Выбор темы обусловлен ее актуальностью, так как анализы коммерческих банков всегда играли важную роль в жизни России и отдельных ее регионов, обеспечивая освоение коммерческих банков страны, перераспределяя ресурсы коммерческих банков. В последние годы коммерческие банки под влиянием политических и социально-экономических перемен в стране и за ее пределами приобрела ряд принципиально новых черт, имеющих остропроблемный характер.

Целью настоящей работы является комплексное исследование анализа коммерческого банка их структура и характеристика (на примере банка «Алемар») и основы их регулирования.

В рамках поставленной цели необходимым предоставляется решение следующих задач:

- проанализировать теоретические основы, планирование и регулирование банковских ресурсов;

- проанализировать принципы построения ресурсной политики;

- проанализировать структуры ресурсной базы;

- проанализировать затратности ресурсной базы;

- предложить методы для решения проблем коммерческого банка.

Объектом исследования являются анализ коммерческих банков, предметом регулирование банковских ресурсов.

Методы исследования: метод анализа и статистический.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.

Во введении автором раскрывается актуальность темы, объект, предмет и методы исследования, его цели и задачи.

Глава I рассматривает теоретические основы, планирование и регулирование банковских ресурсов. Данная глава состоит из трех параграфов включающих в себя понятие ресурсов и их классификация, направление использование банковских ресурсов, анализа активных операций, особенности методики проведения анализа структуре ресурсной базы.

Глава II направление на изучение принципы построения ресурсной политики. Данная глава состоит из трех параграфов и дает анализ структуры ресурсной базы (на примере банка «Алемар»), анализ затратности ресурсной базы, проблемы банковских ресурсов.

Глава III включает в себя методы управления ресурсным потенциалом. Данная глава состоит из одного параграфа меры по оптимизации структуры и ресурсные базы.

В заключении сделаны выводы и предложения по результатам исследования.

При написании дипломной работы использовались как нормативно-правовые источники, так и справочная учебная литература. Также использовались статистические материалы периодической печати и статьи из журналов.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ, ПЛАНИРОВАНИЕ И РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Понятие ресурсов и их классификация

В условиях рыночной экономики исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизации их структуры и в связи с этим – качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. [9.-С.116]

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.[4.-С.68]

Банк может выдавать (размещать) кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доход, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.[9.-С.116]

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.[4.-С.68]

Как и всякая хозяйствующий, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения этих ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.[9.-С.116]

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заёмные (привлеченные). Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные средства всех банковских ресурсов. В составе собственных средств банка половина из них приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств – прибыль текущего года. Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящийся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.[4.-С.68-69]

Итак, основной частью денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности. Следует помнить, что банковская деятельность в отличие от других видов деятельности даже в кредитно-финансовой сфере регламентируется гораздо жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.[9.-С.117]

В функционирующем механизме банковской системы основная роль безусловно принадлежит банкам, так как они аккумулируют в стране основную долю кредитных ресурсов и предоставляют клиентам полный комплекс кредитно-финансового обслуживания.

Банк – это институт кредитно-банковской системы, организующий движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

Сущность банка проявляется в его функциях. Банк выполняет следующие функции:

1). Аккумуляция и мобилизация денежного капитала. С помощью этой функции банков происходит сосредоточение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал.

2). Посредничество в кредит. Данная функция определяется тем фактом, что прямые отношения между кредиторами и заёмщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока капитала предлагаемого в ссуду и потребностью заёмщика в них. Банки, выполняя роль посредника в кредите, устраняют эти затруднения.

3). Создание, кредитных денег. Данная функция является особой функцией по созданию кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карточек, электронных переводов.

Банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов, когда происходит замена одного вида денег (банкнот) другим видом (депозит).

Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретая у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту и золото. В этом случае происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную.

4). Осуществление расчетов в народном хозяйстве. В условиях совершенствования расчетных отношений в народном хозяйстве промышленно развитых стран все большая часть расчетов между юридическими лицами осуществляется в безналичной форме и банки выступают организациями и посредниками подобных расчетов. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на их счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

5). Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через данную функцию реализуется роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг в стране, которые, безусловно, дополняют систему кредита и взаимодействуют с ней.

6). Оказание банками консультативных услуг. Даная функция связана с заинтересованностью банков в устойчивой, эффективной и прибыльной работе клиентов. В связи с этим банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизация их расчетов, налогового планирования, проблем составления отчетности и т.д.[7.-С.50-51]

Для выполнения в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческого банка сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью их дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности. В дореформенный период при функционировании командно-административной системы Госбанка СССР, совмещая функции эмиссионного центра и расчетно-кредитного института, обслуживающего практически всё народное хозяйство, фактически обладал неограниченной монополией на кредитные ресурсы: эти ресурсы образовали общегосударственный ссудный фонд и распределились в соответствии с утверждениями кредитными планами.

Переход к рыночной системе хозяйствования и формирование двухуровневой банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путём проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции – это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы, которые отражаются в пассиве его баланса. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.[8.-С.104]

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

- собственных средств банка и приравненные к ним средств;

- привлеченных средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время как собственные только около 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому, что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал банка – это и стержень его деятельности, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.[7.-С.88]

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.[4.-С.72]

Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, полученные банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудования и т.п.- и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющий поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им часть своих акций.[7.-С.88-89]

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.[4.-С.73]

Собственный капитал выполняет три функции: 1) защитную, 2) оперативную, 3) регулирующая.

Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка.[7.-С.89]. Коммерческим банкам, функционирующим в условиях рынка, представляется полная экономическая самостоятельность, а также предусматривается экономическая ответственность. Суть экономической ответственности банка заключается в том, что собственные средства банка служат обеспечением его обязательств. Иными словами, банковский капитал является предельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками и кредиторами. В случае процедуры банкротства собственные средства коммерческого банка используется на погашение задолженности перед бюджетом, держателя облигации и прочих долговых обязательств, вкладчикам денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования и т.д.[8.-С.107]

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштаб его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. В соответствии с инструкцией Банка России «О порядке регулирования кредитных организаций» от 1 октября 1997 года № 1 соотношение между собственным капиталом и суммированием объемов активов, Взвешенных с учетом риска для банка, собственный капитал которого превышает 5 млн. евро, установлено на уровне 11%, для банка с собственным капиталом от 1 до 5 млн. евро – 10%. Фактически собственный капитал банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк, и т.д. В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил также, что все действующие банки для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать в размере, превышающим 5 млн. евро. Банки, собственный капитал которых составляет от 1 до 5 млн. евро, могут выполнять лишь ограниченный перечень операций. Банки, не сумевшие нарастить размеры собственного капитала до 1 млн. евро, должны были превратиться в небанковские кредитные организации. Однако в связи с экономическим кризисом августа 1998 года Банк России принял решение отсрочить до 201 года выполнение требования о минимальном размере собственного капитала.[7.-С.89-90]

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.[4.-С.75]

Органы банковского надзора в лице Центрального банка устанавливают минимальный уровень банковского капитала для вновь создаваемых банков и минимальный размер капитала для действующих банков.

В ходе рыночных реформ в России проводилась политика, направления на сближение отечественных и международных стандартов капитала. В соответствии с Инструкцией ЦБ № 1 к 1 июля 1998года минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков был установлен на уровне 5 млн. ЭКЮ, минимальный размер собственных средств для действующих банков был также на уровне 5 млн. ЭКЮ, что отвечало международным стандартам банковского капитала. Впоследствии евро была заменена на евро. При этом на деятельность банков с недостаточным размером собственных средств (от 1 до 5 млн. евро) были наложены определенные ограничения. Данные банки не могут:

а). проводить банковские операции за пределами Российской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц );

б). осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных металлов;

в). открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом;

г). принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

Наряду с абсолютным значением размера банковского капитала (а также уставного капитала) ЦБ вводится относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и объемами различных видов банковских операций. Данные соотношения также определены в Инструкции № 1 ЦБ.[8.-С.107]

Таким образом, ем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.[4.-С.74]

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.[7.-С.90]

В отличие от нефинансовых организаций для банка оперативные функции капитала считаются второстепенными. Как правило, банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используется для приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительной технике и т.д.[8.-С.107]

Источники собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вкладчиков ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующие интересы ее кредитов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО – как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковского здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала, которым банк должен располагать для получения лицензии на осуществление банковских операций. Так, минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых коммерческих банков Российской Федерации (за исключением дочернего банка иностранного банка) установлен в сумме, эквивалентной 1 млн. евро.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимость имущества при его переоценке, эмиссионный доход, то есть разницу между ценной размещения, акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организации и физических лиц.

Фонд банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся:

1). Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Размер его определяется Уставном банка и обычно составляет 15% от величины уставного капитала. Источником данного, впрочем как и всех иных фондов банка, является прибыль.

2).Фонд производственного и социального развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела.

3). Фонд материального поощрения служит для поощрения персонала банка.

4). Специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банков.

5). Фонд накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонд накопления, как правильно, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования – из денежной они превращаются в материальные активы (здания, оборудования, материалы, транспортные средства и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала: 1) накопление прибыли и 2) привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализации либо в виде накоплений нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить на основе как дополнительных вкладов его участников, так и вкладчиков в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка. Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции именные в документарной и в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. В некоторых случаях привилегированные акции наделяются правом голоса.

Выпуск и размещение банковских акций регулируются федеральным законам: 1) «Об акционерных обществах» и 2) «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ в редакции федеральных законов от 26 ноября 1998 года № 182-ФЗ и от 8 июля 1999 года № 139-ФЗ, а также нормативными актами Банка России.

Процедура выпуска акций кредитными организациями состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о выпуске органов банка, имеющим, соответствующие полномочия (советом директоров или общим собранием акционеров), которое и регистрируется соответствующим органом. По каждому выпуску акций должно быть зарегистрировано отдельное решение.

2. Подготовка проспекта эмиссии. Подготовка и регистрация проспекта эмиссии акций необходима, если число лиц, среди которых размещаются акции, превышает 500; либо если общий объем эмиссии свыше 50 тыс. МРОТ.

3. Регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии. Государственной регистрации подлежат все выпуски акций независимо от их числа и количества интересов. Регистрация производства либо в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России, либо в его территориальных учреждениях. Акт государственной регистрации выпуска акций подтверждается письмом, в котором указывается: объем зарегистрированного выпуска; присвоенный государственный регистрационный номер; дата регистрации. Одновременно кредитная организация получает письмо в адрес Расчетно-кассового центра (РКЦ) ЦБ РФ по месту ведения основного корреспондентского счета об открытии ей специального накопительного счета для сбора средств, поступающих в оплату за ценные бумаги.

4. Раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии. Уведомление о порядке раскрытия и обеспечения доступа к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, должно быть опубликовано в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тыс. экземпляров в течении месяца со дня государственной регистрации акций. Кредитная организация-эмитент и профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие размещение акций, обязаны обеспечить любым потенциальным покупателям возможность доступа к раскрываемой информации до приобретения ценных бумаг. Размещение ценных бумаг не может начинаться ранее, чем через 2 недели после обеспечения всем потенциальным покупателям доступа к информации о выпуске.

5. Изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска). Один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с Государственным регистрационным номером.

6. Размещение акций производится следующими путями:

а) прием от инвесторов взносов в уставный капитал (банковскими зданиями) на основании договора мены на определенное количество акций. Доля материальных активов в уставном капитале банка при его создании не должна превышать 20%, а при каждом последующем увеличении уставного капитала – 10%;

б) продажа акций за рубли и иностранную валюту на основании договора купли-продажи на определенное количество акций. Покупателями акций могут быть сами учредители банков, юридические и физические лица, приобретающие их от имени и за свой счет. Оплата может производиться как наличными рублями и валютой, так и безналичным путем.

в) переоформление внесенных ранее долей в акции – при преобразовании кредитной организации из ООО в АО;

г) капитализация прочих собственных средств банка и начисленных, но не выплаченных дивидендов. Решение о капитализации принимается общим собранием акционеров, которое устанавливает порядок распределения акций среди акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций. Заключения каких-либо договоров не требуется.

д) конвертация в акции ранее выпущенных банком конвертируемых облигаций и других ценных бумаг в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством;

е) конвертация в акции ценных бумаг реорганизуемых кредитных организаций;

ж) консолидация акций, то есть замена ранее выпущенных акций меньше номинальной стоимости на вновь выпускаемые акции с увеличенной стоимостью;

з) дробление акций, то есть замена ранее выпущенных акций большей номинальной стоимости на вновь выпущенные меньшей номинальной стоимости.

В последних двух случаях кредитная организация аннулирует акции с прежней номинальной стоимостью. Акционеры получают акции новой номинальной стоимости.

Размещение акций должно быть закончено: = при учреждении банка – не позднее, чем 30 дней после регистрации банка;

= при реорганизации банка – в день регистрации выпуска акций;

= в остальных случаях – по истечении года с даты начала эмиссии.

7. Регистрация итогов выпуска. Отчет об итогах представляется в регистрационный орган в течении 30 дней после завершения размещения. Регистрирующий орган рассматривает его в течение 2 недель. В случае регистрации выдает письмо о регистрации и копию зарегистрированного отчета.

С момента регистрации снимают все ограничение на использование рублевых средства, материальных активов, иностранной валюты, внесенных в оплату эмитируемых акций.

8. Раскрытие всей информации, содержащейся в отчетах об итогах выпуска. Банк публикует итоги выпуска в том печатном органе, где было опубликовано сообщение о выпуске.[7.-С.90-95]

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.p[7.-С.98]

К пассивным операциям относятся:

* прием вкладов (депозитов);

* открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

* выпуск собственных ценных бумаг (облигации, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

* получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

* операции РЕПО;

* евровалютные кредиты.[3.С-267]

Депозит (вклад) – это денежные средства, переведенные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов:

1) срока депозита до момента изъятия;

2) категории вкладчика.

По срокам различают:

- депозиты «до востребования», то есть депозиты, погашенные по требованию вкладчика без предварительного уведомления;

- депозиты срочные.

Безусловно, депозиты на срок для банка предпочтительнее, так как известно время использования средств, поэтому проценты, выплачиваемые банков по срочным депозитам, выше, чем по депозитам «до востребования».

В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:

- счета физических лиц;

- счета юридических лиц;

- счета правительственных органов;

- счета местных органов власти;

- счета иностранных вкладчиков.

Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов «до востребования», выполняющих функцию средств обращения.

В наше время существует два типа вкладов «до востребования»:

- беспроцентные;

- счета, по которым выплачивают проценты.

Первые преобладают в общей сумме депозитов «до востребования», а вторые являются чековыми, по которым выплачивается незначительный процентный доход.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указывается сумма депозита, процентная ставка, срок депозита, дата погашения и другие условия договора. [7.-С.99]

Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка платы по ним зависит от размера и срока вклада.

То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получение денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.[3.-С.269-270]

С 1991 года в российской банковской практике стала применятся разновидность срочного банковского вклада, оформляемого депозитный сертификат. Депозитный сертификат – это письменное свидетельство банк-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. [7.-С.99]. Так, а практике работы банков США депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а Великобритании – от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст. Российские коммерческие банки стали выпускать депозитные сертификаты с 1991г.

Депозитные сертификаты выдают только юридическим лицам. Они могут быть именные и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используется сберегательные сертификаты, выдаваемые банками, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удовлетворяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах. [3.-С.270]

Депозиты являются основным источником банковских ресурсов. Структура депозитов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования норм процента по вкладам.

Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учитывая объем издержек по разным категориям вкладов, возможные риски, и предпринимают усилия по увеличению роста привлекаемых вкладов и оптимизации их структуры.

Необходимо, однако, иметь в виду, что особенностью данной группы пассивов является то, что банк имеет слабый контроль над объемом подобных операций, так как инициатива в помещении средств исходит, безусловно, от самих вкладчиков.

При этом, как показывает практика, все усилия менеджеров банка зачастую оказывается безрезультатным, так как мотивация поведения вкладчиков бывает достаточно своеобразной и плохо прогнозируемой.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанковские кредиты; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они называются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовым к непредвиденные обстоятельствам.

Межбанковские операции в целом показывают степень развитости корреспондентских отношений между банками. Банки могут получать от других банков займы, что дает им возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент.

Получение займа у ЦБ РФ – традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получают кредиты у ЦБ РФ в форме переучета и перезалога векселей, то есть под залог государственных ценных бумаг.

Соглашения об обратном выпуске (сделки РЕПО) возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой. Если фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк передает фирме ценные бумаги с обязательством выкупить через определенный срок по более высокие цене. Разница между этими ценами составляет фактическую плату за кредит, предоставленный банку.

С 1993 года широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. Вексель удобен тем, что в отличие от депозитного и сберегательную сертификата может использоваться как расчетное средство. Кроме этого, векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает банкам работу с ними и дает возможность их широкого применения, хотя с помощью норматива Н-13 регулируется их выпуск коммерческими банками.

Банк выпускает две разновидности векселей:

- процентные;

- дисконтные.

Особенности процентного векселя состоит в том, что выпуск и продажа векселей юридическим и физическим лицам производится по номинальной стоимости с последующим начислением процентов на вексельную сумму.

Особенности дисконтного векселя заключается в том, что выпуск и продажа его осуществляются по цене ниже номинала, а погашение – по номиналу. Разница между ценой погашения и ценой покупки составляет доход держателя векселя.[7.-С.100-101]

За последние годы получили развитие евровалютные кредиты как финансовый инструмент управления пассивными операциями. Евровалютные кредиты – это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. Ведущей валютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются евродоллары. [3.-С.271-272]

Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвестиционных ценных бумаг провидится по инициативе самого банка и является эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозиты равного срока, и поэтому коммерческие банки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях, при возникновении финансовых затруднений. [7.-С.101]

1.2Направление использование банковских ресурсов, анализ активных операций

Активные операции коммерческого банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка является:

- предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок;

- операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

- инвестирование;

- операции РЕПО;

- валютные дилинговые операции;

- нетрадиционные операции коммерческих банков.

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих актов во вложения, не приносящие дохода.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на 4 группы:

1. Свободные резервы - это наличие деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России и на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы – самый ликвидный вид активов банка. Но, как правило, эти активы или не приносят доход, или дают минимальный доход.

2. Кредиты и средства, размещенные в виде депозитов и других кредитных организациях, в том числе в Банке России.

При размещение ресурсов в форме кредитов или депозитов у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по этим операциям устанавливаются при заключении сделки. Он выплачивается в виде процента.

3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.

Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, коммерческие банки преследует разные цели. Так, покупая иностранную валюту, золото или государственные ценные бумаги, коммерческие банки увеличивают резерв своей ликвидности, так как указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Осуществляя так называемые портфельные инвестиции (покупая акции, облигации, другие вида ценных бумаг), коммерческие банки рассчитывают на получение дополнительных доходов в форме дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К ним относятся стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, необходимого для работы банка. Следует отметить, что успешное развитие банка, укрепление его позиций на рынке ссудных капиталов требует постоянного увеличения расходов на расширение и совершенствование материальной базы банка. Этот вид активов не только не приносит банку доходов, но и постоянно связан с расходами. Кроме того, он характеризуется очень низкой ликвидностью.

Активы коммерческих банков можно группировать: 1) по уровню доходности, 2) по уровню риска и 3) степени ликвидности.

По уровню риска все активы в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 1 от 1 октября 1997 года подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, несколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

1-я группа – безрисковые активы 0;

2-я группа – низкорисковые активы 10;

3-я группа – активы средней степени риска 20;

4-я группа – активы с повышенным риском 70;

5-я группа – высокрисковые активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска – 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией, чем 10%, как это предусмотрено в инструкции № 1 ЦБ РФ. Поэтому, совершая активные операции, банки должны располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка. Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Активы банка должны быть ликвидными, то есть легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности, в банковской практике различают:

а) высоколиквидные активы, то есть активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок;

б) краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

в) труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

г) низколиквидные активы – вложение в основные фонды банка.

Активные операции коммерческих банков, с учетом их направленности на получение прибыли можно условно разделить на следующие виды:

- кредитование юридических и физических лиц;

- инвестиционные проекты;

- валютные дилинговые операции;

- нетрадиционные операции коммерческих банков.

Кредитование юридических и физических лиц есть основной вид активных операций коммерческого бака.

В зависимости от субъекта кредитования кредиты бывают:

1) государственные;

2) коммерческие;

3) личные;

4) международные.

Помимо данных форм кредита выделяется банковский кредит как основная форма современного кредита.

Однако виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим кредитам. К ним относятся:

· связь кредита с движением капитала;

· сфера применения кредита;

· срок кредита;

· платность кредита;

· обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуды денег и ссуды капитала. Ссуды денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не «проедание» продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практике более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере.

Поэтому, к сожалению, кредитные портфели современных российских банков почти целиком состоят из краткосрочных ссуд с преимущественной концентрацией в сфере торгово-закупочного бизнеса.

Безусловно, подобное положение дел связано с тем состоянием, в котором в настоящее время находится экономика России, но, тем не менее, это таит в себе реальную угрозу банкротства, так как, по анализу УБ РФ, большинство из обанкротившихся банков проводили подобную кредитную политику и имели сходную структуру своего кредитного портфеля.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночно экономики, краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В разряде критерии классификации банковских ссуд последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях инфляции – это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правело, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, является элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка, кредитовании сотрудников банка.

Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока представляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядок выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты детализируют и по другим, более «мелким» признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты, и т.п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты». К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

Осуществление инвестиционных проектов с коммерческими банками предполагает мероприятия, направленные на разборку и реализацию стратегий по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой продажи ценной бумаги.

Валютный дилинг. Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валютой являются коммерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях спот и форвард, то есть на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

- расчетно-кассовое обслуживание;

- трастовые операции;

- лизинг;

- факторинг;

- выдачу гарантий и поручительство;

- услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.[7.-С.111-117]

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

· учетно-ссудные, в результате которых формулируется кредитный портфель банка;

· инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

· кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банков своим клиентам;

· прочие.

Учетно-ссудные операции. Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

· по типам заемщиков – ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банкам;

· по срокам пользования – краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

· в зависимости от сферы функционирования – ссуды в сферу производства и в сферу обращения;

· по характеру обеспечения – залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);

· по методам погашения – погашенные единовременно и частями.

Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.

Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд.

В большинстве стран ссуды предоставляются, как правело, в форме открытия кредитного лимита. Так, в США, Германии, Голландии, Бельгии и других странах широко распространена форма установления лимита по контокоррентному счету, открываемого заемщиком. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо – наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный. При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребностей, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наивысшая форма доверия банка к клиенту проявляется в предоставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита); в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.

Банки других стран (Англии, Канады, США и др.) используют овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивает его счета с текущего счета (в российской практике отражается на ссудном счете), сверх имеющегося остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии текущего счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.

Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита кредитной линии). В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течение определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких-либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшится. Кредитная линия применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка. Заключение соглашения, как правело, сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка в размере 20-30% от лимита кредитной линии.

Формой организации банковского кредитования в других странах является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика с ссудного счета.

В практике английских и швейцарских банков используется форма синдицированного кредита, который выдается группой банков (синдикатом) обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. В Германии и Японии получили развитие консорциальные кредиты, которые от синдицированных отличается наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соглашении регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих и других кредитов и заемщика. Обычно консорциальные кредиты выполняются на крупные суммы (от 300 млн. долл. США). Подобные виды ссуд позволяют увеличивать объемы кредитов и уменьшать кредитный риск банков.

В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

При решении вопроса о выдаче ссуды банк анализирует кредитоспособность поставщика и изучает информацию о состоянии его должников. Поскольку весь риск неплатежа несет сам банк (фактор), он обычно сразу выплачивает поставщику 80-90% общей суммы счетов, а остальные (резерв) возвращает после погашения дебитором всей суммы долга. Коммерческие банки, развивая указанный вид кредита, получают дополнительную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связи с клиентами.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование, и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк сам предоставлять в аренду машины и оборудование.

Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. В конце срока договора арендатор может выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансовое положение клиента, его возможности регулярно осуществлять лизинговые платежи. В банковской практике используются принцип, в соответствии с которым лизинг должен оплачиваться за счет доходов, получаемых арендатором от данной сделки. Банк изучает также возможности приобретения оборудования для предоставления его в аренду, определяет целесообразность заключения лизингового соглашения.

Банк, осуществляющий лизинг, расширяет круг своих операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов. Кроме того, он имеет право начислять на имущество, сдаваемое в аренду, амортизационные отчисления, которые не облагаются налогом и могут быть направлены на приобретение оборудования.

Эффективность ссудных операций банк определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риск определяется, возможно, допустимым максимальным размером риск на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Основные направления кредитной политики: выбор возможных клиентов-заемщиков и предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банков ресурсов.

Операции банков с ценными бумагами. Другой важной активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быть простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, векселя и т.д. Например, активы операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные, операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и др. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются, прежде всего, целью получения дохода.

На доходность инвестиционной деятельности банков влияют следующие факторы: состояние экономики; структура кредитно-финансовой системы; степень развития рынка ценных бумаг; разработанность нормативно-законодательной базы, регулирующей выпуск и обращение ценных бумаг; наличие высоколиквидных ценных бумаг, профессионализм участников фондового рынка; структура портфеля ценных бумаг, которая в свою очередь зависит от изменений дивидендов по акциям, процентов по облигациям, векселя.

Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения. Чем меньше срок погашения ценной бумаги, тем стабильнее ее рыночная цена. Чем продолжительнее срок, тем чаще будет изменяться (колебаться) стоимость ценной бумаги. Вот почему для коммерческих банков более предпочтительны вложения в краткосрочные ценные бумаги, чем в долгосрочные.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются не только интересами доходности, безопасности вложений, но преследуют и другую цель – регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Вложения банка в высоколиквидные ценные бумаги позволяют банку при необходимости легко реализовать их и совершить платежи по корреспондентскому счету.

Банковским инвестициям присущи следующие факторы риска: кредитный, рыночный, процентный.

Кредитный риск может быть вызван изменениями финансовых возможностей эмитента ценных бумаг по выполнению своих обязательств. Например, способность правительства рассчитываться, с населением по долгам подвержена изменения (кризис экономики страны может привести к приостановке погашения облигаций по внутреннему государственному займу).

Рыночный риск бывает обусловлен непредвиденными обстоятельствами, возникшими на рынке ценных бумаг или в экономике, при которых привлекательность отдельных видов ценных бумаг в качестве инвестиций будет потеряна, а их продажа возможна лишь с большой скидкой.

Ценные бумаги с невысокой степенью кредитного и рыночного риска, тем не менее, могут быть подвержены риску изменения процентных ставок, а отсюда возможен риск снижения рыночной цены на ценные бумаги.

Инвестиционная деятельность коммерческих банков, связанная с рисками от их активных операций с ценными бумагами, требует выработки определенной политики в этой сфере.

Основные факторы, определяющие цели инвестиционной политики банка, - доходность и ликвидность, готовность банка жертвовать ликвидностью ради прибыли и наоборот, то есть идти на больший или меньший риск.

Уменьшение инвестиционного риска достигается, прежде всего, диверсификацией. Она означает наличие в инвестиционном портфеле различных видов ценных бумаг. При этом надо учитывать их качество и сроки погашения, территориальное распределение, тип обязательства и эмитента ценных бумаг.

Для коммерческого банка очень важно решение проблем качества и сроков погашения ценных бумаг. Цель диверсификации в отношении качества сводится к минимизации риска, который заключается в возможности невыполнения должником своих обязательств.

Цель диверсификации в отношении сроков погашения состоит в том, чтобы удерживать риск портфеля инвестиций, связанный с колебаниями процентных ставок, в пределах, соответствующих планам банка в области дохода и ликвидности. Один из способов диверсификации – поддержание ступенчатой структуры сроков погашения бумаг, которая позволяет реинвестировать средства, высвобождающиеся с истечением срока погашения, в новые виды ценных бумаг с длительными сроками и более высокой нормой доходности.

Для стратегического и тактического управления инвестиционной деятельностью в структуре банка создаются специальные фондовые отделы, которые разрабатывают:

· основные цели инвестиционной политики;

· примерный состав и структуру инвестиций;

· приемлемый уровень качества и сроки погашения ценных бумаг;

· основные требования к диверсификации структуры портфеля инвестиций;

· механизм корректировки состава портфеля;

· порядок доставки и хранения, механизм страхования;

· расчет потенциальных прибылей.

Численность работников фондового отдела зависит от величины портфеля ценных бумаг, выполняемых отделом, реализующим функции купли-продажи ценных бумаг, а также от типа и качества самих ценных бумаг, участвующих в формировании портфеля и его диверсификации.[3.-С.272-278]

1.3 Особенности методики проведения анализа структуре ресурсной базы

Комплексный анализ результатов деятельности и финансового состояния банка осуществляется с целью разработки предложений и рекомендаций по повышению эффективности функционирования данной финансово-кредитной организации. Основным направлением анализа коммерческого банка является анализ пассивов, активов, доходов и затрат, ликвидности и рисков, финансовых результатов (прибыльности), деловой активности, финансовой устойчивости и надежности банка.

Периодическое проведение комплексного анализа банковской деятельности является обязательным условием удачной коммерческой деятельности кредитной организации. Результаты анализа служат необходимым информационным источником для менеджмента банка. С помощью этих данных принимаются управленческое решение по регулированию деятельности банковского учреждения.

В функциональной структуре коммерческого банка целесообразно предусмотреть подразделение, которое занималось бы исключительно анализом деятельности этого финансово-кредитного учреждения. Такое подразделение должно отслеживать и анализировать работу банка по различным направлениям, параллельно изучая финансово-экономическую ситуацию в стране и за рубежом. Это позволит предотвратить нежелательное воздействие на деятельность банка негативных внешних факторов.

Центральной функцией анализа банковской деятельности можно назвать поиск резервов для повышения эффективности функционирования банка на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики банковского дела. Это позволяет оптимизировать структуру активов и пассивов с целью максимизации прибыли банка.

Аналитическое исследование, его результаты и их использование в банковском менеджменте должно соответствовать определенным требованиям (принципам). Эти требования учитываются при проведении исследования и должны обязательно выполняться при организации, проведении и практическом применении результатов комплексного анализа банковской деятельности. Среди принципов можно выделить комплексность, объективность, систематичность, оперативность и эффективность проведения анализа.

При проведении комплексного анализа банковской деятельности необходимо иметь аналитические материалы и документы, позволяющие получить достоверную, полную и всестороннюю информацию о банке, его финансовом положении и результатах деятельности. Такой информацией являются, прежде всего, баланс, отчет о прибылях и убытках, данные счетов аналитического учета, кредитные дела. Также необходима различная информация о финансово-экономической ситуации в стране и за ее пределами.

Вообще, прежде чем анализировать различные направления деятельности банка, необходимо проанализировать финансово-экономическую ситуацию в государстве, поскольку она оказывает на деятельность банка прямое воздействие (особенно при определении банком политики проведения активно-пассивных операциях).

Комплексный анализ банковской деятельности требует регулярного его проведения (в виде квартальных и годовых отчетах). Это служит для руководства банка материалом, с помощью которого принимаются соответствующие управленческие решения по дальнейшему развитию банка и обеспечению его надежности.

Необходим не только внутренний анализ деятельности банка, но и сравнительный анализ результатов работы конкретного банка с результатами работы других банков. Это сравнение выполняется с использованием рейтингов коммерческих банков, то есть системы оценки их деятельности, основной на финансовых показателях и данных баланса.

Одним из элементов анализа уровня банковского менеджмента является анализ качества стратегического планирования, который позволяет установить долгосрочные цели коммерческого банка и включает в себе разработку планов текущей деятельности. Оценка бизнес-плана позволяет определить основные виды деятельности банка на предстоящий период и сделать соответствующие выводы о качестве стратегического планирования.

К принципам анализа банковской деятельности относятся следующие моменты:

* при анализе банковской деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая структура страны, на территории которой действует коммерческий банк (законодательство, нормативные требования регулирующих органов, экономическая политика правительства и т.д.);

* анализ должен базироваться на комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области оценки различных направлений банковской деятельности и опыт их применения на практике;

* анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, чтобы затем был выработан пакет комплексных мер по устранению недостатков и повышению результативности деятельности банка;

* анализ должен быть системным, т. е. каждый элемент финансовой и коммерческой деятельности банка должен рассматриваться как часть единой сложной системы, имеющей целый набор связей как с самой системой коммерческого банка, так и с внешней средой. Все эти взаимосвязи также обязательно подлежат изучению. Например, при анализе инвестиционной деятельности банка изучается весь набор рисков, которые сопровождают эту деятельность. При этом и качество самого риска-менеджмента в банке является объектом отдельного анализа;

* анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами. С этой целью в банке постоянно необходимо совершенствовать систему внутренней документации, а также оптимизировать структуры риск-менеджмента, внутреннего аудита и контроллинга;

* результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности коммерческого банка. Материалы анализа должны активно использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;

* анализ должен проводиться регулярно, в банке должен существовать утвержденный план проведения аналитических исследований. С этой целью имеет смысл организовать в банке отдельную аналитическую службу, имеющую четкие полномочия ответственность и обязанности;

* анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент. И потому только в данный момент выводы анализа могут быть эффективно использованы менеджментом коммерческого банка.

* анализ должен проводиться с использованием знаний, опыт и с учетом мнений всех сотрудников банка, имеющих на то полномочия, предоставленные им правлением кредитной организации;

* результаты и выводы анализа должны использоваться менеджером банка в его повседневной деятельности, принятии оперативных решений и разработке стратегических планов. Имеет смысл создать в банке соответствующую базу данных по результатам исследований его деятельности за ряд лет.

Только при выполнении всех принципов анализа банковской деятельности работ над ним действительно будет эффективной и результатом ее станет повышение финансовой устойчивости, прибыльности и рентабельности конкретного банка.

Среди основных функций анализа банковской деятельности нужно отметить следующие:

= изучение влияния различных макроэкономических и социальных законов на финансовую деятельность банка, установление закономерностей и тенденций экономических явлений в их воздействии на существование конкретного банка (например, изменение рыночной ситуации, рыночных ставок, валютных курсов, влияющих на коммерческую деятельность банка и его финансовые показатели);

= обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без изучения закономерностей развития финансово-кредитного учреждения и выявления соответствующих недоработок не представляется возможным разработать план, адекватный успешному развитию банка);

= контроль за выполнением планов и менеджерских решений при осуществлении активно-пассивных операций;

= поиск резервов повышения эффективности работы банка;

= оценку результатов деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов, оценку доступного банком уровня в его коммерческой и финансовой деятельности, оценку полноты использования всех ресурсов банка (такая оценка позволяет оперативно вмешиваться в текущую деятельность банка с целью устранения выявленных недочетов);

= разработку комплекса мер использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутри-банковских документов и положений, позволяющих повысить прибыльность банка при минимизации рисков и поддержании ликвидности на должном уровне).[18.-С.9-10]

Источниками осуществления анализа деятельности коммерческого банка являются:

*ежедневный (месячный, квартальный, годовой) баланс;

*отчет о прибылях и убытках;

*отчет о движении денежных средств;

*отчет о собственном капитале;

*аудиторский отчет внешних аудиторов, а при необходимости – текущая отчетность для Банка России и данные первичного аналитического и синтетического учета.

В любом случае самым важным источником информации при осуществлении анализа деятельности коммерческого банка является баланс, отражающий хозяйственные средства и источники их создания.

В зависимости от цели и периода осуществления различают анализ:

~ предварительный;

~ оперативный;

~ окончательный (по результатам данного периода);

~ перспективный (стратегический).

В зависимости от объекта различают анализ:

~ функциональный;

~ структурный;

~ операционно-стоимостной;

~ анализ масштабности активных или пассивных операций.

В процессе анализа используются такие методы, как:

~ сравнение;

~ группирование;

~ метод коэффициентов;

~ сопоставление;

~ балансовый метод;

~ графический метод;

~ метод табличного отражения.

Выбор методов анализа конкретной ситуации зависит от:

~ периода охвата анализа;

~ цели анализа;

~ времени осуществления анализа: в момент проведения операции или по окончании отчетного периода.

Метод сравнения предполагает сравнение неизвестного ранее с явлениями известными, изученными ранее того, чтобы найти между ними общее или выявить кардинальные различия.

При анализе деятельности коммерческого банка этот метод используют для всех задач. Наиболее характерно сопоставление:

· плановых и фактических показателей деятельности банка с целью выявления степени выполнения бизнес-плана банка;

· фактических показателей результатов деятельности банка с нормативными, установленными Банком России;

· фактических показателей с показателями предыдущих периодов для определения тенденций развития банка;

· показателей деятельности исследуемого банка с показателями других банков-конкурентов с целью определения места анализируемого банка на банковском рынке и его конкурентоспособность;

· результатов исследовании различных элементов деятельности банка, что позволяет сделать общий вывод о качестве его работы (например, сопоставление анализа доходов и анализа затрат банка);

· результатов различных менеджерских высшего и среднего руководства банка с целью проведения качественного анализа банковского менеджмента;

· результатов деятельности банка (его прибыльности и рентабельности) до и после внедрения каких-либо новых технологий – такой анализ позволит оценить окупаемость этих технологий.

Метод сопоставления базируется на приведении всех показателей деятельности банка, используемых при ее анализе, в сопоставимый вид (например, приведение количественного выражения всех показателей в единую валюту, учитывая курс, сложившийся на рынке на каждую конкретную дату).

Метод коэффициентов предусматривает использование не абсолютных, а относительных показателей. С помощью этого метода оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, рентабельности банка.

Метод группировок предусматривает группирование различных статей баланса с целью выявления данных, необходимых для проведения анализа конкретного направления деятельности банка. Например, группирование может идти по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности активов и стоимости пассивов.

Балансовый метод представляет собой сравнение активной и пассивной частей баланса и определение их равенства.

Графический метод – изображение выявленных в процессе деятельности банка данных в виде графиков, различных фигур и рисунков. Такой метод способствует большей наглядности результатов проведенного анализа для менеджмента и собственников банка.

Табличный метод представляет собой презентацию выявленной в процессе анализа информации в виде таблиц. Этот метод представляется наиболее эффективным с точки зрения дальнейшего создания базы данных по результатам анализа деятельности банка за различные периоды времени. Табличный метод позволяет наиболее полно проследить развитие деятельности банка в динамике на протяжении определенного времени. Использование информации, представленной в табличном виде, наиболее удобно при проведении последующих анализов деятельности банка.

Последовательность анализа состоит из трех этапов:

· предварительного этапа, который предусматривает:

- структуризацию и изучение материала;

- контроль и проверку изучаемого материала;

- расчет оценочных показателей;

· аналитический этап (описание полученных расчетных показателей);

· заключительного этапа (разработка рекомендаций).

В самом начале проведения анализа деятельности коммерческого банка уточняются объекты, цель и задачи анализа. Затем составляется план аналитической работы и разрабатывается система показателей, с помощью которых будут обрисовываться объекты анализа. После собирается и подготавливается для проведения анализа соответствующая информация. Проверяется точность собранной информации (здесь возможна помощь службы внутреннего аудита) и ее сопоставимость.

На основе собранной фактической информации проводится ее сравнение с плановыми показателями деятельности банка. Также проводится сравнение с фактическими показателями деятельности данного банка за прошлые отчетные периоды. Проводится сравнение с фактическими показателями деятельности банков-конкурентов.

Собрание информации по банку анализируется при помощи вышеуказанных методов проведения анализа банковской деятельности. Выявляются отклонения фактических показателей деятельности банка от плановых и от тех же фактических показателей за прошедшие периоды. Определяются причины этих отклонений.

Затем на основе результатов проведенного анализа подготавливаются документы, содержащие всю полноту информации по проведению и результатам анализа. Ответственные службы готовят (на основании результатов проведенного анализа) соответствующие рекомендации высшему и среднему менеджменту банка с целью минимизации негативных сторон деятельности исследуемого банка и усиления ее положительных сторон.[18.-С.10-11]

Анализ пассивов и активов банка.

Задачами анализа являются:

· определение размера собственных средств, их структуры и тенденций их изменений;

· определение размера привлеченных средств и задолженности;

· анализ выполнения нормативов достаточности капитала (собственных средств).

Анализ пассивов банка начинают с выяснения общей картины соотношения собственных и привлеченных средств. Для этого сопоставляют балансовые данные по базовому и текущему году.

Данные такого сопоставления покажут, какова тенденция темпов изменения объема ресурсов (рост или снижение), темпы изменения каких – собственных или привлеченных – средств являются большим, а также значимость тенденции более в формировании ресурсов банка.

Затем следует провести более глубокий анализ собственных и отдельно привлеченных средств.

Собственные средства характеризуются качественно и количественно.

Количественно собственные средства характеризуются двумя показателями:

· удельным весом в валюте баланса;

· величиной собственных средств нетто.

Удельный вес собственных средств в валюте баланса определяется как соотношение суммы собственных средств и общей суммы активов банка, выраженное в процентах. Желательно, чтобы значение этого показателя не превышало 8%.

Более характерным показателем является величина собственных средств нетто. Она определяется как разница между собственными средствами банка брутто (всего по балансу) и иммобилизованными средствами банка.

Под иммобилизованными средствами банка в данном случае понимаются средства, изъятые из оборота, то есть вложения в:

· операционные и неоперационные основные средства;

· нематериальные и активы;

· дебиторскую задолженность;

· запасы хозяйственных материалов и малоценные предметы;

· затраты будущих периодов;

· начисленные и неполученные доходы (дебиторы).

Следующим этого составляется отдельная таблица с детализацией собственных средств (капитала) на уставный, на нераспределенную прибыль прошлого года и отдельно отчетного года, а также отдельно резервного капитала и спецфондов по их видам (фонда развития банка, фонда материального стимулирования и т.д.) по данным аналитического учета.

Затем определяется удельный вес каждого вида собственных средств по отношению, как к общей сумме собственного капитала, так и ко всем пассивам банка. При этом осуществляется сопоставление за ряд лет или периодов, чтобы установить тенденции и рост (снижение) роли каждого вида собственных средств отдельно.

Целями анализа привлеченных средств являются:

· установление роли каждого вида привлеченных средств;

· установление роли тенденции увеличения или сокращения каждого вида привлеченных средств;

· осуществление общего вывода о политике управления привлеченными пассивами.

В процессе анализа привлеченных средств отдельно рассматриваются депозиты до востребования (в том числе корсчета банков и средства до востребования), срочные депозиты, в том числе межбанковские кредиты и депозиты предприятий (юридических лиц), вклады и депозиты физических лиц, и другие кредиты. Информация берется за базовый и отчетный год (период). При этом по каждому виду привлеченных средств определяется их доля в общей сумме привлеченных средств банка (или в общей сумме пассива баланса) и темп их изменения за период.

При этом также определяется тенденция роста(снижения) общего объема привлеченных средств, определяются те их виды, благодаря которым и произошел этот рост (снижение), делаются выводы, был ли такой рост (снижение) обусловлен финансово-экономическими потребностями банка.

Также, исходя, из исследования динамики структуры привлеченных средств оценивается качество менеджмента пассивов в банке. Определяются причины недостаточного использования резервов привлеченных средств. Это могут быть либо объективные причины (экономическое положение государства, инфляционные ожидания населения и т.д.), либо недоработка сотрудников банка.

В привлечении средств банком главной ошибкой можно считать такой стиль управления пассивами, когда действия осуществляются без ориентировки на перспективную эффективность, а единственной целью ежедневного выживания (выполнения нормативов Банка России, «латания дыр» в балансе и т.д.). В таких случаях, как правело, из баланса видны неоправданно высокие темпы привлечения межбанковских кредитов.

Цели и задачи анализа активов коммерческого банка заключается в:

· установлении тенденции за ряд лет увеличения или уменьшения как активов в целом, так и в том числе активов:

- доходных;

- недоходных;

- рабочих;

- высоколиквидных;

- иммобилизованных (вложенных в основные средства, дебиторы, затраты будущих периодов);

· анализе качества активов, особенно кредитного портфеля;

· выведении обобщающей оценки на предмет оптимизации состава и структуры активов.

На первом этапе анализа активов сопоставляют изменение объемов и структур (удельного веса) важнейших групп активов за ряд лет.

Сопоставление за ряд лет дает возможность увидеть политику вложения ресурсов банка в доходные активы или, возможно, в их капитализацию (основные средства и т.д.), которая не будет содействовать в перспективе увеличению доходности.

После анализа по группам осуществляют детализированный анализ по видам или подгруппам активов в динамике за ряд лет и по удельному весу каждого вида в общей сумме активов.

Целью анализа качества активов являются определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

Качественный состав активов характеризуется соотношением продуктивных и непродуктивных активов и затрат на собственные нужды. К продуктивным активам относятся все операции с клиентурой и контрагентами банка по кредитно-инвестиционной системе. К непродуктивным относятся средства, которые отвлекаются на расчеты, резервы и средства дебиторов. К затратам на собственные нужды относятся капитализированные активы, нематериальные активы, средства, затраты и убытки, которые отвлекались за счет прибыли.

Анализ кредитного портфеля представляет собой анализ:

· качества выданных кредитов;

· обеспечения выданных кредитов;

· качества выданных кредитов по срокам погашения.

Исследуются прежде всего, динамика и структура кредитов в таком разрезе: овердрафт, кредиты под платежные карточки, операции РЕПО, векселя, факторинг, коммерческие кредиты, кредиты на строительство, освоение земли, финансовый лизинг и т.д.

Анализ инвестиционного портфеля включает в себя анализ вложений в ценные бумаги:

· на продажи;

· на инвестиции, то есть покупку ценных бумаг с целью получения дохода, дивидендов или доли от прибыли согласно договору.

Анализ доходов-затрат, прибыльность и рентабельности банка.

Задачи анализа доходов и затрат коммерческого банка заключается в:

· систематическом сопоставлении доходов и затрат и определении финансового результата;

· выявлении факторов, которые содействуют увеличению или сокращению доходов и затрат;

· выявлении резервов.

Анализ доходов – это:

· общая оценка;

· оценка структуры доходов;

· оценка влияния на доходы различных факторов;

· анализ выполнения бизнес-планов (поскольку банки разрабатывают стратегию, которая выражается в составлении годовых планов по доходам с разработкой на кварталы, месяцы).

Для оценки уровня доходности в целом сопоставляют уровни:

· доходов;

· активов, которые обеспечивают доходы;

· прибыль;

· доходности одного рубля активов.

Анализ затрат банка заключается в:

· общей оценке их уровня;

· сравнительном анализе структуры затрат;

· общей оценке выполнения плана по затратам;

· постатейном анализе для выполнения наибольших затрат и тенденций, сложившихся по их сокращению или росту;

· проведении расчетов, определяющих влияние отдельных факторов на уровень затрат, связанных с выплатой процентов по депозитам до востребования (средства на счетах клиентов), по срочным депозитам, по оплате процентов за привлеченные банком кредиты.

Задачей анализа прибыльности и рентабельности банка является выявление тенденций за ряд лет, которые сложились в формировании объема полученной прибыли и уровне рентабельности как по банку в целом, так и по отдельным видам деятельности – процентной, инвестиционной, внереализационной. Анализ осуществляется посредством сопоставления фактических уровней и плановых показателей.

Анализ деловой активности, финансовой устойчивости и надежности.

Анализ деловой активности банка осуществляется при помощи следующих показателей:

· уровня доходных активов (отношение доходных активов к активам всего);

· общей кредитной активности (отношение выданных кредитов к активам всего);

· общей инвестиционной активности (отношение инвестиций всего к активам всего);

· доли инвестиций в доходных активах (отношение инвестиций к доходным активам);

· уровня привлеченных средств (отношение привлеченных средств к пассивам всего);

· доли межбанковских кредитов в привлеченных средствах (отношение межбанковских кредитов к привлеченным средствам);

· доли срочных депозитов в привлеченных средствах (отношение срочных депозитов к привлеченным средствам);

· коэффициента использования привлеченных средств (отношение выданных кредитов к привлеченным средствам);

· дополнительного коэффициента использования привлеченных средств (отношение активов к привлеченным средствам).

Существует три метода анализа финансовой устойчивости и надежности банка:

· экспресс-методика на основе структурно-коэффициентного анализа;

· экспресс-методика на основе коэффициентного анализа;

· рейтинговая система.[18. –С.12-13]

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

КНИГА С ОДНИМ АВТОРОМ:

1. Баринов В.Т. Бухгалтерский учет операций банка с иностранной валютой. - М.: Менатеп-информ, 1996 – 204с.

2. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учебное пособие. –Ростов-на-Дону, 2001 – 58с.

3. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки. –М.: 2002 -266с.

4. Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 1998 -68с.

5. Матюшок В. EXCEL 7.0 Общие и экономические расчеты. –М.: РУДН, 1997 -153с.

6. Нестерова Э. Лучшие рефераты по банковскому делу: Учебное пособие. –Ростов-на-Дону: ФЕНИКС, 2002 -79с.

7. Свиридов О.Ю. Банковское дело: Учебное пособие. –Ростов-на-Дону.: МАРТ, 2002 -88с.

8. Табгирбекова К.Д. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. М.: 2003 -104с.

9. Тавасиева А.М. Банковское дело: управление и технологии.: Учебное пособие. –М.: ЮНИТИ, 2001 -116с.

10. Уткин Э.А. Банковский маркетинг: Учебное пособие. –М.: Инфра-М, 1995 -148с.

КНИГИ С ДВУМЯ АВТОРОМИ:

11. Белоглазова Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 2003 -88с.

12. Белоглазова Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело: Учебное пособие. –Питер.: СПб, 2004 -8с.

13. Колесников В.И., Кроливецкой Л.П. Банковское дело: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2000 -192с.

14. Платонова В., Хиггинса М. Банковское руководство: стратегическое руководство. –М.: Консалтбанкир, 2001 -268с.

КНИГИ, ИМЕЮЩИЕ БОЛЕЕ ТРЕХ АВТОРОВ:

15. Макроэкономика. Учебник / Букина М.К., Семенов А.М., Семенов В.А. –М.: Дело и сервис,2000 -193с.

16. Финансы и цена. Учебное пособие / Слепова В.А., Галанов В.А., Быков Е.В., Хомич И.П. –М.: ФБК – Пресс, 1999 -302с.

СБОРНИКИ, СЛОВАРИ, СПРАВОЧНИКИ.

17. Банковское дело Словарь: Пер. с англ. / Миронова Л.Е. –М.: Инфра-М, 2002 -57с.

СТАТЬИ ИЗ ЖУРНАЛОВ И ГАЗЕТ

статьи из журнала

18. Полоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности // Бухгалтерия и банки. -2001 -№ 7 –С.9-13.

19. Щербаков В.В. О методическом аппарате экономического анализа, используемого во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки -2001-№6 –С.7-15.