Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

Задание № 1

Учет товарных операций

На основе данных для выполнения задачи:

1. заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за март 2003 г., проставив корреспонденцию счетов и недостающие суммы.

2. заполнить журналы-ордера по кредиту разных счетов.(на каждый счет – отдельный журнал-ордер)

3. сделать записи в Главной книге: отразить остатки на 1.03.03, подсчитать обороты за март и вывести сальдо на 01.04.03. (на каждый счет - отдельный лист Главной книги).

4. составить бухгалтерский баланс (Форму № I).

5. составить отчет о прибылях и убытках (Форму № 2).

Исходные данные для выполнения задания

Сальдо по синтетическим счетам предприятия оптовой торговли на 01.03.03

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	118000
02	Амортизация основных средств	42000
19	НДС по приобретенным ценностям	710
19-3	НДС по приобретенным товарам	300
19-4	НДС по приобретенной таре	400
19-5	НДС по транспортным расходам	10
41	Товары	197000
41-1	Товары на складах	190000
41-3	Тара под товаром и порожняя	7000
44	Расходы на продажу	8000
51	Расчетный счет	105000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	40260
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	4760
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредит)	11210
68	Расчеты по налогам и сборам	31000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	9000
80	Уставный капитал	280000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	20000

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за март 2003 года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
1	Дт	Кт
Оприходованы от поставщика товары и тара по счет-фактуре № 311. В сумму счета включена стоимость:
- товаров	7500	41.3	60
- НДС по товарам 20 %	1500	19.3	60
-тары	60	41.3	60
- НДС по таре 20%	12	19.4	60
- транспортных расходов	200	44	60
- НДС по транспортным расходам 20 %	40	19.5	60
Итого	9312
2	Выставлен поставщиком счет-фактура № 200. в сумму счета включена стоимость:
- товаров	33000	41.1	60
- НДС по товарам 20 %	6600	19.3	60
- тары	1080	41.3	60
- НДС по таре 20%	216	19.4	60
Итого	40896
При приемке выявлена недостача товаров
- в пределах норм естественной убыли в пути	180
- по вине поставщика,	720
в том числе:
- товаров	582	94	41.1
- НДС по товарам	116	94	19.3
-тары	18	94	41.3
- НДС по таре	4	94	19.4
Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли	180	20	94
Комиссией составлен акт на недостачу, поставщику предъявлена претензия	720	60	94
Оприходованы остальные товары и тара:
- товаров	32418
- НДС по товарам	6484
-тары	1062
- НДС по таре	212
3	Оприходованы от поставщика товары и тара по счет-фактуре № 292. В сумму счета включена стоимость:
- товаров	25000	41.1	60
- НДС по товарам 20 %	5000	19.3	60
- тары	160	41.3	60
- НДС по таре 20%	32	19.4	60
Итого	30192
4	Отгружены покупателю товары и тара. Выставлены счета по:
- счет-фактуре № 230	12000	62	90
- счет-фактуру № 231	26350	62	90
- счет-фактуре № 232	50610	62	90
- счет-фактуре № 233	3000	62	90
Итого	91960
5	Перечислены с расчетного счета денежные средства в счет погашения задолженности поставщикам за товары, полученные:
-в феврале	40260	60	51
- в марте по счет-фактуре № 311	9312	60	51
- в марте по счет-фактуре № 200	40176	60	51
Итого	89748
6	Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за товары, отгруженные:
- в феврале	4760	51	62
- в марте по счет-фактуре № 230	12000	51	62
- в марте по счет-фактуре № 231	26350	51	62
- в марте по счет-фактуре № 232	50610	51	62
Итого	93720
7	Исчислен НДС с объема реализации	15329,73	90	68
8	Принят к зачету НДС по товарам	12984	68	19.3
9	Принят к зачету НДС по таре	256	68	19.4
10	Принят к зачету НДС по транспортным расходам	40	68	19.5
11	Списана учетная стоимость реализованных
- товаров	60000	90	41.1
- тары	3382	90	41.3
Итого	63382
12	Списаны расходы на продажу	8200	90	44
13	Выявлен финансовый результат от реализации	5048,27	90	99

Журнал - ордер по счет 41

№	В кредит счета 41 с дебета счетов:	Итого
Сч №94	Сч №90	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
2	582							582
2	18							18
11		60000						60000
11		3382						3382

Журнал - ордер по счет 60

№	В кредит счета 60 с дебета счетов:	Итого
Сч №41.1	Сч №19.3	Сч №41.3	Сч №19.4	Сч №44	Сч №19.5	по Кт
1	7500	1500	60	12	200	40	9312
2	33000	6600	1080	216			40896
3	25000	5000	160	32			30192

Журнал - ордер по счету 19

№	В кредит счета 19 с дебета счетов:	Итого
Сч №94	Сч №68	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
2	116							116
2	4							4
8		12984						12984
9		256						256
10		40						40

Журнал - ордер по счету 44

№	В кредит счета 44 с дебета счетов:	Итого
Сч №90	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
12	8200							8200

Журнал - ордер по счету 94

№	В кредит счета 94 с дебета счетов:	Итого
Сч №44	Сч №60	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
2	180	720						900

Журнал - ордер по счет 51

№	В кредит счета 51 с дебета счетов:	Итого
Сч №60	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
5	89748							89748

Журнал - ордер по счет 62

№	В кредит счета 62 с дебета счетов:	Итого
Сч №51	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
6	93720							93720

Журнал - ордер по счету90

№	В кредит счета 90 с дебета счетов:	Итого
Сч №62	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
4	91960							91960

Журнал - ордер по счету68

№	В кредит счета 68 с дебета счетов:	Итого
Сч №90	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
7	15329,73							15329,73

Журнал - ордер по счету99

№	В кредит счета 99 с дебета счетов:	Итого
Сч №90.9	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	Сч №	по Кт
13	5048,27							5048,27

Главная книга по счету 41

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№60	Сч№	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
1	7560							197000
2	34080
3	25160
						66800	63982	199818

Главная книга по счету 60

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№94	Сч№51	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
2	720							40260
5		89748
						90468	80400	30192

Главная книга по счету19

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№60	Сч№	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
1	1552							710
2	6816
3	5032
						13400	13400	710

Главная книга по счету 44

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№60	Сч№94	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
1	200							8000
2		180
						380	8200	180

Главная книга по счету 94

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№41	Сч№19	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
2	600	120
						720	900	180

Главная книга по счету 51

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№62	Сч№	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
6	93720							105000
						93720	89748	108972

Главная книга по счету 62

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№90	Сч№	Сч№	Сч№	Сч№	Дт	Кт
4	91960							4760
						91960	93720	3000

Главная книга по счету 90

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№68	Сч№41	Сч№44	Сч№99	Дт	Кт
7	15329,73
11		63382
12			8200
13				5048,27
					91960	91960	0	0

Главная книга по счету 68

№ операции	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
Сч№19.3	Сч№19.4	Сч№19.5	Сч	Дт	Кт
8	12984						31000
9		256
10			40
					13280	15329,73	33049,73

Задание № 2

Учет издержек обращения

На основе данных для выполнения задания:

1. заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь, проставив корреспонденцию и недостающие суммы;

2. сделать записи в Главной книге

3. составить баланс

Исходные данные

Сальдо по синтетическим счетам предприятия розничной торговли на 01.10.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	130000
02	Амортизация основных средств	5900
10	Материалы	3000
41	Товары	82300
41-2	Товары в розничной торговле	80500
41-3	Тара под товаром и порожняя	1800
44	Расходы на продажу	780
50	Касса	500
51	Расчетный счет	17000
57	Переводы в пути	4800
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	40000
68	Расчеты но налогам и сборам	3300
68-1	По НДФЛ	1100
68-2	По НДС	2200
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	19700
73-2	Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба	2100
80	Уставный капитал	160000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	4000
96	Резервы предстоящих расходов	4180

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь

п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
1	Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость:
- товаров	23583	41.2	60
- НДС по товарам	4717	68.2	60
-тары	708	41.3	60
- НДС по таре	142	68.2	60
- транспортных расходов	1500	44	60
- НДС до транспортным расходам	300	68.2	60
Итого	30950
2	Начислена торговая наценка	23500	41	42
3	Отражена реализация товаров за налитый расчет	102700	50	90
4	Сдана выручка инкассатору	100000	57	50
5	Зачислены на расчетный счет денежные средства	100000	51	57
6	Списана учетная стоимость реализованных товаров (сумму определить)	79512,39	90	41
7	Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу	300	71	50
8	Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за перевозку товаров. В сумму счета включена стоимость;
- транспортных расходов	1000	44	60
- НДС по транспортным расходам	200	68.2	60
Итого	1200
9	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы та сентябрь	19700	50	51
10	Выплачена из кассы заработная плата	19700	70	50
11	Начислена работникам магазина за октябрь заработная плата	21000	44	70
12	Удержано из заработной платы
- НДФЛ	1300	70	68.1
- по исполнительному листу	200	70	76
-в погашение задолженности по недостаче товаров	700	70	73.2
Итого	2200
13	Произведены отчисления по ЕСН (единому социальному налогу)
-ФСС	5880	44	69
-ПФ	840	44	69
-ФОМС	756	44	69
Итого	7476	44	69
14	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:
- поставщикам	31000	60	51
- автотранспортному предприятию	1800	60	51
- бюджету по НДФЛ	1100	68.1	51
- бюджету по НДС	2200	68.2	51
- внебюджетным социальным фондам	3400	69	51
Итого	39500
15	Отражена амортизация основных средств	710	44	02
16	Израсходованы материалы на упаковку реализованных товаров	800	44	10
17	Начислен резерв на покрытие потерь а пределах норм естественной убыли	465	44	96
18	Исчислен НДС с реализации	17120,09	90	68.2
19	Списана реализованная торговая наценка	17952,31	90	42
20	Списываются издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары	25768,16	90	44
21	Выявлен финансовый результат	37652,95	99	90

Расчет реализованной торговой наценки

Показатель	Сумма
1. Торговая наценка, руб. (42) а) начало месяца б) оборот за месяц по ДТ 42(если есть) в) оборот за месяц по КТ 42 г) предварительное сальдо (1а - 16 + 1 в)	0 0 23500 23500
2. Товары, руб. а) реализовано за месяц б) остаток на конец месяца в) итого (2а + 2б)	79512,39 24570,61 104083
3. Средний уровень ТН, % (стр. 1г/стр.2в х 100%)	22,578
4. Реализованная ТН, руб. (стр. 2а х стр.3/100)	17952,31

Расчет издержек обращения на остаток товаров и подлежащих списанию

Показатели	Сумма
1. Транспортные расходы, руб. а) остаток на начало месяца (Сн 44 сч) б) за месяц (по ДТ 44 сч) в)итого (2a + 2б)	780 32950 33731
2.Товары, руб. (по 41/2) а) реализовано б) остаток на конец месяца в) Итого (2а + 2б)	79512,39 24570,61 104083
3. Средний % транспортных расходов (стр. 1в/стр.2в) х 100%	32,408
4. Транспортные расходы на остаток товаров на конец месяца, руб. (стр. 25 х стр. 3/100)	7962,84
5. Сумма издержек обр. за месяц (Об Дт по 44 сч – Об Кт), руб.	32950
6. Издержки подлежащие списанию руб. (стр. 1а + стр. 5 –стр. 4)	25768,16

Список литературы