Результаты  таблицы 1 более наглядно отражены на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика основных технико- экономических показателей деятельности  ОАО «Хабаровск»

         Как видно из таблицы 1 и рисунка 1:

1)    выручка от реализации в 2003 году выросла с 4153 до 4679 тыс. руб.  по сравнению с 2002 годом и с 4679 до 6324 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом;

2)    себестоимость услуг выросла с  3601 до 4247 тыс. руб. в 2003 году и с 4247  до 5265 тыс. руб. в 2004 году по сравнению с 2003 годом

3)    прибыл балансовая упала  с 713 до 499 тыс. руб. в 2003 году  и с 499 до 1240 тыс. руб. в 2004 году

4)    прибыль от  реализации услуг  в 2003 году упала с 552 до 432 тыс . руб.  и  выросла с 432 до 1059 тыс. руб. в  2004 году.

Рост показателей прибыли является положительной тенденцией и свидетельствует о расширении деятельности организации и  росте объемов услуг.

Рис. 2. Динамика уровня затрат ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 2, в 2003 году уровень затрат организации  вырос  с 86,71 % до 90,77 %. А в 2004 году произошло падение уровня затрат  до 83,25 %.

Рис. 3. Динамика показателей рентабельности и фондоотдачи ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 3, в 2003 году в организации значение  рентабельности упало  с 17,17 % до 10,66 %, что может быть связано с падением значения прибыли. В 2004 году значение рентабельности снова выросло до 19,01 %, что является положительной тенденцией в деятельности организации.

Рис. 4. Динамика показателей  деятельности  ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

Как видно из рисунка 4, в 2003 году произошло:

1)    падение выработки на одного рабочего с 10,38 до 10,08 тыс. руб.

2)    рост  средней заработной платы  с 5,8 до 5,9 тыс. руб.

В 2004 году произошло:

1) рост выработки с 10,08 до 13,75 тыс. руб.

2) рост средней заработной платы  с 5,9 до 6 тыс. руб.

         Таким образом, в целом по ОАО «Хабаровск можно сделать вывод, что в 2003 году положение организации несколько ухудшилось, а в 2004 году снова существенно улучшилось.

3.     Анализ основных фондов

В таблице 2 представлен анализ наличия основных средств в организации

Таблица 2

Анализ структуры основных средств ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

Таблица 3

Анализ движения основных средств организации

Рис. 5. Динамика структуры основных фондов ОАО «Хабаровск» в 2002 -2004 годах

         Как видно из рисунка 5, в 2002 году наибольшую долю в структуре  основных средств организации занимала категория – другие основные средств ( более 90 %), а наименьшую -  машины ( 0,51 %). В 2003-2004 годах  положение в структуре  средств осталось таким же. Однако в 2003 году выросла доля  зданий   и машин на 0,01 % , при этом доля  других средств упала на 0,08 %.

Рис. 6. Динамика   основных средств ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 6, в 2003 году наблюдались следующие тенденции:

1)    рост суммы основных средств с 15265 до 15454 тыс. руб.

2)    рост  суммы других вдов основных средств с 138999 до 14060 тыс. руб.

3)    рост стоимости зданий с 1284 до 1302 тыс. руб.

4)    рост стоимости  машин с 82 до 84 тыс. руб.

В 2004 году наблюдались тенденции:

1) падение стоимости основных средств  с 15454 до 14285 тыс. руб.

2) рост стоимости зданий и сооружений с 1302 до 1356 тыс. руб.

3) рост стоимости машин с 84 до 89 тыс. руб.

4) падение  стоимости других основных средств с 14068 до 12840 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ эффективности использования основных средств

Рис. 7. Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 7, в организации  произошел рост коэффициента  расширения с 0,7 до 0,97, коэффициента 0,17 до 0,19, коэффициента выбытия с 0,05 до 0,19, коэффициента обновления с 0,17 до 0,19.

         Таблица 4

Оценка эффективности использования основных фондов ОАО «Хабаровск»

Рис. 8. Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из риска 8, в 2003 году в организации произошел рост  фондоотдачи с 1,37 до 1,66, а в 2004 году до 2,46 руб. на рубль фондов.  В 2003 году произошло падение фондоемкости   с 0,73 до 0,6 , а в 2004 году до 0,41.

4.     Анализ движения рабочей силы

В таблице 5 отражен анализ  движения  рабочей силы.

Таблица 5

Анализ  движения рабочей силы в ОАО «Хабаровск»

         Как видно из таблицы 5, в 2003 оду среднесписочная численность работающих на предприятии выросла по сравнению с 2002 годом на 69 человек, а 204 году уменьшилась на 9 человек.

Рис. 9. Динамика среднесписочной численности работающих ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

Рис. 10. Движение численности работающих в ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 10,  в 2003 году выросло количество принятых на предприятии с40 до 45 человек, и количество выбывших с 60 до 62 человек. В 2004 году количество прибывших снизилось с  45 до 42 человек. Количество выбывших упало с 62 до 61 человек.

Рис.11. Структура выбывших работающих в ОАО «Хабаровск» в 2002 году

         Как видно  из рисунка 11, в 2002 году наибольшую долю среди выбывших с организации  занимали уволенные по собственному желанию _ 45 %, а наименьшую – уволенные за нарушение дисциплины – 1 %.

Рис.12.Структура выбывших в ОАО «Хабаровск» в 2003 году

         Как видно из рисунка 12, в 2003 году наибольшую долю в структуре выбывших занимали уволенные по собственному желанию – 49 %, а наименьшую – также уволенные за нарушение дисциплины – 1 %.

Рис. 13. Структура выбывших в ОАО «Хабаровск» в 2004 году

         Как видно из рисунка 13, в 2004 году  наибольшую долю в структуре выбывших в организации занимали уволенные по собственному желанию – 72 %, а наименьшую  -  уволенные за нарушение дисциплины- 3 % и  на учебу – 3 %.

Рис. 14. Динамика основных показателей движения рабочей силы ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 14, в 2003 году наблюдались тенденции:

1)    снижение коэффициента оборачиваемости  по выбытию с 0,15 до 0,1

2)    снижение коэффициента текучести с 0,12 до 0,11

3)    стабильность  коэффициента оборачиваемости по приему  -0,1

В 2004 году наблюдались тенденции:

1)    рост  коэффициента оборачиваемости  по выбытию с 0,1 до о 0,13

2)    рост  коэффициента текучести с 0,11 до 0,13

3)    снижение   коэффициента оборачиваемости по приему   с 0,1 до 0,09

Таблица 6

Анализ использования рабочей силы

         Как видно из таблицы 6:

1)    численность основных работников в 2003 году увеличилась на 90 человек, а в 2004 году увеличилась на 10 человек;

2)    выработка на одного рабочего в 2003 году снизилась с 10,38 до 9,98 тыс. руб. на человека или на 0,41 тыс. руб., а в 2004 году выросла на 3,77 тыс. руб. на человека;

3)    фонд оплаты труда в 2003 году вырос с 1126 тыс. руб. до 1207 тыс. руб. , а в 2004 году  вырос на 214 тыс. руб. до 1421 тыс. руб.

4)    заработная плата на рубль реализованных услуг в 2003 году снизилась с 0,27 до 0,26 тыс. руб. на рубль, а в 2004 году – снизилась до 0,22 тыс. руб.

5)    средняя заработная плата в 2003 году  упала с 2,82 до 2,57 тыс. руб., а в 2004 году – снова выросла до 3,09 тыс. руб.

5.     Анализ себестоимости

Анализ себестоимости услуг гостиничного хозяйства проводим в таблице 7.

Таблица 7

Структура себестоимости затрат ОАО «Хабаровск» по элементам затрат

тыс. руб.

         Более наглядно  данные таблицы 7 представлены на рисунке 15.

Рис. 15. Динамика основных  элементов затрат  ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Из рисунка 15, видны следующие тенденции:

1)    материальные затраты в 2003 году выросли  с1310 до 1500 тыс. руб., а в 2004 году – снизились на 162 тыс. руб.

2)    затраты на услуги транспорта в 2003 году выросли с 202 до 232 тыс.  руб., а 2004 году – до 361 тыс. руб.

3)    затраты на энергию  в2003 году  выросли с 61 до 68 тыс. руб., а 2004 году – выросли до 125 тыс. руб.

4)    затраты на оплату труда выросли с 1126 до 1207 тыс. руб., в 2004 году – до 1421 тыс. руб.

5)    затраты на соцнужды выросли в 2003 году с 437 до 492 тыс. руб., а в 2004 году – до 584 тыс. руб.

6)    затраты на амортизацию в 2003 году упали с 201 до 198 тыс. руб., а в 2004 году – до 187 тыс. руб.

7)    налоги в 2003 году  остались постоянными – на уровне 108 тыс. руб., а в 2004 году – упали до 55 тыс. руб.

8)    оплата услуг сторонним организация выросла со 156 до 158 тыс. руб.,  а в 2004 году – упала до 57 тыс. руб.

9)    В целом сумма  затрат организации в 2003 году выросла с 3601 до 3963 тыс. руб., а в 2004 году – до 4128 тыс. руб.

Рис. 16. Структура затрат ОАО «Хабаровск» в 2004 году

         Как видно из рисунка 16, в 2004 году в организации наибольшую долю в структуре затрат занимали затраты на оплату труда – 35 %, а наименьшую - затраты на энергию – 36 % и  на налоги-1 %.

6.     Динамика собственных и заемных средств предприятия

В таблице 8 отражена динамика  собственных и заемных средств организации.

Таблица 8

Динамика собственных и заемных средств ОАО «Хабаровск»

Рис. 17. Динамика собственных средств  ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 17, в   организации наблюдались следующие тенденции:

1)    уставной капитал постоянен в сумме 126 тыс. руб.

2)    прибыль организации в 2003 году упала с 552 до 432 тыс. руб.,  а в 2004 году – выросла до 1059 тыс. руб.

3)    резервный фонд в 2003 году снизился с 82,8 до 64,8 тыс. руб., а в 2004 году – вырос до 158,85 тыс. руб.

4)    целевое финансирование выросло с 18 дод 19 тыс. руб., а 2004 году – до 23 тыс. руб.

Рис. 18. Динамика заемных   и собственных средств организации в 2002-2004 годах

     Из рисунка 18 заметны следующие тенденции:

1)     в 2003 год собственные средства организации снизились с 3685 до 3383 тыс. руб., а в 2004 году – выросли до 3941 тыс. руб.

2)     в 2003 году заемные средства организации снизились  с 778,8 до 641,8 тыс. руб., а в 2004 году – выросли – до 1366,85 тыс. руб.

Рис. 19. Структура собственных средств ОАО «Хабаровск» в 2004 году

         Как видно из рисунка 19, в организации в 204 году наблюдалось преобладание доли  прибыли в структуре собственных средств организации – 77 %. Наименьшую долю занимало целевое финансирование и поступление – 2 %.

Рис. 20. Структура средств организации в 2004 году

         Как видно из рисунка 20, в организации наибольшую дою занимают заемные средства – 74 %, а наименьшую – собственные средства – 26 %.

7.     Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности представлен  в таблице 9.

Таблица 9

Динамика кредиторской  и кредиторской задолженности ОАО «Хабаровск»

Рис. 21. Структура дебиторской задолженности ОАО «Хабаровск» в 2004 году

         Как видно из рисунка 21, в организации в 2004 году наибольшую долю в структуре дебиторской задолженности  занимали покупатели  заказчики – 84 %, а наименьшую – прочие дебиторы – 16 %.

Рис. 22. Структура кредиторской задолженности ОАО «Хабаровск» в 2004 году

         Как видно из рисунка22, в организации в 2004 году наблюдалось преобладание доли кредиторской задолженности  перед бюджетом – 71 %, а наименьшую дою в структуре занимала задолженность   по оплате труда – 6 %.

Рис. 23. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Хабаровск» в 2002-2004 годах

         Как видно из рисунка 23, в организации наблюдались тенденции:

1)    в 2003 году кредиторская задолженность  упала с 3685 до 3383 тыс. руб., а в 2004 году – выросла  до 3941 тыс. руб.

2)    в 2003 году дебиторская задолженность выросла  с 4616 до 5096 тыс. руб., а в 2004 году – до 7292 тыс. руб.

Таблица 10

Анализ эффективности использования кредиторской и дебиторской задолженности

         Из таблицы 10 можно сделать следующие выводы:

1)    оборачиваемость ДЗ в 2003 году выросла на 0,06 или на 6,52 %, а в 2004 году – снизилась на 0,05 или на 5,55 %;

2)    оборачиваемость КЗ  в 2003 году  выросла на 0,26 или на 22,72 %, а в 2004 году – на 0,22 или на 16,02 %.

3)    Коэффициент загрузки ДЗ в 2003 году  снизился на 0,07 или на 6,22 %, а в 2004 году – вырос на 0,06 или на 5,87 %.

4)    Коэффициент загрузки КЗ – в 2003 году снизился на 0,16 или на 19 %, а в 2004 году – на 0,1 или на 14 %.

5)    Продолжительность оборот а ДЗ в 2003 году снизилась на 25,56 дней, а в 2004 году – выросла на 23,03 дня.

6)    Продолжительность оборота КЗ  в 2003 году снизилась на 59,15 дня, а в 2004 году – на 35,94 дн.

Рост коэффициента оборачиваемости является положительной тенденцией, а коэффициента загрузки- отрицательной для организации, также как и рост продолжительности оборота.

8.     Анализ платежеспособности

Анализ платежеспособности представлен в таблице 11.

Таблица 11

Анализ платежеспособности ОАО «Хабаровск»

         Как видно из таблицы 11, в 2003 году в организации наблюдалось укрепление платежеспособности, о чем свидетельствует  рост  общего коэффициента покрытия на 0,25 или на 17,26 %, а в 2004 году -  рост  показателя равен 0,23 или 13,09 %

Список литературы

1)    Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 456с.

2)    Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 352 с.

3)    Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 1999. – 392 с.

4)    Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 1999. – 351 с.

5)               Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.

6)    Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.

7)    Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпрития. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и маркетинга, 1998. – 188 с.

8)    Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 1999. – 319 с.

9)    Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. – Новосибирск: НГАЭиУ, 1998. – 150 с.

10)                      Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 1999. – 111с.

11)          Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. –    471 с.

12)          Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность, -М.: ИКЦ. «Маркетинг», 2002.

13)                      Сенини В.С. Введение в туризм. – М.: Риприкт, 1993. – 259 с.

14)                      Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 1999. – 558с.

15)                      Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 1999. – 656 с.

16)                      Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.

17)                      Карпова Г.А. Экономика современного туризма. – М.: Герда, 1998. – 312 с.