Содержание:


Основы организации и задачи бухгалтерского учета

товаров, продуктов, тары и оборота предприятий

общественного питания ………………………..……………………………..3

Задача 2………………………………………………………………………..15

Задача 7..………………………………………………………………………47

Список использованной литературы………………………………………..74























Основы организации и задачи бухгалтерского учета товаров, продуктов, тары и оборота предприятий общественного питания.


Общественное питание – совокупность предприятий различных организационно-правовых форм и граждан-предпринимателей, занимающихся производством, реализацией и организацией потребления кулинарной продукции.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.

Оптимальная схема учета выпуска продукции рекомендует порядок ведения учета в натурально-суммовом выражении по оперативно бухгалтерскому (сальдовому) или количественно-суммовому методу в бухгалтериях предприятий общественного питания или непосредственно собственниками, в том числе:

-          порядок определения цен (свободных отпускных, регулируемых розничных, свободных закупочных), по которым реализуются изделия кухни, и условия применения единых наценок общественного питания, порядок калькуляции цен в дневное и вечернее время реализации продукции в ресторанах и кафе;

-          сроки сдачи товарных отчетов материально ответственными лицами в бухгалтерию или собственнику;

-          конкретные указания о счетах аналитического учета, на которых отражается учет продуктов, товаров и тары;

-          порядок учета сырья (продуктов) и товаров в кладовых, учет продуктов на производстве (составление плана – меню, составление требований на продукты с учетом остатков на начало дня), а также в самостоятельных цехах по производству полуфабрикатов, кондитерских цехах, в буфетах, магазинах кулинарии и других предприятиях розничной торговли;

-          порядок расчета за реализуемые потребителям изделия кухни и документального оформления этих операций (кассовых чеков, талонов – абонементов, платежных поручений, подтверждающих оплату);

-          порядок оформления отпуска изделий кухни в раздаточные, филиалы и буфеты накладными или дневными заборными листами с указанием часов отпуска, а также порядка учета заборных листов и контроля за их ведением;

-          отчетность заведующего производством и соответствие суммы реализации по отчету, показателям кассового аппарата и документам, подтверждающим безналичный расчет;

-          порядок инвентаризации сырья, полуфабрикатов и товаров по этапам их движения и в местах хранения в производственно торговых единицах, а также контроля за запасами продуктов в оптимальных величинах, обеспечивающих торгово-производственную деятельность.

Учет продуктов и товаров в кладовой ведется в свободных отпускных ценах, свободных закупочных ценах с добавлением единой наценки или без добавления наценок.[4, стр23]

Свободные отпускные цены используются при покупке сырья, продуктов и товаров у промышленных предприятий, посреднических организаций и частных предпринимателей; свободные закупочные цены - при закупке сельскохозяйственной продукции заготовительных организаций, фермерских хозяйств и частных лиц. Далее все цены обозначены как цены приобретения.

Учет продуктов и товаров в ценах приобретения без добавления единой наценки следует вести в кладовых предприятий, имеющих в подчинении различные типы (столовая, закусочная, магазин - кулинария и т.д.).

При отпуске продуктов из кладовой на производство (кухню), в буфеты и т.п., в которых они должны учитываться с применением единой наценки, продукты и товары в накладных оцениваются в двух ценах: по учетным ценам кладовой для списания с подотчета и по ценам, по которым учитываются и приходуются на производстве, в буфете.

Уровень наценок определяется и утверждается самостоятельно руководителем предприятия, если не регулируется местными органами. Помимо этого собственник предприятия может самостоятельно утверждать цены, по которым реализуются изделия. В связи с этим сумма наценки представляет собой разницу между ценой реализации и ценой приобретения и в учетной политике необходимо предусмотреть эту особенность определения наценки.

По документам на поступившие от поставщиков продукты определяется их стоимость в следующих учетных ценах: свободных отпускных ценах для расчетов с поставщиками и оприходования продуктов без добавления единой наценки при учете по этим ценам и с добавлением наценок; свободных закупочных ценах для расчетов с поставщиками и оприходования продуктов без добавления единой наценки и с добавлением наценок.

Отпуск продуктов из кладовой на производство (кухню) и товаров в буфеты производится на основании требований и оформляется накладными.

Продукты на производство (кухню) отпускаются только поименованные в накладной и лишь в тех количествах, которые в ней указаны.

Все приходно-расходные документы материально ответственное лицо ежедневно сдает в бухгалтерию предприятия вместе с товарным отчетом.

По решению руководителя или собственника предприятия, предпринимателя товарные отчеты могут сдаваться в бухгалтерию или собственнику в иные сроки, но не реже одного раза в три дня.

Товарный отчет составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр с приложенными к нему документами передается в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица. Бухгалтерия или собственник, желательно в день поступления отчета, проверяет правильность его составления и приложенных к нему документов.

При наличии кладовой в предприятиях общественного питания продукты и товары учитываются в бухгалтерии на счете 41 "Товары", субсчет 41/1 "Товары на складах" /3, с.7/.

Разница между учетной стоимостью и стоимостью приобретения продуктов и товаров учитывается на счете 42 "Торговая наценка", субсчет 42/1 "Торговая наценка (скидка, накидка)".

В местах хранения (кладовых) материально-ответственные лица ведут складской учет продуктов и товаров в натуральном выражении по наименованиям, количеству и учетным ценам в товарной книге кладовщика или на карточках количественно-суммового учета.

Записи на карточки кладовщиком производятся в сроки сдачи товарного отчета (реестра) на основании приходных и расходных документов только по количеству (без указания суммы).

Правильность записей, ведущихся материально ответственными лицами в товарной книге (карточках количественно-суммового учета), должна регулярно, но не реже одного раза в неделю проверяться бухгалтерией.

Бухгалтерия ведет натурально-стоимостный учет продуктов и товаров по оперативно-бухгалтерскому (сальдовому методу) или количественно-суммовому методу.

Учет продуктов и товаров в кладовых оперативно-бухгалтерским (сальдовым) методом ведется в следующем порядке: в бухгалтерии - суммарно в денежном выражении по учетным ценам (свободным отпускным, регулируемым розничным и свободным закупочным ценам с применением единой наценки или без применения единой наценки); в местах хранения (кладовых) материально ответственные лица ведут учет по наименованиям, сорту (категории), цене и количеству продуктов и товаров (в товарной книге или карточных установленной формы).

По окончании каждого месяца и на дату инвентаризации материально ответственными лицами заполняется по данным товарной книги (карточек) ведомость остатков продуктов и товаров в кладовой, которая проверяется бухгалтерией или собственником предприятия, и правильность выведения остатков подтверждается их подписью. [3, стр15]

Общая стоимость продуктов и товаров на конец каждого месяца или на день инвентаризации по этой ведомости сверяется с данными бухгалтерского учета, после чего ведомость подписывается материально ответственным лицом, бухгалтером или собственником предприятия.

Ведомость остатков продуктов и товаров открывается на год.

При количественно-суммовом методе в бухгалтерии на каждый сорт (категорию) и цену продукта открывают карточки количественно - суммового учета, в которых записывают как количество поступивших или выбывших продуктов, так и их стоимость. По истечении месяца и на дату инвентаризации в карточках подсчитывают итоги прихода и расхода и для сверки данных аналитического и синтетического учета составляют оборотную ведомость.

При наличии персональных компьютеров все данные бухгалтерского учета, изложенные выше, вводятся в компьютер и распечатываются для руководителя (собственника) предприятия или иных пользователей по их требованию.

Бухгалтерский учет продуктов в производстве ведется на счете 20 "Основное производство" по материально ответственным лицам в следующем порядке: на производствах (кухнях) - суммовой, в денежном выражении; в обособленных (самостоятельных) цехах по производству кондитерских изделий, полуфабрикатов и кулинарных изделий возможно по наименованиям продуктов, количеству, учетной цене и сумме (натурально - стоимостной).

Ежедневно, накануне дня приготовления пищи, заведующий производством (бригадир) составляет план-меню в котором указываются наименования и номера блюд по Сборнику рецептур, по технологической карточке или по стандарту предприятия (СТП), а также количество блюд, намечаемых к выпуску на следующий день. План-меню составляется в одном экземпляре.

Заведующий производством (бригадир) составляет требование на продукты. Требование составляется с учетом потребности в сырье (продуктах) на предстоящий день и остатков сырья (продуктов) на начало дня.

Поступающие на производство (кухню) продукты передаются под отчет заведующему производством или бригаде материально ответственных лиц.

Для учета движения продуктов на производстве (кухне) используют цены приобретения с добавлением единой наценки.

Определение цен, по которым реализуются изделия кухни, производится на основании калькуляции, составляемой в карточках. Калькуляционные карточки регистрируются в специальном журнале.

Порядок расчетов за реализуемые потребителям изделия кухни и документальное оформление этих операций:

Отпуск изделий кухни (блюд) потребителям производится по предъявлении кассовых чеков, талонов - абонементов (разовых талонов) и платежных поручений, подтверждающих оплату этих изделий. Скомплектованные обеды из нескольких блюд отпускаются по одному кассовому чеку (абонементу, талону).

Кассовые чеки в момент приема их раздатчиками пищи от потребителей помещаются на наколке (погашаются) по видам блюд и в конце дня (смены) используются для составления Акта о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет.

Отпуск готовых изделий в филиалы, буфеты, мелкорозничную сеть, а также в раздаточную, если она отделена от основного производства (кухни), оформляется накладными или дневными заборными листами.

В тех случаях, когда в филиалы, буфеты и мелкорозничную сеть отпуск изделий кухни производится один раз в день, оформление такого отпуска производится не по дневным заборным листам, а по накладным с указанием в них часов отпуска.

Бланки дневных заборных листов выдаются бухгалтерией предприятия.

Бланки накладных выдаются также пронумерованными под расписку материально ответственного лица.

Заведующий производством (бригадир) или лицо, им на то уполномоченное, при отпуске изделий кухни в филиалы, мелкорозничную сеть или в раздаточную заполняет соответствующие графы дневного заборного листа в двух экземплярах под копирку. Возврат нереализованной продукции из буфетов и мелкорозничной сети на производство (кухню) показывается в отдельной графе дневного заборного листа.

По окончании рабочего дня (смены) определяется количество и стоимость отпущенной продукции по дневному заборному листу по ценам реализации (совпадающей с учетными ценами производства).

Первые экземпляры дневных заборных листов (накладных) сдаются материально ответственными лицами буфетов и другой сети при товарном отчете в бухгалтерию предприятия (организации), а вторые экземпляры сдаются заведующим производством (бригадиром) при отчете о движении продуктов на кухне.

Руководителю предприятия целесообразно проводить контрольные проверки соответствия фактического количества отпущенных изделий кухни в филиалы, раздаточные, буфеты и мелкорозничную сеть по количеству, записанному в дневных заборных листах (накладных).

О проведенных проверках делается отметка в документах, по которым произведен отпуск (закладные, дневные заборные листы), а при обнаружении отклонений или злоупотреблений составляется акт для привлечения виновных в этом лиц к ответственности.

Во всех предприятиях общественного питания заведующий производством (бригадир) ежедневно составляет отчет о движении продуктов и тары на кухне.

Приходная часть отчета заполняется по данным документов на полученные в производство продукты из кладовой и от поставщиков протаксированным по учетным ценам производства (кухни).

В расходную часть записываются все данные об отпуске и реализации готовых изделий, определяемые по актам о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет, дневным заборным листам, меню - накладным на отпуск питания по безналичному расчету, актам о порче, накладным на возврат продуктов в кладовую и другим первичным расходным документам.

В отчете о движении продуктов на кухне выделяется графа "Оборот по ценам фактической реализации и отпуска".

Общая сумма по отчету по ценам фактической реализации должна соответствовать показателям реализации по кассовому аппарату.

Меню - накладные на отпуск питания по безналичному расчету и работникам предприятия также показывают стоимость реализованной продукции в ценах фактической реализации.

Итог графы отчета "Оборот по ценам фактической реализации и отпуска" показывает общую сумму оборота по реализации готовой продукции кухни.

Отпуск в обеденный зал для подачи потребителям специй и соли, стоимость которых включена в цену блюда, производится только из кухни.

Стоимость соли и специй, подаваемых на столы, определяется администрацией (собственником) предприятия и включается в стоимость блюд с учетом фактической реализации.

При наличии нескольких дневных заборных листов (накладных) на отпуск из кухни блюд и других изделий рекомендуется составлять опись дневных заборных листов или накладных с последующей записью в Отчет о движении продуктов и тары на кухне общей суммы отпуска.

Отчет о движении продуктов и тары на кухне составляется в двух экземплярах, из которых первый с приложением всех приходных и расходных документов сдается в бухгалтерию (руководителю, собственнику) предприятия под расписку на втором экземпляре, остающемся у заведующего производством. К отчету о движении продуктов на кухне прилагается план - меню, а также 1 экземпляр меню.

Учет сырья и готовых изделий в самостоятельных кондитерских цехах столовых, а также других предприятиях общественного питания, где имеются отдельные материально ответственные лица (заведующие, кондитеры и т.д.), не входящие в состав бригады кухни и отвечающие только за изготовление кондитерских изделий, ведется по наименованиям продуктов, количеству, учетной цене и сумме (натурально стоимостной).

Производства, не имеющие обособленных кондитерских цехов и изготавливающие в общих кухнях пирожки, булочки, пончики, ватрушки и другие мучные изделия, учитываются в порядке, указанном для основного производства (кухни). [2, стр13]

Работа кондитерских цехов регламентируется ежедневным плановым заданием по выпуску продукции в натуральном выражении.

Исходя из имеющегося в кладовой предприятия сырья, возможностей производства и реализации готовых изделий, заведующий кондитерским цехом (собственник, кондитер) составляет план - заказ (заявку) на изготовление кондитерских и других изделий. Отпуск сырья и готовых изделий производится также с разрешения руководителя (собственника) предприятия, предпринимателя и оформляется накладной.

На основании утвержденного плана - заказа заведующий цехом по установленным нормам (рецептурам) определяет количество сырья, подлежащего отпуску из кладовой.

В зависимости от конкретных условий работы (наличия помещений для хранения сырья непосредственно в цехе, отсутствия кладовых), а также с учетом сроков хранения сырья план - заказ может составляться на 1 - 2 - 3 и т.п. дней с получением сырья и продуктов полностью на весь планируемый период.

Отпуск работникам цеха всех предусмотренных рецептурами продуктов (основных и вспомогательных) должен производиться строго по установленным нормам.

Сдача готовых изделий в кладовую (экспедицию) оформляется дневным заборным листом или накладной. Руководитель (собственник) предприятия самостоятельно решает вопрос о целесообразности наличия экспедиции.

Сдачу готовых изделий в кладовую (экспедицию), как правило, производит заведующий цехом (собственник) или его заместитель в присутствии бригадира (мастера) бригады, изготовившей данную партию изделий.

Во всех документах на прием и передачу кондитерских изделий должно быть указано полное и точное наименование изделий, а по штучным и вес одного изделия (например, пирожное "Бисквитное" 1/80 г, пирожное "Слойка" 1/75 г, цена одной штуки (килограмма) изделия, конечный срок реализации и т.д.).

Материально ответственные лица, как правило, ежедневно составляют отчет о движении готовых изделий и с приложением соответствующих документов представляют его в бухгалтерию (руководителю, собственнику) предприятия.

Списание сырья, израсходованного на изготовление кондитерских изделий, производится по фактическим затратам, но не выше установленных норм.

Общий остаток ценностей в кондитерском цехе должен соответствовать сумме остатков готовых изделий по отчету о движении готовых изделий и сырья и продуктов.

Поступающие в буфеты, магазины кулинарии и мелкорозничную сеть готовые изделия, полуфабрикаты и товары из производства, кладовой или непосредственно от поставщиков передаются под материальную ответственность (в собственность) буфетчика, продавца, заведующего магазином, киоскера (или собственника).

Оприходование продукции кухни в буфеты, магазины и другую розничную сеть производится по накладным или дневным заборным листам; оприходование товаров, поступающих из кладовых, производится по накладным; оприходование продуктов, полуфабрикатов и товаров, поступающих от предприятий - заготовочных и других поставщиков, производится по товарно - транспортным накладным, счетам и другим документам.

При сменной работе буфетов передачу товаров, тары и инвентаря одним буфетчиком (бригадой) другому буфетчику оформляют актом, который составляется в трех экземплярах - один остается у материально ответственного лица (лиц), сдающего ценности, второй - у лица (лиц), принимающего ценности, третий передается в бухгалтерию с отчетом (руководителю, собственнику) предприятия.

Товары и изделия кухни, находящиеся в буфетах и в мелкорозничной сети, учитываются суммарно по цене приобретения с добавлением единого показателя наценок на счете 41 "Товары", субсчет 41/2 "Товары в розничной торговле". В магазинах кулинарии учет указанных изделий учитывается аналогично.

Все приходно-расходные документы материально ответственным лицом (бригадой) сдаются в бухгалтерию при товарном отчете в сроки, установленные руководителем (собственником) предприятия, но не реже одного раза в пять дней. Приходно-расходные документы собственника магазина кулинарии, буфета, киоска хранятся у собственника и предъявляются государственным контролирующим органам по их требованию.

Товарный отчет составляется в двух экземплярах (собственник магазина кулинарии, буфета, киоска и др. - в одном, для себя). Первый экземпляр с приложенными к нему документами передается в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица (бригадира). При проверке отчетов бухгалтерией обязательно производится встречная сверка приходно-расходных операций с документами кладовой, кухни и кассы за каждый день в отдельности.

В столовых общеобразовательных учреждений, перешедших в полное хозяйственное ведение, допускается расчет стоимости блюд по стоимости рациона.

Инвентаризацию продуктов (сырья) и готовых изделий в предприятиях общественного питания как основного производства (кухни), так и самостоятельных цехов (кондитерского, полуфабрикатов и др.) рекомендуется проводить (кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно) в следующие сроки:

в кладовых - не реже одного раза в квартал;

на кухнях и в производственных цехах - не реже одного раза в месяц;

в буфетах - не реже двух раз в квартал.

Тара, находящаяся в предприятиях общественного питания, инвентаризируется одновременно с сырьем, продуктами и готовыми изделиями.

Одновременно с инвентаризацией товарно-материальных ценностей в предприятиях общественного питания, как правило, целесообразно проводить инвентаризацию этих ценностей в филиалах данного предприятия и в прикрепленной к нему мелкорозничной сети (палатках, киосках, ларьках, лотках). Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности конкретные сроки инвентаризации устанавливаются руководителем (собственником) предприятия самостоятельно.

Вопросы документального оформления и регулирования инвентаризационных разниц отражены в специальных инструкциях.























Задача 2


Задача выполняется на материалах организации ООО «Агат», занимающейся оптовой торговлей и расположенной в г. Новосибирске по адресу: ул. Достоевского №55. Руководитель : Песков В.П., гл. Бухгалтер Середа С.Т., товаровед Петрова В.В., заведующий складом №1 Кравченко И.С.


Задание 1.

Составить ведомость остатков (сальдовую ведомость) по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С., и на ее основании открыть карточки количественно- стоимостного  учета.


Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.09.04

№ кар- точки

Наименование товара

Цена за ед. продукции

Ед. измерения

Количество

На 01.09

Сумма

1

2

3

4

5

6

10

Сахар песок

10-00

Кг

18000

180000

20

Сахар рафинад

12-00

Кг

2000

24000

30

Масло сливочное кр.

40-00

Кг

900

36000

40

Мука высший сорт

4-00

Кг

4000

16000









 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330228

ООО Агат

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1                 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  10

30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Сахар песок

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

 

 

 

 

 

18000 

 180000

 

  2

  01.09

  01.09

 

  ОАО Алейский сахарный завод

  10

6050

60500

24050

240500

 

  3

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олди»

 10

 

 

440

4400

23610

236100

 

  4

  02.09

  02.09

  1237

  ООО «АРС»

  10

 

 

6600

66000

17010

170100

 

  5

  03.09

  03.09

  1238

  Областная больница

  10

 

 

7700

77000

9310

93100

 

  6

30.09

  30.09

  15

 Списание недостачи

  10

100

1000

9210

92100

 


 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330228

ООО Агат

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1                 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  20

30.08 

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Сахар рафинирован.

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

Остаток

  12

 

 

 

 

2000 

24000 

 

  2

  01.09

  01.09

 

  ОАО Алейский сахарный завод

  12

1320

15840

3320

39840

 

  3

02.09

02.09

  1237

  ООО «АРС»

  12

1430

17160

1890

22680

 

  4

30.09

3009

15 

Списание недостачи 

12 



100

1200

1790

21480

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  30

  30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Масло сливочное

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

  41/1

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

по порядк

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

  40

 

 

 

 

900 

36000 

 

  2

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олуи»

  40

 

 

242

9680

658

26320

 

  3

03.09

03.09

  257

  ЗАО «Искитимский молочный завод»

  40

440

17600

1098

43920

 

  4

13.09. 

13.09 

752 

ОАО «Сибирское молоко» 

 40

396

15840

1494

59760

 

  5

23.09 

23.09 

1240 

ЧП Свирь 

40 

 

 

374

14960

1120

44800

 

  6

  30.09

  30.09

  31

  Списание порчи

 40

 

 

22

880

1098

43920

 

7

30.09

30.09

15

Списание недостачи

40

20

800

1098

43920

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330228

 

 

ООО Агат

 

по ОКПО

 

 

 

организация

 

 

 

 

Склад №1                 

 

 

 

 

                         структурное  подразделение

 

Камера (секция)

 

 

 

 

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

#G0 

Номер

документа

Дата

составления

КАРТОЧКА

  40

  30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

 

#G0Товар

Единица измерения

Размер

Сорт

 

 

Учетная

 

Корреспондирующий счет

Примечание

наименование

код

наименование

код по

 

 

 

 

цена,

 

счет,

код аналитического

 

 

 

 

ОКЕИ

 

 

 

 

руб. коп

 

субсчет

учета

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  Мука, высший сорт

 

  кг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Номер

Дата

Документ

Поставщик или получатель

Цена,

Приход

Расход

Остаток

Подпись,

№

записи

дата

номер

 

руб. коп

количество, шт

сумма,

руб. коп

количест-

во, шт.

сумма,

руб. коп

количест

во, шт

сумма,

руб. коп

дата

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

  1

  31.08

 

 

  Остаток

  4

 

 

 

 

4000 

16000 

 

  2

  01.09

  01.09

  1236

  ООО «Олди»

  4

 

 

550

2200

3450

13800

 

  3

02.09

02.09

  314

  ООО «Сатурн»

  4

770

3080

4220

16880

 

  4

03.09 

03.09 

  1238

  Областная больница

  4

 

 

880

3520

3340

13360

 

  5

  08.09

08.09 

  425

  Чикский элеватор

  4

935

3740

4275

17100

 

  6

23.09 

23,09 

1240 

 ЧП Свирь

  4

660

2640

3615

14460

 


Задание 2


Оформить первичные документы по операциям 1,2 на поступление и отпуск товаров и тары со склада №1 ООО «Агат». Недостающие реквизиты дополнить самостоятельно.


Операция 1.

От Алейского сахарного завода ОАО 1 сентября поступили товары по товарной накладной и счете- фактуре №15287 .  При приемке товаров по количеству и качеству была обнаружена недостача сахара песка в количестве 250 кг. Комиссией в составе представителя исполкома Гуровой Н.И., товароведа эксперта Петровой В.В. , зав. Складом Кравченко И.С.  На выявленные расхождения составлен акт №124 об установленном расхождении в количестве. На основании акта поставщику предъявлена претензия. Товар принят на основании акта о приемке товара №245.


№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Сахар рафинад

1320

12

15840

2

Сахар песок

6050

10

60500

Итого

Х

Х

76340

НДС

Х

Х

13547.60













Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,  книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 2 декабря 2000 г. N 9











СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04





Продавец: ООО "Алейский сахарный завод "









Адрес








Идентификационный номер продавца (ИНН)









Грузоотправитель и его адрес: Он же








Грузополучатель и его адрес:











К платежно-расчетному документу    от   .  .







Покупатель:ООО «Агат»





























Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Сахар рафинад

Кг

1320

10,17

13424.40

18%

2415.60

15840

Сахар песок

Кг

6050

8,16

49368.00

 --

18%

11132.00

60500

 -----

 -----

Всего к оплате

 

 

 

 

 

 

13547.60

76340

 









Руководитель организации

 


Главный бухгалтер

 











(индивидуальный предприниматель)


(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)




М.П.





ВЫДАЛ





 

 

 

 

#G0Унифицированная    форма № ТОРГ- 2

Утверждена  #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S  

 

 

 

 

Код

 

 

 

Форма по ОКУД

0330202

 

 

 

 

по ОКПО

 

 

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

 

  Расхождение по количеству

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

 

Вид операции

 

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

 

 

А К Т

 

 

 

 

должность

 

 

 

ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ ПО КОЛИЧЕСТВУ

  124

  01.09

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ ТОВАРНО-

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

"      " ____________             г

 

Место приемки товара

  Склад №1

 

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01  "  ____сентября __2004               г

 

по сопроводительным документам

  Накладная №15287

 

наименование, номер,  дата

 

 

 

доставлен товар.  Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

 

ненужное зачеркнуть

 

 телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма

№

 

от "       "  ___________       г

 

ненужное зачеркнуть

 

Грузоотправитель

  ОАО Алейский сахарный завод

Производитель

              наименование, адрес, номер телефона

 ОАО Алейский сахарный завод

Поставщик

наименование, адрес, номер телефона

ОАО Алейский сахарный завод

Страховая компания

наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № _____154_________      от  "  15   "  ____июля_______                    г

Счет - фактура  № ________15287___    от    "  01      "  _сентября______     2004               г

Коммерческий акт    № _____478______________     от   "   89     "  _____сентября_____        2004            г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  ____________               г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "        "  ______________                    г

Способ доставки

 Самовывоз

№

 

 

 

вид транспортного средства

 

Дата отправления  товара   "   01    "  _сентября____________      2004       г

 

со станции (пристани, порта) отправления

  Г. Аллейск

 

или со склада отправителя товара

наименование

 

 наименование

#G0ДАТА, ВРЕМЯ,

ч. мин

прибытия товара на станцию

(пристань, порт)

назна-

чения

вскрытия вагона, автофургона, контейнера

 и других транспортных средств

выдачи товара органи-

зацией транспорта

доставки товара на склад организа-

ции-полу-

чателя

начала

раз-

грузки

приемки товара

 

 

 

 

 

начало

приостановление

возобновление

окончание



 

 

 

 

 

 

 

 

                   


2-я страница формы № ТОРГ-2



#G0Отметка об опломбировании товара (груза), состояние пломб и содержание оттиска

Количество

мест

Вид упаковки

Наименование товара (груза) или номера вагонов (контейнеров, автофургонов и т.д.)

Единица измерения

Масса брутто товара (груза)

по документам

Особые

отметки

отправи-

теля по

накладной

 

 

 

 

 

отправителя

транспортной организации (станции пристани, порта)

 

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 


#G0     Сведения о состоянии вагонов, автофургонов и т.д. Наличие, описание установленных ярлыков, пломб транспорта на отдельных местах (сертификатов, спецификации в вагоне, контейнере)

 

фактически

  Вагон закрыт, пломбы на месте

 

 

 

 

 


#G0Расхождение по количеству мест и массе в актируемой партии товара, обнаруженные на складе товарополучателя

Количество мест

Масса, кг

Степень заполнения

тарного места, вагона,

контейнера и т.п.

 

 

брутто

тара

нетто

 

По документам грузоотправителя

  10

 

 

6050

 

Фактически поступило

  9

 

 

5800

 

Расхождение (+, -)

 

 

 

  -250

 



#G0Товар

(наименование)

Номер

места

Единица

 измерения

По документам поставщика значится

 

 


наименование

код по ОКЕИ

 

 

 

 

 

артикул

товара

сорт

количество

(масса)

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

1

2

3

4

5

6

7

8

9

  Сахар песок

 

 

 

 

 

  6050

10 

 60500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3-я страница формы №ТОРГ-2


#G0Условия хранения товара (продукции ) до его вскрытия на складе получателя:

 

 


Сведения о температуре при разгрузке в вагоне (рефрижераторе и т.д.) в товаре, оС

  18

Состояние тары и упаковки, маркировка мест, товара и тары в момент внешнего осмотра товара

(продукции)

  Тара в хорошем состоянии

 

 


Содержание наружной маркировки тары и другие данные, на основании которых можно сделать

выводы о том, в чьей упаковке предъявлен товар (производителя или отправителя)

 

 

 

 

Дата вскрытия тары  (тарного места, вагона, контейнера и т.п.) "   01   "  ____сентября_                    г


Организация,  которая взвесила  и  опломбировала  отгруженный  товар, исправность пломб  и

содержание  оттисков,  соответствие пломб  товаросопроводительным документам

 

 


Порядок  отбора  товара (продукции)  для  выборочной  проверки  с  указанием  ГОСТ, особых

условий  поставки  по  договору  (контракту),  основание  выборочной проверки:

 

 



#G0Фактически оказалось

Брак

Бой

Отклонение

Номер

паспорта


артикул товара

 сорт

коли-

чество (масса)

цена, руб. коп

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

недостача

излишки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

коли-

чество

(масса)

сумма, руб. коп

 

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

 сахар

 

6050

10 

60500 

 

 

 

 

  250

10 

2500 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 4-я страница формы №ТОРГ-2


#G0Определение количества (массы) товара (продукции) проводилось

 

 

взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.,

место определения  количества  (массы)  товара  (продукции)

 

Взвешивание товаров (продукции) проводилось на исправных весах, проверенных в установленном

 

порядке. Сведения об исправности  весоизмерительных приборов (тип весов, год клеймения)

 

 

 

 

 

Другие данные

 

 

 

 

 

По остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных документах поставщика, расхождений в количестве и качестве нет.

#G0   Подробное описание дефектов (характер недостачи, излишков, ненадлежащего качества, брака, боя)

и мнение комиссии  о причинах  их  образования

 

 

 

 

 

Заключение комиссии

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ:

 

 

 


Члены комиссии предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

#G0Председатель комиссии

  Предстовитель исполкома

 

 

 

  Гурова Н.И.

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Члены комиссии:

  товаровед

 

 

 

  Петрова ВА.В.

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


#G0Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

 

 

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Документ, удостоверяющий полномочия ____________________________________________________ 

наименование

№  ________________ выдан  "      "  ____________                  г


Акт с приложением на ______2_______ листах получил


#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

"      "  ____________                  г

подпись

 

расшифровка подписи

 

Решение руководителя

  Выставить ОАО «Алейскоиу сахарному заводу претензию на 2500

 

 

 

 

 

 

Товар и тару на ответственное хранение принял Зав. Складом Кравченко И.С

Заведующий складом (кладовщик)

 

 

  Кравченко И.С

 

подпись

 

расшифровка подписи



 

#G0Унифицированная    форма №  ТОРГ- 1

Утверждена     #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98 № 132#S  

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330201

 

 

по ОКПО

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

    структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Номер

камера

 

 

секция

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

Вид операции

 


 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

Песков В.П.

 

А К Т

  245

  01.09.2004

 

 

должность

 

 

                      о приемке товаров

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

"   01      "  _______сентября_____               2004г


Место приемки товара

  Склад №1

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01   " _____сентября___________                    г  

по сопроводительным документам

  Товарная накладная №15287


наименование, номер,  дата

 

доставлен товар.    Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма  

№

 

от  "      "  _________              г

ненужное зачеркнуть

 


Грузоотправитель

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Производитель

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Поставщик

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Алейский сахарный завод»

Страховая компания

     наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № ______________      от  "      "  ______________              г

Счет - фактура  № ___________________    от    "         "  __________________                    г

Коммерческий акт    № ___________________     от   "         "  __________________                    г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  _______________           г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "       "  _______________                    г

Способ доставки

 

№

 

 

вид  транспортного средства

Дата отправления  товара

"       "  ____________                   г

 

 

со станции (пристани, порта) отправления

 

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще  мяса (рыбы)

 

оС         наименование

 

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



2-я страница формы № ТОРГ-1


#G0Товар

Категория, сорт

Единица

измерения

Цена,

 руб. коп

По документам поставщика значится

наимено-

вание

код

 

наименование

код

по ОКЕИ

 

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

 

 

 

 

 

в одном

месте

мест, штук

брутто

нетто

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

 

 

  Сахар РАФ.

 

  12

 

 

 

1320

15840

Сертификат

2.

 

 

  Сахар

 

  10

 

 

 

6050

60500

Сертификат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тара

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

тариф

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

Итого

 

 

7370

76340

#G0 

 

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра

  Удовлетворительно

 

 

 

 

 Способ определения количества (массы) товара

 

   Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара 

  

 

 

 

 

 

 





3-я страница формы № ТОРГ- 1


#G0Фактически принято

Сумма с учетом НДС,

руб. коп

НДС

Отклонение ( +, - )

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

ставка, %

сумма,

руб. коп

количество

масса

стоимость,

руб. коп

в одном месте

мест, штук

брутто

нетто

 

 

 

 

в одном  месте

мест, штук

брутто

нетто

 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

 Сахар РАФ.

 

 

  1320

  12

 

 

  15840

 

 

 

 

 

 

 

  Сахар песок

 

  5800

 10

 

 

 58000

 

 

 

  250

  2500

Х

 

 

 

 

 

Х

 

Х

 

 

 

 




4-я страница формы № ТОРГ-1


Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.


Правильность количества и качества товара подтверждаем

    

#G0Председатель комиссии

 

 

  исполком

 

  Гурова

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Члены  комиссии:

 

 

  товаровед

 

  Петрова

 

место работы, должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

    

#G0Заключение комиссии

 

 

 

 

 


Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0 

 

 

 

 


 

место работы, должность

 

подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан  "         "  ______________       г


Акт с приложением на ____________ листах получил


#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

подпись

 

расшифровка подписи

"       "  _________________                    г           


#G0Решение руководителя

  Выставить претензию

 

 


Товар и тару на ответственное хранение принял


#G0Заведующий складом (кладовщик)

 

 

  Кравченко И.С.

 

подпись

 

расшифровка подписи







Операция 2


1 сентября со склада №1 по заказу отборочному листу отобраны товары ООО «Олди» по доверенности  №112 от 01 сентября на имя экспедитора Владимирова Н.И., представителю получателя выданы товарная накладная и счет фактура №1236.


№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Масло сливочное

242

40

9680

2

Мука, высший сорт

550

4

2200

3

Сахар песок

440

10

4400

Итого

Х

Х

16280

Оптовая надбавка 50%

Х

Х

8140

НДС по товару

Х

Х

4395,60

Итого товаров по рыночной цене

Х

Х

28815,60














 

Форма по ОКУД

0330208

ООО «Агат»

 

по ОКПО

 

организация

 

 

Склад №1

 

 

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

  

Основание

  Доверенность №112

 

номер

 

 

                                                                                              наименование документа

 

дата

 

 

 

 


 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

составления

ЗАКАЗ-ОТБОРОЧНЫЙ ЛИСТ

  12

  01.09

#G0Поставщик

 ООО «Агат» г. Новосибирск ул. Достоевского 55

 

наименование, адрес, номер телефона

Грузополучатель

  ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24

 

наименование, адрес, номер телефона

Плательщик

    ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24

 

наименование, адрес, номер телефона


#G0Номер по по-

рядку

Товар

Единица

 измерения

Количество

(масса нетто)

Цена,

руб. коп

Торго-

вая скидка, %

Сумма без учета НДС, руб. коп

НДС

Сумма с учетом НДС, руб. коп

 

наименование

код

наимено-

вание

код по ОКЕИ

зака-

зано

отпущено

 

 

 

став-

ка , %

сумма,

руб. коп

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

  1

  Масло сливочное

 

  кг

 

242

242

  40

  50

14520

  18

2613,60

17133,60

  2

  Мука, высший сорт

 

  кг

 

550

550

  4

  50

3300

  18

594

3894

  3

  Сахар песок

 

  кг

 

440

440

  10

  50

6600

  18

1188

7788

 

 

 

Итого

 

 

Х

Х

24420

Х

4395,60

28815,60

 

 

 

Всего по заказу

 

 

Х

Х

  24420

Х

4395,60

28815,60

 


#G0 

 

 

 

 

 

Заказ принял

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Заказал

  экспедитор

 

 

 

  Владимиров Н.И

Заведующий складом

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи














СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04





Продавец: ООО "Агат» сахарный завод "









Адрес г. Новосибирск ул. Достоевского 55







Идентификационный номер продавца (ИНН)









Грузоотправитель и его адрес: Он же








Грузополучатель и его адрес:  г. Новосибирск ул. Урманова 24







К платежно-расчетному документу    от   .  .







Покупатель:ООО «Олди»





























Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

  Масло сливочное

Кг

242

60

14520

  18

2613,60

17133,60

  Мука, высший сорт

Кг

550

6

3300

 --

  18

594

3894

 -----

 -----

  Сахар песок

Кг

440

15

6600

  18

1188

7788

Всего к оплате

 

 

 

24420

 

Х

4395,60

28815,60

 









Руководитель организации

 Песков


Главный бухгалтер

 Середа С.Т











(индивидуальный предприниматель)


(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)




М.П.





Задание 3


1.                    Составить за 1-3 сентября товарный отчет №60 по складу №1, зав. Складом Кравченко И.С. , оформив журнал хозяйственных операций . Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

2.                    Составить за 4-30 сентября товарный отчет «61-65 по складу №1. Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

3.                    Заполнить ведомость остатков (сальдовую ведомость0 по складу №1 , заведующий Кравченко И.С. по состоянию на 30 сентября на основании карточек количественно-суммового учета товаров после отражения в них информации по товарному отчету №61-65

4.                    Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчетов.


Операции склада №1 за 1-3 сентября


№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

02.09 от ООО «Сатурн» поступила мука в/с по сч. Фактуре №314

770

4

3080

НДС по товару

Х

Х

469,83

2

03.09. поступило по сч. Фактуре №257 от ЗАО «Искитимский молочный завод» масло сливочное

440

40

17600

НДС по товару

Х

Х

3168

3

02.09 отпущены по товарной накладной №1237 ООО «АРС»:

Сахар – песок

Сахар рафинад

6600

1430

10

12

66000

17160

Итого товаров

Х

Х

83160

Оптовая надбавка 50 %

Х

Х

41580

 НДС по товару

Х

 Х

22453,20

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

147193,20

4

03.09. областной больнице по сч. Фактуре №1238 отпущены :

Сахар- песок

Мука



7700

880

10

4

77000

3520

Итого товаров

Х

Х

80520

Оптовая надбавка 30 %

Х

Х

24156

 НДС по товару

Х

 Х

4348,08

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

109024,08

Операции склада №1 за 4-30 сентября

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

08.09 от ОАО «Чикский элеватор» поступила мука в/с по сч. Фактуре №425

935

4

3740

НДС по товару

Х

Х

570,51

2

13.09. поступило по сч. Фактуре №752 от ОАО «Сибирское молоко» масло сливочное

396

40

15840

НДС по товару

Х

Х

2416,27

3

23.09 отпущены по товарной накладной №1240 ЧП «Свирь»

Масло сливочное

Мука в/с

374

660

40

4

14960

2640

Итого товаров

Х

Х

17600

Оптовая надбавка 40 %

Х

Х

7040

 НДС по товару

Х

 Х

4435,20

 Итого товар по рыночной цене

Х

Х

29075,20

4

30.09. Согласно акту на списание товаров №31, утвержденного руководителем базы, списывается порча масла сливочного

24

40

880

В том числе



За счет оптовой базы

13,2

40

528

 За счет зав. складом

8,80

40

352

 НДС по испорченным запасам, ранее списанный в уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

Х

Х

134,24






#G0 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330229

ООО «Агат»

по ОКПО

 

организация

 

Склад №1

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 



#G0 

Номер

Дата

Отчетный период

 

документа

составления

с

по

ТОВАРНЫЙ  ОТЧЕТ

  60

  04.09

  01.09

03.09 

#G0 

 

Табельный номер

 

Материально ответственное лицо

  Кравченко И.С.

 

 

 

                           должность,   фамилия,  имя,  отчество

    

 

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

 

  

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на

01.09.04

г

 

 

 

 

 

 

 

 

  256000

 

 

 

 

 

 

 

 

Приход

 

 

 

 

 

 

 

ООО «Алейский сахарный завод»

01.09

15287

73840

41/2

60

 

  ООО «Сатурн» поступила мука

  02.09

314 

3080

 

  41/2

60 

 

  ЗАО «Искитимский молочный завод» поступило масло

03.09 

257 

17600

 

  41/2

60 

 

 

 

 


 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

94520

14418,31 

  41/2

60 

 

Итого с остатком

Х

Х


 

  19

 60

 

            Расход

 

 

 

 

 

 

 

  ООО «АРС» отпущены товары

 02.09

1237 

83160

 

90/2

41/2 

 

  Обл. больница

  03.09

1238 

80520

 

  90/2

41/2 

 

  ООО «Олди»

 01.09

  1236

16280

 

  90/2

41/2 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

Итого по расходу

Х

Х

179960

 

 

 

 

Остаток на

  01.10.2004

г

Х

Х

 

 

 

 

 

 

170560

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

 

 

 

Отчет с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Середа С.Т.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Материально ответственное лицо

  Зав складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


 

ООО «Агат»

по ОКПО

 

 

организация

 

 

Склад №1

 

 

 

структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер

Дата

Отчетный период

 

 

документа

составления

с

по

 

ТОВАРНЫЙ  ОТЧЕТ

  61-65

  01.10

  04.09

30.09 

 

#G0 

 

Табельный номер

 

Материально ответственное лицо

  Кравченко И.С.

 

 

 

                           должность,   фамилия,  имя,  отчество

    

 

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

 

 

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на

04.09.04

г

 

 

 

 

 

 

 

 

170560

 

 

 

 

 

 

 

 

Приход

 

 

 

 

 

 

 

  ОАО Чикский элеватор поступила мука

  08.09

425 

3740

  41/2

60 

 

  ОАО «Сибирское молоко» поступило масло

13.ю09 

752

15840

  41/2

60 

 

 

 

 



 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

19580

2986,78

  41/2

60 

 

Итого с остатком

Х

Х

190140

  19

 60

 

            Расход

 

 

 

 

 

 

 

  ЧП Сирь отпущены товары

 23.09

1240

17600

 

90/2

41/2 

 

  Списание порчи

  30.09

31

880

 

  90/2

41/2 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

Итого по расходу

Х

Х

18480

 

 

 

 

Остаток на

  01.10.2004

г

Х

Х

 

 

 

 

 

 

 171660

 

 

 

 

 

 

 

 

#G0Приложение

 

документов

 

 

 

Отчет с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Середа С.Т.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Материально ответственное лицо

  Зав складом

 

 

 

  Кравченко И.С.

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


Задание 4.

Произвести записи на основании составленных, проверенных и обработанных товарных отчетов

- в регистр аналитического учета по счету 41

- в книгу продаж и книгу покупок


Задание 5

1.                        Составить распоряжение №15 руководителя ООО «Агат» от 30.09 о проведении инвентаризации на складе №1, зав. Складом Кравченко. Начало инвентаризации 30,09 в 17.00

2.                        Сверить на дату проведения инвентаризации данные регистра бухгалтерского учета товаров т тары  по складу №1т с итогами ведомости остатков по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С.

3.                        Составить инвентаризационную опись №15 ТМЦ от 30.09. по складу 31   заведующий складом Кравченко И.С.

4.                        Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ на основании инвентаризационной описи.

5.                        Провести бухгалтерскую обработку сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ на складе №1

6.                        Провести записи инвентаризации в регистр бухгалтерского учета по счету 41, вывести остатки товаров в регистре и провести их сверку с итогами инвентаризационной описи.

7.                        Произвести записи результатов инвентаризации в карточках количественно – стоимостного учета товаров на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки товаров по количеству и сумме, занести их в ведомость остатков по складу  №1 по состоянию на 1 октября. Произвести записи инвентаризации в карточках- количественно- стоимостного учета на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки по количеству и сумме , занести их в ведомость остатков. Произвести сверку итогов ведомости с остатками в регистре бухгалтерского учета.

#S

Форма по ОКУД

0317018

Организация   ___________________ООО «Агат»________

по ОКПО


Структурное подразделение _______________Склад №1_________

   

#G1                             

#G1                              

#G0Номер документа

Дата составления

#G1#M12293 0 809001069 2725664165 2225 3675456991 2918883727 3088194437 4 1434611963 3003153602ПРИКАЗ#S

15

30.09.2004

    (постановление, распоряжение)

    о проведении инвентаризации


#G1Для проведения инвентаризации ______на складе №1______________________________


_______________________________________________________________________________


назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:


Председатель комиссии Представитель исполкома    Гурова н.И.

                           должность             фамилия, имя, отчество

Члены комиссии:       Товаровед-эксперт          Петрова В.В. 

                           должность             фамилия, имя, отчество

                      Зав. складом                Кравченко

                           должность             фамилия, имя, отчество

                      ______________________  _________________________________

                           должность             фамилия, имя, отчество

Инвентаризации подлежит ____товары на хранении______________________

                              наименование имущества, обязательства

_______________________________________________________________________________


К инвентаризации приступить "_30_" _сентября___  2004   г.


и окончить "__" _______________     г.                                        


Причина инвентаризации ____Контрольная проверка__________________

                      контрольная проверка, смена материально

_______________________________________________________________________________

 ответственных лиц, переоценка и т.д.

         

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __Середе__________


_______________________________________________________________________________


не позднее "__2_"__октября________________ 2004    г.


Руководитель _Директор              _________________  ______ Песков___________ 

                   должность             подпись        расшифровка подписи


#G0

Коды

                                                                                                                                  

Форма по ОКУД

317004

Организация

    ООО «Агат»

по ОКПО

      

Структурное подразделение

 Склад №1

      

 

 

 Вид деятельности

  торговля

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

       15

                                                                                        ненужное зачеркнуть

дата

  30,09.20041

                                                                                                                         

Дата начала инвентаризации

       30.09.04

                                                                                                                   

  Дата окончания инвентаризации

      

 

  Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ#S

  15

 

 

 

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565товарно-материальных ценностей#S

 

 

 

 

вид товарно-материальных ценностей

 

 

 

 

в собственности организации, полученные для переработки                            

 

 

#M12293 0 809001078 4294957258 1776883546 3088194436 3154 3762221912 1647251276 1465659472 217114040РАСПИСКА#S

#G0К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою(нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

#G1

#G0   Материально ответственное(ые) лицо(а):

  Представитель исполкома

 

 

 

  Гурова

 

                                                                                       

 

 

должность

          

подпись  

               

  расшифровка подписи

 

   Материально ответственное(ые) лицо(а):

  Товаровед

 

  

 

  Петрова

 

                                                                                       

 

 

должность

          

подпись  

               

  расшифровка подписи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на "  30 " _______сентября______________________      г.








#G1

#G1Вкладной лист к форме № ИНВ-3

   

#G0

Номер

по

        

Счет,

субсчет

Товарно-

материальные

ценности

Единица

измерения

Цена,

руб. коп

         Номер 

 

Фактическое

наличие

По данным

бухгалтерского

учета

порядку

 

наименование,

характеристика,

вид, сорт, группа

номенк-

латурный

номер

Код

по ОКЕИ

наимено-

вание

 

инвен-

тарный

паспорта

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

1

          2

3

4

5

6

7

8

#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 11612765569#S

#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 116127655610#S

11

12

13

    

1    

  41/2

        Масло сливочное 

30     

    

 кг

  40

   

    

1078

43120

1098

43920

  2

   

  41/2

  Сахар рафинад

20 

 

  кг

  12

 

 

1790

21480

1890

22680

  3

    

  41/2

  Мука, в/с

  40

 

  кг

  4

 

 

3615

14460

3615

14460

  4

    

  41/2

  Сахар песок

  10

 

  кг

  10

 

 

9210

92100

9310

93100

Итого

15693

171160

15913

174160

Итого по странице: 

 

 

 

 

 

а) количество порядковых номеров

          4                                                               четыре                                                                       4

 

прописью

 

 

 

 

 б) общее количество единиц фактически

 4                                                                    четыре

 

прописью

 

 

 

 

в) на сумму фактически

 174160                                                 Семьдесят четыре тысячи сто шестьдесят

руб

 00

коп

 

                    прописью

 

 

 

 

#G1

     Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с №

  1

 по №

  4

  , комиссией

  проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем).

  Товарно-материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

 

    Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно-материальных ценностей:

 

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

  Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

  товаровед

 

 

 

  Петрова

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

  

 

 

 

 

 

 




#G0Унифицированная форма N ИНВ-19

Утверждена #M12291 901717338постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 N 88#S

#G0

Коды

                                                                                                                                  

Форма по ОКУД

0317017

Организация

   ООО «Агат»

по ОКПО

      

Структурное подразделение

 Склад №1

      

 

 

 Вид деятельности

 

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

      

                                                                                        ненужное зачеркнуть

 дата

 

                                                                                                                         

Дата начала инвентаризации

      

                                                                                                                   

  Дата окончания инвентаризации

      

 

  Вид операции

 

 

Номер документа

Дата составления

 

#M12293 0 809001080 2725664165 2225 1306353935 287365050 3088194436 3548211643 3820609998 2380694331СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ#S

  15

  30,09,2004

 

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей                                                    

 

 

  Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

 

 

 

 

 

 

должность

Представитель исполкома

фамилия, имя, отчество

  Гурова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  должность

  товаровед

фамилия, имя, отчество

  Петрова

 

 

 

 

 

 

 

 

  по состоянию на

" 30   " 

  сентября

       г.

 

 

 

 При инвентаризации установлено следующее: 

 

 

#G1







#G02-я страница формы №ИНВ-19

#G1

#G0Номер

по

порядку

Товарно-

материаль-

ные ценности

Единица

измерения

         Номер

 

Результаты

инвентаризации

Отрегулировано за счет

уточнения записей в учете


наименование,

код

  



паспорта

излишек

недостача

излишек

недостача

 

 

характеристика

(вид,сорт,группа )

(номенк-

латурный

номер)

код по ОКЕИ

 наимено-

    вание

инвен-

тарный


(докумен-

та о

регистра-

ции)

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

номер

счета,

статьи,

заказа

коли-

чество

сумма,

руб.

коп

номер

счета,

статьи,

заказа

1

2

3

4

5 

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

  1

        Масло сливочное 

 

 

 

 

 



  20

  800

 

 

 

  20

  800

 

  2

  Сахар рафинад

 

 

 

 

 



  100

  1200

 

 

 

  100

  1200

 

  3

  Мука, в/с

 

 

 

 

 










 

  4

  Сахар песок

 

 

 

 

 



100

1000

 

100 

1000 

 


















  Итого



220

3000

Х

220

3000

Х

#G1    

#G0Бухгалтер


 

#G1  

#G0 

#G1

#G0 

подпись


расшифровка подписи

 

 


           Материально ответственное лицо

  Зав. складом

 

 

 

  Кравченко

должность


подпись


расшифровка подписи

          

 

 

 

 

 


должность


подпись


расшифровка подписи



Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.10.04

№ кар- точки

Наименование товара

Цена за ед. продукции

Ед. измерения

Количество

На 01.10

Сумма

1

2

3

4

5

6

10

Сахар песок

10-00

Кг

9210

92100

20

Сахар рафинад

12-00

Кг

1790

21480

30

Масло сливочное кр.

40-00

Кг

1098

43920

40

Мука высший сорт

4-00

Кг

3615

14460

Бухгалтерская справка


Выручка от реализации товаров  за сентябрь месяц составила  314108,08 руб., в том числе НДС 47914,79 . В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1


Бухгалтер                                                    Середа



Бухгалтерская справка


За сентябрь месяц  у поставщиков было приобретено товаров на сумму 116600 , в том числе НДС 17786,44     Дт 41/2 – Кт 60, Дт 19- Кт 60

ОАО «Алейский завод» 76340 руб

ООО «Сатурн» 3080 руб.

ЗАО «Искитимский молочный завод» 17600 руб

ОАО «Чикский элеватор» 3740 руб.

ОАо «Сибирское молоко» 115840 руб

Бухгалтер                                                    Середа


Бухгалтерская справка


За сентябрь месяц   задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила

Дт 19- Кт 60 -17786,44

Дт 68- Кт 19- 17786,44

Дт 90/3- Кт 68 -47914,79

Дт 68-Кт 51 – 30128,35


Бухгалтер                                                    Середа


















Задача № 7

 Оформить первичные документы за 1 сентября по операциям 1-7 на предприятии к учету, реализацию, отпуск, прочее выбытие товаров, сырья, собственной продукции в кухне ООО «Арон». Недостающие реквизиты для состовления документов оформить самостоятельно.


Операция 1


1 сентября от ОАО «Кировский молкомбинат» поступили молочные продукты по товарной накладной и счету –фактуре № 5285, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания по акту о приемке товаров формы ТОРГ-1.

№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Масло сливочное

22

40

880

2

Молоко коровье, 2,5%

55

5

275

3

Кефир,2,5%

33

5

165

4

Сыр «Витязь»

11

60

660

Итого товаров

Х

Х

1980

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

1386

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

3366

НДС по приобретенным продуктам

Х

 Х

605,88

 

#G0Унифицированная    форма №  ТОРГ- 1

Утверждена     #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата

России от  25.12.98 № 132#S  

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330201

 

 

по ОКПО

 

организация, адрес,  номер телефона

 

 

    структурное  подразделение

Вид деятельности по ОКДП

 

Номер

камера

 

 

секция

 

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

 

 

ненужное зачеркнуть

дата

 

 

 

 

Вид операции

 


 

#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

 

 

Номер

документа

Дата

составления

 

Руководитель

Песков В.П.

 

А К Т

  245

  01.09.2004

 

 

должность

 

 

                      о приемке товаров

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 

 

"   01      "  _______сентября_____               2004г


Место приемки товара

 Кухня  ООО «Арон»

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:   "    01   " _____сентября___________                    г  

по сопроводительным документам

  Товарная накладная №15287


наименование, номер,  дата

 

доставлен товар.    Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

 

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма  

№

 

от  "      "  _________              г

ненужное зачеркнуть

 


Грузоотправитель

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Производитель

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Поставщик

     наименование, адрес, номер телефона

  ОАО «Кировский молкомбинат»

Страховая компания

     наименование, адрес, номер телефона

 

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара    № ______________      от  "      "  ______________              г

Счет - фактура  № ___________________    от    "         "  __________________                    г

Коммерческий акт    № ___________________     от   "         "  __________________                    г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________  от  "       "  _______________           г

Железнодорожная накладная    № ______________      от  "       "  _______________                    г

Способ доставки

 

№

 

 

вид  транспортного средства

Дата отправления  товара

"       "  ____________                   г

 

 

со станции (пристани, порта) отправления

 

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще  мяса (рыбы)

 

оС         наименование

 

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

 

начало

приостановление

возобновление

окончание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



2-я страница формы № ТОРГ-1


#G0Товар

Категория, сорт

Единица

измерения

Цена,

 руб. коп

По документам поставщика значится

наимено-

вание

код

 

наименование

код

по ОКЕИ

 

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

 

 

 

 

 

в одном

месте

мест, штук

брутто

нетто

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Масло

 

 

Кг

 





22

880

2.молоко

 

 

Кг

 





55

275

  3.Кефир

 

 

  Кг

 





33

165

4. сыр

 

 

  Кг

 

 

 

 

 

11

660

тариф

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

Итого

 

 


1980

#G0 

 

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра

  Удовлетворительно

 

 

 

 

 Способ определения количества (массы) товара

 

   Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара 

 

 

 

 

 

 

 


3-я страница формы № ТОРГ- 1


#G0Фактически принято

Сумма с учетом НДС,

руб. коп

НДС

Отклонение ( +, - )

количество

масса

стоимость,

руб. коп

 

ставка, %

сумма,

руб. коп

количество

масса

стоимость,

руб. коп

в одном месте

мест, штук

брутто

нетто

 

 

 

 

в одном  месте

мест, штук

брутто

нетто

 

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

Масло

22

40

880

18

158,40




Молоко

55

5

275

18

49,50




Кефир

33

5

165

18

29,70




Сыр

11

60

660

18

118,80




Х

 

 

 

 

  1980

Х

  356,40

Х

 

 

 

 

 

Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0 

 

 

 

 


 

место работы, должность

 

подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан  "         "  ______________       г


Акт с приложением на ____________ листах получил


#G0Главный (старший) бухгалтер

 

 

  Середа С.Т.

 

подпись

 

расшифровка подписи

"       "  _________________                    г           


#G0Решение руководителя

  Выставить претензию

 

 


Товар и тару на ответственное хранение принял


#G0Заведующий складом (кладовщик)

 

 

Мезенцева

 

подпись

 

расшифровка подписи






Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,  книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 2 декабря 2000 г. N 9











СЧЕТ-ФАКТУРА № 5285 от 01.09.04





Продавец: ОАО «Кировский молкомбинат»









Адрес








Идентификационный номер продавца (ИНН)









Грузоотправитель и его адрес: Он же








Грузополучатель и его адрес:











К платежно-расчетному документу    от   .  .







Покупатель:ООО «Арон»





























Валюта: руб.

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица изме- рения

Коли- чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхож- дения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Масло сливочное

Кг

22

33,89

745,76

18%

134,24

880

Молоко

Кг

55

4,23

233,05

 --

18%

41,95

275

 -----

 -----

Кефир

Кг

33

4,24

166,11

18%

4,89

165

Сыр «Витязь»

Кг

11

50,85

599,11

18%

100,68

660

Всего к оплате

 

 

 

 

 

 

276,86

1980

 









Руководитель организации

 


Главный бухгалтер

 











(индивидуальный предприниматель)


(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)




М.П.





ВЫДАЛ





 

 

 





(подпись ответственного лица от продавца)

Операция 2.

1 сентября из кладовой поступили товары и продукция по накладной №225 на отпуск товара формы ОП 4, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.


№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Яйцо куриное,1 кат.

220

1

220

2

Мука высший сорт

165

4

660

3

Сахар песок

44

10

440

4

Картофель

110

3

330

Итого товаров

Х

Х

1650

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

1155

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

2805














 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330504

ООО «Арон»

по ОКПО

 

организация

 

структурное подразделение

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 


#G0      

 НАКЛАДНАЯ

Номер

документа

Дата

составления

НА ОТПУСК ТОВАРА

  225

  01.09.04

#G0Отпущено на основании

 

Время отпуска

 

ч

 

мин

 

наименование, номер, дата  документа

 

 

 

 

 

Через

  Мезенцеву

 

 

фамилия, имя, отчество материально ответственного лица

 

#G0

Номер

Продукты и товары

Единица

измерения

Количество

(масса)

По учетным ценам,

руб. коп

По ценам продажи,

руб. коп

 

по по-

 

 

наиме-

код по

затре-

отпущено

 

 

 

 

Примечание

рядку

наименование, сорт

код

нование

ОКЕИ

бовано

мест,

штук

в одном месте

всего

цена

сумма

цена

сумма

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

  1

  Яйцо куриное

         

  Кг

 

 

 

 

220

  1

220

  1,70

374

 

  2

  Мука

 

  Кг

 

 

 

 

165

  4

660

  6,80

1122

 

  3

  Сахар песок

 

  Кг

 

 

 

 

44

  10

440

  17

748

 

  4

  Картофель

 

  Кг

 

 

 

 

110

  3

330

  5,10

561

 

 

 

 

 

Итого

 

 

Х

 

Х

1650

Х

2805

 


#G0Всего на сумму

  Три тысячи шестьдесят рублей

Отпустил

  кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

 

прописью

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка

 

 

руб

 

коп

Принял

  Повар

  

 

 

Карина

Отпуск разрешил:

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Заведующий оизводством

 

 

  Кравченко

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

подпись

 

расшифровка

Операция 3.


1 сентября из кладовой поступили товары и продукты по дневному заборному листу №211 формы « ОП -6, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания .


№

Наименование товаров

Вес, нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

Время отпуска – 9.30

1

Свинина 1 категории

11

50

550

2

Говядина 1 категории

16

40

640

Время отпуска 13.00

1

Свинина 1 категории

25

50

1250

2

Говядина 1 категории

36

40

1440

Время отпуска 17.00

1

Свинина 1 категории

7

50

350

Итого товаров

Х

Х

4230

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

2961

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

7191











 

#G0Унифицированная    форма №  ОП- 6

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330506

 

 

по ОКПО

 

организация

 

 

 

 

структурное подразделение "отправитель"

 

 

 

 

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ

  211

  01.09.04

 

#G0Материально ответственное лицо

  Кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

должность

 

фамилия, имя, отчество

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Главный  (старший) бухгалтер

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

подпись  

 

расшифровка подписи


#G0Продукция (изделие)

Ед.  измерения

Отпущено продукции (изделий)

Возвраще-

Итого отпущено с учетом возврата

 

 

 

наиме-

 

время отпуска, ч. мин

но про

 

по учетным ценам

по ценам продажи

Приме-

наименование

код

нование

код по

ОКЕИ

 

 

 

 

 

 

дукции (изделий)

коли-

чество

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

чание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  9,30 

 

 

 

 

 

11

  50

550

  85

935

 

  Говядина 1 категории

 

  Кг

 

  9,30

 

 

 

 

 

 

16

  40

640

  68

1088

 

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  13,00

 

 

 

 

 

 

25

  50

1250

  85

2125

 

  Говядина 1 категории

 

  Кг

 

  13,00

 

 

 

 

 

 

36

  40

1440

  68

2448

 

  Свинина 1 категории

 

  Кг

 

  17,00

 

 

 

 

 

 

7

  50

350

  85

595

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

  4230

Х

7191

 



Продукцию (изделия) сдал,   подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продукцию (изделия) получил,  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


#G0Всего за день

  Сто десять килограмм

натуральных единиц

 

количество    прописью

 

 

 

 

на сумму

  Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

 

руб

 

коп

 

прописью

 

 

 

Отпустил

  кладовщик

 

 

 

  Мезенцева

Принял

  повар

 

 

 

  Карина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Проверил

  Зав производств.

 

 

 

  Кравченко

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 








Операция 4


1 сентября закуплены овощи у Севрюгина И.С. по закупочному акту №324 форма № ОП -5 . Справка о наличии личного подсобного хозяйства выдана председателем садоводческого товарищества «Отдых»  Скейсель В.А. 30 августа текущего года, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.


№

Наименование товаров

Вес нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Помидоры

22

10

220

2

Огурцы

11

10

110

3

Лук репчатый

33

7

231

Итого товаров

Х

Х

561

Наценка общественного питания 70%

Х

Х

392,70

Товары по ценам общественного питания

Х

Х

953,70










 

#G0Унифицированная    форма № ОП- 5

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от 25.12.98  № 132#S

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330505

  ООО «Арон» г. Новосибирск Советская 58

 

по ОКПО

 

организация, адрес

 

 

 

 

ИНН

 

 

 

 

  Кухня

 

 

структурное  подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 


#G0 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

 

 

 

 

 

  Директор

 

 

Номер

Дата

 

 

должность

 

 

документа

составления

 

 

 

  Пенчукова

 

 

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ

  324

  01.09.04

 

"

 

"

 

 

г


#G0  ООО «АРОН»

 

 

 

 

место закупки

  Мною,  

  Зав. Производством              Кравченко

 

 

 

 

  должность

 

фамилия, имя, отчество

куплено у

  Севрюгина И.С.

 

 

 

 

 


#G0Сельскохозяйственные продукты

Единица

 измерения

 

 

 

наименование, характеристика

код

наименование

код по ОКЕИ

Количество

Цена,

руб.коп

Сумма,

руб.коп

1

2

3

4

5

6

7

  Помидоры

 

  Кг

 

22

10 

220

  Огурцы

 

  Кг

 

11

  10

110

  Лук репчатый

 

  Кг

 

33

  7

231

 

 

 

 

 

Итого

561


Оборотная сторона формы №ОП- 5


#G0Итого на сумму

  Семьсот четырнадцать рублей

 

прописью





#G0Паспорт: серия

  5004

№

  07820

выдан

  УВД Кировского района г. Новосибирска

 

 

 

 

 

 

наименование органа,  выдавшего  паспорт

 

  Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

"

 2

"

  августа

  02

г.

 

Домашний адрес по паспорту:

  Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

 

 

 

место жительства

 

#G0Свидетельство государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою

 

деятельность без образования юридического лица № 152890

 

выдано

  ИМНС Кировского райна

 

 

 

наименование органа,

 

выдавшего свидетельство

 

 

 

на имя

  Севрюгина

ИНН

  5403288951

 

 

фамилия, имя,  отчество

 

 

 

К

од налоговой инспекции, присвоившей   ИНН

 

 

 

#G0Справка о наличии личного подсобного хозяйства (для жителей РФ) выдана  

 

 

наименование органа,

  Садоводческим товариществом «Отдых»

"

 30

"

  августа

  4

г

выдавшего свидетельство

 

на имя

  Севрюгина

 

 

 

фамилия, имя,  отчество

 

 

 

 


#G0Удержан подоходный налог в сумме

 

 

 

 

 

прописью

 

 

 

 

руб


#G0Деньги в сумме

  Семьсот четырнадцать

 

прописью

 

руб

 

коп


#G0получил продавец

 

 

  Севрюгин

 

подпись

 

расшифровка подписи



#G0Продукты получил

  Мезенцева

 

подпись лица, закупившего продукты и сырьё



 Операция 5


1 сентября по акту о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет №214 формы ОП-12 отпущена через обеденный зал готовая продукция.


№

Наименование блюд

Количество

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

1

Котлеты из говядины

22

14

308

2

Куры отварные

17

19

323

3

Компот из свежих яблок

33

5

165

4

Чай с сахаром

44

2

88

5

Салат из свежей капусты

40

2,50

100

6

Борщ

55

6,80

374

Итого отпущено

Х

Х

1358















Операция 6.

1 сентября  из кухни в буфет отпущена по ценам продажи общественного питания готовая продукция собственного производства по дневному заборному листу №212  формы №ОП – 6 .


№

Наименование товаров

Вес, нетто

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

Время отпуска – 9.00

1

Котлеты из говядины

11

14

154

2

Салат из свежей капусты

16

2,50

40

Время отпуска 11.00

1

Котлеты из говядины

14

14

196

2

Ватрушки с повидлом

36

4

144

Время отпуска 12.00

1

Крендель сахарный

28

3,5

98

Итого товаров

Х

Х

632











 

#G0Унифицированная    форма №  ОП- 6

Утверждена   #M12291 901724327постановлением Госкомстата

России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330506

  ООО «Армо»

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

структурное подразделение "отправитель"

 

 

 

  Буфет

 

структурное подразделение "получатель"

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

 

Вид операции

 

 

 

Номер документа

Дата составления

 

 

ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ

  212

  01.09.04

 

#G0Материально ответственное лицо

  Повар

 

 

 

  Карина

должность

 

фамилия, имя, отчество

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пенчукова

Главный  (старший) бухгалтер

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

подпись  

 

расшифровка подписи


#G0Продукция (изделие)

Ед.  измерения

Отпущено продукции (изделий)

Возвраще-

Итого отпущено с учетом возврата

 

 

 

наиме-

 

время отпуска, ч. мин

но про

 

по учетным ценам

по ценам продажи

Приме-

наименование

код

нование

код по

ОКЕИ

 

 

 

 

 

 

дукции (изделий)

коли-

чество

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

цена,

руб. коп

сумма,

руб. коп

чание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Котлета из говядины

Шт






11

14

154

 

Салат из свежей капусты

Шт






16

2,50

40

 

Котлеты из говядины

Шт






14

14

196

 

Ватрушки с повидлом

Шт






36

4

144

 

Крендель сахарный

Шт






28

3,50

98

 

















 

















 

















 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

Х

  632

 



Продукцию (изделия) сдал,   подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продукцию (изделия) получил,  подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


#G0Всего за день

  Сто десять килограмм

натуральных единиц

 

количество    прописью

 

 

 

 

на сумму

  Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

 

руб

 

коп

 

прописью

 

 

 

Отпустил

повар

 

 

 

  Карина

Принял

 

 

 



 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Проверил

  Зав производств.

 

 

 

  Кравченко

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 











Операция 7


1 сентября по акту на отпуск питания сотрудникам организации №235 формы № ОП 21 отпущена работникам столовой готовая продукция собственного производства.

№

Ф.И.О.

Наименование блюд

По учетным ценам

По фактическим ценам

1

Петрова В.В. кассир - операционист

Борщ

6,80

4

Куры отварные

19

11,18

Компот из свежих яблок

5

2,94

2

Карина А.Е. повар

Борщ

6,80

4

Котлеты из говядины

14

8,24

Салат из свежей капусты

2,50

1,47

Крендель сахарный

3,50

2,06

3

Мезенцева Е.Д. кладовщик

Куры отварные

19

11,18

Салат из свежей капусты

2,50

1,47

Компот из свежих яблок

5

2,94

Калач сметанный

4,50

2,65









#G0

 

#G0Унифицированная  форма № ОП- 21

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98  № 132#S

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330521

 

 

по ОКПО

 

организация

 

 

 

 

 

структурное  подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 


#G0 

Номер

документа

Дата

 составления

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

 АКТ

  235

  01.09

 

 

  Директор

 

НА ОТПУСК ПИТАНИЯ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

должность

 

 

 

 

 

  Пенчукова

 

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

"

 

"

 

 

г

Установлено:


#G0Номер по по-

Блюдо

Коли-

чество,

шт

По отпускным

ценам,

руб. коп

По учетным ценам

производства,

 руб. коп

Приме-

чание

рядку

наименование

код

 

цена

сумма

цена

сумма

 

1

2

3

6

7

8

9

10

11

  1

  Борщ

 

  2

  4

  8

  6,80

  13,60

 

  2

  Куры отварные

 

  2

  11,18

  22,36

  19

  38

 

  3

  Компот из свежих яблок

 

  2

  2,94

  5,88

  5

  10

 

  4

  Котлеты из говядины

 

  1

  8,24

  8,24

  14

  14

 

  5

  Салат из свежей капусты

 

  2

  1,47

  2,94

  2,50

  5

 

6

 Крендель сахарный

1

2,06

2,06

3,50

3,50

7

Калач сметанный

1

2,65

2,65

4,50

4,50

 

 

Итого

 

Х

  52,13

Х

  88,60

 


#G0Ответственный за цены

 

 

 

 

 

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Составил заведующий производством

 

 

  Кравченко

 

подпись

 

расшифровка подписи

 

 

 



Задание 2

Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне (товарный отчет) формы ОП -14 за 1 сентября на основании первичных документов.

Остатки товаров и сырья на 1 сентября в кухне составили 6997 руб.

 

#G0Унифицированная форма № ОП- 14

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330514

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

 

структурное подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер документа

Дата составления

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА

  31

  01.09

 

 ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

  повар

 

Карина 

Табельный номер

 

 

 

должност

 

фамилия, и., о.

 

 

 

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Остаток на  на-чало дня

Х

 

 

  6997

 

 

 

 

 

II. Приход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  ОАо Кировский молкомбинат

Х

  01.09

225 

1980

1980

 

 

 

  41/3-60

  Кладовая

Х

01.09 

225 

1650

1650

 

 

 

  41/3-60

 Кладовая 

Х

01.09

211 

4230

4230

 

 

 

  41/3-60

 Севрюгин И.С

Х

 01.09

 324

561

561

 

 

 

  41/3-60

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

  

 

 

Итого по приходу

Х

Х

Х

8421

8421

 

 

 

 

Итого с остатком

Х

Х

Х

15418

15481

 

 

 

 

Оборотная сторона формы № ОП-14


#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактической реализации,

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным

 ценам,

руб. коп

продукты

специи и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалте-

рии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого с остатком

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

III. Расход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Обеденный зал

Х

  01.09

214 

1358

1358

 

 

 

 

  Буфет

Х

  01.09

212 

632

632

 

 

 

 

 Питание сотрудников

Х

  01,09

235 


88,60 


88,60 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Х

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по расходу

 

 

 

2078,60

2078,60

 

 

 

 

IV. Остаток на        конец  дня

Х

Х

Х

13339,40

 

 

 

 

Фактический остаток

 

Х

Х

13339,40

 

 

 

 

Излишки

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

Недостача

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 


#G0Приложение

 

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо


 

 

 

 

подпись

 

 

 

Работники

  Карина

 

  повар

 

фамилия, и., о.

 

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Решение руководителя

  Принять

 

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пинчугина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Задание 3.


Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне за 2-30 сентября без оформления первичных документов.

№

Содержание операций

Сумма

1

08.09.ОАО Чикский элеватор поступила мука по сч.ф. №9872

935

Наценка общественного питания 70%

654,50

Товары по продажной цене.

1589,50

НДС по поступившим товарам 10%

144,49

2

08.09от ОАО Хлебокомбинат №1 поступили хлебобулочные изделия   по сч.ф. 31872

580

Наценка общественного питания 70%

406

Товары по продажной цене.

986

НДС по поступившим товарам 10%

89,64

3

09.09 поступили мясо и колбасные изделия от Новосибирского мясокомбината по сч.ф.№ 5678

1684

Наценка общественного питания 70%

1178,80

Товары по продажной цене.

2862,80

НДС по поступившим товарам 10%

260,22

4

13.09 поступили по сч.ф. №7952 от ОАО «Сибирское молоко» молочные продукты

396

Наценка общественного питания 70%

277,20

Товары по продажной цене.

673,20

НДС по поступившим товарам 10%

61,19

5

14.09 отпущена выпечка в киоск столовой по накладной №234

220

6

 С 02.09 по 30.09 из кладовой поступили товары для отпуска

880

Наценка общественного питания 70%

616

Товары по продажной цене.

1496

7

С 02.09 по 30.09 списаны по актам от реализации готовых изделий №№ 236-264 готовая продукция отпущенная работникам

4450

8

Со 02.09 по 30.09 списана по актам отпуска питания сотрудникам

Стоимость блюд по учетным ценам реализации

1810

Стоимость блюд по ценам фактической реализации

1110



 

#G0Унифицированная форма № ОП- 14

Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от  25.12.98  № 132#S 

 

 

Код

 

Форма по ОКУД

0330514

 

по ОКПО

 

организация

 

 

  Кухня

 

 

структурное подразделение

Вид  деятельности по ОКДП

 

 

Вид операции

 

#G0 

Номер документа

Дата составления

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА

  32

  30.09

 

 ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

  повар

 

Карина 

Табельный номер

 

 

 

должност

 

фамилия, и., о.

 

 

 

#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Остаток на  на-чало дня

Х

 

 

13339,40

 

 

 

 

 

II. Приход

 

 

 


 

 

 

 

 

ОАО Чикский элеватор

Х

08.09

9872

935


 

  41/3-60

ОАО Хлебокомбинат №1

Х

08.09

1872

580


 

  41/3-60

Новосибирский мясокомбинат

Х

09.09

5678

1684


 

  41/3-60

ОАО Сибирское молоко

Х

13.09

7952

396


 

  41/3-60

Кладовая

Х

30.09

242

880


 

 

 

Х

 

 


 

 

 

 

 

Итого по приходу

Х

Х

Х

4475

 

 

 

Итого с остатком

Х

Х

Х

17814,40

 

 

 

Оборотная сторона формы № ОП-14


#G0 

Оборот

Документ

 

В том числе стоимость, руб. коп

 

 

по ценам фактической реализации,

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным

 ценам,

руб. коп

продукты

специи и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалте-

рии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итого с остатком

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

III. Расход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Киоск

Х

14.09

220

 

 

 

 

Обеденный зал

Х

30.09

242

4450

 

 

 

 

Своим работникам

Х

30.09

264

1810

 

 

 

 

 

Х





 

 

 

 

 

Х





 

 

 

 

Итого по расходу

 



6480

 

 

 

 

IV. Остаток на        конец  дня

Х

Х

Х


 

 

 

 

 

Фактический остаток

 

Х

Х

11334,40

 

 

  

 

 

Излишки

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 

Недостача

Х

Х

Х

 

 

 

 

 

 


#G0Приложение

 

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо


 

 

 

 

подпись

 

 

 

Работники

  Карина

 

  повар

 

фамилия, и., о.

 

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

  бухгалтер

 

 

 

  Серегина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи

Решение руководителя

  Принять

 

 

Руководитель

  Директор

 

 

 

  Пинчугина

 

должность

 

подпись

 

расшифровка подписи


Задание 4.


Счет    41 «Товары»

 

Д-т

К-т

Сальдо начальное:

6697

Сальдо начальное:

8421

4475

10402

2078,60

6480

Оборот по дебету: 23298

Оборот по кредиту  8558,60

Сальдо конечное:21436,40






5. Расчет реализованной торговой скидки

Показатель

Сумма

1. Торговая скидка, руб

А)на начало месяца

4900

Б)оборот за месяц по дебету

В)оборот за месяц по кредиту

5502

Г) предварительное сальдо на конец месяца(1а-1б+1в)

10402

2.Товары, руб.

А) реализовано за месяц

8556,80

Б)остаток на конец месяца

21436,40

В)итого 2а+2б

29992,80

3.Средний уровень торговой скидки

34,68

4. Реализованная торговая скидка к остатку товаров, руб.

7434,14

5. Реализованная торговая скидка к реализованным товаром, руб.

2967,86


Бухгалтерская справка


Выручка от реализации товаров  за сентябрь месяц составила  8556,80 руб. В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1


Бухгалтер                                                    Серегина






Бухгалтерская справка


За сентябрь месяц   задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила  1305,27 руб.


Бухгалтер                                                    Середа























Список использованной литературы:


1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. – Принят Госдумой 23.02.1996г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996г. С изменениями от 23.07.1998г.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ  от 31.10.2000г. №94н.

3.  Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит»; М.: 1999г.

4.Пошерстник Н.В. «Бухгалтер торгового предприятия»; М.: 2003 г.

5. Касьянова Г. Ю. «10000 и одна проводка по новому плану счетов»; М.:2003г.