ВАРИАНТ I


Задание1. Группировка активов по видам


Виды имущества

Сфера нахождения

Наименование имущества

Сумма

1

Внеоборотные активы

Производство

оборудование

2 830 

основные средства

512 865 

Основные средства

120 000 

Обращение

Здания и оборудование

245 100 

Непроизводственная

Исключительное право на товарный знак

10 000 

Основные средства ЖКХ

320 000 

Амортизация

-13 000 

 

 

 

Итого

1 197 795 

2

Оборотные активы

Сфера производства

топливо

1 800 

основные материалы

6 500 

вспомогательные материалы

416 

прочие материалы

1 334 

незавершенное производство

5 250 

покупные полуфабрикаты

7 200 

Непроизводственная

готовая продукция

3 420 

тара

400 

касса

600 

Специальные счета в банке

2 380 

расчетный счет

142 720 

Валютный счет

5 200 

задолженность покупателей

5 200 

задолженность подотчетных лиц

185 

задолженность работников

1 200 

Расходы будущих периодов

265 

прочие дебиторы

60 

Итого

184 130  

3

Убытки

 

 

30 000 

Итого

30 000 

 Всего

1 381 925 


Группировка активов по источникам


Источник образования

Наименование источника

Сумма

1


Собственные


Капитал

 

Уставный капитал

467 240 

Резервный капитал

342 400 

Фонды

 

резерв предстоящих расходов

12 330 

Прибыль

384 800 

убытки

-30 000 

Итого

1 176 770 

1

Заемные


Кредиты и займы

 

краткосрочный кредит банка

8 200 

прочие кредиты

2 700 

долгосрочные кредиты

3 250 

краткосрочные займы

4 800 

долгосрочные займы

4 300 

Итого

23 250 

обязательства по расчетам

 

задолженность базе снабжения

9 180 

задолженность по платежам в бюджет

82 160 

задолженность органам соц. Страха

7 528 

задолженность по оплате труда

75 280 

задолженность по налогу на прибыль

5 357 

целевое финансирование

2 400 

Итого

181 905 


Журнал регистрации хозяйственных операций


№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дт

Кт

Тип изменений

1

 

 

 

 

 

 

Приобретен токарный станок от базы снабжения № 1

15000

08

60

АП+

НДС

3000

19

60

АП+

услуги по доставке АТП № 3

500

08

60

АП+

НДС

100

19

60

АП+

Оплачено Базе снабжения № 1

18000

60

51

АП-

Оплачено АТП № 3

600

60

51

АП-

Станок введен в эксплуатацию

15500

01

08

А

2

 

 

 

 

 

Приобретены исключительные права на программный продукт

5000

08

60

АП+

НДС

1000

19

60

АП+

Заработная плата работнику за адаптацию продукта

500

08

70

АП+

ЕСН

178

08

69

АП+

Оплачено с расчетного счета

6000

60

51

АП-

Объект НМА принят к учету

5678

04

08

А

3

 

 

 

 

Поступили материалы от базы снабжения №1

 

 

 

 

Сталь

13000

10

60

АП+

полуфабрикаты

15000

10

60

АП+

в т.ч. НДС

5600

19

60

АП+

Оплачено

33600

60

51

АП+

4

 

 

 

 

 

Отпущены материалы в производство

 

 

 

 

Сталь

1352

20

10

А

Краска

328

20

10

А

Полуфабрикаты

5200

20

10

А

НА ОХР

400

25

10

А

В бухгалтерию канц. Товары

36

26

10

А

5

 

 

Отнесены на затраты командировочные расходы

2100

44

71

АП-

Из кассы выдано в подотчет

3000

71

50

АП+

Остаток подотчетных сумм внесен в кассу

1085

50

71

АП+

6

 

 

 

 

Начислена заработная плата

 

 

 

 

Рабочим за производство продукции

40240

20

70

АП+

занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования

6700

23

70

АП+

управлению организации

4800

26

70

АП+

по больничным листам

3500

69

70

П

7

 

 

 

Произведены удержания из з.пл

 

 

 

 

НДФЛ

6700

70

68

П

За материальный ущерб

1200

70

73

П

по исполнительным документам

3100

70

76

П

8

 

 

 

Начислены суммы ЕСН (35.6%)

 

 

 

 

Рабочим за производство продукции

14325.4

20

69

АП+

занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования

2385.2

23

69

АП+

управлению организации

1708.8

26

69

АП+

9

 

 

 

 

Начислена амортизация

 

 

 

 

по производственному оборудованию

10400

20

02

А

По инвентарю цеха

4950

25

02

А

по зданиям организации

5800

26

02

А

по НМА управления

500

26

05

А

10

 

 

 

 

Списаны расходы по энергообеспечению на

 

 

 

 

технологические нужды

10000

20

60

АП+

на содержание оборудование

2500

23

60

АП+

на освещение производственных помещений

2000

25

60

АП+

на освещение общехозяйственных помещений

1000

26

60

АП+

11

 

 

Включены в затраты производства ОПР и ОХР

 

 

 

 

ОПР

7350

20

25

А

ОХР

13845

20

26

А

12

Выпущена из производства готовая продукция

95140

43

20

А

13

 

 

 

 

 

 

 

Отгружена покупателям готовая продукция

119400

62

90

АП+

НДС

19900

90

68

П

Транспортные расходы АТП №3

13000

44

60

А

НДС

2600

19

60

АП+

Использована тара

300

44

10

АП+

Списаны расходы на продажу

15400

90

44

А

Списана себестоимость продукции

81400

90

43

 

Зачислена выручка от продажи продукции

84000

51

62

 

14

Определен финансовый результат от продажи продукции

2700

90

99

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

Произведены операции по расчетному счету

 

 

 

 

Снято на з.пл и команд. Расходы

78280

50

51

А

поступили платежи от покупателей

120000

51

62

А

Сдан остаток неиспользованных ден. средств

2080

51

50

А

Оплачено энергосбыту

3100

60

51

АП-

Оплачено Базе снабжения № 1

2480

60

51

АП-

Оплачено финорганам по налогу на прибыль

5357

68

51

АП-

Оплачена задолженность органам соц.страха

7528

69

51

АП-

Оплачено за краткосрочный заем

4800

66

51

АП-

16

 

Выдана з.пл работникам

73200

70

50

АП-

депонирована з.пл

2080

70

76

П

17

Списана сумма НДС подлежащая налоговому вычету

12300

68

19

АП-

18

Расходы вспомогательного производства включены в с/с продукции

11585

43

23

 

19

Произведена реформация баланса

4800

99

84

 



Карточка аналитического учета по счету 10


№ п/п

Наименование материалов

ед. измер.

цена

Остаток на начало

Оборот

Остаток на конец

кол-во

сумма

Дебет

Кредит

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

 

Сталь листовая

тонн

 

100

6500

200

13000

208

1352

92

18148

 

Полуфабрикаты

шт

 

200

7200

434

15000

250

5200

384

17000

Краска масляная

кг

 

250

416

 

 

410

328

-160

88

 

прочие вспомогательные

 

 

 

3534

 

 

 

436

 

3098

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

17650

 

28000

 

7316

 

38334



Карточка аналитического учета по счету 60


№ п/п

Наименование поставщика

сальдо на начало

Дт

Кт

Сальдо на конец

 

База снабжения №1

2480

54080

51600

0

 

АТП №3

3250

600

600

3250

 

Энергосбыт

3100

3100

18600

18600

 

Прочие

350

 

 

350

 

Итого

9180

 

 

22200

Оборотно-сальдовая ведомость


счет

сальдо

оборот

сальдо

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

1 200 795.00 

 

15 500.00 

 

1216295.00

0

08

 

 

21 178.00 

21 178.00 

 

 

02

 

13 000.00 

 

21 150.00 

 

34 150.00 

05

 

 

 

500.00 

 

500.00 

04

10 000.00 

 

5 678.00 

 

15678.00

 

10

17 650.00 

 

28 000.00 

7 616.00 

38034.00

 

19

 

 

12 300.00 

12 300.00 

 

 

20

5 250.00 

 

114 625.00 

106 725.00 

13150.00

 

23

 

 

11 585.00 

11 585.00 

 

 

25

 

 

7 350.00 

7 350.00 

 

 

26

 

 

13 845.00 

13 845.00 

 

 

43

3 420.00 

 

106 725.00 

81 400.00 

28745.00

 

44

 

 

15 400.00 

15 400.00 

 

 

50

600.00 

 

79 365.00 

78 280.00 

1685.00

 

51

142 720.00 

 

122 080.00 

159 745.00 

105055.00

 

52

5 200.00 

 

0.00 

0.00 

5200.00

 

55

2 380.00 

 

0.00 

0.00 

2380.00

 

58

 

 

 

 

 

 

60

 

9 180.00 

63 780.00 

89 300.00 

 

34 700.00 

62

5 200.00 

 

119 400.00 

120 000.00 

4600.00

 

66 67

 

23 250.00 

4 800.00 

 

 

18 450.00 

68

 

87 517.00 

17 657.00 

26 600.00 

 

96 460.00 

69

 

7 528.00 

11 028.00 

18 597.00 

 

15 097.00 

70

1 200.00 

75 280.00 

86 280.00 

55 740.00 

 

43 540.00 

73

 

 

 

1 200.00 

 

1 200.00 

71

185.00 

0.00 

3 000.00 

3 185.00 

 

0.00 

76

60.00 

0.00 

0.00 

5 180.00 

 

5 120.00 

80

 

467 240.00 

 

 

 

467 240.00 

82

 

342 400.00 

 

 

 

342 400.00 

86

 

2 400.00 

 

 

 

2 400.00 

84

30 000.00 

384 800.00 

 

2 700.00 

 

357 500.00 

90

 

 

119 400.00 

119 400.00 

 

 

94

 

 

 

0.00 

 

 

96

 

12 330.00 

 

 

 

12 330.00 

97

265.00 

0.00 

0.00 

0.00 

265.00

 

99

 

0.00 

2 700.00 

2 700.00 

 

 

итого

1 424 925.00 

1 424 925.00 

981 676.00 

981 676.00 

1 431 087.00 

1 431 087.00 


Актив

Код

 На начало отчетного

На конец отчетного

 

строки

года

периода

1

2

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

10 

15 

Основные средства

120

1 188 

1 182 

Незавершенное строительство (07,08,61)

130

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

 

Отложенные материальные активы

145

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

ИТОГО по разделу I

190

1 198 

1 197 

II.  Оборотные активы

 

 

 

Запасы

210

26 

80 

              в том числе:

 

 

 

     сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

11 

30 

     животные на выращивании и откорме

 

 

 

     затраты в незавершенном производстве

 

13 

     готовая продукция для перепродажи

 

29 

     товары отгруженные

 

 

 

     расходы будущих периодов

 

 

 

     прочие запасы и затраты

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

              в том числе:

 

 

 

         покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 

 

              в том числе:

 

         покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

Денежные средства

260

151 

115 

Прочие оборотные активы

270

 

 

ИТОГО по разделу II

290

184 

200 

БАЛАНС

300

1 382 

1 397 




Пассив

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

 

стр.

года

периода

1

2

III. Капиталы и резервы

 

467 

467 

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

Добавочный капитал

420

 

 

Резервный капитал

430

343 

343 

              в том числе:

 

 

 

  резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

12 

12 

  резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

355 

358 

ИТОГО по разделу III

490

1 177 

1 180 

IY. Долгосрочные обязательства

 

 

 

Займы и кредиты (90,94)

510

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IY

590

11 

11 

Y. Краткосрочные обязательства

 


 

Займы и кредиты

610

13 

Кредиторская задолженность

620

179 

191 

              в том числе:

 

35 

    поставщики и подрядчики

 

    задолженность перед персоналом организации

 

75 

44 

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 

15 

    задолженность по налогам и сборам

 

87 

97 

    прочие кредиторы

 

 

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу Y

690

194 

206 

БАЛАНС (Сумма строк  490+590+690)

699

1 382 

1 397