По данным предприятия за базовый и отчетный годы выполнить комплексный анализ основной деятельности, сделать выводы  о наличии положительных и отрицательных моментов в работе и наметить рекомендации по устранению недостатков.

Анализ провести в следующей последовательности.

1.     Провести анализ показателей эффективности производства:

- дать диагностику состояния и работы предприятия связи по повышению эффективности производства;

- оценить основные направления в работе предприятия связи по повышению эффективности производства;

- выявить “узкие места” и определить основные направления дальнейшего повышения эффективности.

2.     Провести анализ финансовых результатов производства:

- дать оценку состояния и работы предприятия связи по повышению его прибыльности;

- провести факторный анализ прибыли и выявить основные резервы ее увеличения;

- определить основные направления прибыльности предприятия связи.

3.     Провести анализ хозяйственных результатов производства:

- дать оценку душевого уровня потребления услуг связи;

- выявить основные факторы изменения душевого уровня потребления услуг связи.

4.     Провести анализ затрат на производство:

- провести диагностику уровня и динамки себестоимости услуг связи;

- дать оценку изменения себестоимости по видам и элементам затрат;

- выявить основные факторы, повлиявшие на изменение затрат на производство;

- определить дальнейшие направления снижения себестоимости услуг связи.

5.     Провести операционный анализ деятельности предприятия связи:

- дать оценку безубыточности и зоны финансовой безопасности деятельности предприятия связи;

- оценить запас финансовой прочности и степень финансового риска предприятия связи;

- провести факторный анализ и выявить основные направления повышения запаса финансовой прочности.

6.     Провести диагностику деловой активности (использования ресурсов) предприятия связи:

- дать оценку уровня динамки производительности и оплаты труда работников;

- дать оценку уровня и динамики фондоотдачи;

- дать оценку уровня  и динамики оборачиваемости оборотных средств.

7.     Провести диагностику имущественного положения предприятия связи:

- дать оценку объема, состава и динамики имущества предприятия связи;

- дать оценку состояния имущества  предприятия связи.

8.     Дать оценку финансового состояния предприятия связи:

- провести диагностику платежной способности предприятия связи;

- провести оценку финансовой устойчивости предприятия связи;

- дать прогнозную оценку финансовой несостоятельности (банкротства) предприятия связи.

9.     На основе проведенной диагностики сделать общие выводы с указанием недостатков и положительных сторон в работе предприятия связи. Наметить перечень рекомендаций, направленных на устранение недостатков.

Исходные данные к заданию представлены в следующей таблице:

Наименование показателей	Год
базовый	отчетный
Хозяйственный результат
1. Доходы основной деятельности, тыс. руб.	5000	6000
2. То же, по ценам базового года, тыс. руб.	5000	5050
3. Население, тыс. чел.	20	21, 5
4. Душевой уровень потребления услуг связи передовым предприятием, руб. / чел.	300	350
Имущество (ресурсы)
5. Общий капитал (имущество) на конец года, тыс. руб.	15800	25800
6. Собственный капитал на конец года, тыс. руб.	11960	22400
7. Краткосрочный заемный капитал, тыс. руб.	3842	3400
8. Внеоборотные активы, тыс. руб.	11000	15500
9. Оборотный капитал на конец года, тыс. руб.	4800	10300
10.  Стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб. в том числе активных	10000 8000	14000 10920
11. Износ активных фондов, тыс. руб.	3200	3822
12. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	7600	9400
13. Среднесписочная численность работников, чел.	60	60
14. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (оборотных фондов), тыс. руб.	500	900
Затраты на производство и реализацию
15. Материальные затраты, тыс. руб. в том числе: - материалы и запчасти - электроэнергия со стороны	250 100 120	275 110 140
16. Затраты на оплату труда	2242	2752
17. Отчисления на социальные нужды	808	990
18. Затраты на амортизацию	750	888
19. Прочие затраты в том числе прочие производственные и хозяйственные расходы	450 250	495 300
20. Себестоимость 100 руб. доходов по передовым предприятиям электросвязи, руб.	95	90
21. Доля условно-постоянных затрат в общем объеме затрат, %	40, 0	36, 0
22. То же, по передовым предприятиям, %	35, 0	32, 0
Финансовый результат
23. Норма прибыли по передовым предприятиям электросвязи, руб.	0, 10	0, 12
24. Коэффициент инфляции	1, 24	1, 186

1.Выполнение первого пункта задания предусматривает расчет производственной (ресурсной) рентабельности. Для выявления основных направлений в работе предприятия и выявления резервов по повышению эффективности производства проведем факторный анализ ресурсной рентабельности.

Таблица 1 - Уровень и динамика рентабельности производства

Наименование показателей	Год	Изменение
предыдущий	отчетный	абсолютное	в %
1. Доходы основной деятельности, тыс. руб.	5000	6000	1000	20
2. Затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.	4500	5400	900	20
3. Прибыль балансовая, тыс. руб.	500	600	100	20
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	7600	9400	1800	23,7
5. Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс. руб.	500	900	400	80
6. Рентабельность производства (ресурсная), %	6,2	5,8	-0,4	-0,06
7. Рентабельность услуг (затратная), %	11,1	11,1	-	-

  Рентабельность услуг рассчитывается затратным методом:

 

где   - затратная рентабельность;

  - балансовая прибыль;

        - сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Рз₀- рентабельность услуг (затратная) в предыдущем периоде

Рз₁  - рентабельность услуг (затратная) в отчетном периоде.

Теперь рассчитаем ресурсную рентабельность:

,             (1)

D – доходы предприятия связи, тыс. руб.;

Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.;

с – себестоимость одного рубля доходов, руб.;

v – фондоотдача, руб.;

Об – оборачиваемость оборотных средств, оборот.

Рр_{0  =}    - ресурсная рентабельность в предыдущем периоде;

Рр₁  - ресурсная рентабельность в отчетном периоде.

2. Выполнение второго пункта задания предусматривает расчет размера прибыли  и нормы прибыли.

Таблица 2 – Динамика прибыли предприятия связи

Наименование показателей	Год	Изменение
предыдущий	отчетный	абсолютное	в %
1. Доходы, тыс. руб.	5000	6000	1000	20
2. То же по ценам базового года, тыс. руб.	5000	5050	50	1
3. Затраты на производство и реализацию услуг, тыс. руб.	4500	5400	900	20
4. Себестоимость 100 руб. доходов, руб.  в том числе:   - по затратам на оплату труда и      социальные нужды;   - по затратам на материалы;   - по затратам на амортизацию;   - по прочим затратам.	95 5 61 15 9
5. Финансовый результат, тыс. руб.   - прибыль;   - убыток.	500 -	600 -
6. Норма прибыли, руб.	0,10	0,12	0,02	20
7. То же, в среднем по передовым предприятиям связи, руб.	?

,                  (2)

где  q – объем предоставляемых услуг, тыс. ед.;

- средний тариф на услуги связи, руб.;

- себестоимость 1 руб. доходов по затратам на оплату труда и социальные нужды;

- себестоимость 1 руб. доходов по материальным затратам, руб.;

 - себестоимость 1 руб. доходов по затратам на амортизацию, руб.;

- себестоимость 1 руб. доходов по прочим затратам, руб.

Таблица 3 – Динамика показателей, характеризующая хозяйственные результаты

Наименование показателей	Год	Изменение
предыдущий	отчетный	абсолютное	в %
1. Доходы основной деятельности, тыс. руб.	5000	6000	1000	20
2. То же по ценам базового года, тыс. руб.	5000	5050	50	1
3. Население, тыс. чел.	20	21,5	1,5	7,5
4. Душевой уровень потребления услуг связи, руб. / чел.	300	350	50	16,7
5. То же, по передовым предприятиям руб. / чел.	?
6. Изменение душевого уровня за счет: - изменения услуг связи на 1 чел.; - изменения тарифов на услуги связи.	?
7. Рентабельность услуг (затратная), %	11,1	11,1	-	-

Таблица 4 – Структура и динамика себестоимости по видам затрат

Наименование видов и элементов затрат	Затраты, тыс. руб.	Структура затрат, %	Изменение
предыдущего периода	отчетного периода	предыдущего периода	отчетного периода	в тыс. руб.	в %
Условно-переменные расходы
1. Амортизационные отчисления	750	888			138	18,4
2. Управленческие расходы в том числе: - оплата труда руководителей и АУП с отчислениями на социальные нужды из них, оплата труда; - прочие административно-управленческие расходы.	3050 808	3742 990
3. Прочие производственные и оперативно-хозяйственные расходы
Условно-постоянные расходы
То же, по передовым предприятиям	-	-	?		-	-
Всего затрат

,                                                 (3)

где - условно-постоянные расходы, тыс. руб.;

- удельные условно-переменные расходы (себестоимость 1 руб. доходов), руб.;

q - объем предоставляемых услуг связи определенного вида, ед.;

- средний тариф на данный вид услуг связи.

Таблица 5 – Затраты, выручка и прибыль филиала электросвязи

Наименование показателей	Год	Изменение
предыдущий	отчетный	абсолютное	в %
1. Доходы (выручка от продаж), тыс. руб.	5000	6000	1000	20
2. То же, в сопоставимых ценах, тыс. руб.	5000	5050	50	1
3. Переменные затраты, тыс. руб.
4. Маржинальный доход, тыс. руб.
5. Постоянные затраты, тыс. руб.
6. Прибыль, тыс. руб.
7. Доля маржинального дохода в выручке
8. Безубыточный объем продаж, тыс. руб.
9. Зона безопасности (прибыли), тыс. руб.
10. Запас финансовой прочности, %