2. Принципы построения ресурсной политики банка ООО «КБ ТРАНССИБКРЕДИТ»

5) уровень работающих активов; в случае рассматриваемого банка этот показатель совпадает с уровнем кредитной деятельности, поскольку банк не ведет инвестиционной деятельности, не имеет вложений в ценные бумаги и т.п.;

6) уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств определяется величиной предоставленных межбанковских кредитов, каковых рассматриваемый банк не имел ни в 2000, ни в 2003 году.

Итак, сведем эти вычисления в таблицу 2.2, рассчитав их аналогичным образом также для 2001 и 2002 годы:

Таблица 2.2

Показатели активности банка по осуществлению активно-пассивных операций

Исходя из полученных в таблице 2.2 результатов видно, что банк занимается только кредитными операциями. Так, значение показателя уровня кредитной деятельности от начала периода (2000 год) составило 0,9, а к концу анализируемого периода (2003 год) – 0,65 при рекомендуемом уровне (если банк не занимается инвестиционной деятельностью) 0,51. Это значит, что уровень работающих (рисковых) активов на начало периода составил 90%. К концу периода он постепенно снижался и достиг 65%. Поскольку доля рисковых операций в течение всего анализируемого периода превышала рекомендуемое значение, то кредитную политику банка можно охарактеризовать как агрессивную и высокорискованную.

Значения показателя уровня кредитной активности использования привлеченных средств очень высоки. Так, за 2000 год значение показателя составило 3,7, за 2003 год – 1,2 при рекомендуемом значении 0,8. Рекомендуемый уровень свидетельствует о том, что объемы кредитных операций не должны превышать 80% сумм привлеченных средств клиентов, тогда как физические объемы кредитных операций на протяжении всего периода анализа существенно превышают рекомендуемое значение. Так, на начало периода они превышают этот уровень в 4,6 раза [14530 : 0,8 × (3881+27)], а на конец периода – в 1,5 раза [17940 : 0,8× (14772+28)], что позволяет отметить положительную тенденцию в части использования средств клиентов банка.

Это стало возможным в силу того, что банк в рассматриваемый период успешно занимался привлечением клиентов, на что указывает ростом величины средств клиентов банка с 3881 до 14772 тыс. руб.. Это также видно из значения уровня привлеченных средств (табл. 2.2) – с 0,24 до 0,54 при рекомендуемом значении 0,49. Значит, объем привлеченных средств банка в 2000 году составил 24% при необходимых 49%.

Таким образом, к концу рассматриваемого периода кредитная политика банка продолжает оставаться агрессивной. Основным источникам финансирования деятельности банка остаются привлеченные средства, доля которых составляет 54%. Основным видом кредитных операций составляет кредитные операции. При этом на кредиты полностью расходуются средства клиентов, а также 20% собственных средств банка (значение 1,2 уровня кредитной активности использования привлеченных средств в 2003 году.

Проводимая банком агрессивная политика в области кредитования влияет на финансовую устойчивость банка. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка, приведены в таблице 2.3. Эти коэффициенты суть следующие:

1) коэффициент (норматив) общей ликвидности рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к валюте баланса; рекомендуемое значение этого коэффициента 0,2-0,3;[2] для рассматриваемого банка этот показатель в 2000 году составил (520+587+387) : 16195 = 0,09; в 2003 году этот показатель составил (2780+5284+1470) : 27547 =  0,35;

2) наличие собственных оборотных средств (капитала); в 2000 году для рассматриваемого банка этот показатель принимал значение 12142 тыс. руб.; в 2003 году 12568 тыс. руб.;

3) уровень собственных оборотных средств рассчитывается как отношение собственного капитала к сумме предоставленных кредитов, в том числе межбанковских; для рассматриваемого банка в 2000 году этот показатель составлял 12142 : 14530 = 0,84; в 2003 году 12568 : 17941 = 0,71 при рекомендуемом значении 0,8; этот коэффициент показывает, сколько собственных средств вложено в 1 руб. предоставляемых банков кредитов;

4) коэффициент иммобилизации рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к иммобилизованным активам и показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка; для рассматриваемого банка в 2000 году эта величина составил 12142 : 73 = 167; в 2003 году этот показатель составил 12568 : 73 = 174 при рекомендуемом значении 2 рубля;

5) коэффициент автономии (финансовой независимости) рассчитывается как отношение суммы собственных средств и резервов к валюте баланса; для рассматриваемого банка этот показатель в 2000 году составил (12142+145) : 16195 = 0,76; в 2003 году этот показатель составил (12568+179) : 27547 = 0,46 при рекомендуемом значении больше 0,51;

6) коэффициент финансовой устойчивости (финансовой напряженности) рассчитывается как отношение собственных и привлеченных средств; для рассматриваемого банка в 2000 году этот коэффициент составил 12142 : 3881 = 3,12; в 2003 году этот коэффициент имел значение 12568 : 14772 = 0,86 при рекомендуемом значении 1,04.

Итак, сведем эти вычисления в таблицу 2.3, рассчитав их аналогичным образом также для 2001 и 2002 годы:

Таблица 2.3

Показатели активности банка по осуществлению активно-пассивных операций

Расчеты, сведенные в таблицу 2.3 показывают, что хотя банк и ликвиден (начиная с 2001 года) и имеет в наличии собственные оборотные средства, однако, их недостаточно. Вместе с тем агрессивная кредитная политика банка привела к тому, что банк стал финансово зависимым и финансово неустойчивым к концу анализируемого периода.

Эти выводы основаны на следующем. Банк считается ликвидным, поскольку лишь в 2000 году значение коэффициента общей ликвидности ниже рекомендуемого значения 0,2, тогда как в 2001-2002 годах эти показатели лежат в рекомендуемых пределах 0,2-0,3, а в 2003 году превышает рекомендуемый на 0,05 пунктов. Превышение в 2003 году рекомендуемого значения означает, что банк имеет излишки денежных средств в размере 27547 × 0,05 = 1377 тыс. руб..

Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый период увеличилось с 12214 до 12674 тыс. руб., т.е. на 460 тыс. руб. Однако, как было отмечено выше, начиная с 2001 года банк испытывает их недостаток , о чем свидетельствует значение уровня собственных оборотных средств в кредитных вложениях. Рекомендуемое значение этого коэффициента 0,8 означает, что на каждый рубль кредитных вложений должно приходится 80 коп. собственных оборотных средств и 20 коп. привлеченных, тогда как фактически, начиная с 2001 года доля собственных средств уменьшается и находится ниже 0,8 (0,74; 0,70; 0,71).

Таким образом, к концу анализируемого периода недостаток собственных оборотных средств составил 17940 × 0,8 – 12674 = 1678 тыс. руб., а это значит, что банк не полностью защищен от возможных убытков в случае банкротства своих клиентов-заемщиков.

Высокое значение коэффициента иммобилизации объясняется незначительными суммами средств, вложенных в основные средства и нематериальные активы. Согласно оптимальному балансу удельный вес основных средств и нематериальных активов должен составлять 17% всех активов банка, тогда как фактически на начало рассматриваемого периода (2000 год) он составляет 73 : 16195 × 100% = 0,5%; а на конец периода (2003 год) он еще меньше – 0,27%. Отчисления на пополнение основных средств не производились, что является отрицательным фактором, так как банк не защищает свой капитал от инфляции. Столь незначительные размеры основных фондов и нематериальных активов получились в результате их аренды банком.

Сумма отчисления в основные фонды и нематериальные активы должна быть равна размеру собственного капитала (например, 12568 тыс. руб., т.е. сумму на 2003 год). Это значит, что банку следует направить на пополнение основных фондов и нематериальных активов как минимум 12568 – 73 = 12495 тыс. руб. при условии, если размеры резервов под ссуды и ценные бумаги созданы в должных размерах. Сумма резервов под ссуды на 2003 год составила 179 тыс. руб., и в сравнении с 2000 годом увеличилась незначительно – лишь на 34 тыс. руб. Размер резерва согласно оптимальному балансу должен составлять 34% валюты баланса в случае, если банк клиентов различных классов кредитоспособности. Это значит, что размер резервов под ссуды не менее 9366 тыс. руб. (по состоянию на 2003 год). Но учитывая объемы кредитных операций, проводимых банком в размере 17940 тыс. руб. на конец 2003 года, резервы под ссуды и ценные бумаги должен быть создан  в размере как минимум 17940 × 34% : 51% = 11960 тыс. руб., т.е. в резервный фонд необходимо доначислить 11960 – 179 = 11781 тыс. руб.

Итак, в соответствии с выполненными расчетами на конец периода (2003 г.) необходимо создать резервы под ссуды в размере 11960 тыс. руб..

Размер собственного капитала на конец 2003 года составлял 12568 тыс. руб., что могло бы означать достаточность собственных средств для формирования резервов в полном объеме и при этом остаточный размер собственного капитала составил бы 12568 – 11781 = 787 тыс. руб. Однако надо иметь в виду, что 12000 тыс. руб. в капитале банка составляет уставный фонд, в связи с чем перечисление в резервный фонд в полном объеме произвести нельзя.

Поскольку размеры резервов под ссуды и ценные бумаги контролируется ЦБ РФ, то фактические суммы ниже рекомендуемых значений можно признать оправданными. Но в этом случае размер капитала банка должен быть  выше 17% валюты баланса на столько, чтобы размеры резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме составили не менее 51% валюты баланса.

Выводы о финансовой независимости и устойчивости деятельности банка можно сделать, основываясь на показателях коэффициентов автономии и финансовой устойчивости (табл. 2.3). Как видим из таблицы 2.3, значения этих коэффициентов имеют устойчивую тенденцию к снижению, и, начиная с 2002 года принимают значения ниже рекомендуемых. Из этого следует, что к концу 2003 года деятельность банка становится финансово зависимой от внешних источников финансирования, и банк становится финансово неустойчивым. Одним из факторов, оказавшим отрицательное влияние на финансовую устойчивость, является агрессивная кредитная политики банка.

Дадим количественную оценку деловой активности банка. В ходе этой оценки дадим характеристику деловой активности банка в целом, а также сложившейся тенденции его развития.

Сначала оценим выполнение так называемого «золотого правила экономики», характеризующее целесообразность экономической деятельности в целом. Это правило выполняется, если:

Опираясь на данные аналитического баланса (Приложение 2), найдем, что эти показатели на момент конца 2001 года составляли:

т.е. 176%>147%>134%>100%, значит, правило выполняется.

Для 2002 года:

т.е. 151%>112%<115%>100%, значит, правило не выполняется.

Для 2003 года:

т.е. 119%<120%<111%>100%. В последнем случае, если подходить жестко, то «золотое правило экономики» не выполняется. Однако, принимая во внимание тот факт, что значение темпа роста балансовой прибыли близко по значению к темпу роста доходов, можно считать, что правило выполняется.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что, поскольку «золотое правило экономики» выполняется в 2000 и в 2001 годах, и не выполняется в 2002 и 2003 годах, тенденцию развития банка однозначно оценить нельзя, т.к. за 2000-2003 год можно выделить периоды как успешной, так и неуспешной экономической деятельности банка. Начиная с 2002 года правило не выполняется, поскольку темпы роста вложения средств в развитие банка стали выше отдачи доходов от них. Значит, в 2002-2003 годы банк не дополучил прибыли. Из расчетов видно, что в 2001 году темп роста доходов на 147% – 134% = 13%  выше темпа роста активов, тогда как в 2002 году более чем в два раза сократился темп роста активов банка (43% : 15%) и в четыре раза темп прироста доходов (47% : 12%), что сказалось на снижении темпа прироста прибыли на 25% (51% в 2001 году против 76% в 2000 г.). 2003 год характеризуется дальнейшим снижением темпов прироста активов (11% < 15%) и прибыли (19% < 51% < 76%), в силу этого «золотое правило экономики не выполняется» в части соотношения темпов роста прибыли и доходов. Темпы роста доходов выше темпов роста прибыли, что означает рост прибыли за счет роста цен на предоставляемые банком услуги. Естественно, это является отрицательным фактором  в деятельности банка, который в последствии может отрицательно сказаться на конкурентоспособности банка.

Нарушение «золотого правила экономики» в 2002-2003 годах сказалось и на потере темпов прироста показателей рентабельности активов и уставного капитала банка.

Таким образом, проводимая банком кредитная политика обеспечивает рентабельность его деятельности в целом, хотя явная динамика падения роста  прибыли (176% > 151% > 119%) является  одним из важнейших симптомов ухудшения финансового состояния банка.

2.2 Анализ затратности ресурсной базы

Для проведения анализа затратности ресурсной базы применим к финансовой отчетности рассматриваемого банка методику расчета рейтинга надежности, предложенную Кромоновым. Для этого сначала выполним вспомогательные вычисления и сведем их в таблицу 2.4, затем определим рейтинг банка (таблица 2.5).

Таблица 2.4

Вспомогательная таблица для расчета рейтинговой оценки деятельности банка ООО «КБ ТРАНССИБКРЕДИТ», тыс. руб.

Теперь рассчитаем показатели, составляющие рейтинговую надежность банка.

Генеральный коэффициент надежности (К₁) показывает степень обеспеченности рискванности вложений банка его собственным капиталом. С тем, чтобы банк считался надежным, рискованные вложения должны быть полностью защищены собственным капиталом банка (К₁=1), тогда как для рассматриваемого банка фактически значение коэффициента имеет устойчивую тенденцию к снижению (табл. 2.5) и к концу 2003 года составляет 0,71. Итак, в случае невозврата кредитов возможные убытки могут быть покрыты за счет собственного капитала лишь на 71%, т.е. с этой точки зрения нельзя считать банк в полной мере надежным.

Коэффициент мгновенной ликвидности  (К₂) показывает, каким образом банк использует средства клиентов. Рекомендуемое значение этого коэффициента, равное 1, означает, что средства клиентов должны быть полностью обеспечены ликвидными активами. Однако, для рассматриваемого банка (табл. 2.5) фактическое значение коэффициента ниже рекомендуемого в течение всего периода 2000-2003 г. (с 0,38 до 0,64). Это показывает, что клиенты банка могли бы претендовать на частичное получение процентов по остаткам своих средств на счетах банка, а именно на 38% в 2000 г. и на 64% в 2003 г. Значит, и по этой позиции банк не может быть признан полностью надежным.

Кросс-коэффициент (К₃) отражает превышение работающих активов (АР) суммарных обязательств (СО), или, другими словами, К₃ показывает, сколько рублей средств клиента приходится на каждый рубль работающих активов банка. Рекомендуемое значение этого коэффициента, равное 3, требует, чтобы суммарные обязательства в 3 раза превышали работающие активы банка, т.е. на каждый рубль работающих активов приходились 3 рубля средств клиентов.

Обратное значение кросс-коэффициента означает размер риска, которому подвергаются средства клиентов. Рекомендуемое значение 1/3 этого коэффициента означает, что риску могут подвергаться на более 1/3 средств клиентов.

Для рассматриваемого банка фактическое значение этого коэффициента в течение всего рассматриваемого периода увеличивается с 0,27 до 0,83 (табл. 2.5), хотя эти значения и остаются быть существенно ниже рекомендуемых. Так, на конец 2000 года значение 0,27 означает, что на каждый рубль работающих активов банка в 2000 году приходилось 27 коп. средств клиентов; аналогично 0,83 означает, что на конец 2003 года на 1 рубль работающих активов приходилось 83 коп. средств клиентов, хотя должно быть 3 рубля. Значит, в течение всего рассматриваемого периода риску подвергаются все средства клиентов в полом объеме.

Обратное значение кросс-коэффициента по годам составили 3,7; 1,8; 1,5 и 1,2 (табл. 2.5). Это значит, что на протяжении всего рассматриваемого периода банк подвергал риску как средства клиентов в полном их объеме, так и собственные средства. Структура финансирования работающих активов с позиции возможного риска средств клиентов неоправдана.

Если фактическое значение К₃ лежит в пределах от 0 до 1, то речь идет о доле средств клиентов, участвующих в финансировании активов работающих при 100% подвержении риску. Когда значение равно 1, то финансирование активов работающих полностью осуществляется за счет средств клиентов, которые также на 100% подвержены риску. Значение этого коэффициента больше 1 говорит о том, что риску подвергаются те средства клиентов, которые определяются в части, превышающей единицу.

Для рассматриваемого банка (табл. 2.5) экономический смысл К₃ = 3,7 (на конец 2000 года) означает, что риску подвергаются как все средства клиентов, причем они составляют 1 : 3,7 × 100% = 27% от суммы работающих активов банка, так и его собственные средства в размете 73% суммы работающих активов.

К концу 2003 года также полностью подвергаются риску средства клиентов, но они составляют 83% суммы работающих активов, тогда как собственные средства подвергаются риску лишь на 17%.

Значит, по позиции кросс-коэффициента (К₃) банк также нельзя считать надежным.

Коэффициент генеральной ликвидности (К₄) отражает уровень обеспеченности (защищенности) средств клиентов ликвидными активами и недвижимостью. Для того, чтобы банк считался надежным, средства клиентов должны быть полностью обеспечены (К₄ = 1). Для рассматриваемого банка фактическое значение этого коэффициента на протяжении всего периода 2000-2003 гг. ниже рекомендуемого, и, следовательно, средства клиентов не полностью обеспечены. Так, в 2000 году средства клиентов были обеспечены лишь на 40%, а в 2003 году – на 65%. Значит, банк ненадежен и по этой позиции.

Следующий коэффициент (К₅) показывает уровень защищенности капитала банка от инфляционных процессов. Банк считается надежным, если его капитал полностью вложен в основные средства и нематериальные активы и таким образом защищен от инфляции. Для рассматриваемого банка значение этого коэффициента существенно ниже рекомендуемого: 0,006 < 1 на протяжении всего рассматриваемого периода. Значит, банк практически не защищен от инфляции, и по этой позиции его нельзя считать надежным.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К₆) характеризует соотношение накопленных банком собственных средств за счет развития своей деятельности и уставного фонда. Рекомендуется соотношение 3 : 1, т.е. размеры сумм, направленных на развитие банка, должны быть в три раза больше уставного капитала. Согласно расчетам для рассматриваемого банка (табл. 2.5), на протяжении всего периода 2000-2003 гг. соотношение между капиталом банка и его уставным фондом приблизительно составляют 1 : 1. Это может свидетельствовать о том, что текущая деятельность банка не обеспечивает достаточно средств, т.е. роста накопления прибыли для его дальнейшего развития. Поскольку годовой темп роста показателя (К₆) невысок (1,02), то в случае сохранения существующей политики использования ресурсной базы вряд ли можно ожидать существенных изменений экономических показателей деятельности банка. Значит, с этой позиции банк недостаточно надежен.

Таким образом, ни по одной из позиций (К₁ – К₆) рассматриваемый банк не может считаться надежным.

Таблица 2.5

Рейтинговая оценка надежности банка

Завершением расчетов коэффициентов К₁ – К₆  является расчет рейтинговой оценки, которая проводится по формуле со следующими весами: К₁ × 45% + К₂ × 20% + К₃ : 10% + К₄ × 15% + К₅ × 5% + К₆ : 3 × 5%.

Так, для рассматриваемого банка (табл. 2.5)  хотя рейтинговая оценка за анализируемый период и поднялась на 5% (с 54% до 59%), но, тем не менее, рейтинг банка значительно ниже рекомендуемых 100%, и банк, опять же, не может считаться надежным.

2.3 Выявление проблем по результатам анализа финансово-экономической деятельности банка ООО «КБ ТРАНССИБКРЕДИТ»

Итак, проведенный в предыдущих двух пунктах анализ экономических показателей деятельности банка дал следующие результаты.

1. Проводимая банком кредитная политика на протяжении всего исследуемого периода 2000-2003 гг. характеризуется как агрессивная, поскольку значение показателя уровня кредитной деятельности выше рекомендуемого 0,39 (табл. 2.2).

2. Банк активно занимается привлечением средств клиентов, о чем свидетельствует устойчивая динамика роста значений показателя уровня привлеченных средств в течение всего периода 2000-2003 гг. Так, на начало этого периода сумма средств клиентов составляла 25% валюты баланса, а к концу увеличилась до 54%.

3. На кредитование полностью расходуются средства клиентов и часть собственных средств.

4. Банк ликвиден, начиная с 2001 год. Вместе с тем к 2003 году имеются излишки денежных средств в размере 1377 тыс. руб. Для того, чтобы обеспечить повышение эффективности средств банка, необходимо их вложить в активные операции, обеспечивающие доход банка, например, в развитие инвестиционной деятельности.

5. На протяжении всего анализируемого периода банк имеет в наличии собственные оборотные средства (собственный капитал). Однако, начиная с 2002 года банк испытывает их недостаток. Это подтверждается тем, что значение показателя доли собственных оборотных средств в кредитных вложениях с 2002 года ниже рекомендуемого значения 0,8. Таким образом, к 2003 году недостаток собственных оборотных средств возрос и достиг 1678 тыс. руб. при значении генерального коэффициента надежности К₁ = 0,71. Следовательно, каждый рубль кредитных вложений не на 80 коп., а на 71 коп. профинансирован собственными средствами, и на 29 коп., а не на 20 коп. профинансирован средствами клиентов (привлеченными средствами). Значит, банк недостаточно защищен от возможных убытков в случае банкротства своих клиентов-заемщиков.

6. Размер капитала банка лишь на 0,6% защищен от инфляционных процессов (собственный средства на конец 2003 года составляли 12568 тыс. руб. против 73 тыс. руб. в основных средствах и нематериальных активах), тогда как он должен быть защищен на все 100%. В связи с этим на пополнение основных фондов и нематериальных активов при фактически сложившемся размере капитала банка на конец 2003 года должно быть направлено 12495 тыс. руб. при условии, что размеры резервов под ссуды и ценные бумаги созданы в должных суммах.

7. Размеры резервов под ссуды и ценные бумаги в течение всего периода 2000-2003 гг. недостаточны. Так, с учетом фактического объема кредитных операций, проводимых банком на конец 2003 года, размер резервов под ссуды и ценные бумаги должен составлять 11960 тыс. руб., а фактически он создан в размере 179 тыс. руб. (собственные средства на конец 2003 года равны 12568 тыс. руб.).

8. Рейтинговая оценка надежности банка дает тот результат, что банк нельзя считать надежным, ибо указанный рейтинг на конец 2003 года составляет 59% против требуемых 100%.

9. Темпы роста доходов выше темпов роста прибыли, что означает рост прибыли за счет роста цен на предоставляемые банком услуги. Естественно, это является отрицательным фактором  в деятельности банка, который в последствии может отрицательно сказаться на конкурентоспособности банка.

Все вышеперечисленные проблемы говорят о необходимости реструктуризации ресурсной базы банка и поисков путей более эффективного ее использования.

[1] Инструкция Банка России №01 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2002 г. № 1147-У.

[2] Инструкция Банка России №01 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06.05.2002 г. № 1147-У.