СОДЕРЖАНИЕ
1. Внутренний
валютный рынок РФ и его особенности. 3
2. Операции
по купле-продаже безналичной валюты.. 7
3. Понятие
открытой валютной позиции. 10
Практическое задание. 13
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 14
1.
Внутренний валютный рынок РФ и его особенности
На территории России официальной денежной единицей является
Российский рубль. Все расчеты и платежи в стране осуществляются в рублях, за
исключением случаев предусмотренных законом. Золотое содержание рубля не
устанавливается. Банк России периодически устанавливает курсы иностранных валют
в рублях, которые применяются российскими организациями для целей учета и
таможенных платежей. Коммерческие банки, имеющие лицензию на осуществление
валютных операций, самостоятельно производят котировку валют в рублях, и по
этим курсам (отличающимся от курсов ЦБ РФ) осуществляют обмен валют на рубли (и
обратно). Эти курсы различны для наличных и безналичных расчетов.
Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации
производится только через уполномоченные банки.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает для
кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной
иностранной валюты.
Установление требования об идентификации личности при
купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты не допускается, за
исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в
документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной
валюты по просьбе самого физического лица.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает
порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися
физическими лицами, и нерезидентами, который может предусматривать:
1) установление требования об использовании специального
счета резидентами и нерезидентами;
2) установление требования о резервировании резидентами
суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы покупаемой иностранной валюты,
на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной
валюты;
3) установление требования о резервировании нерезидентами
суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы продаваемой иностранной валюты,
на срок не более года.
Данные требования не применяются:
- при совершении купли-продажи иностранной валюты уполномоченными
банками, а также физическими лицами не для целей осуществления ими предпринимательской
деятельности.
- если требования о резервировании уже установлены в связи
с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится
купля-продажа иностранной валюты.
Центральный банк Российской Федерации не может
устанавливать одновременно требования применительно к одному виду валютных
операций.
Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в
иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных
государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и
развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег
(ФАТФ). При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего
учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня
заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным
за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты открывают счета в банках за пределами территории
Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации,
который может предусматривать установление требования о предварительной
регистрации открываемого счета.
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со
своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов
(вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов
(с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются в порядке, устанавливаемом
Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать только
установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в
эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60
календарных дней до дня осуществления валютной операции.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов
(с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному
банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета
резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного
уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством
иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов
(вкладов).
Юридические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с
настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за
пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций
между резидентами.
Физические лица - резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием
услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных
в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в
банках за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов,
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств
по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с
подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской
Федерации. Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы
по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в
банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало
каждого календарного года.
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам
(вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств
по этим счетам (вкладам), не применяются к уполномоченным банкам и валютным
биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории
Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в
порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
На основании статей 4 и 15 Закона Российской Федерации
"О валютном регулировании и валютном контроле" и статьи 3
Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" Банк России устанавливает порядок и условия проведения торгов
иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских
валютных бирж.
Межбанковские валютные биржи - специализированные биржи,
имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной
валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам;
Единая торговая сессия межбанковских валютных бирж (ЕТС) -
организованные в порядке, установленном Правилами проведения операций по покупке
и продаже иностранной валюты на ЕТС, торги, участие в которых могут принимать
уполномоченные банки (участники торгов ЕТС).[1]
2. Операции
по купле-продаже безналичной валюты
Обязательной продаже подлежит валютная выручка, получаемая
резидентами в иностранной валюте (валютная выручка) в размере 10 % от суммы валютной
выручки.
Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы
валютной выручки резидентов учитываются расходы, связанные с исполнением
сделок, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте.
Обязательная продажа части валютной выручки резидента
осуществляется по распоряжению последнего непосредственно уполномоченному банку
либо через уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном
рынке, Центральному банку Российской Федерации.
Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу
резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении
обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают
резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям)
на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим
одновременно транзитный валютный счет.
На транзитный валютный счет уполномоченным банком
зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу
резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий
валютный счет:
- денежных средств, поступающих с одного текущего
валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий
валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
- денежных средств, поступающих от уполномоченного банка,
в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;
- денежных средств, поступающих с текущего валютного счета
одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном
уполномоченном банке.
С транзитного валютного счета денежные средства
списываются:
- для осуществления продажи иностранной валюты, включая
обязательную продажу части валютной выручки;
- для оплаты расходов и иных платежей, указанных в пункте
1.3 настоящей Инструкции;
- для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом
уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с
предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом
уполномоченном банке, следующих поступлений иностранной валюты:
* поступлений иностранной валюты, не подлежащих
обязательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный
счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе
проставляется отметка "Обязательной продаже не подлежит";
* части валютной выручки, превышающей размер обязательной
продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента,
открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется
отметка "Обязательная продажа произведена";
* валютной выручки, в сумме ранее оплаченных с текущего
валютного счета резидента расходов и иных платежей. При перечислении указанных
средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном
банке, в платежном документе проставляется отметка "Компенсация расходов и
иных платежей по пункту 1.3 Инструкции Банка России от 30.03.2004 года N
111-И".
В течение двух рабочих дней, следующих за днем зачисления
на указанный отдельный лицевой счет иностранной валюты, уполномоченный банк обязан
продать иностранную валюту.[2]
Конверсионные операции – сделки покупки и продажи
наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией)
против наличных и безналичных рублей РФ. К ним относятся:
Сделка
"спот" - это операция, осуществляемая по согласованному
сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со
сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения
сделки.
Операция
"форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается
в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по
обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В
свою очередь операция "форвард" подразделяется на сделки с
"аутсайдером"; с условием поставки валюты на определенную дату;
сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.
Сделка
"своп" представляет собой валютные операции, сочетающие покупку
или продажу валюты на условиях наличной сделки "спот" с одновременной
продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу "форвард".
Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:
–
сделка "репорт" - продажа иностранной
валюты на условиях "спот" с одновременной ее покупкой на условиях
"форвард";
–
сделка "дерепорт" - покупка
иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее на
условиях "форвард". В настоящее время осуществляется покупка-продажа
на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.
Валютный арбитраж - осуществление операций по
покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения
прибыли от разницы именно валютных курсов.[3]
3. Понятие
открытой валютной позиции
Понятие валютной позиции тесно связано с валютным риском. Валютный риск - риск понесения убытков вследствие изменения курса иностранных валют и
цен на драгоценные металлы по отношению к российскому рублю.
Чистая валютная
позиция одной валюты представляет алгебраическую сумму дебиторской и кредиторской задолженностей этой
валюты, записанных на баланс.
Исходя из определения чистой валютной позиции можно
сделать вывод, что валютную позицию обусловливает соотношение требований и обязательств
банка в иностранной валюте. Если требования и обязательства совпадают, то
валютная позиция считается закрытой, при несовпадении - открытой. Валютный
риск возникает при наличии открытой валютной позиции.
Открытая валютная позиция бывает двух видов: короткая и
длинная. Позиция, при которой обязательства по валюте превышают требования,
называется короткой; если требования превышают обязательства, то позиция
называется длинной. В международной практике рассчитывается коэффициент
определения максимального значения валютной позиции, который определяется
как соотношение коротких или длинных позиций к собственным средствам (капиталу)
банка.
Для регулирования открытой валютной позиции в России
Центральный банк издал Инструкцию № 41, в которой применяются следующие
понятия.
Валютная позиция - балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и
обязательства в иностранной валюте или драгоценном металле (аффинированном
золоте, серебре, платине, палладии).
Чистая балансовая позиция - разность между суммой балансовых активов и суммой
балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).
Чистая «спот» позиция - разность между внебалансовыми требованиями и
обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).
Чистая срочная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами
в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).
Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и
обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле),
обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов.
Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной величиной полученных и
величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же
иностранной валюте.
Гарантии
полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком «+», выданные - со
знаком «-».
Длинная чистая позиция - положительный результат расчета чистой позиции (включается в
расчет открытой позиции со знаком «+»).
Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета чистой позиции
(включается в расчет открытой позиции со знаком «-»).
Открытая валютная позиция - величина, определяемая суммированием чистой балансовой
позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной
позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.
Просроченная
дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности
взыскания (за исключением внебалансовых счетов 91603 и 91604), в расчет открытой
валютной позиции не включается.
Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая стоимостной оценке всех или
части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.
Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России количественные
ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных
металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных
средств (капитала) уполномоченных банков.
Собственные средства (капитал) банка - средства,
определяемые в соответствии с Положением Банка России «О методике определения (расчета)
собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. № 215-П.[4]
Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в
иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на проведение
банковских операций в рублях и иностранной валюте.
Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает
с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение
во вклады и размещение драгоценных металлов. Контроль за соблюдением лимитов
открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется
Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.
Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты
уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на
отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые
устанавливаются Банком России. Чистые позиции по драгоценным металлам в
количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на
отчетную дату учетным ценам Банка России.
Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях
определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых
позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых
позиций в рублевой оценке. Суммарная величина всех длинных (включая
балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная
величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если
она короткая) открытых позиций должны быть равновелики.[5]
Практическое задание
Межбанковским корреспондентским соглашением между
Внешторгбанком РФ (Москва) и «Донау банком» (Вена) предусмотрено открытие
счетов банками друг у друга.
Объясните, на
основании каких документов открываются корреспондентские счета на балансе
Внешторгбанка РФ.
Отношения между Внешторгбанком и «Донау банком» при
осуществлении операций регулируются договором корреспондентского счета. Договор
счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного
обслуживания, права и обязанности банков при совершении расчетных операций по
корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами,
порядок оплаты за оказываемые расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение
или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия,
предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Укажите, какие
контрольные материалы для совершения операций по корреспондентским счетам
российский банк высылает иностранному банку и получает от него.
Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных
организаций (филиалов) осуществляются на основании расчетных документов, поступивших
в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в
электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные
документы клиентов, а также кредитной организации (филиала) по собственным
операциям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией
(филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного
платежного поручения с приложением описи расчетных документов по форме
приложения 26 к настоящему Положению.
Перечисление денежных средств кредитной организацией
(филиалом) в обязательные резервы осуществляется отдельными электронными
платежными документами (далее - ЭПД) либо расчетными документами на бумажных
носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетных
документах на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы,
депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяется
Банком России в соответствии с нормативными актами Банка России.
Назовите
корреспондентские счета, открытые Внешторгбанком РФ в иностранных банках, и
счета, открытые иностранными банками во Внешторгбанке РФ.
Внешторгбанк откроет в иностранном банке:
Счет № 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов
в рублях" – предназначен для учета операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с
банками-респондентами). Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе
банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в
банке-корреспонденте, является счетом "НОСТРО".
Для иностранного банка будет открыт счет во Внешторгбанке:
счет № 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях" -
для учета денежных средств в рублях, принадлежащих банкам-нерезидентам и
числящихся на счетах, открытых в кредитных организациях в соответствии с
валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Изложите порядок
аналитического учета открытых корреспондентских счетов во Внешторгбанке РФ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
каждого банка-корреспондента. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в
рублях по каждому банку-нерезиденту.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.
Об основах регулирования и валютном контроле:
Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.
2.
Об обязательной продаже части валютной выручки на
внутреннем валютном рынке РФ: Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 111-И (в ред.
10.06.2004 г. № 1441-У).
3.
О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов.
Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 г. № 116-И.
4.
О введение в действие инструкций «Об установлении
лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными
банками РФ» и «О порядке отчетности по конверсионным операциям уполномоченных
банков РФ, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка».
Приказ ЦБ РФ от 22.05.1996 № 02-171 (вместе с Инструкцией ЦБ РФ от 22.05.1996 №
41).
5.
О методике определения собственных средств (капитала)
кредитных организаций. Положение ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003.
6.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. –
М.: Экономист, 2004. – 751 с.
[1] Об
основах регулирования и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 г. №
173-ФЗ.
[2] Об
обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ: Инструкция
ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 111-И (в ред. 10.06.2004 г. № 1441-У).
[3]
Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – С.
552-553.
[4]
О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.
Положение ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003.
[5]
Инструкция ЦБ РФ от 22.05.1996 № 41.