Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

Журнал хозяйственных операций предприятия

№ п/п	Документ	Сумма	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
1	Счет фактура поставщика за материалы	41536
1.1	Стоимость материалов	35200	10	60
1.2	НДС (18%)	6336	19	60
1.3	В счет погашения задолженности поставщику Зачтен ранее перечисленный под материалы аванс	41536	60	90/1
2	Счет-фактура поставщика за компьютер
2.1	Стоимость компьютера	9000	08	60/1
2.2	НДС	1620	19	60/1
3.	Авансовый отчет подотчетного лица, квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату тарифа за перевозку	900	20	71
4	Расходный кассовый ордер – выдана депонированная заработная плата	3800	76/4	50
5	Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость
5.1	Начислена заработная плата за установку компьютера	350	08	70
5.2	Начислен ЕСН	124,60	20	69/2
6	Акт о вводе в эксплуатацию компьютера	9350	08	01
7	Выписка с р/с: платежное поручение поставщика за отгруженную продукцию, компьютер, НДС к вычету	10620	51	62
8	Выписка с р/с: платежное поручение покупателя за отгруженную продукцию	28750000	51	62
9	Выписка с р/с: платежное поручение на перечисления за декабрь:
9.1	НДС	2908044	68/1	51
9.2	Налог на имущество	38600	68/2	51
9.3	НДФЛ	1277600	68/3	51
9.4	ЕСН	2559724,60	69	51
9.5	Поставщикам	2370100	60	51
10	Выписка с р/с ПКО получены деньги для выплаты заработной платы	6900000	50	51
11	Акт о ликвидации станка:
11.1	Сумма начисленной амортизации	11600	02	01
11.2	Остаточная стоимость	900	91/2	01
11.3	Начислена з/пл за демонтаж станка	600 600	23 91/2	70 23
11.4	Начислен ЕСН 35,6%	213,60	20	69
11.5	Оприходованы полезные остатки от ликвидации станка	710	10	91
12	РКО: платежная ведомость на выдачу з/пл	6838050	70	50
13	Книга учета депонентских сумм. Отражена не выданная з/пл	61950	70	76/4
14	Выписка с р/сч, внесен сверхлимитный кассовый остаток	57650	51	50
15	с/ф предъявлена покупателю за реализованные излишне материалы
15.1	Продажная стоимость	25000	62	90/1
15.2	НДС	4500	90/3	68
15.3	Списана учетная стоимость материалов	16000	90/2	45
15.4	Списаны отклонения в стоимости материалов	9000	16	45
16	Требование на отпуск зап. частей	18000	20	10/1
16.1	Списаны отклонения в стоимости
17	РКО на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы	5000	71	50
18	Требование на отпуск
18.1	Материалов на изготовление продукции основного производства	23950	20	10/1
18.2	Списаны отклонения в стоимости материалов на основное производство	7174	16	20
18.3	Материалов на текущее содержание основных средств	15400	20	10/1
18.4	Списаны отклонения в стоимости материалов на общехозяйственные расходы	4611	16	20
18.5	Материалов на изготовление продукции вспомогательного производства	7635	23	10/1
18.6	Списаны отклонения в стоимости материалов на вспомогательное производство	3265	16	23
19	Расчетная ведомость на з/пл начислена з/пл
19.1.1	Работникам основного производства	78900	20	70
19.1.2	Работникам вспомогательного производства	12100	23	70
19.1.3	Работникам АУП	44200	25	70
19.2	Удержан из з/пл НДФЛ	17820	70	68/3
20	Начислен ЕСН (35,6%)
20.1	Работникам основного производства	28088	20	69/2
20.2	Работникам вспомогательного производства	4308	23	69/2
20.3	Работникам АУП	15735	25	69/2
21	с/ф предъявлена покупателю за реализованный станок:
21.1	Продажная стоимость	18000	62	90/1
21.2	НДС	3240	90/3	68
22	Акт передачи –приема на передачу покупателю реализованного станка
22.1	Сумма начисленной амортизации	2000	02	01
22.2	Остаточная стоимость	12000	91/2	01
23	Авансовый отчет о расходах на командировку руководителя предприятия	4200	50	71
24	ПКО на возврат остатка подотчетной суммы на командировку	800	50	71
25	Выписка с р/с: платежное поручение покупателя Перечислено за реализованный станок	21240	51	62
25.1	Получены с р/с ДС на выплату материальной помощи	3000	50	51
26	Начислена материальная помощь	3000	91	70
26.1	РКО на выдачу материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи, за счет прочих расходов	3000	70	50
27	Начислена амортизация по основным средствам
27.1	Используемая в основном производстве	52400	20	02
27.2	Используемая во вспомогательном производстве	10300	23	02
28	Выписка с р/с поступил платеж от покупателя	2400	51	62
29	Выписка с р/сч платежное поручение покупателя. Перечислен аванс за продукцию	400000	51	62
29.1	Выделен НДС с аванса в бюджет	61017	62	68
30	Акт инвентаризации материалов
30.1	Оприходованы излишки материалов	600	10/1	91/2
30.2	Отражена недостача материалов	1500	94	10
30.3	Восстановлен НДС по недостающим материалам	270	19	94
30.4	Списана недостача материалов в пределах норм естественной убыли	350	91	10
30.5	Недостача материалов сверх норм естественной убыли подлежит удержанию с виновного лица	1150	76	10
30.6	Списаны отклонения в стоимости материалов	1150	91	16
30.7	Отражена разница между балансовой и рыночной стоимостью недостающих материалов	2000	15	16
31	С/ф энергосбытовой организации за потребленную эл/энергию на нужды производства
31.1	Стоимость эл/энергии	130000	20	76
31.2	НДС	26000	19	76
32	ПКО получено от виновного лица в возмещение ущерба по недостающим материалам	1150	70	76
33	Списана разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающих материалов	2000	16	91
34	Листок о временной нетрудоспособности	300	69	70
35	Распределены общехозяйственные расходы
35.1	По основному производству	38321,40	20	25
35.2	По вспомогательному производству	5878,60	23	25
36	с/ф предъявлена покупателю за отгруженную продукцию вспомогательного производства
36.1	Стоимость	50400	62	90/1
36.2	Выделен НДС к уплате в бюджет	7688	90/3	68
36.3	Списана фактическая себестоимость продукции вспомогательного производства	40221,60	99	23
37	Акт инвентаризации кассы : обнаружен излишек ДС	100	50	91
38	Акт выездной проверки: начислен штраф НДФЛ	10000	91	68
39	с/ф предъявлена покупателю за отгруженную продукцию основного производства
39.1	стоимость	620000	62	90/1
39.2	Выделен НДС к уплате в бюджет	94576	90/3	68
39.3	Списана фактическая себестоимость продукции основного производства	377212,60	99	20
40	Начислен налог на имущество предприятия	42000	20	68/3
41	Списан финансовый результат
41.1	От реализации продукции	750436	90/1	99
41.2	От прочих доходов и расходов	24590	99	91
42	Зачет аванса в счет оплаты отгруженной продукции основного производства	400000	62	90/1
43	Предъявлен к вычету НДС с аванса	61017	68	19
44	Начислен налог на прибыль	12000	99	68

1.3) сумма определяется путем сложения п1.1 и п 1.2 35200+6336 = 41536

5.2) сумму начисленного ЕСН определяем из п.5.1, т.е.350*35,6% = 124,60

6) стоимость водимого в эксплуатацию оборудования равна стоимости имущества + стоимость демонтажа, 9000+ 350 = 9350 руб.

7) стоимость компьютера берем из операции 2, она равна 2.1 + 2.2, т.е.9000 +1620 =10620 руб.

8) сальдо сч 62 28750000руб., равно сальдо на начало периода

9.1) сальдо сч19(484000) – обсч 19(6336+1620) = 491956, по счету 68 с-до 3400000 – 491956 = 2908044 – сумма для перечисления НДС

9.2) определяется путем определения с-до сч 68/2 = 38600

9.3) с-до сч 68/3 = 1277600

9.4) сдо сч 69 + об= 2559600+124,60(п.5.2) = 2559724,60

9.5) с-до сч 60 = 2420100 (60.1) – 50000 (60.2)

11.4) п.11.3 * 35,6% = 600 *35,65= 213,60

13) п.10 получено в кассу на выдачу заработной платы 6900000рублей, а получено п.12 6838050, сумма не выданной заработной платы составляет 61950 рублей

15.2) п.15.1 * 18% = 25000* 18% = 4500 руб.

18.2; 18.4; 18.6) по условию задачи п.6 производственные запасы отражаются в текущем учете по учетной стоимости, т.е. по цене поставщика. На предприятие поступили материалы на сумму 35200 (п.1), определим это как 100 %, расчет нормативной себестоимости определим в процентном соотношении

п.18.1 + п 18.3 + п. 18.5 = 50250 – 100 %

23950/50250*100 % = 47,66 %

15400/50250*100% = 30,65 5

10900/50250*100% = 21,69 %

35200 * 47,66% = 16776,

35200 * 30,65% = 10789,

35200 * 21,69% = 7635.

20.1, 20.2, 20.3) сумму ЕСН получаем путем умножения п.19.1.1, п 19.1.2, п 19.1.3 на 35,6%

21.2) п 21.1 * 18% = 18000 * 18% = 3240

24) выдано на командировку (п.17) 5000рублей – 4200 рублей (п.23)израсходовано, необходимо вернуть в кассу 800 рублей.

25) рассчитывается путем сложения п.21.1 и 21.2, т.е. 18000+3240 = 21240 рублей

30.3) сумма недостающих материалов 1500(п. 30.2) * 18% = 270

30.5) 1500 (п.30.2) – 350 (п.30.4) = 1150

30.6) нормативная стоимость определена в п. 30.4 и равна 350рублей, поэтому отклонения в стоимости материалов составляют 1150 рублей.

32) равна сумме по операции 30, т.е. 1150 рублей

33) равна сумме по операции 30.7, т.е 2000рублей

36.2) выделяем НДС 50400 (п. 36.1) / 118 % * 18 % = 7688 рублей

36.3) сальдо счета 23 «Вспомогательное производство»

39.2) аналогично п 36.2, 620000/ 118 % * 18% = 94576 рублей

39.3 ) сальдо счета 20 «Основное производство»

41.1)на момент совершения операции сальдо по счету 90/1

41.2) сальдо по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

43) данные из операции 29

Список литературы

1. Информационно- аналитический журнал «налоги и экономика» №11 2001г.- 77с

2.Самохвалова Ю.Н. «Бухгалтерский учет: Краткий курс. Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2003.-144с.-(серия «высшее образование»)

3. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». М.,2000. 583с

4«Учет по новому Плану счетов», разъяснения и рекомендации. Типовые проводки/Под ред. И.Д.Юцковской.-2-е изд.,перераб. и доп.-М.,ИД ФБК-ПРЕСС,2002,-368с

5. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. «Анализ финансово- хозяйственной деятельности» Учебное пособие.- 2004.-368с (Серия «высшее образование»)