Вариант 1.

Задание 2.

Организация обратилась в банк с просьбой в январе 2000 г. предоставить ей кредит для расширения производственной деятельности. Банк запросил бухгалтерскую отчетность организации за 1999 г. и аудиторское заключение о ее достоверности. Однако бухгалтерская отчетность организации К по законодательству не подлежит обязательной аудиторской проверке. В ноябре 1999 г. в организации была проведена документальная проверка налоговой инспекцией. В качестве подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности организации К предлагает использовать акт документальной проверки налоговой инспекции.

Требуется определить примет ли данное предложение банк для предоставления организации К коммерческого кредита на цели развития производства.

Банк данное предложение не примет по следующей причине. Прежде, чем принять решение о предоставлении кредита банк определяет кредитоспособность заемщика, определение которой базируется на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, в частности бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Соответственно банк должен быть уверен в достоверности данных отчетности, которую может подтвердить только независимый аудитор (аудиторская организация). Налоговая инспекция – это государственный контроль в части налоговых поступлений, поэтому ее решение нельзя считать объективным, т.к. ее цель – собрать побольше налогов в государственный бюджет.

Целью  аудита  является  выражение  мнения  о   достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности  аудируемых лиц и  соответствии порядка  ведения  бухгалтерского  учета  законодательству  Российской Федерации.[1]  

 При этом  под достоверностью   понимается   степень   точности   данных  финансовой (бухгалтерской)  отчетности,  которая  позволяет  пользователю   этой отчетности  на  основании  ее  данных  делать  правильные  выводы   о результатах  хозяйственной  деятельности,  финансовом и имущественном положении аудируемых  лиц и  принимать базирующиеся  на этих  выводах  обоснованные решения.

 

Задание 3.

Составить программу аудита кассовых операций

 

Программа аудита кассовых операций

 

Проверяемая организация  ООО «Вымпел»

Период аудита 11.10.2004 г. – 15.10.2004 г.

Количество человеко – часов  - 120

Руководитель аудиторской группы  Петрова Л.А..     

Состав аудиторской группы   Кузнецова Т.С., Образцова Е.А..          

Планируемый аудиторский риск  - 0        

Планируемый уровень существенности - 100

№ п/п	Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы аудитора
1	Сплошная проверка соответствия порядка учета денежных средств порядку, установленному нормативными документами	11.10.2004	Иванова Петрова	Аналитическая таблица
2	Проверка установленного лимита хранения наличных денег	11.10.2004	Петрова	То же
3	Инвентаризация кассовой книги	11.10.2004	Иванова	То же
4	Проверка обеспечения сохранности денежных средств	11.10.2004	Петрова	То же
5	Проверка полноты и своевременности оприходования денег, полученных по чекам	12.10.2004	Иванова Петрова	То же
6	Проверка правильности оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров	12.10-13.10	Иванова Петрова	То же
7	Проверка законности выданных денег, выборочная проверка подписей в расходных ордерах и ведомостях на соответствие	13.10.2004	Петрова	То же
8	Правильность ведения кассовой книги и остатков денег по ней	13.10.2004	Иванова	То же
9	Проверка соответствия фамилий в платежных ведомостях фамилиям в других документах	13.10.2004	Иванова	То же
10	Проверка выдачи денег по доверенности	13.10.2004	Петрова	То же
11	Проверка соблюдения порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах	13.10.2004	Петрова	То же
12	Проверка счетов бухгалтерского учета 50, 51, 52, 55	14.10-15.10	Иванова Петрова	То же
13	Подготовка аудиторского заключения	15.10.2004	Иванова

   

                                                                                                                 

---

[1] Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 14.12.2001)