Содержание
3.2. Задания для выполнения
практической части контрольной работы.. 3
3.3. Задания для выполнения ситуационной части
контрольной работы.. 4
Список литературы.. 23
3.2. Задания для выполнения практической части
контрольной работы
Задача 7
Рассчитать резервы увеличения выпуска
продукции за счет сокращения целодневных и внутрисменных потерь рабочего
времени работы оборудования.
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
|
1. Объем продукции в
ценах, принятых в плане, тыс.руб.
|
22400
|
24728
|
|
2. Фонд станочного
времени, станко - час
|
760120
|
719826
|
|
3. Внутрисменные простои
оборудования, станко-час
|
|
30617
|
|
4. Выработка на один
станко-час, тыс.руб.
|
|
|
Решение
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
Изменение
|
|
1.
Объем продукции в ценах, принятых в плане, тыс.руб.
|
22400
|
24728
|
2328
|
|
2.
Фонд станочного времени, станко - час
|
760120
|
719826
|
-40294
|
|
3.
Внутрисменные простои оборудования, станко-час
|
|
30617
|
30617
|
|
4.
Выработка на один станко-час, тыс.руб.
|
0,029
|
0,034
|
0,005
|
|
5.
Резерв увеличения
|
|
1051,78
|
|
Выработка на один станко-час, тыс.руб.
= Объем продукции в ценах, принятых в плане, тыс.руб./ Фонд станочного времени,
станко – час
Резерв увеличения = Внутрисменные
простои оборудования, станко-час* Выработка на один станко-час, тыс.руб.
Вывод из проведенного анализа было выявлено
что из за внутрисменных простоев можно увеличить объем продукции в ценах,
принятых в тыс.руб. 1051,78 тыс.руб.
3.3.
Задания для выполнения ситуационной части контрольной работы
Основываясь на данных, представленных
в провести анализ финансового состояния коммерческой организации по следующим
направлениям:
1. Анализ динамики и структуры
активов, обязательств и капитала предприятия;
2. Анализ абсолютных и относительных
показателей ликвидности анализируемого предприятия;
3. Анализ показателей рентабельности
и деловой активности предприятия;
4. Расчет и анализ абсолютных и относительных
показателей финансовой устойчивости;
Полученные результаты и алгоритмы расчета показателей
представить в виде аналитических таблиц по форме, представленной в Приложениях
23 - 30.
Обязательным элементов выполнения
практического задания является написание аргументированных выводов по всем
направлениям анализа, а также разработка рекомендаций по улучшению
финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.
Бухгалтерский баланс
ООО "МЕРКУРИЙ" (4 вариант)
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного
года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05)
|
110
|
43,47
|
40,71
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
организационные
расходы
|
111
|
|
|
|
патенты, лицензии,
товарные знаки (знаки обслу-
|
|
|
|
|
живания), иные
аналогичные с перечисленными
|
|
|
|
|
права и активы
|
112
|
43,47
|
40,71
|
|
Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
115 791,96
|
122 842,17
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
земельные участки и
объекты природопользования
|
121
|
|
|
|
здания, сооружения,
машины и оборудование
|
122
|
115 791,96
|
122 842,17
|
|
Незавершенное строительство (07,08,61)
|
130
|
7 184,97
|
10 171,77
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
|
140
|
0,00
|
3 075,00
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
инвестиции в
дочерние общества
|
141
|
|
3 075,00
|
|
инвестиции в
зависимые общества
|
142
|
|
|
|
инвестиции в другие
организации
|
143
|
|
|
|
займы,предоставленные
организациям на срок
|
|
|
|
|
более 12 месяцев
|
144
|
|
|
|
прочие долгосрочные
финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
43 555,44
|
38 223,57
|
|
ИТОГО по разделу
I
|
190
|
166 575,84
|
174 353,22
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
57 646,74
|
55 315,53
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье,материалы и
другие аналогичные
|
|
|
|
|
ценности (10,15,16)
|
211
|
15 869,19
|
13 865,43
|
|
животные на
выращивании и откорме (11)
|
212
|
|
|
|
малоценные и
быстроизнашивающиеся
|
|
|
|
|
предметы (12,13,16)
|
213
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
|
|
|
|
(издержках
обращения) (20,21,23,29,30,36,44)
|
214
|
|
|
|
готовая продукция и
товары для
|
|
|
|
|
перепродажи (40,41)
|
215
|
41 777,55
|
41 450,10
|
|
товары отгруженные
|
216
|
|
|
|
расходы будущих
периодов (31)
|
217
|
|
|
|
прочие запасы и
затраты
|
218
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
|
|
|
|
|
ценностям (19)
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой
|
ч
|
|
|
|
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
0,00
|
0,00
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и
заказчики (62,76,82)
|
221
|
|
|
|
векселя к получению
(62)
|
232
|
|
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
|
|
|
авансы выданные
(61)
|
234
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой
|
|
|
|
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
14 249,67
|
7 939,38
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и
заказчики (62,76,82)
|
241
|
10 083,81
|
5 483,13
|
|
векселя к получению
(62)
|
242
|
|
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
|
|
|
задолженность
участников (учредителей) по
|
|
|
|
|
взносам в уставный
капитал (75)
|
244
|
|
|
|
авансы выданные
(61)
|
245
|
3 315,24
|
2 052,72
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
850,62
|
403,53
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
|
250
|
0,00
|
0,00
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
инвестиции в
зависимые общества
|
251
|
|
|
|
собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
|
прочие
краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
9 647,52
|
4 704,60
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
касса (50)
|
261
|
|
|
|
расчетные счета
(51)
|
262
|
9 647,52
|
4 704,60
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
|
|
|
прочие денежные
средства (55,56,57)
|
264
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
1 502,01
|
1 799,31
|
|
ИТОГО по разделу
II
|
290
|
83 045,94
|
69 758,82
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
249 621,78
|
244 112,04
|
Отчет о прибылях и убытках ООО
"МЕРКУРИЙ" (4 вариант) тыс.руб.
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
За период, предшествующий отчетному
|
За отчетный период
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ (за минусом налога на добавленную стоимость
|
10
|
682903,68
|
1055187
|
|
в том числе от продажи:
|
|
|
|
|
реализация готовой продукции
|
11
|
682903,68
|
1055187
|
|
реализация услуг арендаторам
|
12
|
|
|
|
реализация услуг вспомогательных
производств
|
13
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
|
20
|
540740,94
|
819435,84
|
|
в том числе проданных:
|
|
|
|
|
себестоимость готовой продукции
|
21
|
540740,94
|
819435,84
|
|
себестоимость услуг арендаторам
|
22
|
|
|
|
себестоимость услуг
вспомогательных производств
|
23
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
29
|
142162,74
|
235751,16
|
|
Коммерческие расходы
|
30
|
135202,23
|
145084,56
|
|
Управленческие расходы
|
40
|
18649,92
|
45120
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
(строки 010-020-030-040)
|
50
|
-11689,41
|
45546,57
|
|
П. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
60
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
70
|
18369,21
|
14527,62
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
80
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
90
|
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
371,7
|
0
|
|
III. Внереализационные доходы и
расходы
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
10561,11
|
14969,49
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
3364,98
|
3513,33
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения (строки 050 * 060-07041804 090-100+120- 130)
|
140
|
-23234,19
|
42475,11
|
|
Налог на прибыль и иные
аналогичные обязательные платежи
|
150
|
|
|
|
Прибыль (убыток) ОТ обычной
деятельности
|
160
|
-23234,19
|
42475,11
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и
расходы
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная
прибыль (убыток) отчетного периода (строки 1601-170-180)
|
190
|
-23234,19
|
42475,11
|
Решение
Анализ динамики активов, обязательств и капитала ООО «Меркурий»
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного
периода
|
Изменение за период
|
|
Сумма
|
темп роста
|
Абсолютная величина
|
В%к общей сумме
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05)
|
110
|
43,47
|
40,71
|
93,6507937
|
-2,76
|
-0,00113063
|
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки
обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активами
|
112
|
|
|
|
0
|
0
|
|
организационные расходы
|
111
|
|
|
|
0
|
0
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
|
|
|
0
|
0
|
|
Основные средства (01,02,03)
|
120
|
115 791,96
|
122 842,17
|
106,088687
|
7050,21
|
2,888104167
|
|
В том числе: земельные участки и объекты
природопользования
|
121
|
|
|
|
0
|
0
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование
|
122
|
115 791,96
|
122 842,17
|
106,088687
|
7050,21
|
2,888104167
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
|
130
|
7 184,97
|
10 171,77
|
141,570111
|
2986,8
|
1,223536537
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
135
|
|
|
|
0
|
0
|
|
В том числе: имущество для передачи в лизинг
|
136
|
|
|
|
0
|
0
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
|
|
|
0
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
|
140
|
|
3 075,00
|
|
3075
|
1,259667487
|
|
В том числе: инвестиции в дочерние общества
|
141
|
|
3 075,00
|
|
3075
|
1,259667487
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
|
|
|
0
|
0
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
|
|
|
0
|
0
|
|
займы, предоставленные организациями на срок более 12
месяцев
|
144
|
|
|
|
0
|
0
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
0
|
0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
43 555,44
|
38 223,57
|
87,7584293
|
-5331,9
|
-2,18418969
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
166 575,84
|
174 353,22
|
104,668972
|
7777,38
|
3,185987877
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
0
|
0
|
|
Запасы
|
210
|
57 646,74
|
55 315,53
|
95,9560419
|
-2331,2
|
-0,95497543
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
0
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
(10,14,15,16)
|
211
|
15 869,19
|
13 865,43
|
87,3732686
|
-2003,8
|
-0,8208362
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
|
|
|
|
0
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20,21,23,29,44,46)
|
213
|
|
|
|
|
0
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (
14,15,16,20,41,42,43)
|
214
|
41 777,55
|
41 450,10
|
99,2162058
|
-327,45
|
-0,13413923
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
|
|
|
|
0
|
|
расходы будущих периодов (97)
|
216
|
|
|
|
|
0
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
0
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
|
220
|
|
|
|
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
0
|
|
В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
|
231
|
|
|
|
|
0
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
|
|
|
|
0
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
|
|
|
|
0
|
|
авансы выданные (60,76)
|
234
|
|
|
|
|
0
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
|
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
14 249,67
|
7 939,38
|
55,7162376
|
-6310,3
|
-2,58499745
|
|
В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
|
241
|
10 083,81
|
5 483,13
|
54,3755783
|
-4600,7
|
-1,88465919
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
|
|
|
|
0
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
|
|
|
|
0
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал (75)
|
244
|
|
|
|
|
0
|
|
авансы выданные (60,76)
|
245
|
3 315,24
|
2 052,72
|
61,9176892
|
-1262,5
|
-0,51718875
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
850,62
|
403,53
|
47,4395147
|
-447,09
|
-0,18314951
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)
|
250
|
|
|
|
|
0
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок
менее 12 месяцев
|
251
|
|
|
|
|
0
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров(81)
|
252
|
|
|
|
|
0
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
|
|
|
0
|
|
Денежные средства
|
260
|
11 150
|
6 504
|
58,3334903
|
-4645,6
|
-1,90306877
|
|
В том числе: касса (50)
|
261
|
|
|
|
|
0
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
9 647,52
|
4 704,60
|
48,7648639
|
-4942,9
|
-2,02485711
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
|
|
|
|
0
|
|
прочие денежные средства (55,57)
|
264
|
|
|
|
|
0
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
1 502,01
|
1 799,31
|
119,793477
|
297,3
|
0,121788339
|
|
ИТОГО по разделу ll
|
290
|
83 045,94
|
69 758,82
|
84,0002774
|
-13287
|
-5,44304165
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+ 290)
|
300
|
249 621,78
|
244 112,04
|
97,7927647
|
-5509,7
|
-2,25705377
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
0
|
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
2 169,00
|
2 169,00
|
100
|
|
0
|
|
Добавочный капитал (83)
|
420
|
77 361,36
|
77 361,36
|
100
|
|
0
|
|
Резервный капитал (82)
|
430
|
|
|
|
|
0
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
0
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
0
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
|
|
|
|
0
|
|
Фонды социальной сферы (84)
|
440
|
|
|
|
|
0
|
|
Целевые финансирования и поступления( 84)
|
450
|
|
|
|
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (99)
|
460
|
|
|
|
|
0
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (99)
|
465
|
|
|
|
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (99)
|
470
|
-144 887,82
|
-144 887,82
|
100
|
|
0
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (99)
|
475
|
|
42 475,11
|
|
42475,1
|
17,3998423
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
-65 357,46
|
-22 882,35
|
35,011076
|
42475,1
|
17,3998423
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
0
|
|
Заемные средства(67)
|
510
|
|
|
|
|
0
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
0
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
|
0
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
|
|
0
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
0
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
|
|
0
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
0
|
|
Заемные средства(66)
|
610
|
223 671,15
|
171 199,95
|
76,5409173
|
-52471
|
-21,4947202
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
0
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
611
|
161 097,00
|
117 116,52
|
72,6993799
|
-43980
|
-18,0165141
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
|
612
|
62 574,15
|
54 083,43
|
86,4309463
|
-8490,7
|
-3,47820615
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
91 308
|
95 721
|
104,832496
|
4412,46
|
1,807555252
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
0
|
0
|
|
поставщики и подрядчики (60,76)
|
621
|
65 875,47
|
67 872,06
|
103,030855
|
1996,59
|
0,817899027
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
|
0
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)
|
623
|
|
|
|
|
0
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
6 128,88
|
9 272,25
|
151,287837
|
3143,37
|
1,287675118
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
625
|
|
|
|
|
0
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
625
|
|
|
|
|
0
|
|
авансы полученные (62)
|
627
|
|
|
|
|
0
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
19 303,74
|
18 576,24
|
96,2313003
|
-727,5
|
-0,29801889
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате
доходов (70,75)
|
630
|
|
|
|
|
0
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
|
|
|
0
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
|
650
|
|
|
|
|
0
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
660
|
|
73,86
|
|
73,86
|
0,030256599
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
314 979,24
|
266 994,36
|
84,7657007
|
-47985
|
-19,6569084
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
249 621,78
|
244 112,01
|
97,7927527
|
-5509,8
|
-2,25706606
|
Анализ показателей структуры активов и источников ООО «Меркурий»
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного
периода
|
|
Сумма
|
в %
|
Сумма
|
в %
|
|
1
|
2
|
3
|
|
4
|
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05)
|
110
|
43,47
|
0,0174143
|
40,71
|
0,016677
|
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки
обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активами
|
112
|
|
0
|
|
0
|
|
организационные расходы
|
111
|
|
0
|
|
0
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
|
0
|
|
0
|
|
Основные средства (01,02,03)
|
120
|
115 791,96
|
46,386962
|
122 842,17
|
50,32204
|
|
В том числе: земельные участки и объекты
природопользования
|
121
|
|
0
|
|
0
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование
|
122
|
115 791,96
|
46,386962
|
122 842,17
|
50,32204
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
|
130
|
7 184,97
|
2,8783426
|
10 171,77
|
4,166845
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
135
|
|
0
|
|
0
|
|
В том числе: имущество для передачи в лизинг
|
136
|
|
0
|
|
0
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
|
0
|
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
|
140
|
|
0
|
3 075,00
|
1,259667
|
|
В том числе: инвестиции в дочерние общества
|
141
|
|
0
|
3 075,00
|
1,259667
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
|
0
|
|
0
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
|
0
|
|
0
|
|
займы, предоставленные организациями на срок более 12
месяцев
|
144
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
0
|
|
0
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
43 555,44
|
17,448574
|
38 223,57
|
15,65821
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
166 575,84
|
66,731292
|
174 353,22
|
71,42344
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
0
|
|
0
|
|
Запасы
|
210
|
57 646,74
|
23,093634
|
55 315,53
|
22,65989
|
|
В том числе:
|
|
|
0
|
|
0
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
(10,14,15,16)
|
211
|
15 869,19
|
6,3572938
|
13 865,43
|
5,679945
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
|
0
|
|
0
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20,21,23,29,44,46)
|
213
|
|
0
|
|
0
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (
14,15,16,20,41,42,43)
|
214
|
41 777,55
|
16,73634
|
41 450,10
|
16,97995
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
|
0
|
|
0
|
|
расходы будущих периодов (97)
|
216
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
0
|
|
0
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
|
220
|
|
0
|
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
0
|
|
0
|
|
В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
|
231
|
|
0
|
|
0
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
|
0
|
|
0
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
|
0
|
|
0
|
|
авансы выданные (60,76)
|
234
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
0
|
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
14 249,67
|
5,7085043
|
7 939,38
|
3,252351
|
|
В том числе: покупатели и заказчики (62,63,76)
|
241
|
10 083,81
|
4,0396355
|
5 483,13
|
2,246153
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
|
0
|
|
0
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
|
0
|
|
0
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал (75)
|
244
|
|
0
|
|
0
|
|
авансы выданные (60,76)
|
245
|
3 315,24
|
1,3281053
|
2 052,72
|
0,840893
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
850,62
|
0,3407635
|
403,53
|
0,165305
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)
|
250
|
|
0
|
|
0
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок
менее 12 месяцев
|
251
|
|
0
|
|
0
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров(81)
|
252
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
0
|
|
0
|
|
Денежные средства
|
260
|
11 150
|
4,4665694
|
6 504
|
2,664313
|
|
В том числе: касса (50)
|
261
|
|
0
|
|
0
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
9 647,52
|
3,8648551
|
4 704,60
|
1,92723
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие денежные средства (55,57)
|
264
|
|
0
|
|
0
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
1 502,01
|
0,6017143
|
1 799,31
|
0,737084
|
|
ИТОГО по разделу ll
|
290
|
83 045,94
|
33,268708
|
69 758,82
|
28,57656
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+ 290)
|
300
|
249 621,78
|
100
|
244 112,04
|
100
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
0
|
|
0
|
|
Уставный капитал (80)
|
410
|
2 169,00
|
0,8689146
|
2 169,00
|
0,888526
|
|
Добавочный капитал (83)
|
420
|
77 361,36
|
30,99143
|
77 361,36
|
31,69092
|
|
Резервный капитал (82)
|
430
|
|
0
|
|
0
|
|
В том числе:
|
|
|
0
|
|
0
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
0
|
|
0
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
|
0
|
|
0
|
|
Фонды социальной сферы (84)
|
440
|
|
0
|
|
0
|
|
Целевые финансирования и поступления( 84)
|
450
|
|
0
|
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (99)
|
460
|
|
0
|
|
0
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (99)
|
465
|
|
0
|
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (99)
|
470
|
-144 887,82
|
-58,04294
|
-144 887,82
|
-59,353
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (99)
|
475
|
|
0
|
42 475,11
|
17,39984
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
-65 357,46
|
-26,1826
|
-22 882,35
|
-9,37371
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
0
|
|
0
|
|
Заемные средства(67)
|
510
|
|
0
|
|
0
|
|
В том числе:
|
|
|
0
|
|
0
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
0
|
|
0
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
0
|
|
0
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
0
|
|
0
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
0
|
|
0
|
|
Заемные средства(66)
|
610
|
223 671,15
|
89,60402
|
171 199,95
|
70,13171
|
|
В том числе:
|
|
|
0
|
|
0
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
611
|
161 097,00
|
64,536436
|
117 116,52
|
47,97654
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
|
612
|
62 574,15
|
25,067584
|
54 083,43
|
22,15517
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
91 308
|
36,578575
|
95 721
|
39,21173
|
|
В том числе:
|
|
|
0
|
|
0
|
|
поставщики и подрядчики (60,76)
|
621
|
65 875,47
|
26,390113
|
67 872,06
|
27,80365
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
0
|
|
0
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)
|
623
|
|
0
|
|
0
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
6 128,88
|
2,4552665
|
9 272,25
|
3,798358
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
625
|
|
0
|
|
0
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
625
|
|
0
|
|
0
|
|
авансы полученные (62)
|
627
|
|
0
|
|
0
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
19 303,74
|
7,7331954
|
18 576,24
|
7,609719
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате
доходов (70,75)
|
630
|
|
0
|
|
0
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
0
|
|
0
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
|
650
|
|
0
|
|
0
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
660
|
|
0
|
73,86
|
0,030257
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
314 979,24
|
126,1826
|
266 994,36
|
109,3737
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
249 621,78
|
100
|
244 112,01
|
99,99999
|
Расчет абсолютных показателей ликвидности ООО «Меркурий»
|
АКТИВА
|
Алгоритм расчета
|
на начало отч-го
периода
|
на конец отч-го
периода
|
ПАССИВ
|
Алгоритм расчета
|
на начало отчетного
периода
|
на конец отчетного
периода
|
платежный излишек или недостаток
|
|
На начало
|
На конец
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Наиболее ликвидные активы А1
|
250+260
|
11 150
|
6 504
|
Краткосрочные пассивы П1
|
620
|
91 308,09
|
95 720,55
|
80158,56
|
89216,64
|
|
Быстрореализуемые активы А
|
240+270
|
14 249,67
|
7 939,38
|
Краткосрочные пассивы П2
|
610
|
223 671,15
|
171 199,95
|
209421,48
|
163260,6
|
|
Медленнореализуемые активы А
|
210+140+ 220
|
57 646,74
|
58 390,53
|
Долгосрочные пассивы П3
|
590
|
0
|
0
|
-57646,74
|
-58390,5
|
|
Труднореализуемые активы А4
|
190-140
|
166 575,84
|
171 278,22
|
Постоянные пассивы П4
|
490+630+ 640+650
|
-65 357,46
|
-22 808,49
|
-231933,3
|
-194087
|
|
БАЛАНС
|
|
249 621,78
|
244 112,04
|
БАЛАНС
|
|
249 621,78
|
244 112,04
|
0
|
0
|
Расчет Относительных показателей ликвидности ООО «Меркурий»
|
Показатель
|
Алгоритм расчета
|
Значение на начало периода
|
Значение на конец периода
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
(А1)/(П1+П2)
|
0,03
|
0,02
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
(А1+А2)/(П1+П2)
|
0,08
|
0,05
|
|
Коэффициент текущий ликвидности
|
(А1+А2+А3)/(П1+П2)
|
0,24
|
0,25
|
Расчет показателей эффективности хозяйственной деятельности ООО
«Меркурий»
|
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
за отчетный
период
|
за
предшествующий период
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
|
-23234,19
|
42475,11
|
|
Чистая прибыль
|
|
-23234,19
|
42475,11
|
|
Коэффициент рентабельности продаж
|
прибыль от продаж/ выручку
|
-0,03
|
0,04
|
|
Коэффициент общей рентабельности
|
прибыль чистая/выручка
|
-0,03
|
0,04
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала
|
прибыль чистая/собственный капитал
|
0,36
|
-1,86
|
|
Коэффициент рентабельности производства
|
чистая прибыль * 100/себестоимость
|
-4,30
|
5,18
|
Расчет показателей деловой активности ООО «Меркурий»
|
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
за отчетный
период
|
за
предшествующий период
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Оборачиваемость оборотных фондов
|
Выручка/210+220
|
11,8464
|
19,0758
|
|
Период оборота текущих активов
|
360 / оборачиваемость
оборотных фондов
|
30,3891
|
18,8721
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности
|
Выручка/620
|
7,47911
|
11,0236
|
|
Период оборота кредиторской задолженности
|
360/оборачиваемость
кредиторской задолженности
|
48,134
|
32,6571
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|
Выручка/240
|
47,9242
|
132,905
|
|
Период оборота дебиторской задолженности
|
360/оборачиваемость
дебиторской задолженности
|
7,51187
|
2,70869
|
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО
«Меркурий»
|
Показатели
наличия источников формирование запасов и затрат
|
Алгоритм расчёта
|
значение на
начало периода
|
Значение на
конец периода
|
Изменение за
период (гр.4-гр.3)
|
Показатели
обеспечё нности запасов и затрат источниками их формир ования
|
Алгоритм расчёта
|
значение на
начало периода
|
Значение на
конец периода
|
Изменение за
период (гр.9-гр.8)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Собственные оборотные средства
|
409-190
|
-166 575,84
|
-174 353,22
|
-7 777,38
|
Излишек, недостача собственные оборотные средства
|
490-190-210+220
|
-174 286,56
|
-141 920,04
|
32 366,52
|
|
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования
запасов
|
490+590-190
|
-231 933,30
|
-197 235,57
|
34 697,73
|
Излишек, недостача собственные и долгосрочные заемные
источники формирования запасов
|
490+590-190-210+220
|
-289 580,04
|
-252 551,10
|
37 028,94
|
|
Общая величина "нормальных" источников
формирования запасов
|
490+590+ 610-190
|
-8 262,15
|
-26 035,62
|
-17 773,47
|
Излишек, недостача общая величина "нормальных"
источников формирования запасов
|
490+590+
610-190-210+220
|
-65 908,89
|
-81 351,15
|
-15 442,26
|
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Меркурий»
|
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
на начало
периода
|
на конец периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами
|
490-190/290
|
-2,79
|
-2,83
|
|
Коэффициент
автономии
|
490/валюту баланса
|
-0,26
|
-0,09
|
|
Коэффициент
соотношения заемных и собственных средств
|
690/490
|
-4,82
|
-11,67
|
|
Коэффициент
концентрации заемного капитала
|
690/валюту баланса
|
1,26
|
1,09
|
|
Коэффициент
восстановления утраты платежеспособности
|
260/690
|
0,04
|
0,02
|
Вывод из анализа динамики
активов, обязательств и капитала ООО «Меркурий» видно что валюта баланса
снизилась на -5509,7 руб или снизилась на -2,26 то есть по сравнению с началом
периода выполнилась на 97,74 %.
Из анализа показателей
структуры пассивов и источников ООО «Меркурий» видно что валюта баланса снизилась
на -5509,7 руб или снизилась на -2,26 то есть по сравнению с началом периода
выполнилась на 97,74 %.
Из расчета абсолютных
показателей ликвидности ООО «Меркурий» видно, что платежный излишек недостаток
по П1-А1 на начало года составлял 80158,56 руб. на конец года составлял 89216,64
руб. что платежный излишек по П2-А2 на начало года составлял 209421,48 руб. на
конец года составлял 163260,6 руб. что платежная недостача по П3-А3 на начало
года составлял 57646,74 руб. на конец года составлял -58390,5 руб. что
платежная недостача по П4-А4 на начало года составлял 231933,3 руб. на конец
года составлял 1940897 руб.
Из расчета относительных
показателей ликвидности ООО «Меркурий» видно, что Коэффициент абсолютной
ликвидности на начало составил 0,03, а на конец снизился и составил 0,02
Коэффициент быстрой ликвидности на начало составил 0,08, а на конец снизился и
составил 0,05 Коэффициент, текущий ликвидности на начало составил 0,264, а на
конец повысился и составил 0,25
Из расчета показателей
эффективности хозяйственной деятельности ООО «Меркурий» Коэффициент
рентабельности продаж, на начало, составляя --0,03 а на конец периода повысился
и составил 0,04 Коэффициент общей рентабельности, на начало, составляя -0,03 а
на конец периода повысился и составил 0,04 Коэффициент рентабельности
собственного капитала на начало составляя 0,36 а на конец периода понизился и
составил -1,86 Коэффициент рентабельности производства на начало составляя -4,3,
а на конец периода повысился и составил 5,18
Из расчета показателей деловой активности
ООО меркурий видно что Оборачиваемость оборотных фондов повысилась в
предшествующем год была 11,85 а в отчетном стала 19,08 Период оборота текущих
активов снизился в предшествующем год была 30,38 а в отчетном стала 18,87
Оборачиваемость кредиторской задолженности повысилась в предшествующем год была
7,48 а в отчетном стала 11,02 Период оборота кредиторской задолженности
снизился в предшествующем год была 48,13, а в отчетном стала 32,66
Оборачиваемость дебиторской задолженности повысилась в предшествующем год была 47,92,
а в отчетном стала 132,905 Период оборота дебиторской задолженности снизился в
предшествующем год была 7,51, а в отчетном стала 2,7
Из расчета абсолютных
показателей финансовой устойчивости ООО «Меркурий» видно, что изменение Собственные
оборотные средства -7777,38 видно что изменение Собственные и долгосрочные
заемные источники формирования запасов 34697,73 видно что изменение Общая
величина "нормальных" источников формирования запасов -17773,47 видно
что изменение Излишек, недостача собственные оборотные средства 32366,52 видно
что изменение Излишек, недостача собственные и долгосрочные заемные источники
формирования запасов видно что изменение 37028,94 Излишек, недостача общая
величина "нормальных" источников формирования запасов -15442,26
Из расчета относительных показателей
финансовой устойчивости ООО «Меркурий» что Коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился с -2,79 до
-2,83 Коэффициент автономии повысился с -0,26 до -0,09 коэффициент соотношения
заемных и собственных средств снизился с -4,82 до -11,67 коэффициент
концентрации заемного капитала снизился с 1,26 до 1,09 коэффициент
восстановления утраты платежеспособности снизился с 0,04 до 0,02
Список литературы
1. Артеменко В.Г. Финансовый анализ М.:
Издательство «ДИС» НГАЭиУ, 1997. – 128 с.
2. Борисов Г.П. Анализ хозяйственной
деятельности предприятий торговли и общественного питания. – 2-е изд. перераб.
и доп. М.: Экономика 1983 с.175
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ 2-е
изд., перераб. И доп. –М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998. – 320 с.
4. Зайцева О.П. Экономический анализ
Новосибирск СибУПК 199. – 228 с.
5. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной
деятельности в торговли 6-е изд. перераб. – М.: Новое знание 2003 с.525
6. Любушин Н.П. Анализ
финансово-экономической деятельности предприятия – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – с.471