Содержание:


Документальное оформление и учет поступления товаров и

тары в оптовых предприятиях, контроль за

оприходованием запасов…………………………………….………………..3

Задача 3………………………………………………………………………..15

Задача 7……………………………………………………………………..…47

Список использованной литературы………………………………………..74























Документальное оформление и учет поступления товаров и тары в оптовых предприятиях, контроль за оприходованием запасов.

В учете товарных операций важно обеспечить контроль за своевре­менным и полным поступлением товаров, а также за правильным их оприходованием со стороны материально ответственных лиц.

Приемка товаров на складе поставщика, на железнодорожной стан­ции, пристани, в аэропорту осуществляется материально ответственным лицом по доверенности с предъявлением паспорта.

Доверенность оформляется по типовым формам. Учет доверенностей как бланков строгой отчетности производств по корешку доверенности, который хранится в бухгалтерии с отметкой о ее получении и использовании, либо в книге доверенностей, либо в журнале регистрации).

Получение товара оформляется по-разному в зависимости от близости офиса к месту нахождения склада. Если склад фирмы-поставщика расположен в одном помещении с местом оформления документов на отпуск товара, то оформление документов и выдача товара происходит фактически одновременно. Документом на отпуск в данном случае является накладная.

Накладная выписывается в четырех экземплярах, первый и второй из которых остаются у предприятия-поставщика (в бухгалтерии предприятия и на складе), а третий и четвертый передаются вместе с товаром покупателю (в бухгалтерию предприятия-покупателя и лицу, отвечающему за хранение товара). Данный документ подписывается материально ответственными лицами, один из которых отпустил товар, а тугой - принял, и заверяется печатями поставщика и получателя.

Представитель предприятия-покупателя проверяет товар, наличие полной документации к нему, сертификатов качества и т. п., комплектацию в соответствии с данными сопроводительных документов и расписывается в получении ценностей на накладной. Если товар принимается в закрытой таре, то необходимо сделать запись: "Товар принят по массе нетто (количеству мест) без фактической проверки". После этого Материально ответственное лицо доставляет товар на территорию склада своей организации и передает его кладовщику.

Товар от организаций железной дороги, водного и воздушного тра­нспорта должно получать специально подготовленное материально ответственное лицо. Предъявив доверенность и паспорт, этот работник получает товаросопроводительные документы, к которым относятся железнодорожная накладная, счет-фактура и др.

Железнодорожная накладная содержит следующие реквизиты:

-         номер и дату оформления накладной;

-         полное наименование, адрес, банковские реквизиты поставщика,

-         плательщика;

-         наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

-         основание отпуска товара (номер, дату договора, наряда, заказа).

К железнодорожной накладной могут быть приложены специфика­ции и упаковочные листы, о чем обязательно делается соответствующая отметка в накладной.

Если товар отправлен по железной дороге в контейнерах, то может быть оформлена «Накладная на перевозку груза в универсальном кон­тейнере" (см. приложение).

Поставщик может оформить сопровождение товаров счетом-фактурой, а не накладной, при этом в счете-фактуре, так же как и в накладной, отдельной строкой выделяется сумма НДС).

Счет-фактура  выписывается, как. правило, в трех экземплярах. Первый остается у поставщика товара, два других направляются покупателю вместе с товаром.

Составленный документ должен быть подписан руководителем, главным бухгалтером поставщика, лицом, ответственным за отпуск то­вара, и скреплен печатью организации. Разрешено визирование счета-фактуры иным ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с приказом по организации.

Получаемые покупателем товаров счета-фактуры в отличие от эк­земпляров поставщика не являются бланками строгой отчетности, а относятся к первичным бухгалтерским документам. При этом учет их поступления будет лишь дублировать книгу покупок. Покупатель заинтересован в полной сохранности счетов-фактур, их своевременном и достоверном отражении.

Счета-фактуры, принятые к исполнению, должны быть пронумеро­ваны и подшиты в журналы учета счетов-фактур, причем хранение по­лучаемых и выдаваемых счетов-фактур осуществляется раздельно. Составленные и полученные счета-фактуры регистрируются в установ­ленном порядке в книгах покупок и продаж (см. приложение).

Книга покупок ведется получателями товаров, она предназначена для регистрации счетов-фактур, предоставляемых поставщиками, в целях определения сумм налога, подлежащих зачету. При этом ее итого­вые данные по определенным графам используются при составлении расчета по налогу на добавленную стоимость.

При обнаружении при перевозках недостачи в пределах норм естест­венной убыли сотрудники станции назначения (пристани, аэропорта) должны произвести необходимую запись на обороте накладной.

В случае обнаружения неисправности вагона, контейнера или повреждения упаковочной тары, отсутствия или повреждения пломбы, неясности оттиска на ней (или наличия пломбы промежуточной стан­ции), а также во всех случаях повреждения, недостачи груза по количе­ству или массе материально ответственное лицо обязано потребовать от станции (пристани, аэропорта) назначения составления коммерческого акта и получить его копию. При отказе станции назначения составить коммерческий акт покупатель должен принять груз с участием предста­вителя отдела торговли органа местной исполнительной власти или железнодорожной милиции и составить акт о результатах приемки. Отказ сотрудников станции назначения составить акт следует обжаловать в установленном порядке. Коммерческий акт при этом является юридическим основанием для предъявления претензий к транспортным ком­паниям или поставщику.

Прием товаров на складе покупателя осуществляется материально ответственным лицом на основании товаросопроводительных документов.

Если товар доставлен поставщиком в таре на склад покупателя, кроме проверки веса брутто и количества мест, возможно вскрытие тары и проверка веса нетто, а также количества товарных единиц в каждом месте. Обычно приемка поступившего в исправной таре товара по каче­ству, весу нетто и количеству товарных единиц в каждом месте производится, как правило, на складе конечного покупателя.

Приемка товара по количеству и качеству осуществляется согласно транспортным и сопроводительным документам (техническому паспорту, сертификату, счету-фактуре, спецификации, описи, упаковочным ярлыкам и др.) поставщика. При отсутствии данных документов или некоторых из них составляется акт о фактических количестве и качестве продукции с указанием недостающих документов.

Кроме того, возможна выборочная проверка количества товара с распространением ее результатов на всю партию в случаях, когда это предусмотрено стандартами, техническими условиями, иными обязательными правилами или договором.

Качество товара определяется по техническим условиям, сертификату, стандартам, образцам, каталогам и проспектам продавца. При этом по стандартам обозначают качество достаточно простых изделий, таких как кирпич, бетон, цемент. При приеме машинно-технической продукции или товара, на который отсутствуют стандарты или к которому предъявляются специальные требования, качество определяется техни­ческими условиями.

Торговое предприятие по законодательству несет ответственность за качество реализуемых товаров и при отсутствии сертификата может быть подвергнуто штрафам. Торговое предприятие получает сертификат соответствия.

В случае определения качества по образцу продавец предоставляет покупателю образцы товара, которые его подтверждают, после чего образец становится эталоном.

Если количество и качество товара соответствуют указанным в товаросопроводительных документах, то на документы (накладная, товарно-транспортная накладная и т.д.) накладывается прямоугольный штамп предприятия (может быть использован угловой штамп), что подтверждает соответствие принятых товаров данным, указанным в сопроводи­тельных документах.

Если в процессе приемки будут обнаружены недостача товара, несоответствия качества, маркировки поступивших товаров, тары или упаковки требованиям стандартов, технических условий, чертежам, образ­цам (эталонам), договору либо данным, указанным в сопроводительных документах, то дальнейшая приемка товара приостанавливается.

О выявленной недостаче и нарушении качества продукции составляется акт, являющийся юридическим документом для выставления претензий поставщику. При этом в сопроводительных документах производится запись об актировании. Акт составляется в пяти экземплярах и только на те товары, по которым установлены расхождения. По ценностям, поступившим в полном соответствии по количеству, качеству и комплектности с сопроводительными документами поставщика, делается отметка в конце акта: «По остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет».

Акты приемки продукции по количеству и качеству регистрируются и хранятся в порядке, установленном на предприятии получателя. Претензии по поводу несоответствия продукции по качеству, комплектности таре упаковке и маркировке стандартам, техническим условиям, чертежам, рецептурам, образцам получатель (покупатель) предъявляет изготовителю (поставщику, отправителю). Если изготовитель или его местонахождение получателю неизвестны, претензия в двух экземплярах досылается отправителю (поставщику), который после ее получения направляет один экземпляр изготовителю, известив об этом получателя. Претензия по поводу недостачи продукции или ее ненадлежащего качества должна сопровождаться актом с вышеуказанными документами. В случаях, предусмотренных договором, вместе с претензией подается акт об уничтожении скоропортящейся продукции по указанию органов санитарного надзора, акт о сдаче продукции в металлолом и иные документы об использовании продукции в соответствии с фактическим качеством.

По получении претензии, руководитель или заместитель главы предприятия-отправителя (поставщика) назначает проверку по материалам претензии. Данные проверки рассматривает и утверждает также руководство отправителя (поставщика, изготовителя).

Поступление товаров и тары в оптовой торговле отражается по дебету активного счета 41 "Товары", по субсчетам 41-1 "Товары на складах" и 41-3 "Тара под товаром и порожняя" соответственно. Тару, отвечаю­щую признакам основных средств, учитывают на счете 01 "Основные средства", а служащую для хозяйственных нужд и не относящуюся к основным средствам – на счете 10"Материалы".

Товары можно учитывать по покупным или продажным ценам. При ведении учета по продажным ценам разница между покупной стоимо­стью и стоимостью по продажным ценам (скидки, накидки) отражается на счете 42 "Торговая наценка". Следует отметить, что учет в оптовой торговле ведется по покупным ценам. Расходы по заготовке и доставке товаров при этом могут собираться на счете 44 "Издержки обращения", а также, когда они осуществляются сторонними организациями за счет торгового предприятия, могут быть учтены в учетной стоимости товара; конкретный способ учета данных расходов должен предусматриваться учетной политикой организации.

Для учета товаров, принятых на хранение (если, например, возникли вопросы, связанные с оплатой товара, или по условиям договора товары запрещено продавать до их оплаты), используется забалансовый счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.

Учет товаров, принятых на комиссию оптовыми организациями от организации-комиссионеров в соответствии с заключенными договорами, ведется на счете 004 "Товары, принятые на комиссию".

Доставка неоплаченного товара от поставщика на оптовый склад покупателя отражается в учете на основании ,счета-фактуры, в котором отдельной строкой выделяется сумма НДС, что фиксируется следующей проводкой:

Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" - на сумму НДС, указанную в счете-фактуре;

Дт 41 "Товары" - на стоимость оприходованного товара;

Кт 60 "Расчёты с поставщиками и подрядчиками" - на общую сумму задолженности поставщику.

Следует отметить, что, когда в первичных учетных документах (приходных кассовых ордерах, счетах-фактурах, актах и т.д.) не выделена сумма НДС отдельной строкой или не оформлен либо составлен ненадлежащим образом счет-фактура, исчисление расчетным путем налога на добавленную стоимость не производится. При этом стоимость приобретенных товаров, включая НДС, приходуется по счету 41 "Товары" с последующим списанием на счет реализации. Кроме того, не принимаются в расчет у покупателей суммы НДС по товарам, приобретенным у организаций розничной торговли.

Когда товар закупается у физических лиц (как индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, так и не являющихся ими), НДС по ним не уплачивается, поэтому сумма налога по счету 19 не отражается. Таким образом, при данных операциях предприятие оптовой торговли обязано уплатить налог на добавленную стоимость с полной суммы товарооборота без предъявления каких-либо сумм к зачету в бюджет, что делает такие операции невыгодными.

Что касается закупки товаров у населения, то она производится с оформлением акта закупки (см. выше), утвержденного руководителем предприятия, в котором в обязательном порядке указываются паспортные данные физического лица-продавца.

Такие операции могут быть проведены через подотчетных лиц, что отражается проводкой:

Дт 41 "Товары"

Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Возвращаясь к закупкам у юридических лиц, следует отметить, что впоследствии, после того как товар будет оплачен поставщику, покупатель засчитывает НДС при расчетах с бюджетом независимо от факта реализации данных товаров (при правильном оформлении счета-фактуры), что отражается записью на сумму НДС по оплаченным и поступившим товарам:

Дт 68 "Расчеты с бюджетом"

Кт 19 "НДС по приобретенным ценностям".

При этом засчитывается НДС по поступившим товарам, суммы налога по оплаченным, но неоприходованным ценностям не уменьшают причитающихся в бюджет сумм платежей. Кроме того, стоимость оплаченных товаров, не прибывших на конец месяца на склад, отражается по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (без оприходования этих товаров на склад). В начале следующего месяца данные суммы сторнируются и числятся в текущем учете как дебиторская задолженность по счету 60.

Следует отметить, что поступление товаров и тары также в бухгалтерском учете можно отражать через счет 15 "Заготовление и приобретение материалов", при этом отклонение учетной стоимости от фактической фиксируется по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов".

В дебет счета 15 "Заготовление и приобретение материалов" относит­ся покупная стоимость товаров, по которым на Предприятие поступили ракетные документы поставщиков. При этом записи производятся в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчи­ками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке товаров на предприятие.

В кредит счета 15 в корреспонденции со счетом 41 относится стоимость фактически поступивших на предприятие и оприходованных товаров. Сумма разницы в стоимости приобретенных товарно-материальных Ценностей, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, списывается со счета 15 на счет 16.

Накопленные на счете 16 разницы списываются в дебет счетов учета издержек обращения или других соответствующих счетов пропорцио­нально стоимости реализованных товаров по учетным ценам (по сред­нему проценту отклонений).

Погашение задолженности перед поставщиком за полученные товары в зависимости от формы оплаты оформляется следующими записями:

Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на сумму оплаченной задолженности поставщикам

Кт 51 "Расчетный счет" - на сумму, оплаченную с расчетного счета;

Кт 52 "Валютный счет" - на сумму, оплаченную с валютного счета;

Кт 50 "Касса" - на сумму оплаты из кассы торгового предприятия наличными деньгами (при этом следует помнить об установленном лимите расчетов наличными в пределах трех миллионов рублей по состоянию на 1998 год);

Кт 55 "Специальные счета в банках", субсчет "Аккредитивы" - на сумму, оплаченную с аккредитива;

Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Векселя выданные" - на сумму, оплаченную векселем;

Кт 66 "Краткосрочные кредиты банков" - на сумму оплаты за счет краткосрочного банковского кредита;

Если товары оплачиваются до их получения торговым предприятием, то вместо счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" дебетуется счет 61 "Расчеты по авансам выданным":

Дт 61 "Расчеты по авансам выданным"

Кт 51 "Расчетный счет" - на сумму предварительных расчетов с расчетного счета;

Кт 52 "Валютный счет" – на сумму предварительных расчетов с валютного счета;

Кт 50 "Касса" - на сумму предварительных расчетов из кассы предприятия.

Оприходование товаров оформляется следующими проводками:

Дт 41 "Товары" - на стоимость оприходованного товара;

Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" - на сумму НДС, относящуюся к полученному товару

Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на стоимость товара с НДС, указанную в счете-фактуре.

Зачет предоплаты отражается записью:

Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Кт 61 "Расчеты по авансам выданным".

После этого возможно учесть сумму НДС при расчетах с бюджетом, что фиксирует проводка:

Дт 68 "Расчеты с бюджетом"

Кт 19 "НДС по приобретенным ценностям".

Если после предварительной оплаты была отменена поставка товара, то на сумму возврата средств производятся следующие записи:

Дт 51 "Расчетный счет";

Дт 52 "Валютный счет";

Дт 50 "Касса"

Кт 61 "Расчеты по авансам выданным.

Все транспортные расходы, которые производит предприятие в про­цессе приобретения товаров, могут согласно учетной политике предприятия быть отнесены на издержки обращения. Если поставщик оплатил слуги по доставке товара, то он в соответствии с условиями договора может предъявить данные суммы к оплате покупателю, кото­рый отражает данную операцию записью:

Дт 44 "Издержки обращения" - непосредственно на стоимость доставки;

Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" - на сумму НДС по транспортным услугам

Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками - на общую сумму задолженности за услуги по доставке, включая НДС.

Поступление товара по бартерным операциям отражается в обычном порядке (см. далее).

Если товары поступили в таре, то ее стоимость должна быть указана в сопроводительных документах. Оприходование поступившей от поставщика тары в учете отражается следующим образом:

Дт 01 "Основные средства" - на стоимость тары, относящейся к основным средствам;

Дт 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" - на стоимость поступившей инвентарной тары;

Дт 41-3 "Тара под товаром и порожняя"

Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на сумму задолженности поставщику за тару.

Тара, не указанная в документах поставщика и не подлежащая оплате, приходуется по цене возможной реализации на основании акта. В; этом случае проводка имеет следующий вид:

Дт 41-3 "Тара под товаром и порожняя"

Кт 90/9 "Продажи".

Учет тарных операций рассмотрен в главе «Учет тары».

Порядок отражения в учете недостач или потерь от порчи товаров, вследствие естественной убыли товаров при их перевозке, от боя товаров в стеклянной посуде, изделий из хрупких материалов (стекла, фарфора, фаянса и т. п.), хищений в пути рассмотрен в главе «Учет товарных потерь».

Аналитический учет поступления товаров в оптовой торговле ведется на складах и в бухгалтерии. Документами первичного учета, на основании которых принимаются на оптовый склад товары, являются товар-транспортные накладные, счета-фактуры и другие сопроводительные документы. Эти документы материально ответственные лица вместе с товарным отчетом сдают в бухгалтерию.

В бухгалтерии по каждому документу, включенному в товарный отчет, составляют бухгалтерские проводки, отражающие поступление товаров, которые затем фиксируют в учетных регистрах по счету 41 «Товары».

Учет поступивших товаров ведется в карточках (или книгах) склад­ского учета по их количеству, наименованию, сортности и другим пока" заселяй. Данные о количественном учете обобщаются бухгалтером в ве­домостях движения товаров, которые являются документами их анали­тическою учета. Синтетический же учет движения товаров ведется в свод­ной ведомости, составляемой на основании данных аналитического учета.

При журнально-ордерной форме учета поступление товаров и тары отражают в ведомости по дебету счета 41. Оборот по дебету счета 41 по каждой строке учетного регистра должен быть равен общей сумме при­хода товаров в соответствующем товарном отчете. Остатки товаров на начало и конец отчетного периода в учетном регистре также должны совпадать с показателями в товарном отчете.

По окончании месяца в учетном регистре по счету 41 "Товары" под­считывают итоги, которые сверяют с соответствующими показателями учетных регистров по другим счетам.

Учет поступления товаров на склад торговой организации может быть организован разными способами в зависимости от способа хране­ния товаров (партионный или сортовой). Под партией понимается ко­личество товаров, поступивших одновременно по одному транспортно­му документу. При сортовом способе хранения каждый вновь приобретенный товар определенного сорта присоединяют к ранее по­ступившему товару того же наименования и сорта, то есть товары хра­нят по сортам.

Задача 3


Задача выполняется на материалах организации ООО «Агат», занимающейся оптовой торговлей и расположенной в г. Новосибирске по адресу: ул. Достоевского №55. Руководитель : Песков В.П., гл. Бухгалтер Середа С.Т., товаровед Петрова В.В., заведующий складом №1 Кравченко И.С.


Задание 1.

Составить ведомость остатков (сальдовую ведомость) по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С., и на ее основании открыть карточки количественно- стоимостного  учета.


Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.09.04

№ кар- точки

Наименование товара

Цена за ед. продукции

Ед. измерения

Количество

На 01.09

Сумма

1

2

3

4

5

6

10

Сахар песок

10-00

Кг

18000

180000

20

Сахар рафинад

12-00

Кг

2000

24000

30

Масло сливочное кр.

40-00

Кг

900

36000

40

Мука высший сорт

4-00

Кг

4000

16000









 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330228

ООО Агат

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1                 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  10

30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Сахар песок

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

 

 

 

 

 

18000 

 180000

 

  2

  01.09

  01.09

 

  ОАО Алейский сахарный завод

  10

6350 

63500 

 

 

  24350

243500 

 

  3

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олди»

 10

 

 

480 

4800 

  23870

238700 

 

  4

  02.09

  02.09

  1237

  ООО «АРС»

  10

 

 

  7200

  72000

  16670

  166700

 

  5

  03.09

  03.09

  1238

  Областная больница

  10

 

 

  8400

  84000

  8270

  82700

 

  6

30.09

  30.09

  15

  Оприходование излишков

  10

  150

1500 


 

  8420

84200 

 


  

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330228

ООО Агат

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1                 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 


#G0  

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  20

30.08 

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Сахар рафинирован.

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

Остаток

  12

 

 

 

 

2000 

24000 

 

  2

  01.09

  01.09

 

  ОАО Алейский сахарный завод

  12

  1440

17280 

 

 

  3440

  41280

 

  3

02.09

02.09

  1237

  ООО «АРС»

  12

 

 

1560 

18720 

  1880

  22560

 

  4

30.09

3009

15 

Списание недостачи 

12 

 

 

  100

  1200

  1780

 21360

 

  5


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  30

  30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Масло сливочное

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

  41/1

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

по порядк

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

  40

 

 

 

 

900 

36000 

 

  2

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олуи»

  40

 

 

264 

 10560

  636

25440 

 

  3

03.09

03.09

  257

  ЗАО «Искитимский молочный завод»

  40

480 

19200 

 

 

  1116

  44640

 

  4

13.09. 

13.09 

752 

ОАО «Сибирское молоко» 

 40

432 

 17280

 

 

  1548

  61920

 

  5

23.09 

23.09 

1240 

ЧП Свирь 

40 

 

 

 408

 16320

  1140

  45600

 

  6

  30.09

  30.09

  31

  Списание порчи

 40

 

 

 24

 960

  1116

  44640

 

7

30.09

30.09

15

Списание недостачи

40

20

800

1096

43840

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

  

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  40

  30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Мука, высший сорт

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

  4

 

 

 

 

4000 

16000 

 

  2

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олди»

  4

 

 

600 

2400 

  3400

  13600

 

  3

02.09

02.09

  314

  ООО «Сатурн»

  4

  840

3360 

 

 

  4240

  16960

 

  4

03.09 

03.09 

  1238

  Областная больница

  4

 

 

  960

  3840

  3280

  13120

 

  5

  08.09

08.09 

  425

  Чикский элеватор

  4

  1020

  4080

 

 

  4300

  17200

 

  6

23.09 

23,09 

1240 

 ЧП Свирь

  4

 

 

  720

2880 

3580 

  14320  

 

7

30.09

30.09

15

Списание недостачи

4

34

140

3545

14180


Задание 2


Оформить первичные документы по операциям 1,2 на поступление и отпуск товаров и тары со склада №1 ООО «Агат». Недостающие реквизиты дополнить самостоятельно.


Операция 1.

От Алейского сахарного завода ОАО 1 сентября поступили товары по товарной накладной и счете- фактуре №15287 .  При приемке товаров по количеству и качеству была обнаружена недостача сахара песка в количестве 250 кг. Комиссией в составе представителя исполкома Гуровой Н.И., товароведа эксперта Петровой В.В. , зав. Складом Кравченко И.С.  На выявленные расхождения составлен акт №124 об установленном расхождении в количестве. На основании акта поставщику предъявлена претензия. Товар принят на основании акта о приемке товара №245.


№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Сахар рафинад

1440

12

17280

2

Сахар песок

6350

10

63500

Итого

Х

Х

80780

НДС

Х

Х

12322,37













Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,  книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 2 декабря 2000 г. N 9











СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04





Продавец: ООО "Алейский сахарный завод "









Адрес








Идентификационный номер продавца (ИНН)









Грузоотправитель и его адрес: Он же








Грузополучатель и его адрес:











К платежно-расчетному документу    от   .  .







Покупатель:ООО «Агат»





























Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Сахар рафинад

Кг

1440

10,17

14644,07

18%

2635,93

17280

Сахар песок

Кг

6600

8,16

53831,56

 --

18%

9686,44

63500

 -----

 -----

Всего к оплате

 

 

 

 

 

 

12322,37

80780

 









Руководитель организации

 


Главный бухгалтер

 











(индивидуальный предприниматель)


(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)




М.П.





ВЫДАЛ





 

 

 





(подпись ответственного лица от продавца)

 

#G0Унифицированная    форма № ТОРГ- 2

Утверждена  #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S  

 

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330202

 

 

 

 

по ОКПО

 

 

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

 

  Расхождение по количеству

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

 

 

А К Т

 

 

 

 

должность

 

 

 

ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ ПО КОЛИЧЕСТВУ

  124

  01.09

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ ТОВАРНО-

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

"      " ____________             г

 

Место приемки товара

  Склад №1

 

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01  "  ____сентября __2004               г

 

по сопроводительным документам

  Накладная №15287

 

наименование, номер,  дата

 

 

 

доставлен товар.  Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

 

ненужное зачеркнуть

 

 телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма

№

 

от "       "  ___________       г

 

ненужное зачеркнуть

 

Грузоотправитель

  ОАО Алейский сахарный завод

Производитель

              наименование, адрес, номер телефона

 ОАО Алейский сахарный завод

Поставщик

наименование, адрес, номер телефона

ОАО Алейский сахарный завод

Страховая компания

наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № _____154_________      от  "  15   "  ____июля_______                    г

Счет - фактура  № ________15287___    от    "  01      "  _сентября______     2004               г

Коммерческий акт    № _____478______________     от   "   89     "  _____сентября_____        2004            г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  ____________               г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "        "  ______________                    г

Способ доставки

 Самовывоз

№

 

 

 

вид транспортного средства

 

Дата отправления  товара   "   01    "  _сентября____________      2004       г

 

со станции (пристани, порта) отправления

  Г. Аллейск

 

или со склада отправителя товара

наименование

 

 наименование

#G0ДАТА, ВРЕМЯ,

ч. мин

прибытия товара на станцию

(пристань, порт)

назна-

чения

вскрытия вагона, автофургона, контейнера

 и других транспортных средств

выдачи товара органи-

зацией транспорта

доставки товара на склад организа-

ции-полу-

чателя

начала

раз-

грузки

приемки товара

 

 

 

 

 

начало

приостановление

возобновление

окончание



 

 

 

 

 

 

 

 

                   


2-я страница формы № ТОРГ-2



#G0Отметка об опломбировании товара (груза), состояние пломб и содержание оттиска

Количество

мест

Вид упаковки

Наименование товара (груза) или номера вагонов (контейнеров, автофургонов и т.д.)

Единица измерения

Масса брутто товара (груза)

по документам

Особые

отметки

отправи-

теля по

накладной

 

 

 

 

 

отправителя

транспортной организации (станции пристани, порта)

 

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 


#G0     Сведения о состоянии вагонов, автофургонов и т.д. Наличие, описание установленных ярлыков, пломб транспорта на отдельных местах (сертификатов, спецификации в вагоне, контейнере)

 

фактически

  Вагон закрыт, пломбы на месте

 

 

 

 

 


#G0Расхождение по количеству мест и массе в актируемой партии товара, обнаруженные на складе товарополучателя

Количество мест

Масса, кг

Степень заполнения

тарного места, вагона,

контейнера и т.п.

 

 

брутто

тара

нетто

 

По документам грузоотправителя

  10

 

 

  6600

 

Фактически поступило

  9

 

 

  6350

 

Расхождение (+, -)

 

 

 

  -250

 



#G0Товар

(наименование)

Номер

места

Единица

 измерения

По документам поставщика значится

 

 


наименование

код по ОКЕИ

 

 

 

 

 

артикул

товара

сорт

количество

(масса)

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

1

2

3

4

5

6

7

8

9

  Сахар песок

 

 

 

 

 

  6600

10 

 66000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3-я страница формы №ТОРГ-2


#G0Условия хранения товара (продукции ) до его вскрытия на складе получателя:

 

 


Сведения о температуре при разгрузке в вагоне (рефрижераторе и т.д.) в товаре, оС

  18

Состояние тары и упаковки, маркировка мест, товара и тары в момент внешнего осмотра товара

(продукции)

  Тара в хорошем состоянии

 

 


Содержание наружной маркировки тары и другие данные, на основании которых можно сделать

выводы о том, в чьей упаковке предъявлен товар (производителя или отправителя)

 

 

 

 

Дата вскрытия тары  (тарного места, вагона, контейнера и т.п.) "   01   "  ____сентября_                    г


Организация,  которая взвесила  и  опломбировала  отгруженный  товар, исправность пломб  и

содержание  оттисков,  соответствие пломб  товаросопроводительным документам

 

 


Порядок  отбора  товара (продукции)  для  выборочной  проверки  с  указанием  ГОСТ, особых

условий  поставки  по  договору  (контракту),  основание  выборочной проверки:

 

 



#G0Фактически оказалось

Брак

Бой

Отклонение

Номер

паспорта


артикул товара

 сорт

коли-

чество (масса)

цена, руб. коп

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

недостача

излишки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

 

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

 сахар

 

  6350

10 

63500 

 

 

 

 

  250

10 

2500 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 4-я страница формы №ТОРГ-2


#G0Определение количества (массы) товара (продукции) проводилось

 

 

взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.,

место определения  количества  (массы)  товара  (продукции)

 

Взвешивание товаров (продукции) проводилось на исправных весах, проверенных в установленном

 

порядке. Сведения об исправности  весоизмерительных приборов (тип весов, год клеймения)

 

 

 

 

 

Другие данные

 

 

 

 

 

По остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных документах поставщика, расхождений в количестве и качестве нет.

#G0   Подробное описание дефектов (характер недостачи, излишков, ненадлежащего качества, брака, боя)

и мнение комиссии  о причинах  их  образования

 

 

 

 

 

Заключение комиссии

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ:

 

 

 


Члены комиссии предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

#G0Председатель комиссии

  Предстовитель исполкома

 

 

 

  Гурова Н.И.

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Члены комиссии:

  товаровед

 

 

 

  Петрова ВА.В.

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


#G0Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

 

 

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Документ, удостоверяющий полномочия ____________________________________________________ 

наименование

№  ________________ выдан  "      "  ____________                  г


Акт с приложением на ______2_______ листах получил


#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

"      "  ____________                  г

подпись

 

расшифровка подписи

 

Решение руководителя

  Выставить ОАО «Алейскоиу сахарному заводу претензию на 2500

 

 

 

 

 

 

Товар и тару на ответственное хранение принял Зав. Складом Кравченко И.С

Заведующий складом (кладовщик)

 

 

  Кравченко И.С

 

подпись

 

расшифровка подписи



 

#G0Унифицированная    форма №  ТОРГ- 1

Утверждена     #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98 № 132#S  

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330201

 

 

по ОКПО

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

    структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Номер

камера

 

 

секция

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

Вид операции

 


 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

Песков В.П.

 

А К Т

  245

  01.09.2004

 

 

должность

 

 

                      о приемке товаров

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

"   01      "  _______сентября_____               2004г


Место приемки товара

  Склад №1

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01   " _____сентября___________                    г  

по сопроводительным документам

  Товарная накладная №15287


наименование, номер,  дата

 

доставлен товар.    Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма  

№

 

от  "      "  _________              г

ненужное зачеркнуть

 


Грузоотправитель

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Производитель

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Поставщик

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Страховая компания

     наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № ______________      от  "      "  ______________              г

Счет - фактура  № ___________________    от    "         "  __________________                    г

Коммерческий акт    № ___________________     от   "         "  __________________                    г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  _______________           г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "       "  _______________                    г

Способ доставки

 

№

 

 

вид  транспортного средства

Дата отправления  товара

"       "  ____________                   г

 

 

со станции (пристани, порта) отправления

 

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще  мяса (рыбы)

 

оС         наименование

 

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



2-я страница формы № ТОРГ-1


#G0Товар

Категория, сорт

Единица

измерения

Цена,

 руб. коп

По документам поставщика значится

наимено-

вание

код

 

наименование

код

по ОКЕИ

 

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

 

 

 

 

 

в одном

месте

мест, штук

брутто

нетто

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

 

 

  Сахар РАФ.

 

  12

 

 

 

  1440

  17270

Сертификат

2.

 

 

  Сахар

 

  10

 

 

 

  6600

66000 

Сертификат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тара

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тариф

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

  8040

  83270

#G0 

 

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра

  Удовлетворительно

 

 

 

 

 Способ определения количества (массы) товара

 

   Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара 

 

 

 

 

 

 

 





3-я страница формы № ТОРГ- 1


#G0Фактически принято

Сумма с учетом НДС,

руб. коп

НДС

Отклонение ( +, - )

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

ставка, %

сумма,

руб. коп

количество

масса

стоимость,

руб. коп

в одном месте

мест, штук

брутто

нетто

 

 

 

 

в одном  месте

мест, штук

брутто

нетто

 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

 Сахар РАФ.

 

 

  1440

  12

 

 

  17270

 

 

 

 

 

 

 

  Сахар песок

 

  6350

 10

 

 

 63500

 

 

 

  250

  2500

Х

 

 

 

 

 

Х

 

Х

 

 

 

 




4-я страница формы № ТОРГ-1


Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.


Правильность количества и качества товара подтверждаем

    

#G0Председатель комиссии

 

 

  исполком

 

  Гурова

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Члены  комиссии:

 

 

  товаровед

 

  Петрова

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

    

#G0Заключение комиссии

 

 

 

 

 


Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0 

 

 

 

 


 

место работы, должность

 

подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан  "         "  ______________       г


Акт с приложением на ____________ листах получил


#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

подпись

 

расшифровка подписи

"       "  _________________                    г           


#G0Решение руководителя

  Выставить претензию

 

 


Товар и тару на ответственное хранение принял


#G0Заведующий складом (кладовщик)

 

 

  Кравченко И.С.

 

подпись

 

расшифровка подписи







Операция 2


1 сентября со склада №1 по заказу отборочному листу отобраны товары ООО «Олди» по доверенности  №112 от 01 сентября на имя экспедитора Владимирова Н.И., представителю получателя выданы товарная накладная и счет фактура №1236.


№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Масло сливочное

264

40

10650

2

Мука, высший сорт

600

4

2400

3

Сахар песок

480

10

4800

Итого

Х

Х

17760

Оптовая надбавка 50%

Х

Х

8880

НДС по товару

Х

Х

4795,20

Итого товаров по рыночной цене

Х

Х

31435,20














 

Форма по ОКУД

0330208

ООО «Агат»

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1

 

 

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Основание

  Доверенность №112

 

номер

 

 

                                                                                              наименование документа

 

дата

 

 

 

 


 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

составления

ЗАКАЗ-ОТБОРОЧНЫЙ ЛИСТ

  12

  01.09

#G0Поставщик

 ООО «Агат» г. Новосибирск ул. Достоевского 55

 

наименование, адрес, номер телефона

Грузополучатель

  ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24

 

наименование, адрес, номер телефона

Плательщик

    ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24

 

наименование, адрес, номер телефона


#G0Номер по по-

рядку

Товар

Единица

 измерения

Количество

(масса нетто)

Цена,

руб. коп

Торго-

вая скидка, %

Сумма без учета НДС, руб. коп

НДС

Сумма с учетом НДС, руб. коп

 

наименование

код

наимено-

вание

код по ОКЕИ

зака-

зано

отпущено

 

 

 

став-

ка , %

сумма,

руб. коп

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  1

  Масло сливочное

 

  кг

 

  264

  264

  40

  50

  15840

  18

  2851,20

18691,20 

  2

  Мука, высший сорт

 

  кг

 

  600

  600

  4

  50

  3600

  18

648 

 4248

  3

  Сахар песок

 

  кг

 

  480

  480

  10

  50

  7200

  18

1296 

8496 

 

 

 

Итого

 

 

Х

Х

  4795,20

Х

  4795,20

  31435,20

 

 

 

Всего по заказу

 

 

Х

Х

  4795,20

Х

  4795,20

  31435,20

 


#G0 

 

 

 

 

 

Заказ принял

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Заказал

  экспедитор

 

 

 

  Владимиров Н.И

Заведующий складом

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи














СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04





Продавец: ООО "Агат» сахарный завод "









Адрес г. Новосибирск ул. Достоевского 55







Идентификационный номер продавца (ИНН)









Грузоотправитель и его адрес: Он же








Грузополучатель и его адрес:  г. Новосибирск ул. Урманова 24







К платежно-расчетному документу    от   .  .







Покупатель:ООО «Олди»





























Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

  Масло сливочное

Кг

  264

60

  15840

  18

  2851,20

18691,20 



  Мука, высший сорт

Кг

  600

6

  3600

 --

  18

648 

 4248

 -----

 -----

  Сахар песок

Кг

  480

15

  7200

  18

1296 

8496 



Всего к оплате

 

 

 

  4795,20

 

Х

  4795,20

  31435,20

 









Руководитель организации

 Песков


Главный бухгалтер

 Середа С.Т











(индивидуальный предприниматель)


(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)




М.П.





Задание 3


1.                    Составить за 1-3 сентября товарный отчет №60 по складу №1, зав. Складом Кравченко И.С. , оформив журнал хозяйственных операций . Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

2.                    Составить за 4-30 сентября товарный отчет «61-65 по складу №1. Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

3.                    Заполнить ведомость остатков (сальдовую ведомость0 по складу №1 , заведующий Кравченко И.С. по состоянию на 30 сентября на основании карточек количественно-суммового учета товаров после отражения в них информации по товарному отчету №61-65

4.                    Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчетов.


Операции склада №1 за 1-3 сентября


№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

02.09 от ООО «Сатурн» поступила мука в/с по сч. Фактуре №314

840

4

3360

НДС по товару

Х

Х

512,54

2

03.09. поступило по сч. Фактуре №257 от ЗАО «Искитимский молочный завод» масло сливочное

480

40

19200

НДС по товару

Х

Х

2928,81

3

02.09 отпущены по товарной накладной №1237 ООО «АРС»:

Сахар – песок

Сахар рафинад

7200

1560

10

12

72000

18720

Итого товаров

Х

Х

90720

Оптовая надбавка 50 %

Х

Х

45360

 НДС по товару

Х

 Х

24494,40

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

160574,40

4

03.09. областной больнице по сч. Фактуре №1238 отпущены :

Сахар- песок

Мука



8400

960

10

4

84000

3840

Итого товаров

Х

Х

87840

Оптовая надбавка 30 %

Х

Х

26352

 НДС по товару

Х

 Х

20354,56

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

134746,56

Операции склада №1 за 4-30 сентября

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

08.09 от ОАО «Чикский элеватор» поступила мука в/с по сч. Фактуре №425

1020

4

4080

НДС по товару

Х

Х

622,37                               

2

13.09. поступило по сч. Фактуре №752 от ОАО «Сибирское молоко» масло сливочное

432

40

17280

НДС по товару

Х

Х

2635,93

3

23.09 отпущены по товарной накладной №1240 ЧП «Свирь»

Масло сливочное

Мука в/с

408

720

40

4

16320

2880

Итого товаров

Х

Х

19200

Оптовая надбавка 40 %

Х

Х

7680

 НДС по товару

Х

 Х

4838,40

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

31718,40

4

30.09. Согласно акту на списание товаров №31, утвержденного руководителем базы, списывается порча масла сливочного

24

40

960

В том числе



За счет оптовой базы

14,4

40

576

 За счет зав. складом

9,6

40

384

 НДС по испорченным запасам, ранее списанный в уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

Х

Х

146,44






#G0 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330229

ООО «Агат»

по ОКПО

 

организация

 

Склад №1

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 



#G0 

Номер

Дата

Отчетный период

 

документа

составления

с

по

ТОВАРНЫЙ  ОТЧЕТ

  60

  04.09

  01.09

03.09 

#G0 

 

Табельный номер

 

Материально ответственное лицо

  Кравченко И.С.

 

 

 

                           должность,   фамилия,  имя,  отчество

    

 

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

 

 

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на

01.09.04

г

 

 

 

 

 

 

 

 

  256000

 

 

 

 

 

 

 

 

Приход

 

 

 

 

 

 

 

ООО «Алейский сахарный завод»

01.09

15287

80780

41/2

60

 

  ООО «Сатурн» поступила мука

  02.09

314 

  3360

 

  41/2

60 

 

  ЗАО «Искитимский молочный завод» поступило масло

03.09 

257 

19200 

 

  41/2

60 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

 103340

 

  41/2

60 

 

Итого с остатком

Х

Х

359340

  15763,72

  19

 60

 

            Расход

 

 

 

 

 

 

 

  ООО «АРС» отпущены товары

 02.09

1237 

90720 

 

90/2

41/2 

 

  Обл. больница

  03.09

1238 

87840 

 

  90/2

41/2 

 

  ООО «Олди»

 01.09

  1236

  17760

 

  90/2

41/2 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по расходу

Х

Х

  196320

 

 

 

 

Остаток на

  01.10.2004

г

Х

Х

 

 

 

 

 

 

  163020

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

 

 

 

Отчет с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Середа С.Т.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Материально ответственное лицо

  Зав складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


 

ООО «Агат»

по ОКПО

 

 

организация

 

 

Склад №1

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер

Дата

Отчетный период

 

 

документа

составления

с

по

 

ТОВАРНЫЙ  ОТЧЕТ

  61-65

  01.10

  04.09

30.09 

 

#G0 

 

Табельный номер

 

Материально ответственное лицо

  Кравченко И.С.

 

 

 

                           должность,   фамилия,  имя,  отчество

    

 

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

 

 

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на

04.09.04

г

 

 

 

 

 

 

 

 

163020

 

 

 

 

 

 

 

 

Приход

 

 

 

 

 

 

 

  ОАО Чикский элеватор поступила мука

  08.09

425 

4080

 

  41/2

60 

 

  ОАО «Сибирское молоко» поступило масло

13.ю09 

752

17280

 

  41/2

60 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

  21360

 

  41/2

60 

 

Итого с остатком

Х

Х

184380

3258,30

  19

 60

 

            Расход

 

 

 

 

 

 

 

  ЧП Сирь отпущены товары

 23.09

1240

19200 

 

90/2

41/2 

 

  Списание порчи

  30.09

31

960

 

  90/2

41/2 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по расходу

Х

Х

 20160

 

 

 

 

Остаток на

  01.10.2004

г

Х

Х

 

 

 

 

 

 

 164220

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

 

 

 

Отчет с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Середа С.Т.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Материально ответственное лицо

  Зав складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


Задание 4.

Произвести записи на основании составленных, проверенных и обработанных товарных отчетов

- в регистр аналитического учета по счету 41

- в книгу продаж и книгу покупок


Задание 5

1.                        Составить распоряжение №15 руководителя ООО «Агат» от 30.09 о проведении инвентаризации на складе №1, зав. Складом Кравченко. Начало инвентаризации 30,09 в 17.00

2.                        Сверить на дату проведения инвентаризации данные регистра бухгалтерского учета товаров т тары  по складу №1т с итогами ведомости остатков по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С.

3.                        Составить инвентаризационную опись №15 ТМЦ от 30.09. по складу 31   заведующий складом Кравченко И.С.

4.                        Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ на основании инвентаризационной описи.

5.                        Провести бухгалтерскую обработку сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ на складе №1

6.                        Провести записи инвентаризации в регистр бухгалтерского учета по счету 41, вывести остатки товаров в регистре и провести их сверку с итогами инвентаризационной описи.

7.                        Произвести записи результатов инвентаризации в карточках количественно – стоимостного учета товаров на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки товаров по количеству и сумме, занести их в ведомость остатков по складу  №1 по состоянию на 1 октября. Произвести записи инвентаризации в карточках- количественно- стоимостного учета на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки по количеству и сумме , занести их в ведомость остатков. Произвести сверку итогов ведомости с остатками в регистре бухгалтерского учета.

#S

Форма по ОКУД

0317018

Организация   ___________________ООО «Агат»________

по ОКПО


Структурное подразделение _______________Склад №1_________

   

#G1                             

#G1                              

#G0Номер документа

Дата составления

#G1#M12293 0 809001069 2725664165 2225 3675456991 2918883727 3088194437 4 1434611963 3003153602ПРИКАЗ#S

15

30.09.2004

    (постановление, распоряжение)

    о проведении инвентаризации


#G1Для проведения инвентаризации ______на складе №1______________________________


_______________________________________________________________________________


назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:


Председатель комиссии Представитель исполкома    Гурова н.И.

                           должность             фамилия, имя, отчество

Члены комиссии:       Товаровед-эксперт          Петрова В.В. 

                           должность             фамилия, имя, отчество

                      Зав. складом                Кравченко

                           должность             фамилия, имя, отчество

                      ______________________  _________________________________

                           должность             фамилия, имя, отчество

Инвентаризации подлежит ____товары на хранении______________________

                              наименование имущества, обязательства

_______________________________________________________________________________


К инвентаризации приступить "_30_" _сентября___  2004   г.


и окончить "__" _______________     г.                                        


Причина инвентаризации ____Контрольная проверка__________________

                      контрольная проверка, смена материально

_______________________________________________________________________________

 ответственных лиц, переоценка и т.д.

         

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __Середе__________


_______________________________________________________________________________


не позднее "__2_"__октября________________ 2004    г.


Руководитель _Директор              _________________  ______ Песков___________ 

                   должность             подпись        расшифровка подписи


#G0

Коды

                                                                                                                                  

Форма по ОКУД

317004

Организация

    ООО «Агат»

по ОКПО

      

Структурное подразделение

 Склад №1

      

 

 

 Вид деятельности

  торговля

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

       15

                                                                                        ненужное зачеркнуть

дата

  30,09.20041

                                                                                                                         

Дата начала инвентаризации

       30.09.04

                                                                                                                   

  Дата окончания инвентаризации

      

 

  Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ#S

  15

 

 

 

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565товарно-материальных ценностей#S

 

 

 

 

вид товарно-материальных ценностей

 

 

 

 

в собственности организации, полученные для переработки                            

 

 

#M12293 0 809001078 4294957258 1776883546 3088194436 3154 3762221912 1647251276 1465659472 217114040РАСПИСКА#S

#G0К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою(нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

#G1

#G0   Материально ответственное(ые) лицо(а):

  Представитель исполкома

 

 

 

  Гурова

 

                                                                                       

 

 

должность

          

подпись  

               

  расшифровка подписи

 

   Материально ответственное(ые) лицо(а):

  Товаровед

 

 

 

  Петрова

 

                                                                                       

 

 

должность

          

подпись  

               

  расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на "  30 " _______сентября______________________      г.








#G1

#G1Вкладной лист к форме № ИНВ-3

   

#G0

Номер

по

        

Счет,

субсчет

Товарно-

материальные

ценности

Единица

измерения

Цена,

руб. коп

         Номер 

 

Фактическое

наличие

По данным

бухгалтерского

учета

порядку

 

наименование,

характеристика,

вид, сорт, группа

номенк-

латурный

номер

Код

по ОКЕИ

наимено-

вание

 

инвен-

тарный

паспорта

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

1

          2

3

4

5

6

7

8

#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 11612765569#S

#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 116127655610#S

11

12

13

    

1    

  41/2

        Масло сливочное 

30     

    

 кг

  40

   

    

    1096

43840     

     1116

 44640    

  2

   

  41/2

  Сахар рафинад

20 

 

  кг

  12

 

 

  1780

  21360

  1880

 22560

  3

    

  41/2

  Мука, в/с

  40

 

  кг

  4

 

 

  3545

  14180

  3580

 14320

  4

    

  41/2

  Сахар песок

  10

 

  кг

  10

 

 

  8420

 84200

  8270

 82700

Итого

     14841

163580 

 14846

 164220    

Итого по странице: 

 

 

 

 

 

а) количество порядковых номеров

          4                                                               четыре                                                                       4

 

прописью

 

 

 

 

 б) общее количество единиц фактически

 4                                                                    четыре

 

прописью

 

 

 

 

в) на сумму фактически

 163580                             сто шестьдесят три тысячи пятьсот восемьдесят

руб

 00

коп

 

                    прописью

 

 

 

 

#G1

     Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с №

  1

 по №

  4

  , комиссией

  проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем).

  Товарно-материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

 

    Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно-материальных ценностей:

 

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

  Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

  товаровед

 

 

 

  Петрова

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

  

 

 

 

 

 

 




#G0Унифицированная форма N ИНВ-19

Утверждена #M12291 901717338постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 N 88#S

#G0

Коды

                                                                                                                                   

Форма по ОКУД

0317017

Организация

   ООО «Агат»

по ОКПО

      

Структурное подразделение

 Склад №1

      

 

 

 Вид деятельности

 

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

       

                                                                                        ненужное зачеркнуть

 дата

 

                                                                                                                         

Дата начала инвентаризации

      

                                                                                                                  

  Дата окончания инвентаризации

      

 

  Вид операции

 

 

Номер документа

Дата составления

 

#M12293 0 809001080 2725664165 2225 1306353935 287365050 3088194436 3548211643 3820609998 2380694331СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ#S

  15

  30,09,2004

 

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей                                                    

 

 

  Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

 

 

 

 

 

 

должность

Представитель исполкома

фамилия, имя, отчество

  Гурова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  должность

  товаровед

фамилия, имя, отчество

  Петрова

 

 

 

 

 

 

 

 

  по состоянию на

" 30   " 

  сентября

       г.

 

 

 

 При инвентаризации установлено следующее: 

 

 

#G1







#G02-я страница формы №ИНВ-19

#G1

#G0Номер

по

порядку

Товарно-

материаль-

ные ценности

Единица

измерения

         Номер

 

Результаты

инвентаризации

Отрегулировано за счет

уточнения записей в учете


наименование,

код

  



паспорта

излишек

недостача

излишек

недостача

 

 

характеристика

(вид,сорт,группа )

(номенк-

латурный

номер)

код по ОКЕИ

 наимено-

    вание

инвен-

тарный


(докумен-

та о

регистра-

ции)

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

номер

счета,

статьи,

заказа

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

номер

счета,

статьи,

заказа

1

2

3

4

5 

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

  1

        Масло сливочное 

 

 

 

 

 



  20

  800

 

 

 

  20

  800

 

  2

  Сахар рафинад

 

 

 

 

 



  100

  1200

 

 

 

  100

  1200

 

  3

  Мука, в/с

 

 

 

 

 



  35

  140

 

 

 

  35

  140

 

  4

  Сахар песок

 

 

 

 

 

  150

  1500

  150

  1500

 

 

 

 


















  Итого

150

1500

155

2140

 150

 1500  

Х

155

2140

Х

#G1    

#G0Бухгалтер


 

#G1  

#G0 

#G1

#G0 

подпись


расшифровка подписи

 

 


           Материально ответственное лицо

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко

должность


подпись


расшифровка подписи

          

 

 

 

 

 


должность


подпись


расшифровка подписи



Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.10.04

№ кар- точки

Наименование товара

Цена за ед. продукции

Ед. измерения

Количество

На 01.10

Сумма

1

2

3

4

5

6

10

Сахар песок

10-00

Кг

8420

84200

20

Сахар рафинад

12-00

Кг

1780

21360

30

Масло сливочное кр.

40-00

Кг

1096

43840

40

Мука высший сорт

4-00

Кг

3545

14180

Бухгалтерская справка


Выручка от реализации товаров  за сентябрь месяц составила  358474,56 руб., в том числе НДС 54682,56 . В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1


Бухгалтер                                                    Середа



Бухгалтерская справка


За сентябрь месяц  у поставщиков было приобретено товаров на сумму 124700 , в том числе НДС 19022,02     Дт 41/2 – Кт 60, Дт 19- Кт 60

ОАО «Алейский завод» 80780 руб

ООО «Сатурн» 3360

ЗАО «Искитимский молочный завод» 19200 руб

ОАО «Чикский элеватор» 4080 руб.

ОАо «Сибирское молоко» 17280 руб

Бухгалтер                                                    Середа


Бухгалтерская справка


За сентябрь месяц   задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила

Дт 19- Кт 60 -19022,02

Дт 68- Кт 19- 19022,02

Дт 90/3- Кт 68 -54682,56

Дт 68-Кт 51 – 35660,54


Бухгалтер                                                    Середа


















Задача № 7

 Оформить первичные документы за 1 сентября по операциям 1-7 на предприятии к учету, реализацию, отпуск, прочее выбытие товаров, сырья, собственной продукции в кухне ООО «Арон». Недостающие реквизиты для состовления документов оформить самостоятельно.


Операция 1


1 сентября от ОАО «Кировский молкомбинат» поступили молочные продукты по товарной накладной и счету –фактуре № 5285, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания по акту о приемке товаров формы ТОРГ-1.

№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Масло сливочное

22

40

880

2

Молоко коровье, 2,5%

55

5

275

3

Кефир,2,5%

33

5

165

4

Сыр «Витязь»

11

60

660

Итого товаров

Х

Х

1980

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

1386

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

3366

НДС по приобретенным продуктам

Х

 Х

605,88

 

#G0Унифицированная    форма №  ТОРГ- 1

Утверждена     #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98 № 132#S  

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330201

 

 

по ОКПО

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

    структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Номер

камера

 

 

секция

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

Вид операции

 


 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

Песков В.П.

 

А К Т

  245

  01.09.2004

 

 

должность

 

 

                      о приемке товаров

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

  

 

"   01      "  _______сентября_____               2004г


Место приемки товара

 Кухня  ООО «Арон»

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01   " _____сентября___________                    г  

по сопроводительным документам

  Товарная накладная №15287


наименование, номер,  дата

 

доставлен товар.    Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма  

№

 

от  "      "  _________              г

ненужное зачеркнуть

 


Грузоотправитель

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Производитель

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Поставщик

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Страховая компания

     наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № ______________      от  "      "  ______________              г

Счет - фактура  № ___________________    от    "         "  __________________                    г

Коммерческий акт    № ___________________     от   "         "  __________________                    г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  _______________           г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "       "  _______________                    г

Способ доставки

 

№

 

 

вид  транспортного средства

Дата отправления  товара

"       "  ____________                   г

 

 

со станции (пристани, порта) отправления

 

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще  мяса (рыбы)

 

оС         наименование

 

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



2-я страница формы № ТОРГ-1


#G0Товар

Категория, сорт

Единица

измерения

Цена,

 руб. коп

По документам поставщика значится

наимено-

вание

код

 

наименование

код

по ОКЕИ

  

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

 

 

 

 

 

в одном

месте

мест, штук

брутто

нетто

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Масло

 

 

Кг

 





22

880

2.молоко

 

 

Кг

 





55

275

  3.Кефир

 

 

  Кг

 





33

165

4. сыр

 

 

  Кг

 

 

 

 

 

11

660

тариф

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 


1980

#G0 

 

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра

  Удовлетворительно

 

 

 

 

 Способ определения количества (массы) товара

 

   Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара 

 

 

 

 

 

 

 


3-я страница формы № ТОРГ- 1


#G0Фактически принято

Сумма с учетом НДС,

руб. коп

НДС

Отклонение ( +, - )

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

ставка, %

сумма,

руб. коп

количество

масса

стоимость,

руб. коп

в одном месте

мест, штук

брутто

нетто

 

 

 

 

в одном  месте

мест, штук

брутто

нетто

 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

Масло

22

40

880

18

158,40




Молоко

55

5

275

18

49,50




Кефир

33

5

165

18

29,70




Сыр

11

60

660

18

118,80




Х

 

 

 

 

  1980

Х

  356,40

Х

 

 

 

 

 

Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0 

 

 

 

 


 

место работы, должность

 

подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан  "         "  ______________       г


Акт с приложением на ____________ листах получил


#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

подпись

 

расшифровка подписи

"       "  _________________                    г           


#G0Решение руководителя

  Выставить претензию

 

 


Товар и тару на ответственное хранение принял


#G0Заведующий складом (кладовщик)

 

 

Мезенцева

 

подпись

 

расшифровка подписи






Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,  книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 2 декабря 2000 г. N 9











СЧЕТ-ФАКТУРА № 5285 от 01.09.04





Продавец: ОАО «Кировский молкомбинат»









Адрес








Идентификационный номер продавца (ИНН)









Грузоотправитель и его адрес: Он же








Грузополучатель и его адрес:











К платежно-расчетному документу    от   .  .







Покупатель:ООО «Арон»





























Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Масло сливочное

Кг

22

33,89

745,76

18%

134,24

880

Молоко

Кг

55

4,23

233,05

 --

18%

41,95

275

 -----

 -----

Кефир

Кг

33

4,24

166,11

18%

4,89

165

Сыр «Витязь»

Кг

11

50,85

599,11

18%

100,68

660

Всего к оплате

 

 

 

 

 

 

276,86

1980

 









Руководитель организации

 


Главный бухгалтер

 











(индивидуальный предприниматель)


(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)




М.П.





ВЫДАЛ





 

 

 





(подпись ответственного лица от продавца)

Операция 2.

1 сентября из кладовой поступили товары и продукция по накладной №225 на отпуск товара формы ОП 4, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.


№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Яйцо куриное,1 кат.

220

1

220

2

Мука высший сорт

165

4

660

3

Сахар песок

44

10

440

4

Картофель

110

3

330

Итого товаров

Х

Х

1650

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

1155

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

2805














 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330504

ООО «Арон»

по ОКПО

 

организация

 

структурное подразделение

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 


#G0      

 НАКЛАДНАЯ

Номер

документа

Дата

составления

НА ОТПУСК ТОВАРА

  225

  01.09.04

#G0Отпущено на основании

 

Время отпуска

 

ч

 

мин

 

наименование, номер, дата  документа

 

 

 

 

 

Через

  Мезенцеву

 

 

фамилия, имя, отчество материально ответственного лица

 

#G0

Номер

Продукты и товары

Единица

измерения

Количество

(масса)

По учетным ценам,

руб. коп

По ценам продажи,

руб. коп

 

по по-

 

 

наиме-

код по

затре-

отпущено

 

 

 

 

Примечание

рядку

наименование, сорт

код

нование

ОКЕИ

бовано

мест,

штук

в одном месте

всего

цена

сумма

цена

сумма

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

  1

  Яйцо куриное

         

  Кг

 

 

 

 

220

  1

220

  1,70

374

 

  2

  Мука

 

  Кг

 

 

 

 

165

  4

660

  6,80

1122

 

  3

  Сахар песок

 

  Кг

 

 

 

 

44

  10

440

  17

748

 

  4

  Картофель

 

  Кг

 

 

 

 

110

  3

330

  5,10

561

 

 

 

 

 

Итого

 

 

Х

 

Х

1650

Х

2805

 


#G0Всего на сумму

  Три тысячи шестьдесят рублей

Отпустил

  кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

 

прописью

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка

 

 

руб

 

коп

Принял

  Повар

 

 

 

Карина

Отпуск разрешил:

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Заведующий оизводством

 

 

  Кравченко

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

подпись

 

расшифровка

Операция 3.


1 сентября из кладовой поступили товары и продукты по дневному заборному листу №211 формы « ОП -6, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания .


№

Наименование товаров

Вес, нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

Время отпуска – 9.30

1

Свинина 1 категории

11

50

550

2

Говядина 1 категории

16

40

640

Время отпуска 13.00

1

Свинина 1 категории

25

50

1250

2

Говядина 1 категории

36

40

1440

Время отпуска 17.00

1

Свинина 1 категории

7

50

350

Итого товаров

Х

Х

4230

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

2961

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

7191











 

#G0Унифицированная    форма №  ОП- 6

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330506

 

 

по ОКПО

 

организация

 

 

 

 

структурное подразделение "отправитель"

 

 

 

 

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ

  211

  01.09.04

 

#G0Материально ответственное лицо

  Кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

должность

 

фамилия, имя, отчество

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Главный  (старший) бухгалтер

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

подпись  

 

расшифровка подписи


#G0Продукция (изделие)

Ед.  измерения

Отпущено продукции (изделий)

Возвраще-

Итого отпущено с учетом возврата

 

 

 

наиме-

 

время отпуска, ч. мин

но про

 

по учетным ценам

по ценам продажи

Приме-

наименование

код

нование

код по

ОКЕИ

 

 

 

 

 

 

дукции (изделий)

коли-

чество

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

чание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  9,30 

 

 

 

 

 

11

  50

550

  85

935

 

  Говядина 1 категории

 

  Кг

 

  9,30

 

 

 

 

 

 

16

  40

640

  68

1088

  

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  13,00

 

 

 

 

 

 

25

  50

1250

  85

2125

 

  Говядина 1 категории

 

  Кг

 

  13,00

 

 

 

 

 

 

36

  40

1440

  68

2448

 

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  17,00

 

 

 

 

 

 

7

  50

350

  85

595

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

  4230

Х

7191

 



Продукцию (изделия) сдал,   подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продукцию (изделия) получил,  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


#G0Всего за день

  Сто десять килограмм

натуральных единиц

 

количество    прописью

 

 

 

 

на сумму

  Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

 

руб

 

коп

 

прописью

 

 

 

Отпустил

  кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

Принял

  повар

 

 

 

  Карина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Проверил

  Зав производств.

 

 

 

  Кравченко

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 








Операция 4


1 сентября закуплены овощи у Севрюгина И.С. по закупочному акту №324 форма № ОП -5 . Справка о наличии личного подсобного хозяйства выдана председателем садоводческого товарищества «Отдых»  Скейсель В.А. 30 августа текущего года, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.


№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Помидоры

22

10

220

2

Огурцы

11

10

110

3

Лук репчатый

33

7

231

Итого товаров

Х

Х

561

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

392,70

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

953,70








 

#G0Унифицированная    форма № ОП- 5

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от 25.12.98  № 132#S

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330505

  ООО «Арон» г. Новосибирск Советская 58

 

по ОКПО

 

организация, адрес

 

 

 

 

ИНН

 

 

 

 

  Кухня

 

 

структурное  подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 


#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

 

 

 

 

 

  Директор

 

 

Номер

Дата

 

 

должность

 

 

документа

составления

 

 

 

  Пенчукова

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ

  324

  01.09.04

 

"

 

"

 

 

г


#G0  ООО «АРОН»

 

 

 

 

место закупки

  Мною,  

  Зав. Производством              Кравченко

 

 

 

 

  должность

 

фамилия, имя, отчество

куплено у

  Севрюгина И.С.

 

 

 

 

 


#G0Сельскохозяйственные продукты

Единица

 измерения

 

 

 

наименование, характеристика

код

наименование

код по ОКЕИ

Количество

Цена,

руб.коп

Сумма,

руб.коп

1

2

3

4

5

6

7

  Помидоры

 

  Кг

 

22

10 

220

  Огурцы

 

  Кг

 

11

  10

110

  Лук репчатый

 

  Кг

 

33

  7

231

 

 

 

 

 

Итого

561


Оборотная сторона формы №ОП- 5


#G0Итого на сумму

  Семьсот четырнадцать рублей

 

прописью





#G0Паспорт: серия

  5004

№

  07820

выдан

  УВД Кировского района г. Новосибирска

 

 

 

 

 

 

наименование органа,  выдавшего  паспорт

 

  Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

"

 2

"

  августа

  02

г.

 

Домашний адрес по паспорту:

  Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

 

 

 

место жительства

 

#G0Свидетельство государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою

 

деятельность без образования юридического лица № 152890

 

выдано

  ИМНС Кировского райна

 

 

 

наименование органа,

 

выдавшего свидетельство

 

 

 

на имя

  Севрюгина

ИНН

  5403288951

 

 

фамилия, имя,  отчество

 

 

 

К

од налоговой инспекции, присвоившей   ИНН

 

 

 

#G0Справка о наличии личного подсобного хозяйства (для жителей РФ) выдана 

 

 

наименование органа,

  Садоводческим товариществом «Отдых»

"

 30

"

  августа

  4

г

выдавшего свидетельство

 

на имя

  Севрюгина

 

 

 

фамилия, имя,  отчество

 

 

 

 


#G0Удержан подоходный налог в сумме

 

 

 

 

 

прописью

 

 

 

 

руб


#G0Деньги в сумме

  Семьсот четырнадцать

 

прописью

 

руб

 

коп


#G0получил продавец

 

 

  Севрюгин

 

подпись

 

расшифровка подписи



#G0Продукты получил

  Мезенцева

 

подпись лица, закупившего продукты и сырьё




 Операция 5


1 сентября по акту о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет №214 формы ОП-12 отпущена через обеденный зал готовая продукция.


№

Наименование блюд

Количество

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Котлеты из говядины

22

14

308

2

Куры отварные

17

19

323

3

Компот из свежих яблок

33

5

165

4

Чай с сахаром

44

2

88

5

Салат из свежей капусты

40

2,50

100

6

Борщ

55

6,80

374

Итого отпущено

Х

Х

1358















Операция 6.

1 сентября  из кухни в буфет отпущена по ценам продажи общественного питания готовая продукция собственного производства по дневному заборному листу №212  формы №ОП – 6 .


№

Наименование товаров

Вес, нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

Время отпуска – 9.00

1

Котлеты из говядины

11

14

154

2

Салат из свежей капусты

16

2,50

40

Время отпуска 11.00

1

Котлеты из говядины

14

14

196

2

Ватрушки с повидлом

36

4

144

Время отпуска 12.00

1

Крендель сахарный

28

3,5

98

Итого товаров

Х

Х

632











 

#G0Унифицированная    форма №  ОП- 6

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330506

  ООО «Армо»

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

структурное подразделение "отправитель"

 

 

 

  Буфет

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ

  212

  01.09.04

 

#G0Материально ответственное лицо

  Повар

 

 

 

  Карина

должность

 

фамилия, имя, отчество

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Главный  (старший) бухгалтер

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

подпись  

 

расшифровка подписи


#G0Продукция (изделие)

Ед.  измерения

Отпущено продукции (изделий)

Возвраще-

Итого отпущено с учетом возврата

 

 

 

наиме-

 

время отпуска, ч. мин

но про

 

по учетным ценам

по ценам продажи

Приме-

наименование

код

нование

код по

ОКЕИ

 

 

 

 

 

 

дукции (изделий)

коли-

чество

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

чание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Котлета из говядины

Шт






11

14

154

 

Салат из свежей капусты

Шт






16

2,50

40

 

Котлеты из говядины

Шт






14

14

196

 

Ватрушки с повидлом

Шт






36

4

144

 

Крендель сахарный

Шт






28

3,50

98

 

















 

















 

















 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

Х

  632

 



Продукцию (изделия) сдал,   подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продукцию (изделия) получил,  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


#G0Всего за день

  Сто десять килограмм

натуральных единиц

 

количество    прописью

 

 

 

 

на сумму

  Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

 

руб

 

коп

 

прописью

 

 

 

Отпустил

повар

 

 

 

  Карина

Принял

 

 

 



 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Проверил

  Зав производств.

 

 

 

  Кравченко

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 











Операция 7


1 сентября по акту на отпуск питания сотрудникам организации №235 формы № ОП 21 отпущена работникам столовой готовая продукция собственного производства.

№

Ф.И.О.

Наименование блюд

По учетным ценам

По фактическим ценам

1

Петрова В.В. кассир - операционист

Борщ

6,80

4

Куры отварные

19

11,18

Компот из свежих яблок

5

2,94

2

Карина А.Е. повар

Борщ

6,80

4

Котлеты из говядины

14

8,24

Салат из свежей капусты

2,50

1,47

Крендель сахарный

3,50

2,06

3

Мезенцева Е.Д. кладовщик

Куры отварные

19

11,18

Салат из свежей капусты

2,50

1,47

Компот из свежих яблок

5

2,94

Калач сметанный

4,50

2,65









#G0

 

#G0Унифицированная  форма № ОП- 21

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98  № 132#S

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330521

 

 

по ОКПО

 

организация

 

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

 составления

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

 АКТ

  235

  01.09

 

 

  Директор

 

НА ОТПУСК ПИТАНИЯ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

должность

 

 

 

 

 

  Пенчукова

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

"

 

"

 

 

г

Установлено:


#G0Номер по по-

Блюдо

Коли-

чество,

шт

По отпускным

ценам,

руб. коп

По учетным ценам

производства,

 руб. коп

Приме-

чание

рядку

наименование

код

 

цена

сумма

цена

сумма

 

1

2

3

6

7

8

9

10

11

  1

  Борщ

 

  2

  4

  8

  6,80

  13,60

 

  2

  Куры отварные

 

  2

  11,18

  22,36

  19

  38

 

  3

  Компот из свежих яблок

 

  2

  2,94

  5,88

  5

  10

 

  4

  Котлеты из говядины

 

  1

  8,24

  8,24

  14

  14

 

  5

  Салат из свежей капусты

 

  2

  1,47

  2,94

  2,50

  5

 

6

 Крендель сахарный

1

2,06

2,06

3,50

3,50

7

Калач сметанный

1

2,65

2,65

4,50

4,50

 

 

Итого

 

Х

  52,13

Х

  88,60

 


#G0Ответственный за цены

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Составил заведующий производством

 

 

  Кравченко

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 



Задание 2

Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне (товарный отчет) формы ОП -14 за 1 сентября на основании первичных документов.

Остатки товаров и сырья на 1 сентября в кухне составили 6997 руб.

 

#G0Унифицированная форма № ОП- 14

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330514

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

 

структурное подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер документа

Дата составления

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА

  31

  01.09

 

 ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

  повар

 

Карина 

Табельный номер

 

 

 

должност

 

фамилия, и., о.

 

 

 

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Остаток на  на-чало дня

Х

 

 

  6997

 

 

 

 

 

II. Приход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  ОАо Кировский молкомбинат

Х

  01.09

225 

1980

1980

 

 

 

  41/3-60

  Кладовая

Х

01.09 

225 

1650

1650

 

 

 

  41/3-60

 Кладовая 

Х

01.09

211 

4230

4230

 

 

 

  41/3-60

 Севрюгин И.С

Х

 01.09

 324

561

561

 

 

 

  41/3-60

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

Х

8421

8421

 

 

 

 

Итого с остатком

Х

Х

Х

15418

15481

 

 

 

 

Оборотная сторона формы № ОП-14


#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактической реализации,

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным

 ценам,

руб. коп

продукты

специи и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалте-

рии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого с остатком

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

III. Расход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Обеденный зал

Х

  01.09

214 

1358

1358

 

 

 

 

  Буфет

Х

  01.09

212 

632

632

 

 

 

 

 Питание сотрудников

Х

  01,09

235 


88,60 


88,60 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по расходу

 

 

 

2078,60

2078,60

 

 

 

 

IV. Остаток на        конец  дня

Х

Х

Х

13339,40

 

 

 

 

Фактический остаток

 

Х

Х

13339,40

 

 

 

 

Излишки

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

Недостача

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 


#G0Приложение

 

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо


 

 

 

 

подпись

 

 

 

Работники

  Карина

 

  повар

 

фамилия, и., о.

 

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Решение руководителя

  Принять

 

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пинчугина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Задание 3.


Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне за 2-30 сентября без оформления первичных документов.

№

Содержание операций

Сумма

1

08.09.ОАО Чикский элеватор поступила мука по сч.ф. №9872

935

Наценка общественного питания 70%

654,50

Товары по продажной цене.

1589,50

НДС по поступившим товарам 10%

144,49

2

08.09от ОАО Хлебокомбинат №1 поступили хлебобулочные изделия   по сч.ф. 31872

580

Наценка общественного питания 70%

406

Товары по продажной цене.

986

НДС по поступившим товарам 10%

89,64

3

09.09 поступили мясо и колбасные изделия от Новосибирского мясокомбината по сч.ф.№ 5678

1684

Наценка общественного питания 70%

1178,80

Товары по продажной цене.

2862,80

НДС по поступившим товарам 10%

260,22

4

13.09 поступили по сч.ф. №7952 от ОАО «Сибирское молоко» молочные продукты

396

Наценка общественного питания 70%

277,20

Товары по продажной цене.

673,20

НДС по поступившим товарам 10%

61,19

5

14.09 отпущена выпечка в киоск столовой по накладной №234

220

6

 С 02.09 по 30.09 из кладовой поступили товары для отпуска

880

Наценка общественного питания 70%

616

Товары по продажной цене.

1496

7

С 02.09 по 30.09 списаны по актам от реализации готовых изделий №№ 236-264 готовая продукция отпущенная работникам

4450

8

Со 02.09 по 30.09 списана по актам отпуска питания сотрудникам

Стоимость блюд по учетным ценам реализации

1810

Стоимость блюд по ценам фактической реализации

1110



 

#G0Унифицированная форма № ОП- 14

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330514

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

 

структурное подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер документа

Дата составления

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА

  32

  30.09

 

 ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

  повар

 

Карина 

Табельный номер

 

 

 

должност

 

фамилия, и., о.

 

 

 

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Остаток на  на-чало дня

Х

 

 

13339,40

 

 

 

 

 

II. Приход

 

 

 


 

 

 

 

 

ОАО Чикский элеватор

Х

08.09

9872

935


 

  41/3-60

ОАО Хлебокомбинат №1

Х

08.09

1872

580


 

  41/3-60

Новосибирский мясокомбинат

Х

09.09

5678

1684


 

  41/3-60

ОАО Сибирское молоко

Х

13.09

7952

396


 

  41/3-60

Кладовая

Х

30.09

242

880


 

 

 

Х

 

 


 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

Х

4475

 

 

 

Итого с остатком

Х

Х

Х

17814,40

 

 

 

Оборотная сторона формы № ОП-14


#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактической реализации,

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным

 ценам,

руб. коп

продукты

специи и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалте-

рии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого с остатком

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

III. Расход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Киоск

Х

14.09

220

 

 

 

 

Обеденный зал

Х

30.09

242

4450

 

 

 

 

Своим работникам

Х

30.09

264

1810

 

 

 

 

 

Х





 

 

 

 

 

Х





 

 

 

 

Итого по расходу

 



6480

 

 

 

 

IV. Остаток на        конец  дня

Х

Х

Х


 

 

 

 

 

Фактический остаток

 

Х

Х

11334,40

 

 

 

 

 

Излишки

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

Недостача

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 


#G0Приложение

 

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо


 

 

 

 

подпись

 

 

 

Работники

  Карина

 

  повар

 

фамилия, и., о.

 

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Решение руководителя

  Принять

 

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пинчугина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


Задание 4.


Счет    41 «Товары»

 

Д-т

К-т

Сальдо начальное:

6697

Сальдо начальное:

8421

4475

10402

2078,60

6480

Оборот по дебету: 23298

Оборот по кредиту  8558,60

Сальдо конечное:21436,40






5. Расчет реализованной торговой скидки

Показатель

Сумма

1. Торговая скидка, руб

А)на начало месяца

4900

Б)оборот за месяц по дебету

В)оборот за месяц по кредиту

5502

Г) предварительное сальдо на конец месяца(1а-1б+1в)

10402

2.Товары, руб.

А) реализовано за месяц

8556,80

Б)остаток на конец месяца

21436,40

В)итого 2а+2б

29992,80

3.Средний уровень торговой скидки

34,68

4. Реализованная торговая скидка к остатку товаров, руб.

7434,14

5. Реализованная торговая скидка к реализованным товаром, руб.

2967,86


Бухгалтерская справка


Выручка от реализации товаров  за сентябрь месяц составила  8556,80 руб. В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1


Бухгалтер                                                    Серегина






Бухгалтерская справка


За сентябрь месяц   задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила  1305,27 руб.


Бухгалтер                                                    Середа























Список использованной литературы:


1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. – Принят Госдумой 23.02.1996г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996г. С изменениями от 23.07.1998г.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ  от 31.10.2000г. №94н.

3.  Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит»; М.: 1999г.

4.Пошерстник Н.В. «Бухгалтер торгового предприятия»; М.: 2003 г.

5. Касьянова Г. Ю. «10000 и одна проводка по новому плану счетов»; М.:2003г.