Содержание

Задание 1. 3

Задание 2. 4

Задание 3. 7

3.1. Анализ динамики активов, обязательств и капитала ООО «СКИФ». 7

3.2. Анализ показателей структуры активов и источников ООО«СКИФ». 11

3.3. Расчёт величины чистых активов ООО «СКИФ». 13

3.4. Расчёт абсолютных показателей ликвидности. 14

3.5. Расчёт относительных показателей ликвидности. 15

3.6. Расчёт показателей эффективности хозяйственной деятельности ООО «СКИФ»  15

3.7. Расчёт показателей деловой активности ООО «СКИФ». 16

3.8. Анализ структуры и динамики доходов и расходов ООО «СКИФ». 17

3.9. Расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ». 19

3.10. Расчёт относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ»  20

Список литературы.. 22

Задание 1

Отчет о прибылях и убытках предприятия дает представление об эффективности деятельности предприятия за конкретный промежуток времени. Структурно отчет о прибыли оформляется в виде таблицы, в которой производится последовательное вычитание из выручки предприятия всех издержек, включая финансовые и налоги, так, что в конечном итоге получается чистая прибыль предприятия.

Основная цель финансового анализа отчёта о прибылях и убытках - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными функциями  анализа являются:

·            объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании;

·            выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

·            подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

Одним из основных методов анализа является Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ.

Задание 2

В современных условиях предприятие не может существовать без бизнес-плана. С его помощью оно само определяет направления развития, деятельности и использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов.

Цель составления бизнес-плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины  финансовых показателей. Важным моментом финансового планирования является его стратегия, то есть определение центров доходов (прибыли) и  центров расходов хозяйствующего субъекта – это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов – это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе.

Финансовое планирование на предприятиях осуществляется на пять лет, год, квартал. В соответствии с этим существуют  перспективные (стратегические, в том числе  пятилетние), текущие оперативные планы. Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план – это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств; фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства; фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и  ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит.

При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана.

Бюджетным видом финансового планирования на наших предприятиях стало бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений предприятия. Составление финансовых бюджетов предприятия служит основой внутрихозяйственного оперативного планирования, соизмерение затрат и результатов.

Помесячное планирование бюджета дает более точные показатели размеров и структуру затрат, чем ныне действующая система бухгалтерского учета.

В рамках утверждения бюджета подразделениям предоставляется большая самостоятельность в расходовании и экономии по бюджету ФОТ.

Минимизация количества контрольных параметров бюджета позволяет сократить непроизводительные  расходы рабочего времени работников экономических служб. Осуществляется режим строгой экономии финансовых ресурсов, что особенно важно для выхода из  финансового кризиса.

Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчетности о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативный бюджет.

Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского отчета и финансового контроля. Финансовые отчеты организации должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность, использование активов, инновации.

Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, регрессионный анализ.

Но основой любого планирования было и остаётся использование выводов из анализа финансовой отчётности предприятия.

Задание 3

3.1. Анализ динамики активов, обязательств и капитала ООО «СКИФ»

Показатели	Код строки	На начало	На конец	Изменение
∑	Темп роста	Абсолютное	В %
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
НМА	110	22508,97	40,71	0,001	-22467,29	-99,81
Основные средства	120	297737,46	335414,67	1,12	37677,21	16,65
Незавершённое строительство	130	20957,97	16899,27	0,8	-4058,7	-19,36
Долгосрочные финансовые вложения	140	2667	5841	2,19	3174	119,01
Прочие внеоборотные активы	150	43555,44	38223,57	0,87	-5331,87	-12,24
ИТОГО по разделу I	190	387426,84	396419,22	1,02	8992,38	2,32
II. Оборотные активы
Запасы	210	87145,74	114018,03	1,31	26872,29	30,83
НДС	220	780	2692,5	3,45	1912,5	245,19
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	230	1626	913,5	0,56	-712,5	-43,81
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)	240	67750,17	65231,88	0,96	-2518,29	-3,71
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	150	-	150	-
Денежные средства	260	108638,52	62442,6	0,57	46195,92	-42,8
Прочие оборотные активы	270	682,73	817,87	1,19	135,14	19,7
ИТОГО по разделу II	290	121564,75	112385,37	0,92	-9179,38	-7,55
БАЛАНС (сумма строк 190 + 200)	300	297667,85	292575,93	0,98	-5091,92	-1,71
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1190,45	1190,45	1	0	0
Добавочный капитал	420	37125,16	37125,16	1	0	0
Резервный капитал	430	40,91	40,91	1	0	0
Нераспределённая прибыль	-	-61265,37	7840,81	8,67	69106,18	112,79
ИТОГО по разделу III	490	-22908,85	46197,34	1,51	69105,84	301,65
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	60399,55	0	-1	-60399,55	-100
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	60399,55	0	-1	-60399,55	-100
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	103810,3	101493,61	0,97	-2316,69	-2,23
Кредиторская задолженность	620	156366,86	144851,39	0,92	-11515,47	-7,36
Задолженность участникам по выплате доходов	630	0	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	33,57	1	33,57	100
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу V	690	260177,15	246378,57	0,94	-13798,58	-5,3
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	297667,85	292575,93	0,98	-5091,92	-1,71

          На основе предварительного чтения баланса можно выявить следующие положительные моменты:

·        Рост объёма основных средств  на 16,65%;

·        Снижения незавершённого строительства на 19,36% за отчётный период;

·        В целом внеоборотные активы выросли на 2,32%, этот рост незначителен, но тем не менее это положительно характеризует работу предприятия в отчётном периоде;

·        Снизилась дебиторская задолженность, причём долгосрочная (более 12 месяцев) снизилась сразу на 43,81%, краткосрочная на 3,71%;

·        Большим достижением можно считать получение положительного значения нераспределённой прибыли, особенно после того, как в предыдущем периоде предприятие получило убыток;

·        За отчётный период предприятие смогло избавиться от долгосрочной кредиторской задолженности, что положительно скажется на дальнейшей деятельности предприятия;

·        Также следует отметить снижение на 5,3% краткосрочных обязательств предприятия.

Из изменений носящих отрицательный характер следует отметить:

·        Более чем двукратное увеличение долгосрочных финансовых вложений;

·        Снижение на 43,81%, по сравнению с началом периода, объёма денежных средств;

·        Общее снижение валюты баланса на 1,71%.

 

3.2. Анализ показателей структуры активов и источников ООО«СКИФ»

Показатели	Код строки	На начало	На конец
Сумма	%	Сумма	%
АКТИВ
I.Внеоборотные активы
НМА	110	10231,35	3,44	18,5	0,01
Основные средства	120	135335,21	45,47	152461,21	52,11
Незавершенное строительство	130	9526,35	3,20	7681,49	2,63
Долгосрочные финансовые вложения	140	1212,27	0,41	2655	0,91
Прочие ВА	150	19797,93	6,65	17374,35	5,94
Итого по разделу I	190	176103,11	59,16	180190,55	61,59
II.Оборотные активы
Запасы	210	39611,7	13,31	51826,38	17,71
НДС	220	354,55	0,12	1223,86	0,42
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	230	739,09	0,25	415,23	0,14
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)	240	30795,53	10,35	29650,85	10,13
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00	68,18	0,02
Денежные средства	260	49381,15	16,59	28383	9,70
Прочие ОА	270	682,73	0,23	817,87	0,28
Итого по разделу II	290	121564,75	40,84	112385,37	38,41
БАЛАНС	300	297667,86	100	292575,92	100
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1190,45	0,40	1190,45	0,41
Добавочный капитал	420	37125,16	12,47	37125,16	12,69
Резервный капитал	430	40,91	0,01	40,91	0,01
Нераспределённая прибыль	-	-61265,37	-20,58	7840,81	2,68
Итого по разделу III	490	-22908,85	-7,70	46197,33	15,79
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	60399,55	20,29	0	0,00
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0,00	0	0,00
Итого по разделу IV	590	60399,55	20,29	0	0,00
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	103810,3	34,87	101493,61	34,69
Кредиторская задолжность	620	156366,86	52,53	144851,39	49,51
Итого по разделу V	690	260177,16	87,41	246345	84,21
БАЛАНС	700	297667,86		292542,33

          Одной из важнейших частей анализа финансовой отчётности является анализ структуры активов и источников их образования. Этот анализ позволяет увидеть качественное изменение показателей баланса.

          Следует отметить рост на 7% (с 45% до 52%) доли основных средств. Двукратное увеличение долгосрочных финансовых вложений на первый взгляд выглядит пугающе, но при рассмотрении доли это всё не так страшно, т.к. даже этот рост не позволил увеличиться доли долгосрочных финансовых вложений более 1%.

          А вот снижение доли денежных средств сразу на 7% заставляет задуматься, т.к. такое снижение ощутимо повлияет на показатели ликвидности предприятия.

         

3.3. Расчёт величины чистых активов ООО «СКИФ»

Показатель	Алгоритм расчёта	Значение на начало периода	Значение на конец периода
Величина чистых активов	Стр. 410 + стр. 420 + стр. 430 + нераспр. прибыль	-22908,85	46197,33

          Величина чистых активов выросла и, что самое главное приобрела положительный знак, что несомненно говорит о эффективности проделанной работы.

3.4. Расчёт абсолютных показателей ликвидности

Актив	Алгоритм расчёта	Значение на начало	Значение на конец	Пассив	Алгоритм расчёта	Значение на начало	Значение на конец	Платёжный остаток
Значение на начало	Значение на конец
Наиболее ликвидные	Стр. 250 + 260	49381,15	28451,18	Наиболее срочные обязательства	V раздел (без стр. 640 и 650)	260177,15	246345	-179317,74	-187425,1
Быстрореализуемые	Стр. 240 + 270	31478,26	30468,72
Медленно реализуемые	Стр. 210 + 220 +230	40705,34	53465,47	Долгосрочные пассивы	IV раздел	60399,55	0	-19694,21	53465,47
Труднореализуемые	I раздел	176103,11	180190,55	Постоянные пассивы	III раздел + стр. 640 + 650	-22908,85	46230,91	199011,96	133959,64
БАЛАНС		297667,86	292542,33	БАЛАНС		297667,86	292542,33	Х	Х

3.5. Расчёт относительных показателей ликвидности

Показатель	Алгоритм расчёта	Значение на начало	Значение на конец
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,252	0,239
Коэффициент быстрой ликвидности		0,121	0,123
Коэффициент текущей ликвидности		0,311	0,239

3.6. Расчёт показателей эффективности хозяйственной деятельности ООО «СКИФ»

Показатель	Алгоритм расчёта	За отчётный период	За предыдущий период
Прибыль от продаж	Стр. 050	65988,67	43793,9
Чистая прибыль	Стр. 190	51613,46	18906,5
Коэффициент рентабельности продаж		0,086	0,101
Коэффициент общей рентабельности		0,086	0,042
Коэффициент рентабельности собственного производства		0,103	0,053
Коэффициент рентабельности чистых активов		0,895	0,825

3.7. Расчёт показателей деловой активности ООО «СКИФ»

Показатель	Алгоритм расчёта	За отчётный период	За предыдущий период
Оборачиваемость оборотных фондов		5,87	3,92
Период оборота текущих активов		62,18	93,11
Оборачиваемость запасов и затрат		12,73	12,05
Период оборота запасов и затрат		28,67	30,29
Оборачиваемость кредиторской задолженности		4,55	3,05
Оборачиваемость дебиторской задолженности		21,94	15,14

3.8. Анализ структуры и динамики доходов и расходов ООО «СКИФ»

Показатели	За предшествующий период	За отчётный период	По отношению к предыдущему периоду
Сумма	%	Сумма	%	Темп роста	Абсолютная сумма изменения	В % к общей сумме изменения	Изменение доли
ДОХОДЫ
Доходы от обычной деятельности, в т.ч.	477702,35	96,84	659781,12	98,98	1,381	182078,77	105,08	2,14
выручка от продажи ГП	450270,76	91,28	629350,9	94,41	1,398	179080,14	103,35	3,14
выручка от аренды	26108,86	5,29	28966,36	4,35	1,109	2857,5	1,65	-0,95
выручка от вспомогательных производств	1322,73	0,27	1433,86	0,22	1,084	111,13	0,06	-0,05
Прочие операционные доходы	585,68	0,12	0	0,00	0,000	-585,68	-0,34	-0,12
Прочие внереализационные доходы	15023,69	3,05	6804,31	1,02	0,453	-8219,38	-4,74	-2,02
Итого доходов	493311,72		666585,43		1,351	173273,71
РАСХОДЫ						0
Себестоимость продаж	356350,2	79,31	498674,02	0,84	1,399	142323,82	97,43	-78,47
себестоимость ГП	329370,65	73,31	467668,34	0,79	1,420	138297,69	94,67	-72,52
себестоимость аренды	26548,64	5,91	30415,23	0,05	1,146	3866,59	2,65	-5,86
себестоимость вспомогательного производства	430,91	0,10	590,45	0,00	1,370	159,54	0,11	-0,09
Коммерческие расходы	69081,01	15,38	74609,35	0,13	1,080	5528,34	3,78	-15,25
Управленческие расходы	8477,24	1,89	20509,09	0,03	2,419	12031,85	8,24	-1,85
Прочие операционные расходы	168,95	0,04	0	0,00	0,000	-168,95	-0,12	-0,04
Прочие внереализационные расходы	15227,95	3,39	1596,97	0,00	0,105	-13630,98	-9,33	-3,39
Итого расходов	449305,35		595389,43		1,325	146084,08

3.9. Расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ»

Показатели наличия источников формирования запасов и затрат	Алгоритм расчёта	Значение на начало периода	Значение на конец периода	Изменение за период
Собственные оборотные средства	II раздел	121564,75	112385,37	-9179,38
Собственные и долгосрочные заёмные источники формирования запасов	III + IV разделы	83308,4	46197,34	-37111,06
Общая величина «нормальных» источников формирования запасов	III + IV + V разделы	343485,55	292575,91	-50909,64

          Подводя итог можно сказать о неутешительном снижении абсолютных показателей финансовой устойчивости. Если в ближайшее время руководством предприятия не будет принято самых решительных мер по устранению сложившейся ситуации, то она грозит стать для предприятия угрожающей.

3.10. Расчёт относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СКИФ»

Показатель	Алгоритм расчёта	Значение на начало	Значение на конец
Коэффициент обеспеченности собственными средствами		-1,2	-1,19
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами		-5,02	-2,58
Коэффициент покрытия запасов		-1,79	1,12
Коэффициент автономии		0,07	0,16
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств		13,99	5,33
Коэффициент концентрации собственного капитала		6,68	2,9
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств		1,51	0
Индекс постоянного актива		7,68	3,9

          Итоги расчёта относительных показателей финансовой устойчивости, так же позволяют говорить о допущенных ошибках. Не один из рассчитанных показателей не уложился в существующие нормативы. Многие из них, коэффициент автономии, коэффициент соотношения заёмных и собственных средств в разы превышают значения, характеризующие устойчивое развитие предприятия.

          Хотя нельзя не отметить положительные тенденции, наметившиеся на предприятии, практически по всем коэффициентам наблюдается изменение в сторону качественного улучшения. Если руководство предприятия сможет сохранить эту направленность, то в ближайшие несколько лет предприятие сможет достигнуть приемлемых значений.

Список литературы

1.     Баканов М. И. Теория экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 2002.

2.     Ковалёв В. В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика», 2001.

3.     Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: «Новое знание», 2002.

4.     Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра-М», 2002.

5.     Шеремет А. Д. Методика экономического анализа. – М.: «Финансы и статистика», 1999.