ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогооблажение»

Вариант - №3

Исполнитель: Дроздкова О. Ю.

Факультет: финансово-кредитный

Специальность: ФК

№ зачетной книжки: №06ФФД41133

Руководитель: Дружинина О.Б.

Пенза, 2009

Задача 1

1. Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5900000 руб, в том числе НДС — 900000 руб. (ставка 18%) и товары В по 550000 руб., в том числе НДС — 50000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, доба­вив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б — 50000руб.

3адание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией.

Решение:

Оприходование приобретенных для дальнейшей перепродажи товаров также должно производиться без НДС, уплаченного поставщику, который подлежит возмещению в установленном порядке (пункт 19 Инструкции о порядке исчисления НДС).

1)    5900000 – 900000 = 5 000 000 руб.

2)    550000-50000= 500 000 руб.

3)    5 000 000 + 600 000 = 5 600 000 руб.

4)    5 600 000 * 18 / 118 = 854 237 руб.

5)    500 000 + 50 000 = 550 000 руб.

6)    550 000 *10  / 110 = 50 000 руб.

7)    НДС в бюджет = 550 000 + 50 000 = 600 000 руб.

Ответ: НДС в бюджет - 600 000 руб.

Задача 2

1.        Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».

2.        В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

•   доходов от реализации готовой продукции - 2 000 000 руб.;

•   арендной платы — 80 000 руб.

3.        Отгружено продукции потребителям на сумму 3 000 000 руб,

4.        Оплачено поставщикам за материалы 200 000 руб. без учета НДС.

Задание: рассчитать размер авансового платежа по едино­му налогу при УСНО.

Решение:

Организация применяет УСНО, единый налог платит с разницы между доходами и расходами.

За I квартал организация получила доходы - 2 000 000 руб. + 80 000 руб. + 3 000 000 =5 080 000 руб.

Сумма минимального налога составит: 5 080 000  руб. x 1% = 50 800 руб.

Понесла расходы - 200 000 руб. + 18% = 236 000 руб.

Разница между доходами и расходами за I квартал составила 5 080 000 руб. - 236 000 руб. = 4 844 000 руб.

Авансовый платеж по единому налогу при УСНО за этот период составил 726 000 руб. (15%).

Сумма исчисленного в общем порядке единого налога больше суммы исчисленного минимального налога.

Ответ: Авансовый платеж по единому налогу при УСНО за этот период составил 726 000 руб.

Задача 3

1.        Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с, и весельной лодки.

2.        В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.     

Задание: определить размер транспортного налога за год.

Решение:

 Предположим, что автомобиль легковой. Базовая ставка для легкового автомобиля мощностью 180 л.с – 10 руб.

 Т. С. за год = 180 * 10 = 1800 руб.

Весельную лодку отнесем к разделу «Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей»

С единицы транспортного средства – 200 руб.

Общий транспортный налог за год – 1800+200=2000 руб.

Ответ: 200 руб.