Приложение №1
Учетная политика для целей
бухгалтерского учета на 2004 год
Приказ об утверждении учетной политики в
ООО «СибАрс»
Приказ № 4/3
"29"
декабря 2003г.
Приказываю:
I. Утвердить учетную
политику организации для целей бухгалтерского учета на 2004 год.
Руководствуясь Законом РФ
от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Положением
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, начиная
с 1 января 2004 года применять следующую учетную политику предприятия:
1. При оценке статей
бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований,
предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика
предприятия", утвержденным приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года №
60н.
2. Отражение фактов
хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной
определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности
относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от
фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с
этими фактами.
3. Бухгалтерский учет в
2004 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его
применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.
4. Бухгалтерский учет в
2003 году вести с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы
«1С» на всех участках ведения бухгалтерского учета.
Аналитические и
синтетические регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано и
распечатываются не позднее 3 числа месяца, следующего за отчетным
периодом;
- вручную, с применением
журнально-ордерной формы на всех участках ведения бухгалтерского учета.
5. Приобретение и
заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением:
- счета 10
"Материалы", на котором формируется фактическая себестоимость
материалов и отражается их движение;
- счетов 15 "Заготовление
и приобретение материальных ценностей", 16 "Отклонение в стоимости
материальных ценностей" - для определения фактических затрат по
приобретению материально-производственных запасов и отклонений от учетной цены;
счета 10 "Материалы" - для учета движения материальных запасов по
учетным ценам. При использовании указанных счетов учетная цена материалов
доводится до фактической по окончании месяца путем списания разницы в этих
ценах со счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"
на счет 10 "Материалы".
6. При отпуске
материально - производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка
производится организацией (кроме товаров, учитываемых по продажной (розничной)
стоимости) по средней себестоимости.
7. При начислении
амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется
линейный способ.
8. Ко вновь приобретенным
основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в
амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ "О
Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" от 1
января 2002 года № 1. По остальным предметам начислять амортизацию в порядке,
предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года №
1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление
основных фондов народного хозяйства СССР". В том случае, если предмет
невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, организация вправе
самостоятельно определить срок его полезного использования.
9. Объекты основных
средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные
книги, брошюры и т.п. издания списывать на затраты на производство по мере
отпуска их в производство или эксплуатацию.
10. Затраты по ремонту
основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного
периода.
11. Амортизация
нематериальных активов производится следующим способом начисления
амортизационных отчислений в бухгалтерском учете линейный способ.
12. Амортизационные
отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем
накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - "Амортизация
нематериальных активов").
13. Товары, приобретенные
для продажи в розничной торговле, учитывать по стоимости их приобретения.
14. Затраты по заготовке
и доставке товаров до складов (баз), производимые до момента их передачи в
продажу, включаются в стоимость приобретения товаров.
15. При продаже (отпуске)
товаров их стоимость списывается по средней себестоимости.
16. Коммерческие и
управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров,
работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по
обычным видам деятельности.
17. Незавершенное
производство в массовом и серийном производстве отражается в бухгалтерском
балансе по нормативной себестоимости.
18. Бухгалтерский учет
выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять с применением счета 40 «Выпуск
продукции (работ, услуг).
19. Готовая продукция
отражается в бухгалтерском балансе по нормативной себестоимости.
20. Отгруженные товары,
сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по
нормативной себестоимости.
21. Управленческие
расходы, учитываемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», по
окончании отчетного периода распределяются между объектами калькулирования и
списываются в дебет счета 20 «Основное производство».
22. Распределение
общепроизводственных (косвенных) расходов осуществляется пропорционально
выручке от реализации продукции (работ, услуг), товаров.
23. В бухгалтерском учете
выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным
циклом изготовления признается по завершении выполнения работы, оказания
услуги, изготовления продукции в целом.
24. Предприятием в
отчетном году не создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими
организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги.
25. Затраты,
произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим
отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как
расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они
относятся равномерно.
26. Резервы предстоящих
расходов и платежей в 2004 году не создаются.
27. Перевод долгосрочной
задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам не осуществлять.
28. Причитающиеся суммы
процентов или дисконта в качестве дохода по выданным векселям включать в состав
операционных расходов отчетного периода, к которому относятся данные начисления.
29. Причитающиеся к уплате
суммы доходов (процентов или дисконта) по размещенным облигациям включать в
состав операционных расходов отчетного периода, к которому относятся данные
начисления.
30. Пересчет стоимости
денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных
организациях, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по мере
изменения курсов иностранных валют, котируемых Центральным банком Российской
Федерации.
31. Бюджетные средства
признаются в бухгалтерском учете по мере фактического поступления ресурсов.
32. Использовать в работе
первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных
форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.
33. Утвердить перечень
документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных
лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на
предприятии.
34. Ответственность за
организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на
руководителя Пепеляев С.Г. ООО «СибАрс».
35. Бухгалтерский учет в ООО
«СибАрс» осуществляется бухгалтером – специалистом.
36. В целях обеспечения
достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию
имущества и финансовых обязательств 1 раз в квартал с применением
унифицированных форм первичной документации.
37. Создать постоянно
действующую инвентаризационную комиссию в составе:
председатель:
Пепеляев С.Г.,
директор
Ф.И.О., должность
члены комиссии:
Бродцкий Е.В.,
бухглатер-специалист
(Ф.И.О., должность)
Ванин А.П., кладовщик
(Ф.И.О., должность)
38. Создать комиссию в
составе трех человек:
Пепеляев С.Г.,
директор ;
(Ф.И.О., должность)
Бродцкий Е.В.,
бухглатер-специалист;
(Ф.И.О., должность)
Квашнина Е.П., кассир;
(Ф.И.О., должность)
для проведения внезапной
ревизии кассы. Установить периодичность проведения ревизии 1 раз в квартал.
39. Утвердить перечень
лиц, имеющих право подписи первичных документов.
40. Утвердить перечень
должностных лиц, имеющих право на получение доверенностей:
Пепеляев С.Г.,
директор;
(Ф.И.О., должность)
Бродцкий Е.В.,
бухглатер-специалист;
(Ф.И.О., должность)
Квашнина Е.П., кассир;
(Ф.И.О., должность)
41. Утвердить право
подписи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей:
Пепеляев С.Г.,
директор;
(Ф.И.О., должность)
42. Установить сроки: 3
дней использования доверенности, 2 дня отчетности по доверенности.
43. Утвердить перечень
должностных лиц на выдачу денег в подотчет на хозяйственные нужды.
Бродцкий Е.В.,
бухглатер-специалист;
(Ф.И.О., должность)
Квашнина Е.П., кассир;
(Ф.И.О., должность)
44. Установить срок
отчетности по суммам, выданным в подотчет - 2 дня с момента выдачи.
45. Ответственность за
организацию работ по ведению учета, хранения и выдачи трудовых книжек и
исполнительных листов возложить на
Воронина А.В, менеджер
по персоналу;
(Ф.И.О., должность)
46. В целях обеспечения
достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности утвердить порядок
контроля за отражением в учете хозяйственных операций.
47. В случае внесения
изменений в законодательство РФ учетная политика применяется в части, не
противоречащей изменениям. В части, противоречащей изменениям в
законодательстве, учетная политика подлежит приведению в соответствие с
действующим законодательством.
49. Утвердить Рабочий
план счетов бухгалтерского учета.
Руководитель Пепеляев
С.Г. ООО «СибАрс»
Главный бухгалтер Бродцкий
Е.В. ООО «СибАрс»
Приложение №2
Учетная политика ООО
«СибАрс» для целей налогообложения на 2004 год
Приказ о принятии учетной
политик в ООО «СибАрс»
Приказ № 4/4
"29" декабря 2003г.
Приказываю:
I. Утвердить учетную политику
организации для целей налогообложения на 2004 год.
Налог на добавленную стоимость
1. Момент определения налоговой
базы по мере поступления денежных средств - день оплаты отгруженных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг).
2. В случае, если в течение
календарного года будут осуществляться операции, подлежащие налогообложению, и
операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения),
следует обеспечить ведение раздельного учета таких операций в разрезе
соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также в
первичном и аналитическом учете.
Налог на имущество
1. Амортизация объектов основных
средств производится следующим способом начисления амортизационных начислений в
бухгалтерском учете (по группам однородных предметов) линейный способ.
2. Вновь приобретенные объекты
основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу (либо иного
лимита), а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списывать на
затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство
или эксплуатацию;
3. Затраты по заготовке и
доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их
передачи в продажу, включаются в стоимость приобретения товаров.
4. В случае, если в течение
календарного года часть имущества не будет облагаться данным налогом
(относиться к льготируемому, полностью либо частично использоваться в
деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для определенных
видов деятельности и т.п.), предприятию следует обеспечить ведение раздельного
учета такого имущества в разрезе соответствующих субсчетов Рабочего плана
счетов предприятия, а также в первичном и аналитическом учете.
Единый налог на вмененный доход
1. При осуществлении нескольких
видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым
налогом на вмененный доход, учет показателей, необходимых для исчисления
налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
2. В случае, если наряду с
деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход,
будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, следует
обеспечить ведение раздельного учета таких операций в разрезе соответствующих
субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также в первичном и
аналитическом учете.
Единый социальный налог
1. В случае, если наряду с
деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход,
будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, следует
обеспечить ведение раздельного учета начисления заработной платы по ним в
разрезе соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также в
первичном и аналитическом учете. При этом заработная плата персонала,
относящаяся к затратам общего характера, распределяется по видам деятельности
нарастающим итогом пропорционально объему продаж.
Налог на прибыль
1. Налоговый учет в 2004 году
вести с применением регистров налогового учета программная настройка к
продуктам фирмы "1С" (либо иной бухгалтерской программы);
2. Дата получения дохода
(осуществления расхода) определяется по кассовому методу.
3. Расходы, которые не могут быть
непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности,
распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме
всех доходов предприятия нарастающим итогом. Такой же порядок следует применять
и при распределении расходов при осуществлении деятельности, облагаемой единым
налогом на вмененный доход:
4. При определении размера
материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при
производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в
соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей
налогообложения применяется метод оценки по средней стоимости.
5. При реализации покупных
товаров стоимость приобретения данных товаров списывается на расходы по средней
стоимости.
6. При реализации или ином
выбытии ценных бумаг стоимость выбывших ценных бумаг списывается на расходы по
стоимости единицы.
7. Начислять амортизацию по
объектам основных средств, входящих в состав первой - седьмой амортизационных
групп, а также входящих в состав восьмой - десятой амортизационных групп (за
исключением зданий, сооружений и передаточных устройств) линейным методом.
8. В отношении амортизируемых
основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или)
повышенной сменности, к основной норме амортизации применять специальный
коэффициент равный 1,75.
9. Для амортизируемых основных
средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора
лизинга), к основной норме амортизации применять специальный коэффициент 2.
10. При исчислении сумм авансовых
платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов
субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, по месту
нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных
подразделений учитывать показатель среднесписочной численности работников.
12. Сумма ежемесячных авансовых
платежей определяется равными долями в размере одной трети фактически
уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий
кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей.
13. В целях покрытия убытков по
безнадежным долгам по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного
(налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности резервы по
сомнительным долгам не создавать
14. В отношении товаров (работ),
по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем
предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока, резервы на
предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не
создавать.
15. Для проведения ремонта
основных средств резерв предстоящих расходов на ремонт не создавать.
16. Резерв предстоящих расходов
на оплату отпусков не создавать.
17. Резерв предстоящих расходов
на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год не
создавать.
18. Порядок отнесения процентов
по долговым обязательствам к расходам предельная величина процентов,
признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового
обязательства в рублях, и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в
иностранной валюте;
II. В случае внесения изменений в
налоговое законодательство РФ учетная политика в целях налогообложения применяется
в части, не противоречащей изменениям. В части, противоречащей изменениям в
законодательстве, учетная политика подлежит приведению в соответствие с
действующим законодательством
III. Ответственность за
организацию ведения ведение налогового учета на предприятии возложить на
Бродцкого Е.В.
(Ф.И.О., должность)
Руководитель Пепеляев С.Г.
ООО «СибАрс».
Главный бухгалтер Бродцкий
Е.В. ООО «СибАрс»
Приложение
№3
Рабочий план счетов ООО «СибАрс»
|
№
|
Наименование
счетов и субсчетов
|
Аналитические
признаки
|
Аналитические
признаки
|
|
счета
|
|
первого
уровня
|
второго
уровня
|
|
Раздел
I.
ВНЕОБОРОТНblЕ АКТИВbI
|
|
|
01
|
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
|
|
|
1. Собственные основные средства
|
|
|
|
1.1. Основные средства производственного назначения
|
По группам ОС
|
По месту нахождения
|
|
1.2. Основные средства непроизводственного
назначения
|
По группам ОС
|
По месту нахождения
|
|
1.3. Основные средства, переданные в аренду
|
По группам ОС
|
По месту нахождения
|
|
2. Выбытие основных средств
|
|
|
|
02
|
АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
|
1. Амортизация собственных основных средств
|
|
|
|
1.1.
Амортизация основных средств производственного
|
По группам ОС
|
По месту нахождения
|
|
назначения
|
|
|
|
1.2.
Амортизация основных средств непроизводственного
|
По группам ОС
|
По месту нахождения
|
|
назначения
|
|
|
|
1.3.
Амортизация основных средсТ8, переданных в аренду
|
По группам ОС
|
По месту нахождения
|
|
03
|
ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
|
По видам доходных
|
Отсутствует
|
|
|
вложений
|
|
|
04
|
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
По видам НМА
|
По месту нахождения
|
|
05
|
АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
|
По видам НМА
|
По месту нахождения
|
|
08
|
ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
|
|
|
|
1. Приобретение объектов основных средств
|
По группам объектов
|
Отсутствует
|
|
2. Приобретение нематериальных активов
|
По видам НМА
|
Отсутствует
|
|
З. Реконструкция и модернизация объектов ОС
|
По группам объектов
|
Отсутствует
|
|
|
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
|
|
|
10
|
МАТЕРИАЛЫ
|
|
|
|
1. Сырье и материалы
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным номерам
|
|
2. Покyпные полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным номерам
|
|
З. Топливо
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным номерам
|
|
4. Тара и тарные материалы
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным номерам
|
|
5. Запасные части
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным номерам
|
|
6. Прочие материалы
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным номерам
|
|
7. Материалы в пути
|
По поставщикам
|
По
номенклатурным номерам
|
|
16
19
|
ОТКЛОНЕНИЯ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННСОТЕЙ
НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ
|
По видам
сырья и материалов
|
По
поставщикам
|
|
1. НДС при приобретении основных средств
|
По ставкам НДС
|
По поставщикам
|
|
2. НДС по приобретенным нематериальным активам
|
По ставкам НДС
|
По поставщикам
|
|
З. НДС по приобретенным МПЗ
|
По ставкам НДС
|
По поставщикам
|
|
4. НДС по расходам в пределах норм
|
|
|
|
5. НДС по расходам сверх норм
|
|
По видам нормируемых
|
|
|
|
|
расходов
|
|
6. НДС по расходам будущих периодов
|
По ставкам НДС
|
|
|
7. НДС. уплаченный таможенным органам
|
По ставкам НДС
|
|
|
Раздел
Ш. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
|
20
21
23
25
26
28
29
|
ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
ПОЛУФАБРИКАТЫ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА
ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ
ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА И ХОЗЯЙСТВА
|
По видам
продукции
По видам
продукции
По видам
продукции
По местам
возникновения
По местам
возникновения
По видам
продукции
Отсутствует
|
|
По цехам
Отсутствует
По цехам
Отсутствует
Отсутствует
По местам
возникновения
Отсутствует
|
|
Раздел
IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
|
40
41
|
ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
ТОВАРЫ
|
По видам продукции
|
Отсутствует
|
|
1. Товары на складе
|
По месту нахождения
|
По
номенклатурным видам
|
|
2. Товары в розничной сети
|
По месту' нахождения
|
По
номенклатурным видам
|
|
З. Товары в пути
|
По поставщикам
|
По
номенклатурным видам
|
|
42
|
ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА
|
|
|
|
1. Торговая наценка
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
43
|
2.НДС
ГОТОВАЯ
ПРОДУКЦИЯ
|
Отсутствует
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
44
|
РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ
|
|
|
|
1. Списываемые в конце отчетного периода
|
По видам затрат
|
Отсутствует
|
|
2. Подлежащие распределению на остаток товаров
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
Раздел
V. ДЕНЕЖНЫЕ
СРЕДСТВА
|
|
|
50
|
КАССА
|
|
|
|
1. Касса организации
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
2. Денежные документы
|
По видам денежных
|
Отсутствует
|
|
|
документов
|
|
|
51
|
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА
|
|
|
|
1. Расчетный счет в банке N21
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
2. Расчетный счет в банке N22
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
З. Расчетный счет в банке N23
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
52
|
ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА
|
|
|
|
1. Текущие валютные счета внyтри страны
|
По банкам
|
Отсутствует
|
|
З. Транзитные валютные счета
|
По банкам
|
|
|
57
|
ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ
|
|
|
|
Субсчета по видам денежных средств
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
58
|
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
|
|
|
1. Паи и акции
|
По эмитентам
|
По видам вложений
|
|
2. Долговые ценные бумаги
|
По эмитентам
|
По видам вложений
|
|
З. Предоставленные займы
|
По заемщикам
|
По видам вложений
|
|
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
|
|
|
60
|
РАСЧЕТЬ/ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ
|
|
|
|
1. Расчеты с поставщиками за товары
|
По контрагентам
|
Облаг. или не облаг. НДС
|
|
2. Расчеты с поставщиками за услуги
|
По контрагентам
|
Облаг. или не облаг. НДС
|
|
З. Авансы выданные
|
По контрагентам'
|
Облаг. или не облаг. НДС
|
|
4. Векселя выданные
|
По контрагентам
|
Отсутствует
|
|
62
|
РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
|
|
|
|
|
1. Расчеты с покупателями за товары
|
|
По контрагентам
|
Облаг. или не облаг. НДС
|
|
2. Расчеты с покупателями за услуги
|
|
По контрагентам
|
Облаг. или не облаг. НДС
|
|
З. Авансы полученные
|
|
По контрагентам
|
Облаг. или не облаг. НДС
|
|
4. Векселя полученные
|
|
По контрагентам
|
Отсутствует
|
|
63
|
РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
|
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
66
|
РАСЧEТbl ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
|
|
|
По заимодавцам
|
|
1. Кредиты
|
|
|
|
|
2. Проценты по кредитам
|
|
|
|
|
З. Займы
|
|
|
|
|
4. Проценты по займам
|
-
|
|
|
|
67
|
РАСЧEТbI ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
|
|
По видам
кредитов и займов
|
По заимодавцам
|
|
67-1 Долгосрочные кредиты и займы
|
|
|
|
|
67-2 Проценты по долгосрочным кредитам
|
|
|
|
|
68
|
РАСЧEТbI ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
|
|
|
|
|
1. Расчеты по налогу на прибыль
|
|
По филиалам
|
Отсутствует
|
|
2. Расчеты по НДС
|
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
З. Расчеты по налогу на имущество
|
|
По филиалам
|
Отсутствует
|
|
4. Расчеты по налогу на пользователей автодорог
|
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
5. Расчеты по налогу с продаж
|
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
6. Расчеты по налогу на доходы с физических лиц
|
|
По филиалам
|
Отсутствует
|
|
69
|
РАСЧEТbI ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И
ОБЕСПЕЧЕНИЮ
|
|
|
|
1. Расчеты по социальному страхованию
|
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
|
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
3. Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
4. Расчеты по страхованию от несчастных случаев
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
на производстве
|
|
|
|
70
|
РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
|
|
|
|
1. Расчеты с основным персоналом
|
По видам оплаты
|
По лицевым счетам
|
|
2. Расчеты с совместителями
|
По видам оплаты
|
По лицевым счетам
|
|
З. Расчеты по договорам гражданско-правового
характера
|
По видам оплаты
|
По лицевым счетам
|
|
71
|
РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
|
По подотчетным лицам
|
По направлению
|
|
|
|
расходования
|
|
73
|
РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ
|
По сотрудникам
|
Отсутствует
|
|
субсчета по операциям с персоналом
|
|
|
|
75
|
РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ
|
|
|
|
1. Расчеты по BК1IMaM в уставный капитал
|
По учредителям
|
Отсутствует
|
|
2. Расчеты по выплате доходов
|
По учредителям
|
Отсутствует
|
|
76
|
РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И
КРЕДИТОРАМИ
|
|
|
|
1. Расчеты по претензиям
|
По контрагентам
|
Отсутствует
|
|
2. Расчеты по депонированным суммам
|
По сотрудникам
|
Отсутствует
|
|
З. Расчеты с учредителями по оборотным средствам
|
По учредителям
|
Отсутствует
|
|
4. Расчеты по НДС
|
По ставкам НДС
|
Отсутствует
|
|
5. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
|
По контрагентам
|
Отсутствует
|
|
6. Расчеты по целевому финансированию
|
По источникам
|
Кредиторы
|
|
|
финансирования
|
|
|
79
|
ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ
|
По структурным"
|
Отсутствует
|
|
|
подразделениям
|
|
|
Раздел VII. КАПИТАЛ
|
|
80
|
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
81
|
СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ (ДОЛИ)
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
82
|
РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
83
|
ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
84
|
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
1. Прибыль (убыток) отчетного года
|
|
|
|
2. Прибыль (убыток) прошлых лет
|
|
|
|
86
|
ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
|
По видам финансирования
|
Кредиторы
|
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
|
|
90
|
ПРОДАЖИ
|
|
|
|
1. Выручка
|
|
|
|
1.1. Выручка от реализации товаров, облагаемых НДС
|
По видам товаров
|
Отсутствует
|
|
|
|
(работ, услуг)
|
|
|
1.2. Выручка от реализации товаров, не облагаемых
НДС
|
По видам товаров
|
Отсутствует
|
|
|
|
(работ, услуг)
|
|
|
2. Себестоимость продаж
|
|
|
|
2.1. Себестоимость товаров, облагаемых НДС
|
По видам товаров
|
Отсутствует
|
|
|
|
(работ, услуг)
|
|
|
2.2. Себестоимость товаров, не облагаемых НДС
|
По видам товаров
|
Отсутствует
|
|
|
|
(работ, услуг)
|
|
|
3. Налог на добавленную стоимость
|
По ставкам НДС
|
|
|
9. Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
|
9.1. Прибыль (убыток) от продажи товаров
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
9.4. Прибыль (убыток) от реализации работ или услуг
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
91
|
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
|
|
|
|
1. Прочие доходы
|
По видам доходов
|
Отсутствует
|
|
2. Прочие расходы
|
По видам расходов
|
Отсутствует
|
|
9. Сальдо прочих доходов и расходов
|
Отсутствует..
|
Отсутствует
|
|
97
|
РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
|
По видам расходов
|
Отсутствует
|
|
98
|
ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
|
|
|
|
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
|
По видам доходов
|
Отсутствует
|
|
2. Безвозмездные поступления
|
По видам доходов
|
Отсутствует
|
|
99
|
ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ
|
Отсутствует
|
Отсутствует
|
|
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
|
|
|
001
|
Арендованные основные средства
|
По месту нахождения
|
По инвентарным объектам
|
|
006
|
Бланки строгой отчетности
|
По видам бланков
|
Отсутствует
|
|
007
|
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных
|
По контрагентам
|
Отсутствует
|
|
дебиторов
|
|
|
|
008
|
Обеспечения обязательств и платежей
полученные
|
По видам обязательств
|
По контрагентам
|
|
011
|
Основные средства, сданные в аренду
|
По арендаторам
|
По инвентарным объектам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|