то же время имеет
глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой
устойчивости - наличии у предприятия собственных
оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют
знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность
баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом
недостаток средств по одной группе активов
компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по
стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее
ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Сопоставление наиболее ликвидных средств и
быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет
выяснить текущую ликвидность.
Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая
ликвидность свидетельствует о платежеспособности
(или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому
моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой
прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Анализ ликвидности баланса предприятия покажем в таблицах.
Баланс ликвидности за 2000год
Таблица2.3.5.
|
Актив
|
тыс. руб.
|
Пассив
|
тыс. руб.
|
Платежный недостаток (излишек)
|
|
Начало года
|
Конец года
|
Начало года
|
Конец года
|
На начало года
|
На конец Года
|
|
АЛА
|
3476443
|
7691881
|
НСО
|
42299285
|
41293400
|
-38822842
|
-33601519
|
|
БРА
|
31893030
|
35791122
|
КО
|
44973988
|
37961353
|
-13080958
|
-2170231
|
|
МРА
|
48561879
|
70506455
|
ДО
|
637500
|
531250
|
47924379
|
69975205
|
|
ТРА
|
167408117
|
157779383
|
ПП
|
163248696
|
191982838
|
4159421
|
-34203455
|
|
ИТОГ
|
251339469
|
271768841
|
ИТОГ
|
251339469
|
271768841
|
0
|
0
|
Начало года: баланс неликвиден
Конец года: баланс
ликвиден в отдаленной перспективе
Баланс ликвидности за 2001год
Таблица2.3.6.
|
Актив
|
тыс. руб.
|
Пассив
|
тыс. руб.
|
Платежный недостаток (излишек)
|
Начало года
|
Конец года
|
Начало года
|
Конец года
|
На начало года
|
На конец Года
|
|
АЛА
|
7691881
|
14460533
|
НСО
|
41293400
|
107846288
|
-33601519
|
-93385755
|
|
БРА
|
35791122
|
62982804
|
КО
|
37961353
|
84990000
|
-2170231
|
-22007196
|
|
МРА
|
70506455
|
136843033
|
ДО
|
531250
|
425000
|
69975205
|
136418033
|
|
ТРА
|
157779383
|
167623569
|
ПП
|
191982838
|
188648651
|
-34203455
|
-21025082
|
|
ИТОГ
|
271768841
|
381909939
|
ИТОГ
|
271768841
|
381909939
|
0
|
0
|
28