Содержание

1. Теоретическая часть. 2

2. Практическая часть. 2

1 квартал. 5

2 квартал. 8

3 квартал. 11

4 квартал. 14

График перечислений налоговых платежей. 17

1. Теоретическая часть

1.3. Основные налоги Российской Федерации

Налог на доходы с физических лиц является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика — физического лица. Это один из основных видов прямых налогов. Существующий порядок налогооб­ло­жения физических лиц определяется Налоговым кодексом РФ. Пла­тельщиками подо­ходного налога являются физические лица, как имею­щие, так и не имеющие постоян­ного местожительства в Российской Фе­дерации, включая иностранных граждан, так и лиц без гражданства. Объектом налогообложения физических лиц является совокупный до­ход, полученный в календарном году.

Законом предусматривается довольно обширный перечень доходов, не подлежащих налогообложению, а также значительный спектр нало­говых вычетов (льгот).

Основной вид налога юридических лиц — налог на прибыль. Плательщи­ками налога на прибыль являются предприятия и организации, в том числе бюд­жетные, представляющие собой юридические лица, незави­симо от подчинен­ности, формы собственности и организационно-правовой формы предприятия, их филиалы.

Объектом обложения налогом является балансовая прибыль (валовая при­быль минус НДС, себестоимость произведенной продукции, и все убытки). В этой связи важным моментом является правильное определение затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Налогообла­гаемая прибыль уменьшается с учетом льгот.

С введение Налогового кодекса РФ уменьшилось количество применяемых льгот при налогообложении прибыли юридических лиц.

Важным моментом налогообложения является то, что для арендных пред­приятий, созданных на основе аренды имущества государственных предприятий и их структурных подразделений, сумма налога на прибыль уменьшается на сумму арендной платы, подлежащей в установленном по­рядке взносу в бюджет.

Предприятия, организации и иностранные юридические лица платят на­лог на прибыль в размере 24% [1, 5].

Налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость включает в себя в основном оплату труда и прибыль и практически исчисляется как разница между стои­мостью гото­вой продукции, товаров и стоимостью сырья, материалов, полу­фабрикатов, используемых на их изготовление. Кроме того, в добавленную стоимость вклю­чается амортизация и некоторые другие элементы. Таким об­разом, налог на до­бавленную стоимость, создаваемой на всех стадиях произ­водства, опреде­ляется как разница между стоимостью реализованных това­ров, работ, услуг производства и обращения и стоимостью материальных за­трат, отнесенных на издержки.

Плательщиками НДС являются предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юриди­ческого лица. Плательщиками налога на добавленную стоимость яв­ляются также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при условии, что их годовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) превышает 500 тыс. руб.

Объектами налогообложения являются также товары, ввозимые на терри­торию России в соответствии с установленными таможенными режи­мами, исключая гуманитарную помощь.

Налог на имущество предприятий. Важное место в налоговой системе зани­мает налог на имущество предприятий, который в перспективе должен получить дальнейшее развитие. Данный налог относится к числу республи­канских и краевых налогов РФ [3].

Плательщиками этого налога являются предприятия, учреждения (вклю­чая банки и кредитные учреждения) и организации, в том числе с иностран­ными инве­стициями, являющиеся юридическими лицами; их филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также международные объе­динения и организации, занимающиеся предпринимательской деятельно­стью, постоянные представи­тельства и другие обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций, расположенных на территории РФ. Объектом налогообложения яв­ляется имущество предприятия в стоимо­стном выражении, находящееся на его балансе. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятий.

Ставки налога на имущество предприятий определяются в зависимости от видов их деятельности. Однако предельный размер налоговой ставки на имуще­ство предприятия не может превышать 2% от налогооблагаемой базы.

Единый социальный налог охватывает взносы предпри­ятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Единый социальный налог введен Налоговым кодексам, он стал заменой взносов в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, фонды медицинского страхования и Фонд Социального страхования) [1].

Ставка ЕСН – 35,6%

2. Практическая часть

1 квартал

Заработная плата за январь

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

6952,5

400

852

6100,5

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

5565

400

671

4894

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

5502,5

400

663

4839,5

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

1502,5

400

143

1359,5

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

4215

400

496

3719

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

2790

400

311

2479

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

1502,5

400

143

1359,5

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

1502,5

400

143

1359,5

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

1477,5

400

140

1337,5

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

1477,5

400

140

1337,5

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

32487,5

4000

3702

28785,5










Заработная плата за февраль

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

13905

800

1704

6100,5

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

11130

800

1343

4893

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

11005

800

1327

4838,5

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

3005

800

287

1358,5

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

8430

800

992

3719

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

5580

800

621

2480

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

3005

800

287

1358,5

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

3005

800

287

1358,5

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

2955

800

280

1337,5

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

2955

800

280

1337,5

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

64975

8000

7408

28781,5










Заработная плата за март

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

20857,5

800

2607

6049,5

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

16695

1200

2014

4894

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

16507,5

1200

1990

4839,5

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

4507,5

1200

430

1359,5

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

12645

1200

1488

3719

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

8370

1200

932

2479

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

4507,5

1200

430

1359,5

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

4507,5

1200

430

1359,5

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

4432,5

1200

420

1337,5

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

4432,5

1200

420

1337,5

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

97462,5

11600

11161

28734,5










Единый Социальный Налог

Месяц

База

ПФР

ФСС

ФОМС

ТОМС

ИТОГО

Январь

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

Февраль

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

Март

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

ИТОГО

27289,5

3898,5

3313,74

194,94

34696,68


Журнал хозяйственных операций


№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

Начисление заработной январь

97462,5

2

Получение материалов от поставщика

250005

Сумма НДС

50001

3

Производство продукци (справочно)

 

списаны материалы (90% поступивших)

225004,5

списана заработная плата и налоги на заработную плату

132159,18

износ ОС, амортизация НМА

126,25

4

Себестоимость изготовленной продукции

600006

5

Реализация всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет

1040007,6

без НДС

866673

НДС

173334,6

6

Оплата задолженности поставщику

300006

7

Начисление налоговых обязательств

75191,68

ЕСН

 

январь

11565,56

февраль

11565,56

март

11565,56

Подоходный налог

 

январь

-30964

февраль

3706

март

3753

Налог на имущество

0

Налог на прибыль

64000

Целевые сборы

0

НДС

0

8

Перечисление налоговых обязательств

75191,68

ЕСН

 

январь

11565,56

февраль

11565,56

март

11565,56

Подоходный налог

 

январь

-30964

февраль

3706

март

3753

Налог на имущество

0

Налог на прибыль

64000

Целевые сборы

0

НДС

0

Расчет налоговых обязательств

Налог на имущество

стоимость имущества

Среднегодовая стоимость

11123

01.01.02.

32056

Ставка налога

2

01.04.02.

56930,25

Сумма налога

222

01.07.2002

 





01.10.2002

 







Налог на прибыль



Выручка (без НДС)

866673



Себестоиость

600006



Налогооблагаемая прибыль

266667



Сумма налога

64000









Целевые сборы



Численнность

10



Минимальный размер оплаты труда

100



Минимальный ФЗП

3000



Ставка налога (%)

2



Сумма налога

60







НДС



Подлещащий уплате в бюджет

173334,6



Подлежащий зачету из бюджета

50334



НДС к уплате

123000,6




2 квартал

Заработная плата за апрель

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5559

1389,75

6948,75

27806,25

800

3511

24295,25

2

Петрова П.П.

4449

1112,25

5561,25

22256,25

1200

2737

19519,25

3

Сидоров С.С.

4399

1099,75

5498,75

22006,25

1200

2705

19301,25

4

Степанова С.С.

1199

299,75

1498,75

6006,25

1600

573

5433,25

5

Семенов С.С.

3369

842,25

4211,25

16856,25

1600

1983

14873,25

6

Сергеева С.С.

2229

557,25

2786,25

11156,25

1600

1242

9914,25

7

Гаврилов Г.Г.

1199

299,75

1498,75

6006,25

1600

573

5433,25

8

Александрова А.А.

1199

299,75

1498,75

6006,25

1600

573

5433,25

9

Алексеев А.А.

1179

294,75

1473,75

5906,25

1600

560

5346,25

10

Федерова Ф.Ф.

1179

294,75

1473,75

5906,25

1600

560

5346,25

ИТОГО

25960

6490

32450

129912,5

14400

15017

114895,5










Заработная плата за май

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5559

1389,75

6948,75

34755

800

4414

30341

2

Петрова П.П.

4449

1112,25

5561,25

27817,5

1200

3460

24357,5

3

Сидоров С.С.

4399

1099,75

5498,75

27505

1200

3420

24085

4

Степанова С.С.

1199

299,75

1498,75

7505

2000

716

6789

5

Семенов С.С.

3369

842,25

4211,25

21067,5

1600

2531

18536,5

6

Сергеева С.С.

2229

557,25

2786,25

13942,5

2000

1553

12389,5

7

Гаврилов Г.Г.

1199

299,75

1498,75

7505

2000

716

6789

8

Александрова А.А.

1199

299,75

1498,75

7505

2000

716

6789

9

Алексеев А.А.

1179

294,75

1473,75

7380

2000

699

6681

10

Федерова Ф.Ф.

1179

294,75

1473,75

7380

2000

699

6681

ИТОГО

25960

6490

32450

162362,5

16800

18924

143438,5










Заработная плата за июнь

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5559

1389,75

6948,75

41703,75

800

5317

36386,75

2

Петрова П.П.

4449

1112,25

5561,25

33378,75

1200

4183

29195,75

3

Сидоров С.С.

4399

1099,75

5498,75

33003,75

1200

4134

28869,75

4

Степанова С.С.

1199

299,75

1498,75

9003,75

2400

858

8145,75

5

Семенов С.С.

3369

842,25

4211,25

25278,75

1600

3078

22200,75

6

Сергеева С.С.

2229

557,25

2786,25

16728,75

2400

1863

14865,75

7

Гаврилов Г.Г.

1199

299,75

1498,75

9003,75

2400

858

8145,75

8

Александрова А.А.

1199

299,75

1498,75

9003,75

2400

858

8145,75

9

Алексеев А.А.

1179

294,75

1473,75

8853,75

2400

839

8014,75

10

Федерова Ф.Ф.

1179

294,75

1473,75

8853,75

2400

839

8014,75

ИТОГО

25960

6490

32450

194812,5

19200

22827

171985,5











Единый Социальный Налог

Месяц

База

ПФР

ФСС

ФОМС

ТОМС

ИТОГО

Апрель

32450

9086

1298

1103,3

64,9

11552,2

Май

32450

9086

1298

1103,3

64,9

11552,2

Июнь

32450

9086

1298

1103,3

64,9

11552,2

ИТОГО

27258

3894

3309,9

194,7

34656,6


Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

Начисление заработной январь

97350

2

Получение материалов от поставщика

249997,5

Сумма НДС

49999,5

3

Производство продукци (справочно)

 

списаны материалы (90% поступивших)

224997,75

списана заработная плата и налоги на заработную плату

132006,6

износ ОС, амортизация НМА

126,25

4

Себестоимость изготовленной продукции

599997

5

Реализация всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет

1039996,8

без НДС

866664

НДС

173332,8

6

Оплата задолженности поставщику

299997

7

Начисление налоговых обязательств

183177,6

ЕСН

 

апрель

11552,2

май

11552,2

июнь

11552,2

Подоходный налог

 

апрель

-19649

май

3907

июнь

3903

Налог на имущество

347

Налог на прибыль

159953

Целевые сборы

60

НДС

123333,3

8

Перечисление налоговых обязательств

306510,9

ЕСН

 

апрель

11552,2

май

11552,2

июнь

11552,2

Подоходный налог

 

апрель

-19649

май

3907

июнь

3903

Налог на имущество

347

Налог на прибыль

159953

Целевые сборы

60

НДС

123333,3


Расчет налоговых платежей


Налог на имущество

стоимость имущества

Среднегодовая стоимость

28465

01.01.02.

32056

Ставка налога

2

01.04.02.

56929,5

Сумма налога

569

01.07.2002

81803

К доплате

347

01.10.2002

 







Налог на прибыль



Выручка (без НДС)

866664



Себестоиость

200192



Налогооблагаемая прибыль

666472



Сумма налога

159953









Целевые сборы



Численнность

10



Минимальный размер оплаты труда

100



Минимальный ФЗП

6000



Ставка налога (%)

2



Сумма налога

120



К доплате

60







НДС



Подлещащий уплате в бюджет

173332,8



Подлежащий зачету из бюджета

49999,5



НДС к уплате

123333,3




3 квартал

Заработная плата за июль

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

48656,25

800

6221

42435,25

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

38943,75

1200

4907

34036,75

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

38506,25

1200

4850

33656,25

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

10506,25

2800

1002

9504,25

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

29493,75

1600

3626

25867,75

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

19518,75

2800

2173

17345,75

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

10506,25

2800

1002

9504,25

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

10506,25

2800

1002

9504,25

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

10331,25

2800

979

9352,25

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

10331,25

2800

979

9352,25

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

227300

21600

26741

200559










Заработная плата за август

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

55608,75

800

7125

48483,75

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

44508,75

1200

5630

38878,75

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

44008,75

1200

5565

38443,75

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

12008,75

3200

1145

10863,75

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

33708,75

1600

4174

29534,75

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

22308,75

2800

2536

19772,75

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

12008,75

3200

1145

10863,75

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

12008,75

3200

1145

10863,75

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

11808,75

3200

1119

10689,75

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

11808,75

3200

1119

10689,75

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

259787,5

23600

30703

229084,5










Заработная плата за сентябрь

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

62561,25

800

8029

54532,25

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

50073,75

1200

6354

43719,75

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

49511,25

1200

6280

43231,25

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

13511,25

3600

1288

12223,25

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

37923,75

1600

4722

33201,75

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

25098,75

2800

2899

22199,75

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

13511,25

3600

1288

12223,25

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

13511,25

3600

1288

12223,25

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

13286,25

3600

1259

12027,25

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

13286,25

3600

1259

12027,25

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

292275

25600

34666

257609











Единый Социальный Налог

Месяц

База

ПФР

ФСС

ФОМС

ТОМС

ИТОГО

Апрель

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

Май

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

Июнь

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

ИТОГО

27289,5

3898,5

3313,74

194,94

34696,68

Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

Начисление заработной январь

97462,5

2

Получение материалов от поставщика

250005

Сумма НДС

50001

3

Производство продукци (справочно)

 

списаны материалы (90% поступивших)

225004,5

списана заработная плата и налоги на заработную плату

132159,18

износ ОС, амортизация НМА

126,25

4

Себестоимость изготовленной продукции

600006

5

Реализация всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет

1040007,6

без НДС

866673

НДС

173334,6

6

Оплата задолженности поставщику

300006

7

Начисление налоговых обязательств

195183,68

ЕСН

 

июль

11565,56

август

11565,56

сентябрь

11565,56

Подоходный налог

 

июль

-7925

август

3962

сентябрь

3963

Налог на имущество

472

Налог на прибыль

159955

Целевые сборы

60

НДС

123333,6

8

Перечисление налоговых обязательств

318517,28

ЕСН

 

июль

11565,56

август

11565,56

сентябрь

11565,56

Подоходный налог

 

июль

-7925

август

3962

сентябрь

3963

Налог на имущество

472

Налог на прибыль

159955

Целевые сборы

60

НДС

123333,6

Расчет налоговых платежей

Налог на имущество

стоимость имущества

Среднегодовая стоимость

52026

01.01.02.

32056

Ставка налога

2

01.04.02.

56930,25

Сумма налога

1041

01.07.2002

81804,5

К доплате

472

01.10.2002

106678,75







Налог на прибыль



Выручка (без НДС)

866673



Себестоиость

200192



Налогооблагаемая прибыль

666481



Сумма налога

159955









Целевые сборы



Численнность

10



Минимальный размер оплаты труда

100



Минимальный ФЗП

9000



Ставка налога (%)

2



Сумма налога

180



К доплате

60







НДС



Подлещащий уплате в бюджет

173334,6



Подлежащий зачету из бюджета

50001



НДС к уплате

123333,6



4 квартал



Заработная плата

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

69513,75

800

8933

60580,75

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

55638,75

1200

7077

48561,75

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

55013,75

1200

6996

48017,75

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

15013,75

4000

1432

13581,75

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

42138,75

1600

5270

36868,75

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

27888,75

2800

3262

24626,75

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

15013,75

4000

1432

13581,75

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

15013,75

4000

1432

13581,75

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

14763,75

4000

1399

13364,75

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

14763,75

4000

1399

13364,75

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

324762,5

27600

38632

286130,5










Заработная плата

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

76466,25

800

9837

66629,25

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

61203,75

1200

7800

53403,75

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

60516,25

1200

7711

52805,25

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

16516,25

4400

1575

14941,25

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

46353,75

1600

5818

40535,75

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

30678,75

2800

3624

27054,75

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

16516,25

4400

1575

14941,25

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

16516,25

4400

1575

14941,25

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

16241,25

4400

1539

14702,25

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

16241,25

4400

1539

14702,25

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

357250

29600

42593

314657










Заработная плата

№ п/п

Фамилия И.О.

оклад

районный коэфициент

итого начислено

С начало года

Налоговые вычеты

НДФЛ

К выплате

1

Иванов И.И.

5562

1390,5

6952,5

83418,75

800

10740

72678,75

2

Петрова П.П.

4452

1113

5565

66768,75

1200

8524

58244,75

3

Сидоров С.С.

4402

1100,5

5502,5

66018,75

1200

8426

57592,75

4

Степанова С.С.

1202

300,5

1502,5

18018,75

4800

1718

16300,75

5

Семенов С.С.

3372

843

4215

50568,75

1600

6366

44202,75

6

Сергеева С.С.

2232

558

2790

33468,75

2800

3987

29481,75

7

Гаврилов Г.Г.

1202

300,5

1502,5

18018,75

4800

1718

16300,75

8

Александрова А.А.

1202

300,5

1502,5

18018,75

4800

1718

16300,75

9

Алексеев А.А.

1182

295,5

1477,5

17718,75

4800

1679

16039,75

10

Федерова Ф.Ф.

1182

295,5

1477,5

17718,75

4800

1679

16039,75

ИТОГО

25990

6497,5

32487,5

389737,5

31600

46555

343182,5










Единый Социальный Налог

Месяц

База

ПФР

ФСС

ФОМС

ТОМС

ИТОГО

Апрель

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

Май

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

Июнь

32487,5

9096,5

1299,5

1104,58

64,98

11565,56

ИТОГО

27289,5

3898,5

3313,74

194,94

34696,68


Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

Начисление заработной январь

97462,5

2

Получение материалов от поставщика

250005

Сумма НДС

50001

3

Производство продукци (справочно)

 

списаны материалы (90% поступивших)

225004,5

списана заработная плата и налоги на заработную плату

132159,18

износ ОС, амортизация НМА

126,25

4

Себестоимость изготовленной продукции

600006

5

Реализация всей изготовленной продукции с получение денежных средств на расчетный счет

1040007,6

без НДС

866673

НДС

173334,6

6

Оплата задолженности поставщику

300006

7

Начисление налоговых обязательств

207195,68

ЕСН

 

октябрь

11565,56

ноябрь

11565,56

декабрь

11565,56

Подоходный налог

 

октябрь

3966

ноябрь

3961

декабрь

3962

Налог на имущество

595

Налог на прибыль

159955

Целевые сборы

60

НДС

123333,6

8

Перечисление налоговых обязательств

330529,28

ЕСН

 

октябрь

11565,56

ноябрь

11565,56

декабрь

11565,56

Подоходный налог

 

октябрь

3966

ноябрь

3961

декабрь

3962

Налог на имущество

595

Налог на прибыль

159955

Целевые сборы

60

НДС

123333,6

Расчет налоговых платежей

Налог на имущество

стоимость имущества

Среднегодовая стоимость

81805

01.01.02.

32056

Ставка налога

2

01.04.02.

56930,25

Сумма налога

1636

01.07.2002

81804,5

К доплате

595

01.10.2002

106678,75






131553

Налог на прибыль



Выручка (без НДС)

866673



Себестоиость

200192



Налогооблагаемая прибыль

666481



Сумма налога

159955









Целевые сборы



Численнность

10



Минимальный размер оплаты труда

100



Минимальный ФЗП

12000



Ставка налога (%)

2



Сумма налога

240



К доплате

60







НДС



Подлещащий уплате в бюджет

173334,6



Подлежащий зачету из бюджета

50001



НДС к уплате

123333,6



График перечислений налоговых платежей


Месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Налог на добавленную стоимость

Начислено



123334

123000



123333



123334



Перечислено



123334

123000



123333



123334



Налог на прибыль

Начислено



159955

64000



159953



159955



Перечислено



159955

64000



159953



159955



Единый социальный налог

Начислено

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

Перечислено

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

11565,56

Налог на имущество предприятий

Начислено



595

222



347



472



Перечислено



595

222



347



472



Подоходный налог

Начислено

3962

3702

3706

3753

3856

3277

3903

3914

3962

3963

3966

3961

Перечислено

3962

3702

3706

3753

3856

3277

3903

3914

3962

3963

3966

3961