Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Тип изменения баланса

Д

К

1

ПКО

В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты заработной платы

50

51

4500

1

2

Платежная ведомость

Выдана заработная плата за ноябрь месяц

70

50

4000

4

3

Платежная ведомость

Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата

70

76.1

500

2

4

РКО

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

51

50

500

1

5

Счет-фактура

Акцептован счет-фактура поставщика:





А


По покупным ценам

15

60

830

3

Б


НДС по счет-фактуре

19

60

149

3

В


Транспортные расходы

15

60

140

3

Г


НДС по транспортным расходам

19

60

25

3

6

БСР

Оприходованы материалы по учетной цене

10

15

900

1

БСР

Отражено отклонение учетной цены от покупной стоимости

16

15

70

1

7

Выписка банка

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

51

62

2500

1

8

Выписка банка

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы

60

51

1144

4

БСР

Возмещен из бюджета НДС по оплаченным товарам

68.2

19

174

4

9

БСР

Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:





А


На изготовление продукции

20

10

1410

1

Б


На общехозяйственные нужды

26

10

560

1

10

БСР

Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:





А


Изготовление продукции

20

16

134

1

Б


Общехозяйственные нужды

26

16

53

1

11

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:





А


Рабочим за изготовление продукции

20

70

2500

3

Б


Служащим и обслуживающему персоналу

26

70

1500

3

12

БСР, платежная ведомость

Произведены удержания из работной платы:





А


Налог на доходы физических лиц

70

68.1

520

2

Б


По исполнительным листам

70

76.2

350

2

13

БСР, больничный лист

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

230

2

14

БСР

Начислен ЕСН от суммы расходов на оплату труда:





А


Рабочих, изготавливающих продукцию

20

69

890

3

Б


Служащих и обслуживающего персонала

26

69

534

3

15

БСР

Начислена амортизация основных средств:





А


Основного производства

20

02

270

3

Б


Общехозяйственного назначения

26

02

190

3

16

Выписка банка

Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:





А


Кредиторская задолженность

76.6

51

75

4

Б


Бюджету НДФЛ

68.1

51

200

4

В


Органам социального страхования и обеспечения

69

51

1730

4

17

Счет/фактура

Получен счет-фактура издательского дома за размещение рекламы продукции:





А


Стоимость расходов

44

76.6

350

3

Б


НДС

19

76.6

63

3

18

Выписка банка

Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу

76.6

51

413

4

18б

БСР

Возмещен НДС из бюджета по рекламе

68.2

19

63

4

19

БСР

Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

20

26

2837

1

20

БСР

Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической себестоимости

43

20

9191

1

21

Счет-фактура

Отгружена готовая продукция и предъявлен покупателю счет-фактура для расчета по договорным ценам

62

90

14280

3

21а


В т.ч. НДС

90

68.2

2178

2

22

БСР

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

90

43

8500

4

23

БСР

Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на ее продажу

90

44

350

4

24

БСР

Определен и отражен финансовый результат от продажи продукции

90

99

3252

2

25

БСР

Неиспользованная часть резерва, созданного на ремонт основным средств включена в состав внереализационных доходов 

96

91

370

2

26

Акт инвентаризации, БСР

По результатам инвентаризации обнаружена недостача материалов:





А


Учетная стоимость недостачи

94

10

70

1

Б


Отклонения по недостающим материалам

94

16

7

1

В


Недостача списана на материально ответственное лицо

73.2

94

77

1

Г


Удержана из заработной платы виновного лица сумма недостачи

70

73.2

77

4

27

БСР, выписка банка

Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

68.2

51

1941

4

28

Выписка банка

Банком списаны средства с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита

66

51

1320

4

29

ПКО

Внесена в кассу дебиторская задолженность

50

76.5

130

1

30

Акт ликвидации ОС, БСР

Выбытие морально устаревшего оборудования, первоначальная стоимость 2400 руб.





А


Списание суммы накопленной амортизации

02

01

1230

4

Б


Списание остаточной стоимости

91

01

1170

4

В


Отражен финансовый результат от выбытия оборудования

99

91

1170

2

31

БСР

Списываются прочие доходы и расходы

91

99

370

2

32

БСР

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета 24%

99

68.1

588

2

33

БСР

Реформация баланса. Закрытие счета 99

99

84

1864

2







Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь 2003 года

Показатели

По учетным ценам

Отклонение

(+перерасход,

-экономия)

По фактическим затратам

1. Остаток материалов на 01 декабря

3000

+300

3300

2. Поступило материалов за месяц

900

+70

970

3. Итого с остатком

3900

+370

4270

4. %% отклонений

Х

0,095

Х

5. Израсходовано материалов на:




Производство продукции

1410

134

1544

Общехозяйственные нужды

560

53

613

6. Списана недостача по результатам инвентаризации

70

7

77

Остаток материалов на 01 января

1860

177

2037








Список литературы


1.     План счетов бухгалтерского учета.

2.     Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета.