|
№ п/п
|
Наименование документа
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Тип изменения баланса
|
|
Д
|
К
|
|
1
|
ПКО
|
В кассу с расчетного счета получены
наличные для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
4500
|
1
|
|
2
|
Платежная ведомость
|
Выдана заработная плата за ноябрь
месяц
|
70
|
50
|
4000
|
4
|
|
3
|
Платежная ведомость
|
Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата
|
70
|
76.1
|
500
|
2
|
|
4
|
РКО
|
Депонированная заработная плата
возвращена на расчетный счет
|
51
|
50
|
500
|
1
|
|
5
|
Счет-фактура
|
Акцептован счет-фактура поставщика:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
По покупным ценам
|
15
|
60
|
830
|
3
|
|
Б
|
|
НДС по счет-фактуре
|
19
|
60
|
149
|
3
|
|
В
|
|
Транспортные расходы
|
15
|
60
|
140
|
3
|
|
Г
|
|
НДС по транспортным расходам
|
19
|
60
|
25
|
3
|
|
6
|
БСР
|
Оприходованы материалы по учетной
цене
|
10
|
15
|
900
|
1
|
|
6б
|
БСР
|
Отражено отклонение учетной цены от
покупной стоимости
|
16
|
15
|
70
|
1
|
|
7
|
Выписка банка
|
Поступила на расчетный счет выручка
за отгруженную продукцию
|
51
|
62
|
2500
|
1
|
|
8
|
Выписка банка
|
Оплачено с расчетного счета за поступившие
материалы
|
60
|
51
|
1144
|
4
|
|
8б
|
БСР
|
Возмещен из бюджета НДС по
оплаченным товарам
|
68.2
|
19
|
174
|
4
|
|
9
|
БСР
|
Отпущены в производство и
израсходованы материалы по учетным ценам:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
На изготовление продукции
|
20
|
10
|
1410
|
1
|
|
Б
|
|
На общехозяйственные нужды
|
26
|
10
|
560
|
1
|
|
10
|
БСР
|
Списаны отклонения от учетной цены
по израсходованным материалам на:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Изготовление продукции
|
20
|
16
|
134
|
1
|
|
Б
|
|
Общехозяйственные нужды
|
26
|
16
|
53
|
1
|
|
11
|
Расчетная ведомость
|
Начислена заработная плата
персоналу за декабрь:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Рабочим за изготовление продукции
|
20
|
70
|
2500
|
3
|
|
Б
|
|
Служащим и обслуживающему персоналу
|
26
|
70
|
1500
|
3
|
|
12
|
БСР, платежная ведомость
|
Произведены удержания из работной
платы:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
70
|
68.1
|
520
|
2
|
|
Б
|
|
По исполнительным листам
|
70
|
76.2
|
350
|
2
|
|
13
|
БСР, больничный лист
|
Начислено пособие по временной
нетрудоспособности
|
69
|
70
|
230
|
2
|
|
14
|
БСР
|
Начислен ЕСН от суммы расходов на
оплату труда:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Рабочих, изготавливающих продукцию
|
20
|
69
|
890
|
3
|
|
Б
|
|
Служащих и обслуживающего персонала
|
26
|
69
|
534
|
3
|
|
15
|
БСР
|
Начислена амортизация основных
средств:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Основного производства
|
20
|
02
|
270
|
3
|
|
Б
|
|
Общехозяйственного назначения
|
26
|
02
|
190
|
3
|
|
16
|
Выписка банка
|
Перечислено с расчетного счета
платежными поручениями:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Кредиторская задолженность
|
76.6
|
51
|
75
|
4
|
|
Б
|
|
Бюджету НДФЛ
|
68.1
|
51
|
200
|
4
|
|
В
|
|
Органам социального страхования и
обеспечения
|
69
|
51
|
1730
|
4
|
|
17
|
Счет/фактура
|
Получен счет-фактура издательского
дома за размещение рекламы продукции:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Стоимость расходов
|
44
|
76.6
|
350
|
3
|
|
Б
|
|
НДС
|
19
|
76.6
|
63
|
3
|
|
18
|
Выписка банка
|
Оплачены с расчетного счета расходы
на рекламу
|
76.6
|
51
|
413
|
4
|
|
18б
|
БСР
|
Возмещен НДС из бюджета по рекламе
|
68.2
|
19
|
63
|
4
|
|
19
|
БСР
|
Списаны на затраты основного
производства общехозяйственные расходы
|
20
|
26
|
2837
|
1
|
|
20
|
БСР
|
Выпущена из производства готовая
продукция в оценке по фактической себестоимости
|
43
|
20
|
9191
|
1
|
|
21
|
Счет-фактура
|
Отгружена готовая продукция и
предъявлен покупателю счет-фактура для расчета по договорным ценам
|
62
|
90
|
14280
|
3
|
|
21а
|
|
В т.ч. НДС
|
90
|
68.2
|
2178
|
2
|
|
22
|
БСР
|
Списана фактическая производственная
себестоимость реализованной продукции
|
90
|
43
|
8500
|
4
|
|
23
|
БСР
|
Списаны на себестоимость
реализованной продукции расходы на ее продажу
|
90
|
44
|
350
|
4
|
|
24
|
БСР
|
Определен и отражен финансовый
результат от продажи продукции
|
90
|
99
|
3252
|
2
|
|
25
|
БСР
|
Неиспользованная часть резерва,
созданного на ремонт основным средств включена в состав внереализационных
доходов
|
96
|
91
|
370
|
2
|
|
26
|
Акт инвентаризации, БСР
|
По результатам инвентаризации
обнаружена недостача материалов:
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Учетная стоимость недостачи
|
94
|
10
|
70
|
1
|
|
Б
|
|
Отклонения по недостающим
материалам
|
94
|
16
|
7
|
1
|
|
В
|
|
Недостача списана на материально
ответственное лицо
|
73.2
|
94
|
77
|
1
|
|
Г
|
|
Удержана из заработной платы
виновного лица сумма недостачи
|
70
|
73.2
|
77
|
4
|
|
27
|
БСР, выписка банка
|
Определена и перечислена с расчетного
счета сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
|
68.2
|
51
|
1941
|
4
|
|
28
|
Выписка банка
|
Банком списаны средства с
расчетного счета в погашение краткосрочного кредита
|
66
|
51
|
1320
|
4
|
|
29
|
ПКО
|
Внесена в кассу дебиторская
задолженность
|
50
|
76.5
|
130
|
1
|
|
30
|
Акт ликвидации ОС, БСР
|
Выбытие морально устаревшего
оборудования, первоначальная стоимость 2400 руб.
|
|
|
|
|
|
А
|
|
Списание суммы накопленной
амортизации
|
02
|
01
|
1230
|
4
|
|
Б
|
|
Списание остаточной стоимости
|
91
|
01
|
1170
|
4
|
|
В
|
|
Отражен финансовый результат от
выбытия оборудования
|
99
|
91
|
1170
|
2
|
|
31
|
БСР
|
Списываются прочие доходы и расходы
|
91
|
99
|
370
|
2
|
|
32
|
БСР
|
Начислен налог на прибыль по данным
бухгалтерского учета 24%
|
99
|
68.1
|
588
|
2
|
|
33
|
БСР
|
Реформация баланса. Закрытие счета
99
|
99
|
84
|
1864
|
2
|
1. План счетов бухгалтерского учета.
2. Инструкция по применению плана счетов
бухгалтерского учета.