Содержание
1. Теоретическая часть. 2
2. Практическая часть. 2
1 квартал. 5
2 квартал. 8
3 квартал. 11
4 квартал. 14
График перечислений налоговых платежей. 17
1.
Теоретическая часть
1.3.
Основные налоги Российской Федерации
Налог
на доходы с физических лиц является вычетом из доходов (обычно годовых)
налогоплательщика — физического лица. Это один из основных видов прямых
налогов. Существующий порядок налогообложения физических лиц определяется
Налоговым кодексом РФ. Плательщиками подоходного налога являются физические
лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в Российской
Федерации, включая иностранных граждан, так и лиц без гражданства. Объектом
налогообложения физических лиц является совокупный доход, полученный в
календарном году.
Законом
предусматривается довольно обширный перечень доходов, не подлежащих
налогообложению, а также значительный спектр налоговых вычетов (льгот).
Основной
вид налога юридических лиц — налог на прибыль. Плательщиками налога на
прибыль являются предприятия и организации, в том числе бюджетные,
представляющие собой юридические лица, независимо от подчиненности, формы
собственности и организационно-правовой формы предприятия, их филиалы.
Объектом
обложения налогом является балансовая прибыль (валовая прибыль минус НДС,
себестоимость произведенной продукции, и все убытки). В этой связи важным
моментом является правильное определение затрат, включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг). Налогооблагаемая прибыль уменьшается с учетом льгот.
С
введение Налогового кодекса РФ уменьшилось количество применяемых льгот при
налогообложении прибыли юридических лиц.
Важным
моментом налогообложения является то, что для арендных предприятий, созданных
на основе аренды имущества государственных предприятий и их структурных
подразделений, сумма налога на прибыль уменьшается на сумму арендной платы,
подлежащей в установленном порядке взносу в бюджет.
Предприятия,
организации и иностранные юридические лица платят налог на прибыль в размере
24% [1, 5].
Налог
на добавленную стоимость. Добавленная стоимость включает в себя в основном
оплату труда и прибыль и практически исчисляется как разница между стоимостью
готовой продукции, товаров и стоимостью сырья, материалов, полуфабрикатов,
используемых на их изготовление. Кроме того, в добавленную стоимость включается
амортизация и некоторые другие элементы. Таким образом, налог на добавленную
стоимость, создаваемой на всех стадиях производства, определяется как разница
между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг производства и обращения
и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки.
Плательщиками
НДС являются предприятия и организации независимо от форм собственности и
ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица. Плательщиками
налога на добавленную стоимость являются также лица, занимающиеся
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при
условии, что их годовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) превышает
500 тыс. руб.
Объектами
налогообложения являются также товары, ввозимые на территорию России в
соответствии с установленными таможенными режимами, исключая гуманитарную
помощь.
Налог
на имущество предприятий. Важное место в налоговой системе занимает налог
на имущество предприятий, который в перспективе должен получить дальнейшее
развитие. Данный налог относится к числу республиканских и краевых налогов РФ
[3].
Плательщиками
этого налога являются предприятия, учреждения (включая банки и кредитные
учреждения) и организации, в том числе с иностранными инвестициями,
являющиеся юридическими лицами; их филиалы, имеющие отдельный баланс и
расчетный счет, а также международные объединения и организации, занимающиеся
предпринимательской деятельностью, постоянные представительства и другие
обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций,
расположенных на территории РФ. Объектом налогообложения является имущество
предприятия в стоимостном выражении, находящееся на его балансе. Для целей
налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятий.
Ставки
налога на имущество предприятий определяются в зависимости от видов их
деятельности. Однако предельный размер налоговой ставки на имущество
предприятия не может превышать 2% от налогооблагаемой базы.
Единый
социальный налог охватывает взносы предприятий на социальное обеспечение и
налоги на заработную плату и рабочую силу. Единый социальный налог введен
Налоговым кодексам, он стал заменой взносов в государственные внебюджетные
фонды (Пенсионный фонд РФ, фонды медицинского страхования и Фонд Социального
страхования) [1].
Ставка
ЕСН – 35,6%
2. Практическая часть
1 квартал
|
Заработная плата за
январь
|
|
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
6952,5
|
400
|
852
|
6100,5
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
5565
|
400
|
671
|
4894
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
5502,5
|
400
|
663
|
4839,5
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
1502,5
|
400
|
143
|
1359,5
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
4215
|
400
|
496
|
3719
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
2790
|
400
|
311
|
2479
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
1502,5
|
400
|
143
|
1359,5
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
1502,5
|
400
|
143
|
1359,5
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
1477,5
|
400
|
140
|
1337,5
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
1477,5
|
400
|
140
|
1337,5
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
32487,5
|
4000
|
3702
|
28785,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за
февраль
|
|
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
13905
|
800
|
1704
|
6100,5
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
11130
|
800
|
1343
|
4893
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
11005
|
800
|
1327
|
4838,5
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
3005
|
800
|
287
|
1358,5
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
8430
|
800
|
992
|
3719
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
5580
|
800
|
621
|
2480
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
3005
|
800
|
287
|
1358,5
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
3005
|
800
|
287
|
1358,5
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
2955
|
800
|
280
|
1337,5
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
2955
|
800
|
280
|
1337,5
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
64975
|
8000
|
7408
|
28781,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за
март
|
|
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
20857,5
|
800
|
2607
|
6049,5
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
16695
|
1200
|
2014
|
4894
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
16507,5
|
1200
|
1990
|
4839,5
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
4507,5
|
1200
|
430
|
1359,5
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
12645
|
1200
|
1488
|
3719
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
8370
|
1200
|
932
|
2479
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
4507,5
|
1200
|
430
|
1359,5
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
4507,5
|
1200
|
430
|
1359,5
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
4432,5
|
1200
|
420
|
1337,5
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
4432,5
|
1200
|
420
|
1337,5
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
97462,5
|
11600
|
11161
|
28734,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый Социальный Налог
|
|
Месяц
|
База
|
ПФР
|
ФСС
|
ФОМС
|
ТОМС
|
ИТОГО
|
|
Январь
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
Февраль
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
Март
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
ИТОГО
|
27289,5
|
3898,5
|
3313,74
|
194,94
|
34696,68
|
Журнал хозяйственных операций
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
|
|
|
1
|
Начисление
заработной январь
|
97462,5
|
|
|
2
|
Получение
материалов от поставщика
|
250005
|
|
|
Сумма
НДС
|
50001
|
|
|
3
|
Производство
продукци (справочно)
|
|
|
|
списаны
материалы (90% поступивших)
|
225004,5
|
|
|
списана
заработная плата и налоги на заработную плату
|
132159,18
|
|
|
износ
ОС, амортизация НМА
|
126,25
|
|
|
4
|
Себестоимость
изготовленной продукции
|
600006
|
|
|
5
|
Реализация
всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет
|
1040007,6
|
|
|
|
без
НДС
|
866673
|
|
|
НДС
|
173334,6
|
|
|
6
|
Оплата
задолженности поставщику
|
300006
|
|
|
7
|
Начисление
налоговых обязательств
|
75191,68
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
январь
|
11565,56
|
|
|
февраль
|
11565,56
|
|
|
март
|
11565,56
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
январь
|
-30964
|
|
|
февраль
|
3706
|
|
|
март
|
3753
|
|
|
Налог
на имущество
|
0
|
|
|
Налог
на прибыль
|
64000
|
|
|
Целевые
сборы
|
0
|
|
|
НДС
|
0
|
|
|
8
|
Перечисление
налоговых обязательств
|
75191,68
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
январь
|
11565,56
|
|
|
февраль
|
11565,56
|
|
|
март
|
11565,56
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
январь
|
-30964
|
|
|
февраль
|
3706
|
|
|
март
|
3753
|
|
|
Налог
на имущество
|
0
|
|
|
Налог
на прибыль
|
64000
|
|
|
Целевые
сборы
|
0
|
|
|
НДС
|
0
|
|
Расчет налоговых обязательств
|
Налог
на имущество
|
стоимость
имущества
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
11123
|
01.01.02.
|
32056
|
|
Ставка
налога
|
2
|
01.04.02.
|
56930,25
|
|
Сумма
налога
|
222
|
01.07.2002
|
|
|
|
|
|
01.10.2002
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог
на прибыль
|
|
|
|
Выручка
(без НДС)
|
866673
|
|
|
|
Себестоиость
|
600006
|
|
|
|
Налогооблагаемая
прибыль
|
266667
|
|
|
|
Сумма
налога
|
64000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые
сборы
|
|
|
|
Численнность
|
10
|
|
|
|
Минимальный
размер оплаты труда
|
100
|
|
|
|
Минимальный
ФЗП
|
3000
|
|
|
|
Ставка
налога (%)
|
2
|
|
|
|
Сумма
налога
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Подлещащий
уплате в бюджет
|
173334,6
|
|
|
|
Подлежащий
зачету из бюджета
|
50334
|
|
|
|
НДС
к уплате
|
123000,6
|
|
|
2
квартал
|
Заработная плата за
апрель
|
|
№
п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5559
|
1389,75
|
6948,75
|
27806,25
|
800
|
3511
|
24295,25
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4449
|
1112,25
|
5561,25
|
22256,25
|
1200
|
2737
|
19519,25
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4399
|
1099,75
|
5498,75
|
22006,25
|
1200
|
2705
|
19301,25
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
6006,25
|
1600
|
573
|
5433,25
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3369
|
842,25
|
4211,25
|
16856,25
|
1600
|
1983
|
14873,25
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2229
|
557,25
|
2786,25
|
11156,25
|
1600
|
1242
|
9914,25
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
6006,25
|
1600
|
573
|
5433,25
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
6006,25
|
1600
|
573
|
5433,25
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1179
|
294,75
|
1473,75
|
5906,25
|
1600
|
560
|
5346,25
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1179
|
294,75
|
1473,75
|
5906,25
|
1600
|
560
|
5346,25
|
|
ИТОГО
|
25960
|
6490
|
32450
|
129912,5
|
14400
|
15017
|
114895,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за май
|
|
№
п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5559
|
1389,75
|
6948,75
|
34755
|
800
|
4414
|
30341
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4449
|
1112,25
|
5561,25
|
27817,5
|
1200
|
3460
|
24357,5
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4399
|
1099,75
|
5498,75
|
27505
|
1200
|
3420
|
24085
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
7505
|
2000
|
716
|
6789
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3369
|
842,25
|
4211,25
|
21067,5
|
1600
|
2531
|
18536,5
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2229
|
557,25
|
2786,25
|
13942,5
|
2000
|
1553
|
12389,5
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
7505
|
2000
|
716
|
6789
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
7505
|
2000
|
716
|
6789
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1179
|
294,75
|
1473,75
|
7380
|
2000
|
699
|
6681
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1179
|
294,75
|
1473,75
|
7380
|
2000
|
699
|
6681
|
|
ИТОГО
|
25960
|
6490
|
32450
|
162362,5
|
16800
|
18924
|
143438,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за
июнь
|
|
№
п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5559
|
1389,75
|
6948,75
|
41703,75
|
800
|
5317
|
36386,75
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4449
|
1112,25
|
5561,25
|
33378,75
|
1200
|
4183
|
29195,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4399
|
1099,75
|
5498,75
|
33003,75
|
1200
|
4134
|
28869,75
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
9003,75
|
2400
|
858
|
8145,75
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3369
|
842,25
|
4211,25
|
25278,75
|
1600
|
3078
|
22200,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2229
|
557,25
|
2786,25
|
16728,75
|
2400
|
1863
|
14865,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
9003,75
|
2400
|
858
|
8145,75
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1199
|
299,75
|
1498,75
|
9003,75
|
2400
|
858
|
8145,75
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1179
|
294,75
|
1473,75
|
8853,75
|
2400
|
839
|
8014,75
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1179
|
294,75
|
1473,75
|
8853,75
|
2400
|
839
|
8014,75
|
|
ИТОГО
|
25960
|
6490
|
32450
|
194812,5
|
19200
|
22827
|
171985,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый Социальный Налог
|
|
Месяц
|
База
|
ПФР
|
ФСС
|
ФОМС
|
ТОМС
|
ИТОГО
|
|
Апрель
|
32450
|
9086
|
1298
|
1103,3
|
64,9
|
11552,2
|
|
Май
|
32450
|
9086
|
1298
|
1103,3
|
64,9
|
11552,2
|
|
Июнь
|
32450
|
9086
|
1298
|
1103,3
|
64,9
|
11552,2
|
|
ИТОГО
|
27258
|
3894
|
3309,9
|
194,7
|
34656,6
|
Журнал хозяйственных операций
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
|
|
|
1
|
Начисление
заработной январь
|
97350
|
|
|
2
|
Получение
материалов от поставщика
|
249997,5
|
|
|
Сумма
НДС
|
49999,5
|
|
|
3
|
Производство
продукци (справочно)
|
|
|
|
списаны
материалы (90% поступивших)
|
224997,75
|
|
|
списана
заработная плата и налоги на заработную плату
|
132006,6
|
|
|
износ
ОС, амортизация НМА
|
126,25
|
|
|
4
|
Себестоимость
изготовленной продукции
|
599997
|
|
|
5
|
Реализация
всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет
|
1039996,8
|
|
|
|
без
НДС
|
866664
|
|
|
НДС
|
173332,8
|
|
|
6
|
Оплата
задолженности поставщику
|
299997
|
|
|
7
|
Начисление
налоговых обязательств
|
183177,6
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
апрель
|
11552,2
|
|
|
май
|
11552,2
|
|
|
июнь
|
11552,2
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
апрель
|
-19649
|
|
|
май
|
3907
|
|
|
июнь
|
3903
|
|
|
Налог
на имущество
|
347
|
|
|
Налог
на прибыль
|
159953
|
|
|
Целевые
сборы
|
60
|
|
|
НДС
|
123333,3
|
|
|
8
|
Перечисление
налоговых обязательств
|
306510,9
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
апрель
|
11552,2
|
|
|
май
|
11552,2
|
|
|
июнь
|
11552,2
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
апрель
|
-19649
|
|
|
май
|
3907
|
|
|
июнь
|
3903
|
|
|
Налог
на имущество
|
347
|
|
|
Налог
на прибыль
|
159953
|
|
|
Целевые
сборы
|
60
|
|
|
НДС
|
123333,3
|
|
Расчет налоговых платежей
|
Налог
на имущество
|
стоимость
имущества
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
28465
|
01.01.02.
|
32056
|
|
Ставка
налога
|
2
|
01.04.02.
|
56929,5
|
|
Сумма
налога
|
569
|
01.07.2002
|
81803
|
|
К
доплате
|
347
|
01.10.2002
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог
на прибыль
|
|
|
|
Выручка
(без НДС)
|
866664
|
|
|
|
Себестоиость
|
200192
|
|
|
|
Налогооблагаемая
прибыль
|
666472
|
|
|
|
Сумма
налога
|
159953
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые
сборы
|
|
|
|
Численнность
|
10
|
|
|
|
Минимальный
размер оплаты труда
|
100
|
|
|
|
Минимальный
ФЗП
|
6000
|
|
|
|
Ставка
налога (%)
|
2
|
|
|
|
Сумма
налога
|
120
|
|
|
|
К
доплате
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Подлещащий
уплате в бюджет
|
173332,8
|
|
|
|
Подлежащий
зачету из бюджета
|
49999,5
|
|
|
|
НДС
к уплате
|
123333,3
|
|
|
3 квартал
|
Заработная плата за
июль
|
|
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
48656,25
|
800
|
6221
|
42435,25
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
38943,75
|
1200
|
4907
|
34036,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
38506,25
|
1200
|
4850
|
33656,25
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
10506,25
|
2800
|
1002
|
9504,25
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
29493,75
|
1600
|
3626
|
25867,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
19518,75
|
2800
|
2173
|
17345,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
10506,25
|
2800
|
1002
|
9504,25
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
10506,25
|
2800
|
1002
|
9504,25
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
10331,25
|
2800
|
979
|
9352,25
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
10331,25
|
2800
|
979
|
9352,25
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
227300
|
21600
|
26741
|
200559
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за
август
|
|
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
55608,75
|
800
|
7125
|
48483,75
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
44508,75
|
1200
|
5630
|
38878,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
44008,75
|
1200
|
5565
|
38443,75
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
12008,75
|
3200
|
1145
|
10863,75
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
33708,75
|
1600
|
4174
|
29534,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
22308,75
|
2800
|
2536
|
19772,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
12008,75
|
3200
|
1145
|
10863,75
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
12008,75
|
3200
|
1145
|
10863,75
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
11808,75
|
3200
|
1119
|
10689,75
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
11808,75
|
3200
|
1119
|
10689,75
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
259787,5
|
23600
|
30703
|
229084,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата за
сентябрь
|
|
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
62561,25
|
800
|
8029
|
54532,25
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
50073,75
|
1200
|
6354
|
43719,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
49511,25
|
1200
|
6280
|
43231,25
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
13511,25
|
3600
|
1288
|
12223,25
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
37923,75
|
1600
|
4722
|
33201,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
25098,75
|
2800
|
2899
|
22199,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
13511,25
|
3600
|
1288
|
12223,25
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
13511,25
|
3600
|
1288
|
12223,25
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
13286,25
|
3600
|
1259
|
12027,25
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
13286,25
|
3600
|
1259
|
12027,25
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
292275
|
25600
|
34666
|
257609
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый Социальный Налог
|
|
Месяц
|
База
|
ПФР
|
ФСС
|
ФОМС
|
ТОМС
|
ИТОГО
|
|
Апрель
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
Май
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
Июнь
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
ИТОГО
|
27289,5
|
3898,5
|
3313,74
|
194,94
|
34696,68
|
Журнал хозяйственных
операций
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
|
|
|
1
|
Начисление
заработной январь
|
97462,5
|
|
|
2
|
Получение
материалов от поставщика
|
250005
|
|
|
Сумма
НДС
|
50001
|
|
|
3
|
Производство
продукци (справочно)
|
|
|
|
списаны
материалы (90% поступивших)
|
225004,5
|
|
|
списана
заработная плата и налоги на заработную плату
|
132159,18
|
|
|
износ
ОС, амортизация НМА
|
126,25
|
|
|
4
|
Себестоимость
изготовленной продукции
|
600006
|
|
|
5
|
Реализация
всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет
|
1040007,6
|
|
|
|
без
НДС
|
866673
|
|
|
НДС
|
173334,6
|
|
|
6
|
Оплата
задолженности поставщику
|
300006
|
|
|
7
|
Начисление
налоговых обязательств
|
195183,68
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
июль
|
11565,56
|
|
|
август
|
11565,56
|
|
|
сентябрь
|
11565,56
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
июль
|
-7925
|
|
|
август
|
3962
|
|
|
сентябрь
|
3963
|
|
|
Налог
на имущество
|
472
|
|
|
Налог
на прибыль
|
159955
|
|
|
Целевые
сборы
|
60
|
|
|
НДС
|
123333,6
|
|
|
8
|
Перечисление
налоговых обязательств
|
318517,28
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
июль
|
11565,56
|
|
|
август
|
11565,56
|
|
|
сентябрь
|
11565,56
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
июль
|
-7925
|
|
|
август
|
3962
|
|
|
сентябрь
|
3963
|
|
|
Налог
на имущество
|
472
|
|
|
Налог
на прибыль
|
159955
|
|
|
Целевые
сборы
|
60
|
|
|
НДС
|
123333,6
|
|
Расчет налоговых платежей
|
Налог
на имущество
|
стоимость
имущества
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
52026
|
01.01.02.
|
32056
|
|
Ставка
налога
|
2
|
01.04.02.
|
56930,25
|
|
Сумма
налога
|
1041
|
01.07.2002
|
81804,5
|
|
К
доплате
|
472
|
01.10.2002
|
106678,75
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог
на прибыль
|
|
|
|
Выручка
(без НДС)
|
866673
|
|
|
|
Себестоиость
|
200192
|
|
|
|
Налогооблагаемая
прибыль
|
666481
|
|
|
|
Сумма
налога
|
159955
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые
сборы
|
|
|
|
Численнность
|
10
|
|
|
|
Минимальный
размер оплаты труда
|
100
|
|
|
|
Минимальный
ФЗП
|
9000
|
|
|
|
Ставка
налога (%)
|
2
|
|
|
|
Сумма
налога
|
180
|
|
|
|
К
доплате
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Подлещащий
уплате в бюджет
|
173334,6
|
|
|
|
Подлежащий
зачету из бюджета
|
50001
|
|
|
|
НДС
к уплате
|
123333,6
|
|
|
4 квартал
|
Заработная плата
|
|
№
п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
69513,75
|
800
|
8933
|
60580,75
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
55638,75
|
1200
|
7077
|
48561,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
55013,75
|
1200
|
6996
|
48017,75
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
15013,75
|
4000
|
1432
|
13581,75
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
42138,75
|
1600
|
5270
|
36868,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
27888,75
|
2800
|
3262
|
24626,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
15013,75
|
4000
|
1432
|
13581,75
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
15013,75
|
4000
|
1432
|
13581,75
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
14763,75
|
4000
|
1399
|
13364,75
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
14763,75
|
4000
|
1399
|
13364,75
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
324762,5
|
27600
|
38632
|
286130,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
№
п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
76466,25
|
800
|
9837
|
66629,25
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
61203,75
|
1200
|
7800
|
53403,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
60516,25
|
1200
|
7711
|
52805,25
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
16516,25
|
4400
|
1575
|
14941,25
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
46353,75
|
1600
|
5818
|
40535,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
30678,75
|
2800
|
3624
|
27054,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
16516,25
|
4400
|
1575
|
14941,25
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
16516,25
|
4400
|
1575
|
14941,25
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
16241,25
|
4400
|
1539
|
14702,25
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
16241,25
|
4400
|
1539
|
14702,25
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
357250
|
29600
|
42593
|
314657
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
№
п/п
|
Фамилия И.О.
|
оклад
|
районный коэфициент
|
итого начислено
|
С начало года
|
Налоговые вычеты
|
НДФЛ
|
К выплате
|
|
1
|
Иванов И.И.
|
5562
|
1390,5
|
6952,5
|
83418,75
|
800
|
10740
|
72678,75
|
|
2
|
Петрова П.П.
|
4452
|
1113
|
5565
|
66768,75
|
1200
|
8524
|
58244,75
|
|
3
|
Сидоров С.С.
|
4402
|
1100,5
|
5502,5
|
66018,75
|
1200
|
8426
|
57592,75
|
|
4
|
Степанова С.С.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
18018,75
|
4800
|
1718
|
16300,75
|
|
5
|
Семенов С.С.
|
3372
|
843
|
4215
|
50568,75
|
1600
|
6366
|
44202,75
|
|
6
|
Сергеева С.С.
|
2232
|
558
|
2790
|
33468,75
|
2800
|
3987
|
29481,75
|
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
18018,75
|
4800
|
1718
|
16300,75
|
|
8
|
Александрова А.А.
|
1202
|
300,5
|
1502,5
|
18018,75
|
4800
|
1718
|
16300,75
|
|
9
|
Алексеев А.А.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
17718,75
|
4800
|
1679
|
16039,75
|
|
10
|
Федерова Ф.Ф.
|
1182
|
295,5
|
1477,5
|
17718,75
|
4800
|
1679
|
16039,75
|
|
ИТОГО
|
25990
|
6497,5
|
32487,5
|
389737,5
|
31600
|
46555
|
343182,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Единый Социальный Налог
|
|
Месяц
|
База
|
ПФР
|
ФСС
|
ФОМС
|
ТОМС
|
ИТОГО
|
|
Апрель
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
Май
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
Июнь
|
32487,5
|
9096,5
|
1299,5
|
1104,58
|
64,98
|
11565,56
|
|
ИТОГО
|
27289,5
|
3898,5
|
3313,74
|
194,94
|
34696,68
|
Журнал хозяйственных операций
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
|
|
|
1
|
Начисление
заработной январь
|
97462,5
|
|
|
2
|
Получение
материалов от поставщика
|
250005
|
|
|
Сумма
НДС
|
50001
|
|
|
3
|
Производство
продукци (справочно)
|
|
|
|
списаны
материалы (90% поступивших)
|
225004,5
|
|
|
списана
заработная плата и налоги на заработную плату
|
132159,18
|
|
|
износ
ОС, амортизация НМА
|
126,25
|
|
|
4
|
Себестоимость
изготовленной продукции
|
600006
|
|
|
5
|
Реализация
всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет
|
1040007,6
|
|
|
|
без
НДС
|
866673
|
|
|
НДС
|
173334,6
|
|
|
6
|
Оплата
задолженности поставщику
|
300006
|
|
|
7
|
Начисление
налоговых обязательств
|
207195,68
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
октябрь
|
11565,56
|
|
|
ноябрь
|
11565,56
|
|
|
декабрь
|
11565,56
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
октябрь
|
3966
|
|
|
ноябрь
|
3961
|
|
|
декабрь
|
3962
|
|
|
Налог
на имущество
|
595
|
|
|
Налог
на прибыль
|
159955
|
|
|
Целевые
сборы
|
60
|
|
|
НДС
|
123333,6
|
|
|
8
|
Перечисление
налоговых обязательств
|
330529,28
|
|
|
ЕСН
|
|
|
|
октябрь
|
11565,56
|
|
|
ноябрь
|
11565,56
|
|
|
декабрь
|
11565,56
|
|
|
Подоходный
налог
|
|
|
|
октябрь
|
3966
|
|
|
ноябрь
|
3961
|
|
|
декабрь
|
3962
|
|
|
Налог
на имущество
|
595
|
|
|
Налог
на прибыль
|
159955
|
|
|
Целевые
сборы
|
60
|
|
|
НДС
|
123333,6
|
|
Расчет налоговых платежей
|
Налог
на имущество
|
стоимость
имущества
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
81805
|
01.01.02.
|
32056
|
|
Ставка
налога
|
2
|
01.04.02.
|
56930,25
|
|
Сумма
налога
|
1636
|
01.07.2002
|
81804,5
|
|
К
доплате
|
595
|
01.10.2002
|
106678,75
|
|
|
|
|
|
131553
|
|
Налог
на прибыль
|
|
|
|
Выручка
(без НДС)
|
866673
|
|
|
|
Себестоиость
|
200192
|
|
|
|
Налогооблагаемая
прибыль
|
666481
|
|
|
|
Сумма
налога
|
159955
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые
сборы
|
|
|
|
Численнность
|
10
|
|
|
|
Минимальный
размер оплаты труда
|
100
|
|
|
|
Минимальный
ФЗП
|
12000
|
|
|
|
Ставка
налога (%)
|
2
|
|
|
|
Сумма
налога
|
240
|
|
|
|
К
доплате
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
Подлещащий
уплате в бюджет
|
173334,6
|
|
|
|
Подлежащий
зачету из бюджета
|
50001
|
|
|
|
НДС
к уплате
|
123333,6
|
|
|
График перечислений налоговых платежей
|
Месяц
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
Начислено
|
|
|
123334
|
123000
|
|
|
123333
|
|
|
123334
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
123334
|
123000
|
|
|
123333
|
|
|
123334
|
|
|
|
Налог на прибыль
|
|
Начислено
|
|
|
159955
|
64000
|
|
|
159953
|
|
|
159955
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
159955
|
64000
|
|
|
159953
|
|
|
159955
|
|
|
|
Единый социальный налог
|
|
Начислено
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
|
Перечислено
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
11565,56
|
|
Налог на имущество предприятий
|
|
Начислено
|
|
|
595
|
222
|
|
|
347
|
|
|
472
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
595
|
222
|
|
|
347
|
|
|
472
|
|
|
|
Подоходный налог
|
|
Начислено
|
3962
|
3702
|
3706
|
3753
|
3856
|
3277
|
3903
|
3914
|
3962
|
3963
|
3966
|
3961
|
|
Перечислено
|
3962
|
3702
|
3706
|
3753
|
3856
|
3277
|
3903
|
3914
|
3962
|
3963
|
3966
|
3961
|