ВСЕРОССИЙСКИЙ
ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Контрольная
работа
По дисциплине
Теория бухгалтерского
учета
Вариант: №2
Выполнил: ст. III курса гр. БУ(веч.)
№ личного дела:
07УБД43758
Обухова Д.А.
Проверил: Башарина С.М.
Владимир, 2009г.
Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их
группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение
информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных
хозяйственных операций.
Задача 1.1.
Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат
регистрации в бухгалтерском учете ООО «Малахит».
Таблица 1.
Перечень событий (фактов хозяйственной
жизни) в ООО «Малахит»
|
Номер п/п
|
Событие,
которое может быть зарегистрировано
|
Регистрируется
ли в бух.учете (да/нет)
|
Причина
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
4
|
ООО «Малахит» заключило с
организацией-поставщиком договор поставки цемента
|
нет
|
Данная операция не подлежит регистрации в
бухгалтерском учете, т.к. является юридической
|
|
5
|
Поставщик передал ООО
«Малахит» документы на отгруженный в его адрес цемент
|
да
|
|
|
6
|
Бухгалтеру ООО «Малахит»
начислена заработная плата за отработанный месяц
|
да
|
|
Задач 1.2. В
табл. 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200Х г. Об активах
(имуществе), капитале и обязательствах ООО «Малахит», основным видом
деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите
группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам
формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4.
Таблица 2.
Виды ресурсов и источников формирования
ООО «Малахит».
|
№ п/п
|
Виды ресурсов
и источники их формирования
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Формовочная линия
|
45 670
|
|
2
|
Полученный кредит банка
сроком погашения в апреле 200 (Х+2)г.
|
55 300
|
|
3
|
Водопровод*
|
23 290
|
|
4
|
Цемент
|
19 680
|
|
5
|
Уставный капитал
|
182 000
|
|
6
|
Строящееся здание склада
|
47 400
|
|
7
|
Задолженность перед
бюджетом по налогу на прибыль
|
28 760
|
|
8
|
Готовая продукция
|
8 620
|
|
9
|
Керамзитовый наполнитель
для искусственного камня
|
6 320
|
|
10
|
Денежные средства на
расчетном счете
|
57 160
|
|
11
|
Задолженность по
начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)
|
12 385
|
|
12
|
Арендная плата за
термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года
|
5 670
|
|
13
|
Отложенное налоговое
обязательство
|
13895
|
|
14
|
Краткосрочный вексель
Сбербанка
|
13 500
|
|
15
|
Здание цеха
|
163 620
|
|
16
|
Задолженность перед Фондом
социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных
случаев на производстве и профзаболеваний
|
7 958
|
|
17
|
Красители для
искусственного камня
|
6 824
|
|
18
|
Зарегистрированное
исключительное право на товарный знак «Black Stone»
|
10 950
|
|
19
|
Финансовый результат
(прибыль) отчетного года
|
23 630
|
|
20
|
Заем, полученный от
директора, сроком погашения до 1 мая 200 (Х+1)г.
|
15 860
|
|
21
|
Задолженность по уплате
труда за текущий месяц
|
12 389
|
|
22
|
Бумага для офисной техники
|
1 627
|
|
23
|
Облигация ОАО «Национальный
проект» сроком погашения 1 февраля 200 (х+2)г.
|
20 000
|
|
24
|
Текущая задолженность**
поставщикам за материалы
|
7 892
|
|
25
|
Пожарный водоем (пруд)
|
57 635
|
|
26
|
Задолженность начальника
отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме
|
4 000
|
|
27
|
Расходы текущего месяца,
непосредственно связанные с выкупом продукции
|
13 950
|
|
28
|
Резервный фонд (капитал),
образованный в соответствии с уставом организации
|
15 890
|
|
29
|
Денежные средства в кассе
|
16 289
|
|
30
|
Земельный участок в
собственности организации
|
72 580
|
|
31
|
Задолженность покупателей
за проданную продукцию (краткосрочная)
|
54 920
|
|
32
|
Автоматизированное рабочее
место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)
|
26 522
|
|
33
|
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
|
358 690
|
|
34
|
Отложенный налоговый актив
|
26 853
|
|
35
|
Песок речной
|
36 920
|
|
36
|
Резерв, начисленный на
предстоящую оплату очередных отпусков работников
|
5
351
|
*-Данные об основных
средствах и нематериальных активах приведены в оценке остаточной стоимости.
**-Под текущей
(краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой
ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты.
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу)
|
Группы ресурсов
|
Подгруппы ресурсов
|
№ по табл. 1
|
Отдельные виды ресурсов
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
Патенты, лицензии, товарные
знаки, иные аналогичные права
|
18
|
Зарегистрированное
исключительное право на товарный знак «Black Stone»
|
10 950
|
|
Основные средства
|
Земельные участки и объекты
природопользования
|
30
|
Земельный участок в
собственности организации
|
72 580
|
|
25
|
Пожарный водоем (пруд)
|
57 635
|
|
Здания и сооружения
|
15
|
Здание цеха
|
163 620
|
|
3
|
Водопровод
|
23 290
|
|
Машины и оборудование
|
1
|
Формовочная линия
|
45 670
|
|
Вычислительная техника
|
32
|
Автоматизированное рабочее место бухгалтера
(персональная ЭВМ с печатающим устройством)
|
26 522
|
|
Итого по группе
|
389 317
|
|
Вложения во внеоборотные
активы
|
Незавершенное строительство
|
6
|
Строящееся здание склада
|
47 400
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
Долговые ценные бумаги
(векселя, облигации и др.)
|
23
|
Облигация ОАО «Национальный
проект» сроком погашения 1 февраля 200 (х+2)г.
|
20 000
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
34
|
Отложенный налоговый актив
|
26 853
|
|
ИТОГО ресурсов с длительным
сроком использования
|
494 520
|
|
РЕСУРСЫ В
ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
|
|
Запасы
|
Сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
4
|
Цемент
|
19 680
|
|
9
|
Керамзитовый наполнитель
для искусственного камня
|
6 320
|
|
17
|
Краситель для
искусственного камня
|
6 824
|
|
35
|
Песок речной
|
36 920
|
|
22
|
Бумага для офисной техники
|
1 627
|
|
Итого по подгруппе
|
71 371
|
|
Затраты в незавершенном
производстве
|
27
|
Расходы текущего месяца,
непосредственно связанные с выпуском продукции
|
13 950
|
|
Готовая продукция
|
8
|
Готовая продукция
|
8 620
|
|
Расходы будущих периодов
|
12
|
Арендная плата за
термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года
|
5 670
|
|
Итого по группе
|
99 611
|
|
Краткосрочная дебиторская
задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты)
|
Покупателей и заказчиков
|
31
|
Задолженность покупателей
за проданную продукцию (краткосрочная)
|
54 920
|
|
Прочих дебиторов
|
26
|
Задолженность начальника
отдела снабжения
Кожиной В.А. по подотчетной
сумме
|
4 000
|
|
Итого по группе
|
58 920
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
Долговые ценные бумаги
(векселя, облигации и др.)
|
14
|
Краткосрочный вексель Сбербанка
|
13 500
|
|
Денежные средства
|
Касса
|
29
|
Денежные средства в кассе
|
16 289
|
|
Расчетные счета
|
10
|
Денежные средства на
расчетном счете
|
57 160
|
|
Итого по группе
|
73 449
|
|
ИТОГО ресурсов в обороте
|
245 480
|
|
ВСЕГО ресурсов по видам
|
740 000
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Группировка ресурсов ООО «Малахит» по
источникам формирования
|
Группы ресурсов
|
Подгруппы ресурсов
|
№ по табл. 1
|
Отдельные источники
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
СОБСТВЕННЫЕ
ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
|
|
Уставный капитал
|
Зарегистрированный уставный
капитал
|
5
|
Уставный капитал
|
182 000
|
|
Резервный капитал
|
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
28
|
Резервный фонд (капитал),
образованный в соответствии с уставом организации
|
15 890
|
|
Финансовый результат
(прибыль или убыток)
|
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
|
33
|
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
|
358 690
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
19
|
Финансовый результат
(прибыль) отчетного года
|
23 630
|
|
Итого по группе
|
382 320
|
|
ИТОГО собственных источников
|
580 210
|
|
ЗАЕМНЫЕ
ИСТОЧНИКИ
|
|
Долгосрочные
обязательства
|
|
Займы и кредиты
|
Кредиты банков
|
2
|
Полученный кредит банка
сроком погашения в апреле 200(х+2) г.
|
55 300
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
13
|
Отложенное налоговое
обязательство
|
13 895
|
|
Краткосрочные
обязательства
|
|
Займы и кредиты
|
Займы полученные
|
20
|
Заем, полученный от директора,
сроком погашения до 1 мая 200 (х+1) г.
|
15 860
|
|
Кредиторская задолженность
|
Перед поставщиками и подрядчиками
|
24
|
Текущая задолженность
поставщикам за материалы
|
7 892
|
|
Перед персоналом
|
21
|
Задолженность по оплате
труда за текущий месяц
|
12 389
|
|
Перед государственными
внебюджетными фондами
|
16
|
Задолженность перед Фондом
социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных
случаев на производстве и профзаболеваний
|
7 958
|
|
Перед бюджетом по налогам и
сборам
|
7
|
Задолженность перед
бюджетом по налогу на прибыль
|
28 760
|
|
Итого по группе
|
|
|
56 999
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
Невыплаченные дивиденды
акционерам
|
11
|
Задолженность по
начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)
|
12 385
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
Резервы, включаемые в
расходы на производство продукции
|
36
|
Резерв, начисленный на
предстоящую оплату очередных отпусков работникам
|
5 351
|
|
ИТОГО заемных источников
|
159 790
|
|
ВСЕГО источников
|
740 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 1.3.
На основании данных, содержащихся в табл. 3-4, осуществить балансовую
группировку ресурсов ООО «Малахит» на 31 декабря 200Хг.в графе 3 табл. 5.
Таблица 4
Бухгалтерский
баланс ООО «Малахит»
|
АКТИВ
|
Код
показателя
|
На начало
отчетного года
|
На конец
отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные
активы
|
110
|
10 950
|
10 950
|
|
Основные средства
|
120
|
389 317
|
436 717
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
47 400
|
-
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
140
|
20 000
|
20 000
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
26 853
|
26 853
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I.
|
190
|
494 520
|
494 520
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
210
|
99 611
|
131 201
|
|
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
71 371
|
102 961
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
212
|
-
|
-
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
13 950
|
13 950
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
214
|
8 620
|
8 620
|
|
товары отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
5 670
|
5 670
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
231
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
58 920
|
56 120
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
241
|
54 920
|
54 920
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
13 500
|
13 500
|
|
Денежные средства
|
260
|
73 449
|
82 349
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II.
|
290
|
245 480
|
283 170
|
|
БАЛАНС
|
300
|
740 000
|
777 690
|
|
ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный капитал
|
410
|
182 000
|
182 000
|
|
Собственные акции, выкупленные
у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
430
|
15 890
|
19 390
|
|
в том числе: резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
-
|
-
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
15 890
|
15 890
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
382 320
|
366 510
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
580 210
|
567 900
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
55 300
|
41 300
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
13 895
|
13 895
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
69 195
|
55 195
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
15 860
|
15 860
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
56 999
|
120 999
|
|
в том числе: поставщики и
подрядчики
|
621
|
7 892
|
69 482
|
|
задолженность перед персоналом
организации
|
622
|
12 389
|
23 099
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
7 958
|
7 958
|
|
задолженность по налогам и
сборам
|
624
|
28 760
|
20 460
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
-
|
-
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
12 385
|
12 385
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
650
|
5 351
|
5 351
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
90 595
|
154 595
|
|
БАЛАНС
|
700
|
740 000
|
777 690
|
Задача 1.4.
В бухгалтерском учете ООО «Малахит» в первый рабочий день января 200(Х+1) года
зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как
изменится итог бухгалтерского баланса ООО «Малахит» под влиянием каждой из
операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких
изменений:
1-равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
2- равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;
3-изменения (+,-) в структуре актива;
4- изменения (+,-) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4-8 табл. 6 произведите
расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива
баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменении итога
баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Малахит» на конец первого
рабочего дня года, используя графу 4 табл. 5.
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Малахит»
под влиянием хозяйственных операций
|
№ п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма
(руб.)
|
Изменение
(+/-)
|
Тип
изменения (I-IV)
|
|
актива
|
По строке
баланса
|
пассива
|
По строке
баланса
|
Итога баланса,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Введено в эксплуатацию здание склада
|
47 400
|
+
-
|
120
130
|
|
|
Не меняется
|
III
|
|
2
|
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной
суммы от работника
|
2 800
|
+
-
|
260
240
|
|
|
Не меняется
|
III
|
|
3
|
Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты
заработной платы
|
16 500
|
+
-
|
261
262
|
|
|
Не меняется
|
III
|
|
4
|
Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни
|
12 310
|
|
|
+
-
|
622
470
|
Не меняется
|
IV
|
|
5
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной
премии
|
1 600
|
|
|
-
+
|
622
624
|
Не меняется
|
IV
|
|
6
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
|
9 900
|
-
|
260
|
-
|
624
|
-9900
|
II
|
|
7
|
Оприходованы на склад цемент от поставщика, оплата которых
не произведена
|
31 590
|
+
|
211
|
+
|
621
|
+31 590
|
I
|
|
8
|
Частично погашен с расчетного счета заем, полученный от
директора
|
14 000
|
-
|
260
|
-
|
510
|
-14 000
|
II
|
|
9
|
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от
покупателя
|
30 000
|
+
|
260
|
+
|
621
|
+30 000
|
I
|
|
10
|
Произведены отчисления в резервный фонд за счет
нераспределенной прибыли
|
3 500
|
|
|
-
+
|
470
430
|
Не меняется
|
IV
|
|
Общее изменение
итога баланса
|
+ 37690
|
|
Задание 2. Отражение хозяйственных операций на
счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование
взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1.
Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» (основной вид
деятельности – производство точилок для карандашей) хозяйственные операции за
март 200Хг. Для этого:
1) Перенесите в счета Главной книги начальные остатки из
табл. 7;
2) Укажите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;
3) Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в
соответствии с корреспонденциями;
4) Подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов
и определите сальдо на конец месяца;
5) Составьте оборотно-сальдовую ведомость по
синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи следует иметь в виду, что расходы
на изготовление точилок учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26
«Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета
90.2 «Себестоимость продаж».
Таблица 7
Остатки по
счетам бухгалтерского учета ЗАО «Зигзаг» на 01.03.0х, руб.
|
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Остатки на 01.03.08, руб.
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
01
|
Основные средства
|
72 816
|
|
|
2
|
02
|
Амортизация основных
средств
|
|
36 408
|
|
3
|
10
|
Материалы
|
19 705
|
|
|
4
|
20
|
Основное производство
|
22 340
|
|
|
5
|
43
|
Готовая продукция
|
18 928
|
|
|
6
|
50
|
Касса
|
3 875
|
|
|
7
|
51
|
Расчетный счет
|
50 794
|
|
|
8
|
60
|
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
|
|
26 560
|
|
9
|
62
|
Расчеты с покупателями и
заказчиками
|
16 563
|
|
|
10
|
66
|
Краткосрочные кредиты
банков
|
|
35 800
|
|
11
|
68
|
Расчеты с бюджетом
|
|
7 071
|
|
12
|
69
|
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
|
|
5 640
|
|
13
|
70
|
Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
|
27 113
|
|
14
|
71
|
Расчеты с подотчетными
лицами
|
19 104
|
|
|
15
|
73
|
Расчеты с персоналом по
прочим операциям
|
750
|
|
|
16
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами
|
1 625
|
2 400
|
|
17
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
14 946
|
|
18
|
80
|
Уставный капитал
|
|
56 000
|
|
19
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
12 822
|
|
20
|
96
|
Резервы предстоящих
расходов
|
|
1 740
|
|
|
Итого
|
226 500
|
226 500
|
Таблица 8
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Зигзаг»
за март 200х г.
|
№ п/п
|
Содержимое операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для
выплаты заработной платы за февраль
|
27 000
|
50
|
51
|
|
2
|
Выдана из кассы заработная плата
|
24 220
|
70
|
50
|
|
3
|
Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет
|
2 780
|
51
|
50
|
|
4
|
Депонирована не полученная работниками заработная плата за
февраль (отнесена к кредиторской задолженности)
|
2 780
|
70
|
76
|
|
5
|
Поступили на склад материалы по товаросопроводительным
документам поставщиков
|
14 156
|
10
|
60
|
|
6
|
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
|
8 250
|
60
|
71
|
|
7
|
Поступила на р/с сумма от покупателя в погашение
дебиторской задолженности
|
12 890
|
51
|
62
|
|
8
|
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск
продукции материалы
|
16 942
|
20
|
10
|
|
9
|
Начислена амортизация основных средств за март:
- основного производства
-общехозяйственного назначения
Итого
|
960
557
1 517
|
20
26
|
02
02
|
|
10
|
Начислена заработная плата за март:
-работникам основного производства
-административно-управленческому персоналу
Итого
|
17 800
10 400
28 200
|
20
26
|
70
70
|
|
11
|
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
-налога на доходы физических лиц
-в счет возмещения ущерба, причиненного работником
-по исполнительным документам (разные кредиторы)
Итого
|
3 666
470
634
4 770
|
70
70
70
|
68
73
76
|
|
12
|
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
-банку в погашение краткосрочного кредита
-поставщикам по счетам за приобретенные материалы
-в оплату за услуги общехозяйственного назначения
-по исполнительным документам
-налог на доходы физических лиц в бюджет
-ЕСН (взносы в Пенсионный фонд)
Итого
|
8 000
11 310
2 515
1 000
3 700
4 500
31 025
|
66
60
26
76
68
69
|
51
51
51
51
51
51
|
|
13
|
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных
средств общехозяйственного назначения
|
728
|
26
|
96
|
|
14
|
Получен в кассу от подотчетного лица остаток
неизрасходованного аванса
|
854
|
50
|
71
|
|
15
|
Начислено работнику пособие по временной
нетрудоспособности за счет средств социального страхования
|
470
|
69
|
70
|
|
16
|
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
|
14 200
|
90.2
|
26
|
|
17
|
Списана себестоимость изготовленных в марте точилок
(готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету
20 «Основное производство» на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 9 402
руб.
|
48
640
|
43
|
20
|
|
18
|
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены
документы на оплату (признана выручка от продаж)
|
43 560
|
62
|
90.1
|
|
19
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
22 571
|
90.2
|
43
|
|
20
|
Установлен и списан финансовый результат от продаж (сумму
определить)
|
6
789
|
90.5
|
99
|
|
Всего за месяц
|
299
404
|
|
|
ГЛАВНАЯ
КНИГА
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0хг.
|
|
72 816
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
-
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
72 816
|
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0хг.
|
|
36 408
|
|
|
|
Оборот за март
|
9
|
1 517
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
37 925
|
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
19 705
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
5
|
14 156
|
|
8
|
16 942
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
16 919
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
22 340
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
8
|
16 942
|
|
17
|
48 640
|
|
9а
|
960
|
|
|
|
|
10а
|
17 800
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
9 402
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
9б
|
557
|
|
16
|
14 200
|
|
10б
|
10 400
|
|
|
|
|
12в
|
2 515
|
|
|
|
|
13
|
728
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
18 928
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
17
|
48 640
|
|
19
|
22 571
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
44 997
|
|
|
|
Счет 50 «Касса»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
3 875
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
1
|
27 000
|
|
2
|
24 220
|
|
14
|
854
|
|
3
|
2 780
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
4 729
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
50 794
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
3
|
2 780
|
|
1
|
27 000
|
|
7
|
12 890
|
|
12
|
31 025
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
8 439
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
26 560
|
|
6
|
8 250
|
Оборот за март
|
5
|
14 156
|
|
12б
|
11 310
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
21 156
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
16 563
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
18
|
43 560
|
|
7
|
12 890
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
47 233
|
|
|
|
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
35 800
|
|
12а
|
8 000
|
Оборот за март
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
27 800
|
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
7 071
|
|
12д
|
3 700
|
Оборот за март
|
11а
|
3 666
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0хг.
|
|
7 037
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
5 640
|
|
12е
|
4 500
|
Оборот за март
|
|
|
|
|
15
|
470
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
670
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
27 113
|
|
2
|
24 220
|
Оборот за март
|
10
|
28 200
|
|
4
|
2 780
|
|
15
|
470
|
|
11
|
4 770
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х г.
|
|
24 013
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
19 104
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
|
6
|
8 250
|
|
|
|
|
14
|
854
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
10 000
|
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
750
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
|
11б
|
470
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
280
|
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(активная часть- дебиторы)
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
1 625
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
1 625
|
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(пассивная часть- кредиторы)
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
2 400
|
|
12
|
1000
|
Оборот за март
|
4
|
2 780
|
|
|
|
|
11
|
634
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
4 814
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
56 000
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
-
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
56 000
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
12 822
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
-
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
12 822
|
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
|
|
16
|
14 200
|
|
18
|
43 560
|
|
19
|
22 571
|
|
|
|
|
|
20
|
6 789
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
1 740
|
|
|
|
Оборот за март
|
13
|
728
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0х
г.
|
|
2 468
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03.0х
г.
|
|
14 946
|
|
|
|
Оборот за март
|
20
|
6 789
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.0хг.
|
|
21 735
|
Таблица 9
Оборотно-сальдовая
ведомость по синтетическим счетам за март 200Х г.
|
№ п/п
|
Наименование счета
|
Остаток на 1 марта
|
Оборот за март
|
Остаток на 31 марта
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
01
|
72 816
|
|
-
|
-
|
72 816
|
|
|
2
|
02
|
|
36 408
|
-
|
1 517
|
|
37 925
|
|
3
|
10
|
19 705
|
|
14 156
|
16 942
|
16 919
|
|
|
4
|
20
|
22 340
|
|
35 702
|
48 640
|
9 402
|
|
|
5
|
26
|
-
|
-
|
14 200
|
14 200
|
-
|
-
|
|
6
|
43
|
18 928
|
|
48 640
|
22 571
|
44 997
|
|
|
7
|
50
|
3 875
|
|
27 854
|
27 000
|
4 729
|
|
|
8
|
51
|
50 794
|
|
15 670
|
58 025
|
8 439
|
|
|
9
|
60
|
|
26 560
|
19 560
|
14 156
|
|
21 156
|
|
10
|
62
|
16 563
|
|
43 560
|
12 890
|
47 233
|
|
|
11
|
66
|
|
35800
|
8 000
|
-
|
|
27 800
|
|
12
|
68
|
|
7 071
|
3 700
|
3 666
|
|
7 037
|
|
13
|
69
|
|
5 640
|
4 970
|
-
|
|
670
|
|
14
|
70
|
|
27 113
|
31 770
|
28 670
|
|
24 013
|
|
15
|
71
|
19 104
|
|
-
|
9 104
|
10 000
|
|
|
16
|
73
|
750
|
|
-
|
470
|
280
|
|
|
17
|
76
|
1 625
|
2 400
|
1 000
|
3 414
|
1 625
|
4 814
|
|
18
|
80
|
|
56 000
|
-
|
-
|
|
56 000
|
|
19
|
83
|
|
12 822
|
-
|
-
|
|
12 822
|
|
20
|
90
|
-
|
-
|
43 560
|
43 560
|
-
|
-
|
|
21
|
96
|
|
1 740
|
-
|
728
|
|
2 468
|
|
22
|
99
|
|
14 946
|
-
|
6 789
|
|
21 735
|
|
Всего
|
226
500
|
226
500
|
312
342
|
312
342
|
216
440
|
216
440
|
Задача 2.2.
На основе учетных данных ЗАО «Зигзаг», приведенных в табл. 9-11:
1) Откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) Отразите в них хозяйственные операции на основании
данных табл.12;
3) Подсчитайте обороты и остатки за апрель;
4) Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического
учета за апрель в табл. 13-14;
5) Сверьте итоги оборотных ведомостей и сальдо синтетических
счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета:
10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таблица 10
Расшифровка
остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.0Х
|
Наименование материала
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл.
9)
|
16 919
|
|
Заготовка корпуса, шт
|
14
|
1 046
|
14
644
|
|
Лезвие стальное, кг
|
640
|
2,5
|
1
600
|
|
Винт М2, кг (количество и сумму определить)
|
135
|
5
|
675
|
Таблица 11
Расшифровка
остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.0Х
|
Ф.И.О.
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
Всего по
дебету счета(сумма переносится из графы7 табл.9)
|
10
000
|
|
Сундуков А.А.
|
Начальник
отдела сбыта
|
3
400
|
|
Филатова Н.Ю.
|
Бухгалтер
|
520
|
|
ХанинЕ.П.(сумму
определить)
|
Экспедитор
|
6
080
|
Таблица 12
Хозяйственные
операции за апрель и корреспонденция счетов
|
№ п/п
|
Содержимое операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Поступили на склад приобретенные
у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
Заготовки корпуса
Лезвия стальные
Итого
|
14
000
3
328
17 328
|
10
10
|
60
60
|
|
2
|
Отпущены материалы на
изготовление заказов(сумму определить):
Заготовки корпуса 1500 шт
Лезвия стальные 3,1 кг
Винты М2 4,8 кг
Итого
|
21 000
1 984
648
23 632
|
20
20
20
|
10
10
10
|
|
3
|
Выданы из кассы денежные
средства под отчет экспедитору Ханину Е.П.
|
420
|
71
|
50
|
|
4
|
Израсходовано из подотчетных
сумм:
на оплату услуг поставщиков Ханиным
Е.П.
на общехозяйственные нужды
Филатовой Н.Ю.
на оплату разным кредиторам
Сундуковым А.А.
Итого
|
6
500
380
2
150
9 030
|
60
26
76
|
71
71
71
|
|
5
|
Остаток неиспользованной
подотчетной суммы внесен в кассу Филатовой Н.Ю.
|
140
|
50
|
71
|
СЧЕТА
СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10
«Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.04.0х
|
-
|
16 919
|
|
|
|
|
апрель
|
1
|
17
328
|
апрель
|
2
|
23
632
|
|
Оборот
|
-
|
17
328
|
Оборот
|
-
|
23
632
|
|
Остаток на 30.04.0х
|
|
10
615
|
|
|
|
Счет 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.04.0х
|
-
|
10
000
|
|
|
|
|
апрель
|
3
|
420
|
апрель
|
4
|
9
030
|
|
-
|
-
|
апрель
|
5
|
140
|
|
Оборот
|
-
|
420
|
Оборот
|
-
|
9
170
|
|
Остаток на 30.04.0х
|
|
1
250
|
|
|
|
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА
Счет 10-1-1
«Заготовки корпуса»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Остаток
на 01.04.0х
|
-
|
1
046
|
14
|
14 644
|
|
|
|
|
|
|
Апрель
|
1
|
1
000
|
14
|
14
000
|
Апрель
|
2
|
1
500
|
14
|
21
000
|
|
Оборот
|
-
|
1
000
|
14
|
14
000
|
-
|
-
|
1
500
|
14
|
21
000
|
|
Остаток
на 30.04.0х
|
-
|
546
|
14
|
7 644
|
|
|
|
|
|
Счет 10-1-2
«Лезвия стальные»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Остаток
на 01.04.0х
|
-
|
2,5
|
640
|
1 600
|
|
|
|
|
|
|
апрель
|
1
|
5,2
|
640
|
3
328
|
апрель
|
2
|
3,1
|
640
|
1
984
|
|
Оборот
|
-
|
5,2
|
640
|
3
328
|
-
|
-
|
3,1
|
640
|
1
984
|
|
Остаток
на 30.04.0х
|
-
|
4,6
|
640
|
2 944
|
|
|
|
|
|
Счет 10-1-3
«Винт М2»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№ опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№ опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Остаток
на 01.04.0х
|
-
|
5
|
135
|
675
|
|
|
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
апрель
|
2
|
4,8
|
135
|
648
|
|
Оборот
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4,8
|
135
|
648
|
|
Остаток
на 30.04.0х
|
-
|
0,2
|
135
|
27
|
|
|
|
|
|
Счет 71-1 «Сундуков
А.А. (нач. отдела сбыта)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
|
Остаток
на 01.04.0х
|
-
|
3 400
|
|
|
|
|
|
|
апрель
|
4
|
2
150
|
|
Оборот
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2
150
|
|
Остаток
на 30.04.0х
|
-
|
1 250
|
|
|
|
Счет 71-2 «Филатова
Н.Ю. (бухгалтер)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
|
Остаток
на 01.04.0х
|
-
|
520
|
|
|
|
|
-
|
-
|
апрель
|
4
|
380
|
|
-
|
-
|
апрель
|
5
|
140
|
|
Оборот
|
-
|
-
|
-
|
-
|
520
|
|
Остаток
на 30.04.0х
|
-
|
0
|
|
|
|
Счет 71-3 «Ханин
Е.П. (экспедитор)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
месяц
|
№ операции
|
Сумма
|
|
Остаток
на 01.04.0х
|
-
|
6 080
|
|
|
|
|
3
|
420
|
апрель
|
4
|
6
500
|
|
Оборот
|
-
|
420
|
-
|
-
|
6
500
|
|
Остаток
на 30.04.0х
|
-
|
0
|
|
|
|
Таблица 13
Оборотно-сальдовая
ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за апрель 200Х
г.
|
№
п/п
|
Наименование счетов материалов
|
Ед. изм.
|
Цена
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
|
Кол-во
|
сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
Кол-во
|
сумма
|
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Заготовки корпуса
|
шт
|
14
|
1
046
|
14
644
|
1
000
|
14
000
|
1
500
|
21
000
|
546
|
7
644
|
|
2
|
Лезвия стальные
|
кг
|
640
|
2,5
|
1
600
|
5,2
|
3
328
|
3,1
|
1
984
|
4,6
|
2
944
|
|
3
|
Винт М2
|
кг
|
135
|
5
|
675
|
-
|
-
|
4,8
|
648
|
0,2
|
27
|
|
Итого
|
|
|
|
16 919
|
|
17 328
|
|
23 632
|
|
10 615
|
Таблица 14
Оборотно-сальдовая
ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными
лицами» за апрель 200Х г.
|
№ п/п
|
Наименование счетов подотчетных лиц
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток на конец месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Сундуков А.А
|
3
400
|
-
|
-
|
2
150
|
1
250
|
-
|
|
2
|
Филатова Н.Ю.
|
520
|
-
|
-
|
520
|
0
|
-
|
|
3
|
Ханин Е.П.
|
6
080
|
-
|
420
|
6
500
|
0
|
-
|
|
Итого
|
10 000
|
|
420
|
9 170
|
1 250
|
|
Задание 3. Определение финансового результата на
счетах бухгалтерского учета. Формирование отчета о прибылях и убытках.
Оформление первичных документов.
Задача 3.1.
По данным ЗАО «Зигзаг», сформированным на счетах бухгалтерского учета в
журнале-ордере №11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первый раздел
Отчета о прибылях и убытках за 1 квартал 200Хг.(табл. 17). Продажи НДС не
облагаются.
Таблица 15.
Журнал-ордер
№ 11 по кредиту счета 90 «Продажи»
|
номер
|
Содержание
записи
|
С
кредита счета 90/1 «Выручка» в дебет счетов
|
Оборот
по дебету
|
Сальдо
|
|
46
|
62
|
98
|
Итого
по кредиту
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо
на 01.01.2009г.
|
|
|
|
|
|
|
0
|
|
1
|
За
январь
|
|
24875
|
|
24875
|
|
|
24875
|
|
2
|
За
февраль
|
|
32037
|
|
32037
|
|
|
56912
|
|
3
|
За
март
|
|
43560
|
|
43560
|
|
|
100472
|
Таблица 16.
Журнал-ордер
№ 11 по дебету счета 90 «Продажи»
|
номер
|
Содержание
записи
|
В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов
|
|
26
|
41
|
43
|
99
|
Итого
по дебету
|
|
В Дебет счета 90/2 «Себестоимость продаж» с кредита
счетов
|
|
1
|
За январь
|
3 245
|
|
13 637
|
|
16 882
|
|
2
|
За февраль
|
4 129
|
|
20 451
|
|
24 580
|
|
3
|
За март
|
14 200
|
|
22 571
|
|
36 771
|
|
В дебет счета 90/9
«Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов
|
|
1
|
За январь
|
|
|
|
7 993
|
7 993
|
|
2
|
За февраль
|
|
|
|
11 586
|
11 586
|
|
3
|
За март
|
|
|
|
6 789
|
6 789
|
Таблица 17.
Отчет о
прибылях и убытках ЗАО «Зигзаг»
|
Показатель
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период прошлого года
|
|
Наименование
|
Код
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по
обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от
продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
100 472
|
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг.
|
020
|
78 233
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
22 239
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
21 574
|
|
|
Прибыль/убыток от продаж
|
050
|
26 368
|
|
Задача 3.2.
Заполните типовые формы первичных учетных документов ЗАО «Зигзаг», оформив ими
следующие хозяйственные операции:
1) Внесение в кассу остатка неиспользованной подотчетной
суммы 140 руб. Филатовой Н.Ю. по приходному кассовому ордеру №66 от
29.04.200Хг. на основании авансового отчета №31 от 29.04.200Хг.;
2) Передачу (продажу) покупателю ГУП «Чертежник»
(г.Москва, ул.Северная, вл.5, р/с 427028 в ЗАО «КБ Рупия») 200 точилок артикула
1007109 (4 упаковки по 50 шт) по 26 руб. на основании договора № 7-П от
23.03.200Хг. по товарной накладной № 104 от 07.04.200Хг. От имени ГУП
«Чертежник» действует инженер Ластиков М.З. по доверенности № 4 от 10.01.200Хг.
Вес упаковок брутто 5,2 кг.
Для составления документов используйте данные о ЗАО
«Зигзаг»:
Ген.директор – Киселев С.О., гл.бухгалтер – Обухова
Д.А., кассир – Сидоров Р.М., менеджер, производящий отпуск товара, - Епифанова
Е.Н.