Задача. По
приведенным факторам определить влияние факторов на выполнение плана прибыли от
реализации продукции
Дано:
|
Показатели
|
Прошлый год(ты сруб)
|
Отчетный год(тыс. руб)
|
|
Выручка от продаж
|
12020
|
12620
|
|
Полная себестоимость
|
10081
|
10381
|
|
Прибыли от реализации
|
1939
|
2239
|
Анализ прибыли отчетного года
|
показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклоне
ние + -
|
Удельный вес в %
|
Откл.
Уд. Веса в %
|
|
п.п.
|
о.п
|
|
Выручка от реализации
|
12020
|
12620
|
- 600
|
100
|
100
|
-
|
|
Полная себестоимость
|
10081
|
10381
|
-300
|
83,87
|
82,26
|
+ 1,61
|
|
Прибыль от реализации
|
1939
|
2239
|
- 300
|
16,13
|
17,74
|
- 1,61
|
1.) Влияние изменения выручки от реализации:
∆R = (( В1- Со)/ В1 – (Во – Со)/ Во) *
100% [1]
С1 и Со – отчетная и базисная
себестоимость,
В1 и Во-
отчетная и базисная выручка
∆R= ((12620- 10381) / 12620 –
(12020- 10081) / 12020)* 100%= (0,177- 0,161) * 100% = 1,61
Влияние выручки
на сумму прибыли от реализации
∆ П = (В1-Во)* R о/ 100= (12620- 12020)
*17,74 / 100 = 106,44,
т.е. увеличение
выручки от реализации в отчетном периоде обуслов.
увеличение суммы прибыли от реализации,
а тем самым и способствовало увеличению прибыли отчетного года.
Вопрос 1.
Анализ качества и равномерности
продукции.
Большое значение при
изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства и
реализации продукции.
Ритмичность - равномерный выпуск и реализация продукции в
соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного
выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические
показатели:
·
Снижается качество продукции;
·
Увеличивается объем незавершенного производства;
·
Увеличиваются сверхплановые остатки готовой
продукции на складах и, как следствие,
замедляется оборачиваемость капитала;
·
Не выполняются поставки по договорам;
·
Предприятие платит штрафы за несвоевременную
отгрузку продукции;
·
Перерасходуется фонд заработной платы, что
приводит к повышению себестоимости продукции.
Для оценки ритмичности работы используется прямые и
косвенные показатели.
Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент
вариации, удельный вес производства продукции за период в годовом объеме
производства.
Косвенные показатели – наличие доплат за сверхурочные
работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за
недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др.
Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент
ритмичности- определяется суммированием фактического удельного веса выпуска
продукции за каждый период, но не более запланированного уровня.
Причины аритмичности – трудности сбыта продукции, низкий
уровень организации, технологии и материально- технического обеспечения
производства, а также планирования и контроля.
Коэффициент вариации (Кв)
определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового
задания за сутки к среднесуточному плановому выпуску продукции.
Кв = √ ∑ (Х- Х1)²
/ п ,
Хпл
Где ( Х-Х1) – квадратическое
отклонение от
среднеквартального задания;
п- число периодов,
Хпл- среднеквартальный плановый
выпуск продукции.
Аналогично анализируется ритмичность отгрузки и реализации
продукции. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия по
устранению причин неритмичности работы.
[1] Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ бухгалтерской
отчетности».- М.: Издательство «дело и
Сервис», 1998г.- 108с