Результаты  таблицы 1 более наглядно отражены на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика основных технико- экономических показателей деятельности  ОАО «Турист»

         Как видно из таблицы 1 и рисунка 1:

1)    выручка от реализации в 2003 году выросла с 205467 до 235149 руб.  по сравнению с 2002 годом и с 235149 до 304325 руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом;

2)    себестоимость услуг выросла с  156900 до 160539 руб. в 2003 году и с 150639  до 168383 руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом

3)    прибыль балансовая выросла  с 9460 до 16202 руб. в 2003 году  и с 16202 до 53965 руб. в 2004 году

4)    прибыль от  реализации услуг  в 2003 году выросла с 15670 до 25982 руб.  и  выросла с 25982 до 65044 руб. в  2004 году.

Рост показателей прибыли является положительной тенденцией и свидетельствует о расширении деятельности организации и  росте объемов услуг.

Рис. 2. Динамика уровня затрат ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 2, в 2003 году уровень затрат организации  упал с  76,36 % до 68,27 %. А в 2004 году произошло падение уровня затрат  до 55,33 %.

Рис. 3. Динамика показателей рентабельности  ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 3, в 2003 году в организации значение  рентабельности возросло   с 4,6 % до 6,89 %, что может быть связано с падением значения прибыли. В 2004 году значение рентабельности снова выросло до 17,73 %, что является положительной тенденцией в деятельности организации.

Рис. 4. Динамика показателей  деятельности  ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 4, в 2003 году произошло:

1)    рост выработки на одного рабочего с 200,86 до 247,59 руб.

2)    падение  средней заработной платы  с 33,56 до 32,76 руб.

В 2004 году произошло:

1) рост выработки с 247,59 до 298,36 руб.

2) рост средней заработной платы  с 32,76 до 57,73 руб.

         Таким образом, в целом по ОАО «Турист» можно сделать вывод, что в 2003 году положение организации улучшилось, как и в 2004 году.

2.     Анализ основных фондов

В таблице 2 представлен анализ наличия основных средств в организации

Таблица 2

Анализ структуры основных средств ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

Таблица 3

Анализ движения основных средств организации, руб.

Рис. 5. Структуры основных фондов ОАО «Турист» в 2002 -2004 годах

         Как видно из рисунка 5,  наибольшую долю в структуре  основных средств организации занимают здания – 25 %, а наименьшую -  машины и оборудования – 5 %.

Рис. 6. Динамика   основных средств ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

Таблица 4

Анализ эффективности использования основных средств

Рис. 7. Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 7, в организации  произошел рост коэффициента  расширения с 0,7 до 0,97, коэффициента   обновления  с 0,17 до 0,19, коэффициента выбытия с 0,01 до 0,18.

         Таблица 4

Оценка эффективности использования основных фондов ОАО «Турист»

Рис. 8. Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Как видно из риска 8, в 2003 году в организации произошел рост  фондоемкости с 1,40 до 1,75, а в 2004 году до 1,97.  В 2003 году произошло падение фондоотдачи   с 0,69 до 0,57 , а в 2004 году до 0,51

3.     Анализ движения рабочей силы

В таблице 5 отражен анализ  движения  рабочей силы.

Таблица 5

Анализ  движения рабочей силы в ОАО «Турист»

         Как видно из таблицы 5, в 2003 году среднесписочная численность работающих на предприятии выросла по сравнению с 2002 годом на 60 человек, а 2004 году уменьшилась на 70 человек.

Рис. 9. Динамика среднесписочной численности работающих ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

Рис. 10. Движение численности работающих в ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 10,  в 2003 году выросло количество принятых на предприятии с 50 до 68 человек, и количество выбывших с 45 до 69 человек. В 2004 году количество прибывших снизилось с  68 до 89 человек. Количество выбывших упало с 69 до 78 человек.

Рис.11. Структура выбывших работающих в ОАО «Турист» в 2002 году

         Как видно  из рисунка 11, в 2002 году наибольшую долю среди выбывших с организации  занимали уволенные по собственному желанию - 71 %, а наименьшую – уволенные за нарушение дисциплины – 2 %.

Рис.12.Структура выбывших в ОАО «Турист» в 2003 году

         Как видно из рисунка 12, в 2003 году наибольшую долю в структуре выбывших занимали уволенные по собственному желанию – 61 %, а наименьшую – также уволенные за нарушение дисциплины – 3 %.

Рис. 13. Структура выбывших в ОАО «Турист» в 2004 году

         Как видно из рисунка 13, в 2004 году  наибольшую долю в структуре выбывших в организации занимали уволенные по собственному желанию – 58 %, а наименьшую  -  уволенные за нарушение дисциплины- 2 % и  на учебу – 4 %.

Рис. 14. Динамика основных показателей движения рабочей силы ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 14, в 2003 -2004 годах наблюдались тенденции:

1)    Рост  коэффициента оборачиваемости  по выбытию с 0,05 до 0,07  в 2003 году  и до 0,08 в 2004 году

2)    снижение коэффициента текучести с 0,07 до 0,06 в 2003 году и рост до 0,07 в 2004 году

3)    рост  коэффициента оборачиваемости по приему  -0,06 до 0,07 в 2003 году  и до 0,09 в 2004 году

Таблица 6

Анализ использования рабочей силы

         Как видно из таблицы 6:

1)    численность основных работников в 2003 году увеличилась на 60 человек, а в 2004 году увеличилась на 70 человек;

2)    выработка на одного рабочего в 2003 году увеличился  на 16,66 руб. на человека и на 50,83 руб. в 2004 году;

3)    фонд оплаты труда в 2003 году вырос с 29870 руб. до 31123 руб. , а в 2004 году  вырос  до 58884 руб.

4)    заработная плата на рубль реализованных услуг в 2003 году снизилась с 0,15 до 0,13  руб. на рубль, а в 2004 году – поднялась  до 0,19 руб.

5)    средняя заработная плата в 2003 году  снизилась  с 33,56 до 32,76 руб., а в 2004 году – снова выросла до 57,73 руб.

4.     Анализ себестоимости

Анализ себестоимости услуг гостиничного хозяйства проводим в таблице 7.

Таблица 7

Структура себестоимости затрат ОАО «Турист» по элементам затрат

 руб.

         Более наглядно  данные таблицы 7 представлены на рисунке 15.

Рис. 15. Динамика основных  элементов затрат  ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Из рисунка 15, видны следующие тенденции:

1)    материальные затраты в 2003 году выросли  с 57400 до 62456 руб., а в 2004 году –  на 116553 руб.

2)    затраты на услуги транспорта в 2003 году выросли с 1500 до 1809  руб., а 2004 году до 2580 руб.

3)    затраты на энергию  в2003 году  выросли с 7900 до 8520 руб., а 2004 году – выросли до 10450 руб.

4)    затраты на оплату труда выросли с 27890 до 31123 руб., в 2004 году – до 58884 руб.

5)    затраты на соцнужды выросли в 2003 году с 7580 до 11780 руб., а в 2004 году – до 24730 руб.

6)    затраты на амортизацию в 2003 году упали с 12570 до 13056 руб., а в 2004 году – до 11522 руб.

7)    налоги в 2003 году  выросли с 4589 до 5780 руб., а в 2004 году – до 9780 руб.

8)    оплата услуг сторонним организация выросла с  1780 до 2450 руб.,  а в 2004 году – до  3000 руб.

9)    В целом сумма  затрат организации в 2003 году выросла с 121209 до 137063 руб., а в 2004 году – до 237499 руб.

Рис. 16. Структура затрат ОАО «Турист» в 2004 году

         Как видно из рисунка 16, в 2004 году в организации наибольшую долю в структуре затрат занимали затраты на оплату труда – 25 %, а наименьшую - затраты на оплату услуг сторонним организациям – 1 % и  на услуги транспорта - 1 %.

5.     Динамика собственных и заемных средств предприятия

В таблице 8 отражена динамика  собственных и заемных средств организации.

Таблица 8

Динамика собственных и заемных средств ОАО «Турист»

Руб.

Рис. 17. Динамика собственных средств  ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 17, в   организации наблюдались следующие тенденции:

1)    уставной капитал постоянен в сумме 112000 руб.

2)    прибыль организации в 2003 году выросла с 15670 до 25982 руб.,  а в 2004 году – выросла до 65044 руб.

3)    резервный фонд в 2003 году вырос с 2350,5 до 3897,3 руб., а в 2004 году – вырос до 9756,6  руб.

4)    целевое финансирование выросло с 9 до 12 руб., а 2004 году – до 10 руб.

Рис. 18. Динамика заемных   и собственных средств организации в 2002-2004 годах

     Из рисунка 18 заметны следующие тенденции:

1)     в 2003 год собственные средства организации выросли с 130029,5 до 141891,3  руб., а в 2004 году – выросли до 186810,6 руб.

2)     в 2003 году заемные средства организации выросли с 100250 до 124100 руб., а в 2004 году – выросли  до 165860 руб.

Рис. 19. Структура собственных средств ОАО «Турист» в 2004 году

         Как видно из рисунка 19, в организации в 204 году наблюдалось преобладание доли  уставного каптала  в структуре собственных средств организации – 60 %.

Рис. 20. Структура средств организации в 2004 году

         Как видно из рисунка 20, в организации наименьшую  долю занимают заемные средства – 47 %, а наибольшую – собственные средства – 53 %.

6.     Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности представлен  в таблице 9.

Таблица 9

Динамика кредиторской  и кредиторской задолженности ОАО «Турист»

руб.

Рис. 21. Структура дебиторской задолженности ОАО «Турист» в 2004 году

         Как видно из рисунка 21, в организации в 2004 году наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности  занимали прочие дебиторы – 68 %, а наименьшую – покупатели и заказчики – 32 %.

Рис. 22. Структура кредиторской задолженности ОАО «Турист» в 2004 году

         Как видно из рисунка22, в организации в 2004 году наблюдалось преобладание доли задолженности  перед поставщиками  – 69 %, а наименьшую дою в структуре занимала задолженность   по соцстрахованию - 5 %.

Рис. 23. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Турист» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 23, в организации наблюдались тенденции:

1)    в 2003 году кредиторская задолженность  выросла с 100250 до 124100 руб., а в 2004 году – выросла  до 165860 руб.

2)    в 2003 году дебиторская задолженность выросла  с 70480 до 75122 руб., а в 2004 году – до 70240 руб.

Таблица 10

Анализ эффективности использования кредиторской и дебиторской задолженности

         Из таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

1)    оборачиваемость ДЗ в 2003 году выросла на 0,21 или на 7,37 %, а в 2004 году – на 1,2 или на 38,41 %;

2)    оборачиваемость КЗ  в 2003 году  снизилась на 0,15 или на 7 %, а в 2004 году – на 0,06 или на 5 %.

Рост коэффициента оборачиваемости является положительной тенденцией, а коэффициента загрузки- отрицательной для организации, также как и рост продолжительности оборота.

7.     Анализ платежеспособности

Анализ платежеспособности представлен в таблице 11.

Таблица 11

Анализ платежеспособности ОАО «Турист»

         Как видно из таблицы 11, в 2003 году в организации наблюдалось небольшое снижение платежеспособности, о чем свидетельствует  снижение   общего коэффициента покрытия на 0,15 или на 10 %, а в 2004 году -  рост  показателя равен 0,08 или 5,85 %, что свидетельствует об укреплении  платежеспособности.

Список литературы

1)    Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 456с.

2)    Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 352 с.

3)    Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 1999. – 392 с.

4)    Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 1999. – 351 с.

5)               Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.

6)    Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.

7)    Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпрития. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и маркетинга, 1998. – 188 с.

8)    Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 1999. – 319 с.

9)    Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. – Новосибирск: НГАЭиУ, 1998. – 150 с.

10)                      Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 1999. – 111с.

11)          Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. –    471 с.

12)          Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность, -М.: ИКЦ. «Маркетинг», 2002.

13)                      Сенини В.С. Введение в туризм. – М.: Риприкт, 1993. – 259 с.

14)                      Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 1999. – 558с.

15)                      Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 1999. – 656 с.

16)                      Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.

17)                      Карпова Г.А. Экономика современного туризма. – М.: Герда, 1998. – 312 с.