|
0,79
|
|
А2
|
25
|
32,0
|
800,0
|
22,8
|
568,9
|
9,2
|
231,1
|
0,41
|
|
А3
|
15
|
44,6
|
669,0
|
32,6
|
489,1
|
12,0
|
179,9
|
0,37
|
|
А4
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А5
|
25
|
25,0
|
625,0
|
19,8
|
495,0
|
5,2
|
130,0
|
0,26
|
|
А6
|
4
|
35,1
|
140,4
|
26,4
|
105,6
|
8,7
|
34,8
|
0,33
|
|
А7
|
5
|
54,5
|
272,5
|
37,4
|
187,2
|
17,1
|
85,3
|
0,46
|
|
А8
|
30
|
62,6
|
1878,0
|
45,9
|
1377,0
|
16,7
|
501,0
|
0,36
|
|
А9
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
Итого
|
224
|
32,2
|
7204,9
|
21,4
|
4796,5
|
10,8
|
2408,4
|
0,50
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Г.3 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
3 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
5
|
21,0
|
105,0
|
13,1
|
65,6
|
7,9
|
39,4
|
0,60
|
|
А2
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А3
|
1
|
43,5
|
43,5
|
32,6
|
32,6
|
10,9
|
10,9
|
0,33
|
|
А4
|
6
|
29,0
|
174,0
|
21,8
|
130,6
|
7,2
|
43,4
|
0,33
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
3
|
33,5
|
100,5
|
26,4
|
79,2
|
7,1
|
21,3
|
0,27
|
|
А7
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А8
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А9
|
5
|
82,6
|
413,0
|
60,6
|
303,2
|
22,0
|
109,8
|
0,36
|
|
Итого
|
20
|
41,8
|
836,0
|
30,6
|
611,2
|
11,2
|
224,8
|
0,37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Г.4 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
4 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
30
|
20,1
|
603,0
|
13,1
|
393,4
|
7,0
|
209,6
|
0,53
|
|
А2
|
30
|
30,5
|
915,0
|
22,8
|
682,7
|
7,7
|
232,3
|
0,34
|
|
А3
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А4
|
15
|
26,8
|
402,0
|
21,8
|
326,5
|
5,0
|
75,5
|
0,23
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А7
|
25
|
50,5
|
1262,5
|
37,4
|
935,8
|
13,1
|
326,7
|
0,35
|
|
А8
|
10
|
56,4
|
564,0
|
45,9
|
459,0
|
10,5
|
105,0
|
0,23
|
|
А9
|
16
|
77,2
|
1235,2
|
60,6
|
970,2
|
16,6
|
265,0
|
0,27
|
|
Итого
|
126
|
39,5
|
4981,7
|
29,9
|
3767,6
|
9,6
|
1214,1
|
0,32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Г.5 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
5 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А2
|
10
|
30,5
|
305,0
|
22,8
|
227,6
|
7,7
|
77,4
|
0,34
|
|
А3
|
10
|
44,0
|
440,0
|
32,6
|
326,1
|
11,4
|
113,9
|
0,35
|
|
А4
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
А7
|
6
|
49,5
|
297,0
|
37,4
|
224,6
|
12,1
|
72,4
|
0,32
|
|
А8
|
6
|
64,0
|
384,0
|
45,9
|
275,4
|
18,1
|
108,6
|
0,39
|
|
А9
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0
|
|
Итого
|
32
|
44,6
|
1426,0
|
32,9
|
1053,6
|
11,6
|
372,4
|
0,35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение
Д
|
Таблица Д.1 - Количество
технологического оборудования на единицу изделия, шт.
|
|
Изделие
|
Технологическая
группа оборудования
|
Площади под
оборудование, м. кв.
|
Площади под сборку,
м. кв.
|
Основные площади,
м. кв.
|
Вспомогательные
площади, м. кв.
|
Общие площади, м.
кв.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
А1
|
0,00886
|
–
|
0,01350
|
0,00481
|
0,01384
|
0,00236
|
–
|
0,00953
|
0,00354
|
–
|
0,59402
|
0,473425
|
1,06745
|
0,71163
|
1,77908
|
|
А2
|
0,01207
|
0,01156
|
–
|
0,00785
|
–
|
0,00291
|
0,01266
|
0,00616
|
0,00776
|
0,00346
|
0,76362
|
0,399452
|
1,16307
|
0,77538
|
1,93845
|
|
А3
|
0,00970
|
0,01523
|
0,00974
|
0,00472
|
0,00742
|
–
|
0,00721
|
0,00392
|
–
|
0,00304
|
0,64120
|
0,665753
|
1,30696
|
0,87130
|
2,17826
|
|
А4
|
0,00721
|
–
|
0,01181
|
0,00603
|
0,00591
|
0,00620
|
–
|
–
|
0,00300
|
0,00274
|
0,44269
|
0,961644
|
1,40434
|
0,93622
|
2,34056
|
|
А5
|
0,00861
|
0,00772
|
0,00506
|
0,00380
|
–
|
0,00688
|
0,00392
|
0,00519
|
–
|
0,00198
|
0,44887
|
0,29589
|
0,74476
|
0,49651
|
1,24127
|
|
А6
|
–
|
0,00911
|
0,00350
|
0,00363
|
0,00401
|
0,00591
|
–
|
0,00266
|
0,00325
|
–
|
0,32361
|
0,946849
|
1,27046
|
0,84697
|
2,11743
|
|
А7
|
0,00494
|
0,00730
|
–
|
0,00224
|
0,00768
|
–
|
0,00675
|
0,00485
|
–
|
0,00409
|
0,37979
|
0,798904
|
1,17869
|
0,78579
|
1,96449
|
|
А8
|
0,00709
|
0,00595
|
0,00730
|
0,00169
|
–
|
0,00806
|
0,00536
|
0,00000
|
–
|
0,00523
|
0,41248
|
0,739726
|
1,15221
|
0,76814
|
1,92035
|
|
А9
|
0,00886
|
0,00802
|
0,00283
|
0,00219
|
0,00536
|
–
|
0,00591
|
–
|
0,00367
|
–
|
0,41665
|
1,656986
|
2,07364
|
1,38243
|
3,45606
|
|
Таблица Д.2 - Количество
технологического оборудования для портфеля заказов
|
|
Изделие
|
Технологическая группа
оборудования
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
А1
|
2,3479
|
0
|
3,5775
|
1,27465
|
3,6676
|
0,6254
|
0
|
2,52545
|
0,9381
|
0
|
|
А2
|
1,87085
|
1,7918
|
0
|
1,21675
|
0
|
0,45105
|
1,9623
|
0,9548
|
1,2028
|
0,5363
|
|
А3
|
0,8342
|
1,30978
|
0,83764
|
0,40592
|
0,63812
|
0
|
0,62006
|
0,33712
|
0
|
0,26144
|
|
А4
|
0,76426
|
0
|
1,25186
|
0,63918
|
0,62646
|
0,6572
|
0
|
0
|
0,318
|
0,29044
|
|
А5
|
0,21525
|
0,193
|
0,1265
|
0,095
|
0
|
0,172
|
0,098
|
0,12975
|
0
|
0,0495
|
|
А6
|
0
|
1,24807
|
0,4795
|
0,49731
|
0,54937
|
0,80967
|
0
|
0,36442
|
0,44525
|
0
|
|
А7
|
0,64714
|
0,9563
|
0
|
0,29344
|
1,00608
|
0
|
0,88425
|
0,63535
|
0
|
0,53579
|
|
А8
|
1,38964
|
1,1662
|
1,4308
|
0,33124
|
0
|
1,57976
|
1,05056
|
0
|
0
|
1,02508
|
|
А9
|
0,71766
|
0,64962
|
0,22923
|
0,17739
|
0,43416
|
0
|
0,47871
|
0
|
0,29727
|
0
|
|
Итого
|
8,7869
|
7,31477
|
7,93303
|
4,93088
|
6,92179
|
4,29508
|
5,09388
|
4,94689
|
3,20142
|
2,69855
|
|
Итого округлено
|
9
|
8
|
8
|
5
|
7
|
5
|
6
|
5
|
4
|
3
|
Таблица Д.3 – Количество технологического
оборудования для портфеля заказов, исходя из принятого
|
|
Изделие
|
Технологическая
группа оборудования
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
А1
|
2,40484
|
0,00000
|
3,60770
|
1,29252
|
3,70904
|
0,72804
|
0,00000
|
2,55256
|
1,17210
|
0,00000
|
|
А2
|
1,91622
|
1,95965
|
0,00000
|
1,23381
|
0,00000
|
0,52508
|
2,31136
|
0,96505
|
1,50283
|
0,59621
|
|
А3
|
0,85443
|
1,43248
|
0,84471
|
0,41161
|
0,64533
|
0,00000
|
0,73036
|
0,34074
|
0,00000
|
0,29064
|
|
А4
|
0,78279
|
0,00000
|
1,26243
|
0,64814
|
0,63354
|
0,76506
|
0,00000
|
0,00000
|
0,39732
|
0,32288
|
|
А5
|
0,22047
|
0,21108
|
0,12757
|
0,09633
|
0,00000
|
0,20023
|
0,11543
|
0,13114
|
0,00000
|
0,05503
|
|
А6
|
0,00000
|
1,36499
|
0,48355
|
0,50428
|
0,55558
|
0,94256
|
0,00000
|
0,36833
|
0,55632
|
0,00000
|
|
А7
|
0,66283
|
1,04588
|
0,00000
|
0,29755
|
1,01745
|
0,00000
|
1,04154
|
0,64217
|
0,00000
|
0,59564
|
|
А8
|
1,42334
|
1,27545
|
1,44288
|
0,33588
|
0,00000
|
1,83903
|
1,23744
|
0,00000
|
0,00000
|
1,13959
|
|
А9
|
0,73506
|
0,71047
|
0,23117
|
0,17988
|
0,43907
|
0,00000
|
0,56386
|
0,00000
|
0,37142
|
0,00000
|
|
Итого
|
9,00000
|
8,00000
|
8,00000
|
5,00000
|
7,00000
|
5,00000
|
6,00000
|
5,00000
|
4,00000
|
3,00000
|
Таблица Д.4 – Количество технологического
оборудования для портфеля заказов, исходя из принятого
руб.
|
|
Изделие
|
Технологическая
группа оборудования
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Итого
|
|
Стоимость станка
|
140
|
110
|
130
|
90
|
130
|
180
|
210
|
135
|
230
|
220
|
х
|
|
А1
|
336,7
|
0,0
|
469,0
|
116,3
|
482,2
|
131,0
|
0,0
|
344,6
|
269,6
|
0,0
|
2149,4
|
|
А2
|
268,3
|
215,6
|
0,0
|
111,0
|
0,0
|
94,5
|
485,4
|
130,3
|
345,7
|
131,2
|
1781,9
|
|
А3
|
119,6
|
157,6
|
109,8
|
37,0
|
83,9
|
0,0
|
153,4
|
46,0
|
0,0
|
63,9
|
771,3
|
|
А4
|
109,6
|
0,0
|
164,1
|
58,3
|
82,4
|
137,7
|
0,0
|
0,0
|
91,4
|
71,0
|
714,5
|
|
А5
|
30,9
|
23,2
|
16,6
|
8,7
|
0,0
|
36,0
|
24,2
|
17,7
|
0,0
|
12,1
|
169,4
|
|
А6
|
0,0
|
150,1
|
62,9
|
45,4
|
72,2
|
169,7
|
0,0
|
49,7
|
128,0
|
0,0
|
678,0
|
|
А7
|
92,8
|
115,0
|
0,0
|
26,8
|
132,3
|
0,0
|
218,7
|
86,7
|
0,0
|
131,0
|
803,4
|
|
А8
|
199,3
|
140,3
|
187,6
|
30,2
|
0,0
|
331,0
|
259,9
|
0,0
|
0,0
|
250,7
|
1399,0
|
|
А9
|
102,9
|
78,2
|
30,1
|
16,2
|
57,1
|
0,0
|
118,4
|
0,0
|
85,4
|
0,0
|
488,2
|
|
Итого
|
1260,0
|
880,0
|
1040,0
|
450,0
|
910,0
|
900,0
|
1260,0
|
675,0
|
920,0
|
660,0
|
8955,0
|
Приложение Е
Таблица Е.1 - Расчет площадей под
оборудование
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество, шт.
|
Средняя площадь,
занимаемая станком, м.кв.
|
Необходимые площади
под оборудование, м.кв.
|
|
1
|
9
|
10
|
108
|
|
2
|
8
|
8,5
|
81,6
|
|
3
|
8
|
10
|
96
|
|
4
|
5
|
8
|
48
|
|
5
|
7
|
5
|
42
|
|
6
|
5
|
5
|
30
|
|
7
|
6
|
12
|
86,4
|
|
8
|
5
|
10
|
60
|
|
9
|
4
|
16
|
76,8
|
|
10
|
3
|
8
|
28,8
|
|
Итого
|
60
|
x
|
657,6
|
|
Таблица Е.2 - Расчет площадей под сборку
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Длительность цикла
сборки, дней
|
Производственная
площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
|
Площадь под сборку,
м. кв.
|
|
А1
|
265
|
8
|
16
|
125,5
|
|
А2
|
155
|
6
|
18
|
61,9
|
|
А3
|
86
|
10
|
18
|
57,3
|
|
А4
|
106
|
12
|
26
|
122,3
|
|
А5
|
25
|
8
|
10
|
7,4
|
|
А6
|
137
|
16
|
16
|
129,7
|
|
А7
|
131
|
12
|
18
|
104,7
|
|
А8
|
196
|
20
|
10
|
145,0
|
|
А9
|
81
|
16
|
28
|
134,2
|
|
Итого
|
1182
|
х
|
х
|
887,9
|
Приложение Ж
Таблица Ж.1 - Расчет количества станочников
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество, шт.
|
Количество
станочников, чел.
|
|
1
|
9
|
4
|
|
2
|
8
|
4
|
|
3
|
8
|
3
|
|
4
|
5
|
3
|
|
5
|
7
|
3
|
|
6
|
5
|
2
|
|
7
|
6
|
3
|
|
8
|
5
|
2
|
|
9
|
4
|
2
|
|
10
|
3
|
3
|
|
Итого
|
60
|
29
|
Таблица Ж.2 - Расчет количества сборочных
рабочих
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость
единицы, н-час.
|
Количество
сборочных рабочих, чел.
|
|
А1
|
265
|
133,8
|
18
|
|
А2
|
155
|
152,7
|
12
|
|
А3
|
86
|
286,5
|
13
|
|
А4
|
106
|
101,7
|
6
|
|
А5
|
25
|
102,3
|
2
|
|
А6
|
137
|
204
|
14
|
|
А7
|
131
|
89,7
|
6
|
|
А8
|
196
|
96,4
|
10
|
|
А9
|
81
|
186,1
|
8
|
|
Итого
|
1182
|
х
|
89
|
Приложение И
|
Таблица И.1 - Распределение постоянных затрат(1,2,3,14)
между изделиями
|
|
Изделие
|
Общие площади,
м.кв.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
1
|
2
|
3
|
14
|
|
А1
|
483,0
|
0,19
|
18,8
|
52,5
|
30,0
|
15,0
|
|
А2
|
332,2
|
0,13
|
12,9
|
36,1
|
20,6
|
10,3
|
|
А3
|
195,8
|
0,08
|
7,6
|
21,3
|
12,2
|
6,1
|
|
А4
|
287,0
|
0,11
|
11,1
|
31,2
|
17,8
|
8,9
|
|
А5
|
32,7
|
0,01
|
1,3
|
3,6
|
2,0
|
1,0
|
|
А6
|
297,3
|
0,12
|
11,5
|
32,3
|
18,5
|
9,2
|
|
А7
|
267,8
|
0,10
|
10,4
|
29,1
|
16,6
|
8,3
|
|
А8
|
392,3
|
0,15
|
15,2
|
42,6
|
24,4
|
12,2
|
|
А9
|
287,8
|
0,11
|
11,2
|
31,3
|
17,9
|
8,9
|
|
Итого
|
2575,9
|
1,00
|
100,0
|
280,0
|
160,0
|
80,0
|
Таблица И.2 - Распределение постоянных
затрат(4,7,13) между изделиями
|
|
Изделие
|
Стоимость станков,
тыс. руб.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
4
|
7
|
13
|
|
А1
|
2149,9
|
0,24
|
124,8
|
9,6
|
14,4
|
|
А2
|
1781,7
|
0,20
|
103,5
|
8,0
|
11,9
|
|
А3
|
771,6
|
0,09
|
44,8
|
3,4
|
5,2
|
|
А4
|
714,6
|
0,08
|
41,5
|
3,2
|
4,8
|
|
А5
|
169,4
|
0,02
|
9,8
|
0,8
|
1,1
|
|
А6
|
677,7
|
0,08
|
39,4
|
3,0
|
4,5
|
|
А7
|
803,3
|
0,09
|
46,6
|
3,6
|
5,4
|
|
А8
|
1398,7
|
0,16
|
81,2
|
6,2
|
9,4
|
|
А9
|
488,1
|
0,05
|
28,3
|
2,2
|
3,3
|
|
Итого
|
8955,0
|
1,00
|
520,0
|
40,0
|
60,0
|
Таблица И.3 - Распределение постоянных
затрат(5) между изделиями
|
|
Изделие
|
Трудоемкость
изготовления изделий, н-час
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат (5)
|
|
А1
|
35457,0
|
0,21
|
8,3
|
|
А2
|
23668,5
|
0,14
|
5,5
|
|
А3
|
24639,0
|
0,14
|
5,8
|
|
А4
|
10780,2
|
0,06
|
2,5
|
|
А5
|
2557,5
|
0,01
|
0,6
|
|
А6
|
27948,0
|
0,16
|
6,5
|
|
А7
|
11750,7
|
0,07
|
2,8
|
|
А8
|
18894,4
|
0,11
|
4,4
|
|
А9
|
15074,1
|
0,09
|
3,5
|
|
Итого
|
170769,4
|
1,00
|
40,0
|
Таблица И.4 - Распределение постоянных
затрат(6) между изделиями
|
|
Изделие
|
Площади под изделия,
м. кв.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат (6)
|
|
А1
|
4240,0
|
0,21
|
29,2
|
|
А2
|
2790,0
|
0,14
|
19,2
|
|
А3
|
1548,0
|
0,08
|
10,6
|
|
А4
|
2756,0
|
0,14
|
18,9
|
|
А5
|
250,0
|
0,01
|
1,7
|
|
А6
|
2192,0
|
0,11
|
15,1
|
|
А7
|
2358,0
|
0,12
|
16,2
|
|
А8
|
1960,0
|
0,10
|
13,5
|
|
А9
|
2268,0
|
0,11
|
15,6
|
|
Итого
|
20362,0
|
1,00
|
140,0
|
Таблица И.5 - Распределение постоянных
затрат(8,10,11,15) между изделиями
|
|
Изделие
|
База
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
8
|
10
|
11
|
15
|
|
А1
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А2
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А3
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А4
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А5
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А6
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А7
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А8
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
А9
|
1
|
0,11
|
31,1
|
0,0
|
4,4
|
15,6
|
|
Итого
|
9
|
1,00
|
280,0
|
0,0
|
40,0
|
140,0
|
Таблица И.6 - Распределение постоянных
затрат(9,12) между изделиями
|
|
Изделие
|
Количество
станочников, чел.
|
Количество
сборочных рабочих, чел.
|
Количество рабочих,
чел.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
9
|
12
|
|
А1
|
6,7
|
18,0
|
24,7
|
0,21
|
8,4
|
16,7
|
|
А2
|
5,7
|
12,0
|
17,7
|
0,15
|
6,0
|
12,0
|
|
А3
|
2,7
|
13,0
|
15,7
|
0,13
|
5,3
|
10,7
|
|
А4
|
2,3
|
6,0
|
8,3
|
0,07
|
2,8
|
5,6
|
|
А5
|
0,6
|
2,0
|
2,6
|
0,02
|
0,9
|
1,7
|
|
А6
|
2,2
|
14,0
|
16,2
|
0,14
|
5,5
|
11,0
|
|
А7
|
2,8
|
6,0
|
8,8
|
0,07
|
3,0
|
6,0
|
|
А8
|
4,5
|
10,0
|
14,5
|
0,12
|
4,9
|
9,8
|
|
А9
|
1,5
|
8,0
|
9,5
|
0,08
|
3,2
|
6,5
|
|
Итого
|
29,0
|
89,0
|
118,0
|
1,00
|
40,0
|
80,0
|
Приложение К
Таблица К.1 - Расчет ожидаемой прибыли и
рентабельности по 1 заказу
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
110
|
23,3
|
2565,2
|
13,1
|
1442,5
|
10,2
|
1122,7
|
0,78
|
|
А2
|
90
|
35,2
|
3168,0
|
22,8
|
2048,2
|
12,4
|
1119,8
|
0,55
|
|
А3
|
60
|
49,4
|
2963,4
|
32,6
|
1956,4
|
16,8
|
1007,0
|
0,51
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
19,8
|
0,0
|
-19,8
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А7
|
95
|
60,1
|
5705,7
|
37,4
|
3555,9
|
22,6
|
2149,8
|
0,60
|
|
А8
|
150
|
68,9
|
10329,0
|
45,9
|
6885,1
|
23,0
|
3443,9
|
0,50
|
|
А9
|
60
|
94,2
|
5649,6
|
60,6
|
3638,2
|
33,5
|
2011,4
|
0,55
|
|
Итого
|
565
|
53,8
|
30380,9
|
34,6
|
19526,3
|
19,2
|
10854,6
|
0,56
|
|
Таблица К.2 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
2 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед., тыс.
руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
120
|
25,9
|
3102,0
|
13,1
|
1573,7
|
12,7
|
1528,3
|
0,97
|
|
А2
|
25
|
35,2
|
880,0
|
22,8
|
568,9
|
12,4
|
311,1
|
0,55
|
|
А3
|
15
|
49,1
|
735,9
|
32,6
|
489,1
|
16,5
|
246,8
|
0,50
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5
|
25
|
27,5
|
687,5
|
19,8
|
495,0
|
7,7
|
192,5
|
0,39
|
|
А6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А7
|
5
|
60,0
|
299,8
|
37,4
|
187,2
|
22,5
|
112,6
|
0,60
|
|
А8
|
30
|
68,9
|
2065,8
|
45,9
|
1377,0
|
23,0
|
688,8
|
0,50
|
|
А9
|
0
|
0,0
|
0,0
|
60,6
|
0,0
|
-60,6
|
0,0
|
0
|
|
Итого
|
220
|
35,3
|
7771,0
|
21,3
|
4690,9
|
14,0
|
3080,1
|
0,66
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица К.3 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
3 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
5
|
23,1
|
115,5
|
13,1
|
65,6
|
10,0
|
49,9
|
0,76
|
|
А2
|
0
|
0,0
|
0,0
|
22,8
|
0,0
|
-22,8
|
0,0
|
0
|
|
А3
|
1
|
47,9
|
47,9
|
32,6
|
32,6
|
15,2
|
15,2
|
0,47
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
19,8
|
0,0
|
-19,8
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А7
|
0
|
0,0
|
0,0
|
37,4
|
0,0
|
-37,4
|
0,0
|
0
|
|
А8
|
0
|
0,0
|
0,0
|
45,9
|
0,0
|
-45,9
|
0,0
|
0
|
|
А9
|
5
|
90,9
|
454,3
|
60,6
|
303,2
|
30,2
|
151,1
|
0,50
|
|
Итого
|
11
|
56,2
|
617,7
|
36,5
|
401,4
|
19,7
|
216,3
|
0,54
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица К.4 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
4 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед., тыс.
руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
30
|
22,1
|
663,3
|
13,1
|
393,4
|
9,0
|
269,9
|
0,69
|
|
А2
|
30
|
33,6
|
1006,5
|
22,8
|
682,7
|
10,8
|
323,8
|
0,47
|
|
А3
|
0
|
0,0
|
0,0
|
32,6
|
0,0
|
-32,6
|
0,0
|
0
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
19,8
|
0,0
|
-19,8
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А7
|
25
|
55,6
|
1388,8
|
37,4
|
935,8
|
18,1
|
453,0
|
0,48
|
|
А8
|
10
|
62,0
|
620,4
|
45,9
|
459,0
|
16,1
|
161,4
|
0,35
|
|
А9
|
16
|
84,9
|
1358,7
|
60,6
|
970,2
|
24,3
|
388,5
|
0,40
|
|
Итого
|
111
|
45,4
|
5037,7
|
31,0
|
3441,1
|
14,4
|
1596,6
|
0,46
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица К.5 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по
5 заказу
|
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Средняя цена, тыс.
руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
Себестоимость ед.,
тыс. руб.
|
Себестоимость
заказа, тыс. руб.
|
Прибыль ед., тыс.
руб.
|
Прибыль заказа,
тыс. руб.
|
R продукции
|
|
А1
|
0
|
0,0
|
0,0
|
13,1
|
0,0
|
-13,1
|
0,0
|
0
|
|
А2
|
10
|
33,6
|
335,5
|
22,8
|
227,6
|
10,8
|
107,9
|
0,47
|
|
А3
|
10
|
48,4
|
484,0
|
32,6
|
326,1
|
15,8
|
157,9
|
0,48
|
|
А4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5
|
0
|
0,0
|
0,0
|
19,8
|
0,0
|
-19,8
|
0,0
|
0
|
|
А6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А7
|
6
|
54,5
|
326,7
|
37,4
|
224,6
|
17,0
|
102,1
|
0,45
|
|
А8
|
6
|
70,4
|
422,4
|
45,9
|
275,4
|
24,5
|
147,0
|
0,53
|
|
А9
|
0
|
0,0
|
0,0
|
60,6
|
0,0
|
-60,6
|
0,0
|
0
|
|
Итого
|
32
|
49,0
|
1568,6
|
32,9
|
1053,6
|
16,1
|
515,0
|
0,49
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Л
Таблица Л.1 - Количество
технологического оборудования для портфеля заказов
|
|
Изделие
|
Технологическая
группа оборудования
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
А1
|
2,34763
|
0,00000
|
3,57733
|
1,27443
|
3,66677
|
0,62603
|
0,00000
|
2,52649
|
0,93905
|
0,00000
|
|
А2
|
1,87009
|
1,79162
|
0,00000
|
1,21621
|
0,00000
|
0,45117
|
1,96163
|
0,95466
|
1,20313
|
0,53618
|
|
А3
|
0,83443
|
1,30969
|
0,83806
|
0,40633
|
0,63852
|
0,00000
|
0,62038
|
0,33740
|
0,00000
|
0,26121
|
|
А4
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
|
А5
|
0,21515
|
0,19300
|
0,12656
|
0,09492
|
0,00000
|
0,17191
|
0,09808
|
0,12972
|
0,00000
|
0,04957
|
|
А6
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
|
А7
|
0,64658
|
0,95605
|
0,00000
|
0,29289
|
1,00579
|
0,00000
|
0,88421
|
0,63553
|
0,00000
|
0,53605
|
|
А8
|
1,38909
|
1,16584
|
1,43043
|
0,33073
|
0,00000
|
1,57926
|
1,05008
|
0,00000
|
0,00000
|
1,02528
|
|
А9
|
0,71758
|
0,64924
|
0,22894
|
0,17769
|
0,43396
|
0,00000
|
0,47838
|
0,00000
|
0,29728
|
0,00000
|
|
Итого
|
8,02053
|
6,06544
|
6,20132
|
3,79320
|
5,74504
|
2,82837
|
5,09277
|
4,58380
|
2,43946
|
2,40829
|
|
Итого округлено
|
9
|
7
|
7
|
4
|
6
|
3
|
6
|
5
|
3
|
3
|
Таблица Л.2 – Количество технологического
оборудования для портфеля заказов, исходя из принятого
|
|
|
Изделие
|
Технологическая
группа оборудования
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
А1
|
2,63432
|
0,00000
|
4,03807
|
1,34391
|
3,82950
|
0,66402
|
0,00000
|
2,75589
|
1,15482
|
0,00000
|
|
|
А2
|
2,09846
|
2,06767
|
0,00000
|
1,28252
|
0,00000
|
0,47855
|
2,31108
|
1,04134
|
1,47959
|
0,66792
|
|
|
А3
|
0,93633
|
1,51149
|
0,94599
|
0,42848
|
0,66686
|
0,00000
|
0,73090
|
0,36804
|
0,00000
|
0,32539
|
|
|
А4
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
|
|
А5
|
0,24142
|
0,22274
|
0,14286
|
0,10009
|
0,00000
|
0,18234
|
0,11555
|
0,14150
|
0,00000
|
0,06175
|
|
|
А6
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
0,00000
|
|
|
А7
|
0,72554
|
1,10336
|
0,00000
|
0,30886
|
1,05042
|
0,00000
|
1,04172
|
0,69323
|
0,00000
|
0,66776
|
|
|
А8
|
1,55872
|
1,34547
|
1,61466
|
0,34877
|
0,00000
|
1,67509
|
1,23715
|
0,00000
|
0,00000
|
1,27719
|
|
|
А9
|
0,80521
|
0,74927
|
0,25843
|
0,18737
|
0,45322
|
0,00000
|
0,56360
|
0,00000
|
0,36559
|
0,00000
|
|
|
Итого
|
9,00000
|
7,00000
|
7,00000
|
4,00000
|
6,00000
|
3,00000
|
6,00000
|
5,00000
|
3,00000
|
3,00000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение М
Таблица М.1 - Расчет площадей под
оборудование
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество, шт.
|
Средняя площадь,
занимаемая станком, м.кв.
|
Необходимые площади
под оборудование, м.кв.
|
|
1
|
7
|
10
|
84,0
|
|
2
|
6
|
9
|
61,2
|
|
3
|
7
|
10
|
84,0
|
|
4
|
4
|
8
|
38,4
|
|
5
|
6
|
5
|
36,0
|
|
6
|
3
|
5
|
18,0
|
|
7
|
3
|
12
|
43,2
|
|
8
|
5
|
10
|
60,0
|
|
9
|
2
|
16
|
38,4
|
|
10
|
2
|
8
|
19,2
|
|
Итого
|
45
|
x
|
482,4
|
|
Таблица М.2 - Расчет площадей под сборку
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Длительность цикла
сборки, дней
|
Производственная
площадь, занимаемая одним изделием, м. кв.
|
Площадь под сборку,
м. кв.
|
|
А1
|
263
|
8
|
16
|
124,5
|
|
А2
|
–
|
6
|
18
|
–
|
|
А3
|
137
|
10
|
18
|
91,2
|
|
А4
|
–
|
12
|
26
|
–
|
|
А5
|
190
|
8
|
10
|
56,2
|
|
А6
|
57
|
16
|
16
|
54,0
|
|
А7
|
65
|
12
|
18
|
51,9
|
|
А8
|
–
|
20
|
10
|
–
|
|
А9
|
87
|
16
|
28
|
144,2
|
|
Итого
|
799
|
х
|
х
|
522,0
|
Приложение Н
Таблица Н.1 - Расчет количества станочников
|
|
Технологическая
группа оборудования
|
Количество, шт.
|
Количество
станочников, чел.
|
|
1
|
7
|
4
|
|
2
|
6
|
3
|
|
3
|
7
|
3
|
|
4
|
4
|
2
|
|
5
|
6
|
3
|
|
6
|
3
|
2
|
|
7
|
3
|
2
|
|
8
|
5
|
2
|
|
9
|
2
|
1
|
|
10
|
2
|
2
|
|
Итого
|
45
|
24
|
Таблица Н.2 - Расчет количества сборочных
рабочих
|
|
Изделие
|
Количество, шт.
|
Трудоемкость
единицы, н-час.
|
Количество
сборочных рабочих, чел.
|
|
А1
|
263
|
133,8
|
18
|
|
А2
|
–
|
152,7
|
–
|
|
А3
|
137
|
286,5
|
20
|
|
А4
|
–
|
101,7
|
–
|
|
А5
|
190
|
102,3
|
10
|
|
А6
|
57
|
204
|
6
|
|
А7
|
65
|
89,7
|
3
|
|
А8
|
–
|
96,4
|
–
|
|
А9
|
87
|
186,1
|
9
|
|
Итого
|
799
|
х
|
66
|
Приложение П
|
Таблица П.1 - Распределение постоянных затрат(1,2,3,14)
между изделиями
|
|
Изделие
|
Общие площади,
м.кв.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
1
|
2
|
3
|
14
|
|
А1
|
505,9
|
0,30
|
55,9
|
93,1
|
37,2
|
24,8
|
|
А2
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А3
|
325,9
|
0,19
|
36,0
|
60,0
|
24,0
|
16,0
|
|
А4
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А5
|
264,6
|
0,16
|
29,2
|
48,7
|
19,5
|
13,0
|
|
А6
|
127,1
|
0,08
|
14,0
|
23,4
|
9,4
|
6,2
|
|
А7
|
137,7
|
0,08
|
15,2
|
25,3
|
10,1
|
6,8
|
|
А8
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А9
|
312,8
|
0,19
|
34,5
|
57,6
|
23,0
|
15,4
|
|
Итого
|
1674,0
|
1,00
|
184,9
|
308,1
|
123,2
|
82,2
|
Таблица П.2 - Распределение постоянных
затрат(4,7,13) между изделиями
|
|
Изделие
|
Стоимость станков,
тыс. руб.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
4
|
7
|
13
|
|
А1
|
2322,5
|
0,36
|
135,0
|
33,8
|
25,3
|
|
А2
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А3
|
1354,0
|
0,21
|
78,7
|
19,7
|
14,8
|
|
А4
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А5
|
1447,3
|
0,22
|
84,1
|
21,0
|
15,8
|
|
А6
|
310,4
|
0,05
|
18,0
|
4,5
|
3,4
|
|
А7
|
452,7
|
0,07
|
26,3
|
6,6
|
4,9
|
|
А8
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
А9
|
548,1
|
0,09
|
31,9
|
8,0
|
6,0
|
|
Итого
|
6435,0
|
1,00
|
374,1
|
93,5
|
70,1
|
Таблица П.3 - Распределение постоянных
затрат(5) между изделиями
|
|
Изделие
|
Трудоемкость
изготовления изделий, н-час
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат (5)
|
|
А1
|
35189,4
|
0,28
|
57,7
|
|
А2
|
–
|
–
|
–
|
|
А3
|
39250,5
|
0,31
|
64,4
|
|
А4
|
–
|
–
|
–
|
|
А5
|
19437,0
|
0,15
|
31,9
|
|
А6
|
11628,0
|
0,09
|
19,1
|
|
А7
|
5830,5
|
0,05
|
9,6
|
|
А8
|
–
|
–
|
–
|
|
А9
|
16190,7
|
0,13
|
26,6
|
|
Итого
|
127526,1
|
1,00
|
209,1
|
Таблица П.4 - Распределение постоянных
затрат(6) между изделиями
|
|
Изделие
|
Площади под склад,
м. кв.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат (6)
|
|
А1
|
4240,0
|
0,28
|
38,5
|
|
А2
|
2790,0
|
0,18
|
25,3
|
|
А3
|
1548,0
|
0,10
|
14,1
|
|
А4
|
0,0
|
0,00
|
0,0
|
|
А5
|
250,0
|
0,02
|
2,3
|
|
А6
|
0,0
|
0,00
|
0,0
|
|
А7
|
2358,0
|
0,15
|
21,4
|
|
А8
|
1960,0
|
0,13
|
17,8
|
|
А9
|
2268,0
|
0,15
|
20,6
|
|
Итого
|
15414,0
|
1,00
|
140,0
|
Таблица П.5 - Распределение постоянных
затрат(8,10,11,15) между изделиями
|
|
Изделие
|
База
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
8
|
10
|
11
|
15
|
|
А1
|
1
|
0,17
|
46,7
|
0,0
|
6,7
|
23,3
|
|
А2
|
0
|
0,00
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
А3
|
1
|
0,17
|
46,7
|
0,0
|
6,7
|
23,3
|
|
А4
|
0
|
0,00
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
А5
|
1
|
0,17
|
46,7
|
0,0
|
6,7
|
23,3
|
|
А6
|
1
|
0,17
|
46,7
|
0,0
|
6,7
|
23,3
|
|
А7
|
1
|
0,17
|
46,7
|
0,0
|
6,7
|
23,3
|
|
А8
|
0
|
0,00
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
А9
|
1
|
0,17
|
46,7
|
0,0
|
6,7
|
23,3
|
|
Итого
|
6
|
1,00
|
280,0
|
0,0
|
40,0
|
140,0
|
Таблица П.6 - Распределение постоянных
затрат(9,12) между изделиями
|
|
Изделие
|
Количество
станочников, чел.
|
Количество
сборочных рабочих, чел.
|
Количество рабочих,
чел.
|
Доля от суммы
|
Категория
постоянных затрат
|
|
9
|
12
|
|
А1
|
7,4
|
18,0
|
25,4
|
0,27
|
10,7
|
21,4
|
|
А2
|
5,5
|
12,0
|
17,5
|
0,18
|
7,4
|
14,7
|
|
А3
|
2,9
|
13,0
|
15,9
|
0,17
|
6,7
|
13,4
|
|
А4
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,00
|
0,0
|
0,0
|
|
А5
|
0,6
|
2,0
|
2,6
|
0,03
|
1,1
|
2,2
|
|
А6
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,00
|
0,0
|
0,0
|
|
А7
|
2,9
|
6,0
|
8,9
|
0,09
|
3,8
|
7,5
|
|
А8
|
5,1
|
10,0
|
15,1
|
0,16
|
6,4
|
12,8
|
|
А9
|
1,5
|
8,0
|
9,5
|
0,10
|
4,0
|
8,0
|
|
Итого
|
26,0
|
69,0
|
95,0
|
1,00
|
40,0
|
80,0
|