Содержание

Введение. 3

1. Краткая характеристика проекта. 5

2. Социально-экономическая часть проекта. 7

3. Финансово-экономические параметры проекта. 9

4.  Результат проекта «Социальная аптека». 12

Заключение. 14

Список литературы.. 16

 

Введение

Российская экономика, переживающая переходный период, претерпевает значительные изменения. Согласно классическому подходу, управление проектами понимается как управление изменениями. Отсюда следует, во-первых, актуальность управления проектами для современной российской экономики, и, во-вторых, широкие возможности для применения проектного подхода.

Основной формой программного управления выступают целевые комплексные программы. Переход на программные методы связан с ликвидацией системы, основанной на планово-распределительных методах управления.

Обычно с помощью таких программ решаются важные и насущные проблемы, которые  нельзя отдавать на откуп естественному ходу вещей. Программы осуществляются на основе конкретных проектов.

Что же такое проект? Все мы постоянно осуществляем проекты в своей повседневной жизни. Вот простые примеры: подготовка к юбилею, ремонт в квартире, проведение исследований, написание книги… Все эти виды деятельности имеют между собой целый ряд общих признаков, делающих их проектами:

-      они направлены на достижение конкретных целей;

-      они включают в себя координированное выполнение взаимосвязанных действий;

-      они имеют ограниченную протяженность во времени, с определенным началом и концом;

-      все они в определенной степени неповторимы и уникальны.

В общем случае, именно эти четыре характеристики отличают проекты от других видов деятельности. Каждая из названных характеристик имеет важный внутренний смысл, и поэтому мы их рассмотрим более пристально.

Практическая задача этой работы - показать решение в рамках организации формирование и реализацию целевой комплексной программы «Социальная аптека». Инвестиции вложенные  в проект позволяют  эффективно использовать бюджетные средства профорганизации  и прибыли  предприятия для  решения социальных проблем  сотрудников промышленных предприятий.

Инвестиционные параметры проекта рассмотрены в двух вариантах.

Оценка эффективности альтернативных проектов рассчитывалась с помощью четырех критериев и анализа чувствительности.

Цель работы – рассмотрение вопроса связанного с социальным проектом на примере «Социальная аптека».


1. Краткая характеристика проекта

Проект под наименованием «Социальная аптека» направлен в первую очередь на реализации мероприятий по обеспечению лекарственными средствами и социальную защиту работников промышленных предприятий

Содержание проблемы и обоснование необходимости ее решения программными методами.

В сложившихся социальных условиях проблема лечения заболеваний работников и, особенно, пенсионеров института требует материальной поддержки в силу недостаточной обеспеченности большинства семей и высокой стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Последнее в большой степени зависит от механизма ценообразования   в аптечных организациях.

В течение ряда лет коллективным договором предусмотрено выделение материальной помощи в случаях высоких затрат на медицинские нужды. Так за 6 месяцев 2004 года было затрачено 1,2 млн. руб. из средств профкома и около 10 млн. из средств предприятия на различные нужды работников и пенсионеров предприятий. В большинстве случаев производилась компенсация затрат на лечение.

Ведется работа, направленная на улучшение медицинского обслуживания, лечение, профилактику заболеваний в рамках программы «Здоровье».

Практика показала, что далеко не всегда затраты являлись оптимальными, что в числе других причин связано также с взаимодействием с аптечными организациями.

Осложнение проблемы связано также со снижением финансирования из средств городского бюджета, в частности, сокращение списков лекарств, отпускаемых по льготным и бесплатным рецептам.

В целях снижения расходов предлагается учреждение социальной аптеки. При этом изменяется принципиально механизм оказания материальной помощи, которая будет выдаваться не в виде денежных средств в качестве компенсации за уже приобретенные лекарства, а в виде возможности их приобретения в «Социальной аптеке» на льготных условиях. Финансовые затраты будут направлены на поддержание деятельности «Социальной аптеки».

Часть прибыли от осуществляемой параллельно коммерческой деятельности по продаже лекарств и предоставлению услуг населению города будет использоваться для формирования конкурентно-способных и льготных цен и развитие «Социальной аптеки».

Кроме того «Социальная аптека» может стать базовой организацией для осуществления поставок медикаментов для здравпунктов, санатория - профилактория и для обеспечения ряда разделов программы«Здоровье».

Цели проекта:

Создание социально-значимой аптеки и аптечных пунктов в здравпунктах промышленных предприятий, учредителем которой выступает Первичная профсоюзная организация промышленных предприятий .

Льготное лекарственное обеспечение работников и пенсионеров промышленных предприятий (в том числе и по бесплатным рецептам) за счет средств профсоюзной организации (адресная материальная помощь)

Задачи проекта:

-      организация профилактической работы, реабилитационной работы, Санитарно-гигиенической работы;

-      социальной поддержки отдельных категорий работников (вредное производство, нуждающиеся) и пенсионеров промышленных предприятий.

Реализация программ и основных мероприятий:

-       обеспечение на льготных условиях:

-       проведение специальных консультационно - профилактических мероприятий;

-       внедрение системы комплексного обеспечения лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, биологически активными добавками, витаминами, фитотерапией, кислородными коктейлями, очковой оптикой;

-       диагностика зрения и подбор очков;

-       оборудование здравпунктов промпредприятий аптечными пунктами;

-       снабжение здравпунктов медикаментами, изделиями медицинского назначения.        

Социальная поддержка (оказание адресной материальной помощи): льготное и бесплатное лекарственное обеспечение; дисконтные скидки сотрудникам и пенсионерам промпредприятий.[1]


2. Социально-экономическая часть проекта

1) В соответствии с введением Налогового Кодекса с 01.01.02 повышается эффективность небольшого предприятия (численностью до 30человек), так как вместо налога на прибыль и налога на добавленную стоимость предприятие облагается вмененным налогом (высвобождается порядка 50% средств затрачиваемых предприятием на эти налоги). В связи с этим большая часть прибыли остается в распоряжении предприятия, что позволяет снизить цену товара, который становится конкурентно-способными, и, кроме того, повышается товарооборот.

2) Обеспечение учредителем оборотных активов в связи с поставкой медикаментов по целевым программам позволит повысить рентабельность аптеки, снизить наценку на товар для целевого назначения с 30-35% до 10-15% что влечет за собой экономию выделенных целевых средств, позволит уменьшить себестоимость товара в целом (в том числе, и для розничной продажи), что обеспечит расширение ассортимента медицинских товаров и препаратов, увеличение покупательских потоков и, как следствие, увеличение объема продаж.

3) Небольшое предприятие - аптека, у которого появляются свободные средства (прибыль), сможет направить их на укрепление не только своей материально- технической базы, по и расширить спектр дополнительных услуг для покупателей, что параллельно является увеличением покупательского спроса и удовлетворяет современным требованиям потребительского медицинского и фармацевтического рынка

Открытие дополнительных парафармацевтических отделов:

-       фитоотдел,

-       пищевых добавок,

-       кислородный коктейль,

-       санитарии и гигиены,

-       медицинской косметики,

-       очковой оптики.

Внедрение дополнительных медицинских услуг:

-       измерение артериального давления,

-         взвешивание,

-       подбор очков и др.

Открытие консультационного кабинета врачей.

4) Небольшое предприятие - аптека отличается мобильностью и оперативностью в управлении коллективом, что позволит его руководителю подобрать лучшие высококвалифицированные кадры, которые обеспечат эффективную работу предприятия и повышение его финансово-экономической устойчивости.

5) За счет предлагаемых мероприятий аптека  способна обеспечить себе заданный объем товарооборота и его рост, что позволит ей выходит на более высокий уровень обеспечения себя товаром, усиления связи и сотрудничество с более крупными фирмами - поставщиками, которые являются лидерами на фармацевтическом рынке. Эти поставщики отечественных и зарубежных заводов производителей фармацевтической продукции, которая проходит федеральный и региональный контроль качества, что в большей степени исключает попадание в аптеку фальсифицированной продукции.  

Кроме того, при определенных объемах закупа товаров - поставщик предлагает снижение уровня отпускных цен на 2% - 10%, что в свою очередь снижает стоимость медикаментов на розничном рынке, а также позволит обеспечить более дешевыми медикаментами работников и пенсионеров промпредприятий по целевым программам, что приведет к экономии целевых фондов и получению максимальной финансово-экономической выгоды от поставленной программы.[2]


3. Финансово-экономические параметры проекта

За основу расчета взят опыт развития фармацевтических предприятий в том числе аптек, период становления которых составляет 2-3 года до полного функционирования финансово - экономического механизма предприятия и получения прибыли.

Проект предполагает поэтапное введение в действие предприятия:

1этап - организационный период (учреждение предприятия, ремонт помещения, закуп оборудования и товара, лицензирование) – 9 - 13 месяцев;

2 этап - адаптационный период до начала получения прибыли - 1 год;

3 этап - полное (функционирование предприятия и получение прибыли 2 - 3 года

Инвестиционные параметры проекта рассмотрены в двух вариантах:

-       инвестиции для организации работ в случае аренды помещения (для сопоставления рассмотрены два объема начальных инвестиций 854 тыс. руб. и 1154 тыс. руб.);

-       инвестиции для приобретения помещения на текущем рынке недвижимости (также рассмотрено два уровня инвестиций 2049 тыс. руб. и 2349 тыс. руб.)

Финансовые показатели проекта

Прогноз товарооборота и затрат принят на основании опыта работы аптек аналогичного уровня и приведен в таблице 1.

 

Таблица 1. Прогнозная динамика товарооборота

Наименование

1 год

2 год

3 год

Товарооборот в месяц, тыс. руб.

700

980

1280

Наценка на товар:




в процентах

40%

40%

28%

в тыс. руб.

200

280

280

Издержки предприятия, тыс. руб.

140

150

150

Чистая прибыль, тыс. руб.

10-60

60-130

130

Прирост прибыли, тыс. руб.

50-70

Ср. 70

Оценка эффективности проекта рассчитывалась на основании стандартных параметров расчета эффективности инвестиций - UNIDO, с использованием четырех параметров и анализа чувствительности:

Чистый дисконтированный доход (NVP - Net Present Value или ЧДД) накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. ЧДД нормы дисконта. Для признания проекта эффективным, с точки инвестора, необходимо, чтобы его ЧДД был положительным; при альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением ЧДД (при условии, что он положителен).

Внутренняя норма доходности (IRR - Internal Rate of Return или ВНД) (внутренняя норма дисконта; внутренняя норма рентабельности) -такое положительное число Е, что при норме дисконта Е = Е чистый дисконтированный доход проекта обращается в 0.

Индекс доходности инвестиций (ИД) (Индекс рентабельности) - отношение ДДП к накопленному объему инвестиций.

Срок окупаемости с учетом дисконтирования - продолжительность наименьшего периода, по истечении которого текущий чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицателен.


Таблица 2.  Базовые показатели за месяц

Шаги расчета

2004

2005

2006

2007

Процентная ставка, % ( i )

22,00%

22,00%

22,00%

22,00%

Начальные инвестиции

13000

1000

1000

1000

Приход

20060

21263,6

22539,42

Постоянные расходы

6477,94

6769,44

7074,07

Переменные расходы

6434,03

6723,57

7026,13

Проценты за кредит



Денежный поток, руб.

-13000

6148,03

6770,59

7439,22

Чистый доход ЧД, руб.

-13000

6148,03

13918,62

20357,84

Дисконтирующий множитель

1,000

0,82

0,672

0,551

Дисконтированный денежный поток РV

-13000

5039,4

9588,3

13685,1

NVP

-13000

-7960,6

-3411,7

685,1

IRR

-0,40%

25,30%

Разница ( IRR - i )

-22,40%

3,30%

Индекс рентабельности RI

0,388

0,738

1,053

Срок окупаемости проекта

2,1

2,0

1,9

Дисконтированный срок окупаемости

2,6

2,7

2,8

В таблице приведены расчеты показателей за месяц.

За базу даны шаги расчета трех лет (2004 - 2007).[3]

Процентная ставка - 22% (в нее включается: безрисковая норма доходности + поправка на снижение ликвидности + поправка на риск вложения в объект недвижимости + поправка на продолжительность отвлечения средств ) проводится по экспертной оценке в условиях финансовой ситуации в России.

Начальные инвестиции

Приход, постоянные расходы, переменные расходы - заданы.

Денежный поток рассчитывается как приход - постоянные расходы - переменные расходы - начальные инвестиции.

Чистый доход ЧД (товарооборот на единицу продукции )

Чистый доход = чистый доход за первый год + денежный поток за второй год.

Дисконтирующий множитель (DF ) задан

DF = 1⁄ (1 + k ), где  k  - ставка дисконтирования

Дисконтированный денежный поток PV ( приведенная текущая стоимость) Денежный поток * Дисконтирующий множитель, находим первый год, чтобы найти второй год следует прибавить предыдущий год и т. д.

Чистый приведенный эффект (NPV) рассчитывается: дисконтированный денежный поток за 2004 год вычитаем дисконтированный денежный поток за 2005 год.

В работе были рассмотрены следующие 4 варианта инвестиционного проекта по организации и введению в производство ООО «Социальная аптека»:

-       проект 1.1 рассчитывался при условии аренды помещения и инвестиции 854 тыс. руб.

-       проект 1.2 аренда помещения, инвестиция 1154 тыс. руб.

-       проект 2.1 покупка помещения, инвестиция 2049 тыс. руб.

-       проект 2.2 покупка помещения, инвестиция 2349 тыс. руб.[4]


4.  Результат проекта «Социальная аптека»

Социальный проект «Социальная аптека» ориентирован на удовлетворение растущих потребностей, поддержку социально незащищенных или недостаточно защищенных слоев населения.

Расчет экономической эффективности инвестиций, неизбежно сопровождающий разработку инвестиционных проектов и принятие решений об их осуществлении, представляет одну из сложнейших задач экономической науки. Если даже оставить в стороне не менее сложную задачу учета социальных эффектов осуществления проекта, вообще плохо поддающихся количественному измерению, задача расчета экономического эффекта инвестиций, измеряемого в денежном выражении, и определения на его основе численного значения экономической эффективности вложения капитала в проект не находит сколь - нибудь точного решения. Поэтому правильнее говорить не о расчете, а об оценке экономической эффективности инвестиций, то есть о достаточно приближенном расчете.

Оценка вариантов инвестиционных решений может применяться как для предварительного отбора наиболее перспективных вариантов осуществления проекта, так и для предварительного определения осуществимости проекта.

Анализ полученных результатов показал, что по всем параметрам, характеризующим инвестиционный проект, вариант аренды помещения превосходит иные варианты и ему следует отдать предпочтение. Кроме того оценка чувствительности также позволяет оценить проект с арендой помещения как наиболее более устойчивый по отношению к внешним изменениям. В целом проект способен в короткие сроки обеспечить возврат инвестиций и в дальнейшем иметь прибыль, часть которой «Социальная аптека»  может направлять на инвестирование различных социальных программ, снижая при этом соответствующую нагрузку на бюджет и прибыль предприятий.[5]


Заключение

В настоящее время  для оценки проектов и принятия решения о том,  какие  из них следует включать в бюджет капиталовложений, было рассмотрено четыре критерия:

-      срок окупаемости;

-      чистый приведенный эффект (NPV);

-      внутренняя доходность (IRR);

-      индекс рентабельности.

А также неформализованный анализ обособленного риска проекта - анализ чувствительности.

Метод анализа чувствительности не ставит главной целью - количественно оценить риск. Задача данного метода - оценить влияние на значение NPV входных параметров в формуле NPV.

Когда сравнивается несколько альтернативных проектов, проект с более крутыми кривыми чувствительности считается более рискованным, поскольку сравнительно небольшая ошибка в оценке переменой, дает большую ошибку в прогнозируемой NPV проекта. Таким образом, анализ чувствительности может помочь проникнуть в суть рисковости проекта.

В проведенном анализе  результаты показали, что по всем критериям, вариант аренды помещения превосходит иные варианты и ему следует отдать предпочтение так как по внутренней норме доходности:

-      проект 1.1 составил 110%;

-      проект 1.2 составил 80%.

по сроку окупаемости:

-      проект 1.1 составил 1год;

-      проект1.2 составил 1,4 года.

по приведенному доходу:

-      проект 1.1 составил 1643 тыс. руб.;

-      проект 1.2 составил 1343 тыс. руб.

В целом проект способен в короткие сроки обеспечить возврат инвестиций и в дальнейшем иметь прибыль.

Для эффективной оценки проектов и принятия решения, необходимо проанализировать четыре инвестиционных проекта по каждому критерию.

И выявить наиболее важный критерий.

Из проведенного анализа, логика подсказывает, что критерий NPV лучше, так как он выбирает тот проект, который увеличивает благосостояние акционеров в большей степени.


Список литературы



1.                 Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.: Бизнес, 2000. - С. 260-274

2.                 Райзберг Б.А., Фатхутдинов Р.А. Управление экономикой.  - М.: ИНФРА-М, 1999. - 694 с.

3.                 Савчук В. и др. Анализ и разработка проектов. Учеб. пособ. – М.: Логос,  2001. - 304 с.

4.                 Теория организаций и организационное проектирование (пособие по неклассической методологии): Учеб. пособ./Под ред. Т.П.Фокиной, Ю.А.Корсакова, Н.Н.Слонова. - Саратов: Саратовский  университет, 2003. - 240 с.

5.                 Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика. - М.: Дело, 2002. – С. 129-146

6.                 Юджин Б.Л.Г. Финансовый менеджмент. – СПб.: Нева, 2002.- С. 208-228


[1] Теория организаций и организационное проектирование (пособие по неклассической методологии): Учеб. пособ./Под ред. Т.П.Фокиной, Ю.А.Корсакова, Н. Н. Слонова. - Саратов: Саратовский  университет, 2003. – С. 95


[2] Савчук В. и др. Анализ и разработка проектов. Учеб. пособ. – М.: Логос,  2001. – С. 107


[3] Юджин Б.Л.Г. Финансовый менеджмент. – СПб.: Нева, 2002.- С. 208-228


[4] Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика. - М.: Дело, 2002. – С. 129-146


[5] Райзберг Б.А., Фатхутдинов Р.А. Управление экономикой.  - М.: ИНФРА-М, 1999. - 694 с.