СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1. Понятие банковской прибыли. 4
2. Структура доходов и расходов банка. 4
2.1. Состав и структура доходов коммерческого
банка. 4
2.2. Расходы коммерческого банка и их направления. 11
3. Экономическая сущность валовой прибыли. 14
4. Понятие ликвидности банка. 17
5. Роль ЦБ РФ в регулировании деятельности коммерческих банков. 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 23
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 24
ВВЕДЕНИЕ
Основная цель деятельности коммерческого банка –
получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного
функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли
или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных
операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее
динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности
коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных
доходов и сумы произведенных расходов.
Источники дохода банка делятся на стабильные и
нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный
доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным – доходы от
операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций. Желательным
направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных
источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на
рост чистой прибыли. Прибыль, получаемая от конкретного вида банковских услуг,
зависит от объема выполненных операций и их доходности.
В современных условиях коммерческие банки расширяют
комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким
операциям можно отнести трастовые, гарантийные, операции с использованием
пластиковых карт и другое.
Целью моей работы является изучение банковской прибыли и ликвидности. Задачами работы
являются: показать сущность и состав доходов и расходов, за счет которых
формируется прибыль банка; раскрыть сущность прибыли и ликвидности банка, а
также показать роль Центрального Банка РФ в регулировании деятельности
коммерческих банков.
1.
Понятие банковской прибыли
Прибыль коммерческого банка – это финансовый
результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот
результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и
обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала,
гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса,
обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества
банковских услуг.
Прибыль представляет собой важнейший финансовый
показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого
банка.
2.
Структура доходов и расходов банка
2.1.
Состав и структура доходов коммерческого банка
Доходы – это денежные поступления от
производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и
любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и
побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории
прочих. Соответственно, источником доходов
банка является его основная – совершение банком банковских операций и
оказание банковских услуг клиентам, и побочная деятельность – вся прочая
деятельность банка, приносящая доход.
Источники доходов можно разделить на стабильные и
нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят
процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным
– доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных
операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных
источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка
является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного
влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.
Источниками доходов коммерческого банка являются
различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный
бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес
с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении
операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими
банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде
называется валовым доходом. В его составе обычно выделяются следующие группы
доходов: операционные доходы – процентные доходы, комиссионные, доходы от
операций на финансовых рынках, прочие операционные доходы; доходы от побочной
деятельности банка; прочие доходы.
Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого
банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными
доходами, которые, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные.
Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов приходится
именно на процентные доходы.
Ссудный бизнес включает два составных
элемента – предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и
передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам
за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму
межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития
ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной
связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников,
специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также
грамотное управление корреспондентским счетом. Сюда также относятся доходы от
учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций.
Дисконт-бизнес основан на операциях по
покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой
– дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции
банка, которые могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без
права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать
непогашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во
втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и
более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию
уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости.
Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с
корреспондентского счета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму
оплаты на счет «Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям». При
поступлении денег на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма
распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности
(сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на
добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом
НДС).[1]
Общее у всех источников процентных доходов то, что
они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим
лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных
доходов у большинства российских банков приходится 70-80 % всех доходов.
Непроцентные доходы включают в себя
комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от
переоценки средств в иностранной валюте. Оказание клиентам банковских услуг
некредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в
последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы
обычно называют комиссионными, поскольку плата за многие услуги взимается в
виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения
устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или
сделки. В то же время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг,
плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных
банком расходов.
Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен
и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К основным услугам,
которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание
юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление
банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов,
конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг,
трастовые, агентские услуги и т.д.
Охранный бизнес основан на трастовых
(доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские
операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление
имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за
выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим
имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя
обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить
последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко
оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых
операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный
договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые
услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру
комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно
фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по
результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход
клиента и фиксированное вознаграждение банка.
Гарантийная деятельность банка дает доход в
прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных
формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и
получения кредита банка может получать комиссионное вознаграждение в денежной
форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для
банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг.[2]
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и
осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать
доход в следующих формах: комиссионное вознаграждение за открытие счета и
ведение счета; фиксированная комиссия за период (в денежных единицах); комиссия
оборота (% от оборота) за предоставление выписок об операциях по счету и закрытие
счета, а также за осуществление операций по выдаче наличных денег или
расчетного характера. Доходы банка от рассматриваемого направления бизнеса,
могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.
Еще один из важнейших источников доходов – доходы от
операций на финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной
валюты, драгоценных металлов, финансовых деревативов и прочее. Эти операции по
сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже
продать».
Бизнес с ценными бумагами складывается из
таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их
на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других
элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание
услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции
складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов,
процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных
бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги
по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой
пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц
этой переоценки.
На валютном рынке ЦБ РФ практически свел к минимуму
возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать
и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты
клиентов. При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной
валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за
счет клиентов. Доходы от конверсионных операций банк получает не от разницы в
курсах валют, а в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.
Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной
валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы
банка, номинированные в этой валюте, превышают пассивы, номинированные в ней
же, либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка,
номинированные в этой валюте, превышают активы банка, номинированные в ней. В
условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на
валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных
доходов банка.
Рынок драгоценных металлов в нашей стране пока
недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо
иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков.
Рынок финансовых деривативов (фьючерсов, опционов, форвардных контрактов) также
еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько
для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков (валютных, процентных,
по операциям с ценными бумагами).
Доходы от побочной деятельности, как правило,
составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они
включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в
деятельности предприятий, от сдачи имущества в аренду и от реализации
помещений, машин, оборудования, а также доходы организаций банка (учебных
банковских заведений и других организаций).
В условиях сокращения нормы прибыли в традиционно
банковских отраслях коммерческим банкам приходится диверсифицировать свою
деятельность для расширения возможностей получения прибыли. Поскольку банкам
запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой
деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних
предприятий либо приобретения пакетов акций в уже существующих компаниях.
Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных
отраслях экономики и располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами,
имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее прибыльные отрасли.
Прямое участие в капитале предприятий дает банкам не только получать более
высокие доходы, чем от их кредитования, но и минимизировать риски за счет
получения контроля над их деятельностью.
Дополнительные доходы банки могут получать также от
коммерческой деятельности своих вспомогательных подразделений. Например, если
банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги
своим клиентам.
Помимо доходов от основной и побочной деятельности
банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории
прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходованные
излишки кассы; восстановление сумм резервов; доходы по операциям прошлых лет,
поступившие или выявленные в отчетном году; доходы в виде сумм из бюджета за
переплату налога на прибыль; возмещение расходов по охране здания, коммунальных
платежей от арендующих организаций; возмещение работниками платы за телефонные
переговоры частного характера и другие.
В основе классификации доходов может лежать принятая
система учета. В соответствии с действующим планом счетов к 701-му балансовому
счету первого порядка открывается семь счетов второго порядка. В основе
выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции
или видом инструмента денежного рынка.
В соответствии с такой системой учета доходов можно
выделить следующие их виды: 1) проценты, полученные за предоставленные кредиты;
2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами; 3) доходы, полученные от
операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями; 4) дивиденды
полученные; 5) доходы по организациям банков; 6) штрафы, пени, неустойки
полученные; 7) другие доходы. К каждому балансовому счету второго порядка
открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по
видам контрагентов, по форме, по степени стабильности.[3]
В зависимости от периода, к которому
относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы
будущих периодов.
2.2.
Расходы коммерческого банка и их направления
Расход – это использование (затраты) денежных
средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую)
деятельность.
Расходы коммерческого банка можно классифицировать
по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по
влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.
По характеру расходы делятся на шесть групп:
1.
операционные – уплата процентов за привлеченные
банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;
комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной
валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию; прочие операционные
расходы (дисконтный расход по векселям и др.). Таким образом операционные
расходы – это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.
2.
расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка
включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по
аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению
спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д.
3.
по оплате труда персонала банка складываются из
зарплаты, премий, начислений на заработную плату.
4.
по уплате налогов связаны с налогами на
имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств и др. налогами,
относящимися на себестоимость банковских операций (налоги, отражаемые на
расходных счетах банка).
5.
отчисления в специальные резервы – формирование
резерва на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на
покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской
задолженности.[4]
6.
прочие расходы банка – это расходы на рекламу,
командировочные и представительские, на подготовку кадров, на компенсации
затрат сотрудникам банка в связи с использованием личного транспорта для
служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам,
судебные, по публикации отчетности и т.д.
В условиях экономического кризиса и инфляции обычно
происходит быстрый рост административно-управленческих расходов, главным
образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли. Банку необходимо
следить, чтобы производимые расходы, обусловленные банковской деятельностью, окупались
в установленные сроки, а расходы непроизводительного характера обеспечивались
соответствующим приростом доходов.
По форме различаются:
–
процентные расходы – проценты, уплаченные
банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и
срочных депозитов, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям,
депозитным и сберегательным сертификатам. У универсального коммерческого банка,
активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может
составлять около 70 % всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для
каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе
расходов существенно зависят от структуры пассивов банка, а именно от доли в
них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются, как правило,
вклады населения и межбанковские кредиты. Самыми дешевыми для банка считаются
средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до
востребования физических лиц. Рост доли процентных расходов банка среди общего
их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии
конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об
ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост
процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных
доходов. Идеально для банка, когда темп роста процентных доходов опережает рост
процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за
привлечение средств снижается быстрее, чем доход от их размещения. Процентные
расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка.
–
комиссионные расходы банки несут в связи
с уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за
кассовые услуги, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д. Хотя
данные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов,
они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных
услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, брокерские,
депозитарные.
–
прочие непроцентные расходы – дисконтные
расходы, расходы спекулятивного характера на рынке, переоценка активов, штрафы,
пени и неустойки, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные
расходы.
Для учета расходов банка к балансовому счету 702
открывается девять балансовых счетов второго порядка. В основу их выделения
положены несколько признаков, включая форму расхода, вид пассивной операции,
характер расхода. На основе балансовых счетов второго порядка выделяются
следующие группы расходов: проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;
проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам; проценты,
уплаченные физическим лицам по депозитам; расходы по операциям с ценными бумагами;
расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
расходы на содержание аппарата управления; расходы по организациям банков;
штрафы, пени, неустойки уплаченные; другие расходы.[5]
По периоду, к которому относятся расходы,
выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут
быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и
депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами
переоценки активов.
По способу ограничения расходы банка делятся
на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы
на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по
компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников
банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты
сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка. По влиянию на
налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:
1.
расходы, относимые на себестоимость банковских услуг и
уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;
2.
расходы, учитываемые на расходных счетах, но не
уменьшающие налогооблагаемую базу банка;
3.
расходы прямо относимые на убытки банка и не
учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.
В соответствии с действующим Планом счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях расходы указываются на балансовом
счете 702. Информация о расходах банка содержится в тех же формах отчетности,
что и информация о доходах (формы №2 и № 114). В отчете о прибылях и убытках
должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета.
3.
Экономическая сущность валовой прибыли
Разница между суммой валового дохода и суммой
затрат, относимых в соответствии с законодательством на расходы банка,
называется балансовой, или валовой прибылью. Если эта разница
имеет отрицательное значение, ее называют убытком. В соответствии с
приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка
подразделяется на:
1. Операционную
прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:
a.
Процентную прибыль – превышение полученных банком
процентных доходов над процентными расходами.
b.
Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов
над комиссионными расходами.
c.
Прибыль от операций на финансовых рынках – разница
между доходами и расходами от этих операций.
d.
Прочую операционную прибыль – прочие операционные
доходы минус прочие операционные расходы.
2. Прибыль
от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на
ее осуществление.
3. Прочую
прибыль – разницу между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет
операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.
Чистая прибыль банка: распределение и капитализация
Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый
результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом
является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток
доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных,
формирования резервов, уплаты налогов из прибыли. Действующими Правилами
ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок
расчета чистой прибыли:
1.
Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты
полученные и аналогичные доходы – Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2.
Чистый комиссионный доход = комиссионные доходы –
Комиссионные расходы.
3.
Текущие доходы = Чистые процентные аналогичные доходы + Чистый комиссионный
доход + прочие операционные доходы.
4.
Чистые текущие доходы от формирования резервов и без
учета непредвиденных расходов = Текущие доходы – Прочие операционные расходы.
5.
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов
= Пункт 4 – Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам,
резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
6.
чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 +
Непредвиденные доходы – Непредвиденные расходы.
7.
Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 –
Налог на прибыль – Отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после
налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов,
выплаченных акционерам банка, называю капитализированной прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по
следующим направлениям: уплата налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам
(участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов,
фондов специального назначения, фондов накопления и других).
Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов,
может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно
выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа.
Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема
наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли,
остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли,
направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и
экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и
благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным
источником кредитных ресурсов банка.
Порядок образования фондов и использования прибыли
на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и
нормативными документами Банка России. [6]
4.
Понятие ликвидности банка
Термин «ликвидность» происходит от лат. liquidus, что в переводе
означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту
характеристику легкости движения, перемещения. В России термин «ликвидитет» был
заимствован из немецкого языка в начале XX в. и по существу использовался только в банковском аспекте.
Под ликвидность подразумевалась способность активов к быстрой и легкой
мобилизации.
В советской экономической литературе 20-х годов
понятие «ликвидность» тесно связывалось с понятием «кредитоспособность» и
применялось для оценки собственных и оборотных средств предприятия и
правильного использования собственных и заемных средств.
В финансово-кредитном словаре ликвидность
определяется как «способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих
обязательств», т.е. с позиции банка, его деятельности.
В современной экономической литературе термин
«ликвидность» имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные
объекты экономики.[7]
Понятие банковской ликвидности предполагает
наличие и взаимодействие двух составляющих: «банка» и «ликвидности», т.е.
отношения ликвидности рассматриваются в области банковского дела.
Каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой
ликвидности дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя роли
посредника на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу.
С этой стороны роль банка заключается в простом посредничестве, и задача
обеспечения ликвидности сводится к постоянному наличию соответствующего объема
реальных денег для осуществления платежей. Во-вторых, банк выступает в качестве
самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или
убыток от своей деятельности. В этой роли банк сталкивается с ликвидностью
своего собственного товара – банковских услуг. В качестве самостоятельного
участника денежно-кредитных отношений банк становится непосредственным
должником и кредитором по широкому кругу обязательств. С этой стороны на первый
план выходят вопросы рискованности его деятельности как кредитора и надежности
при выполнении собственных обязательств.
Следовательно, ликвидность коммерческого банка
связана, с одной стороны, с обеспечением своевременного наличного и
безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим – с
поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам
окончания требований и обязательств, а с другой стороны – со способностью банка
сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.
В понимании ликвидности коммерческого банка
различают статистический и динамический аспекты. Статистический аспект
характеризует ликвидность банка на определенную дату и зависит от того,
достаточен ли в конкретный момент времени (прошедшего или настоящего) объем
высоколиквидных средств для погашения обязательств до востребования. В этом
аспекте ликвидность банка понимается как его способность выполнить свои
обязательства в конкретный момент времени, имея для этого достаточное
количество наличных и безналичных денежных средств.
Динамический аспект более сложен, он
охватывает также способность сохранения ликвидности банка в будущем. В этом
аспекте ликвидность банка включает способность банка сохранять свою собственную
стоимость как объекта экономических отношений, благодаря которой банк сохраняет
способность своевременно погашать свои обязательства и в будущем.[8]
5.
Роль ЦБ РФ в регулировании деятельности
коммерческих банков
Центральный банк
Российской Федерации занимает особое положение среди всех юридических лиц,
занятых управлением или хозяйстве ной деятельностью. С одной стороны, он
представляет собой орган государственного управления; с другой стороны, банк
выступает как коммерческое предприятие, торгующее деньгами, хотя получение
прибыли не служит целью деятельности Центрального банка Российской Федерации.
Центральный банк
Российской Федерации — высший орган банковского регулирования и контроля
деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе
взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию
устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов.
Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ
определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его
соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.
Коммерческие
банки являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной
политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для коммерческих
банков правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного
обращения. Опираясь на коммерческие банки и другие структуры финансового рынка,
не вмешиваясь в их оперативную деятельность, Центральный банк выполняет свои
многообразные функции.
Важнейшей
функцией Центрального банка, как отмечалось ранее, является разработка и
осуществление совместно с Правительством России единой денежно-кредитной
политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля. Деньги
выступают как эквивалент товарно-материальных ценностей и сами должны иметь
материальные формы. Такими формами могут быть металлические монеты, бумажные
купюры, записи на банковских счетах или записи на магнитных носителях, когда
денежные остатки и переводы отражаются в компьютерах. Чтобы деньги выполнили
свою роль как средства платежа и обращения, необходимо их реальное присутствие
в одной из перечисленных форм.
Определение
размера учетной ставки — один из наиболее важных аспектов кредитно-денежной
политики, а изменение учетной ставки выступает показателем изменений в области
кредитно-денежного регулирования. Размер учетной ставки обычно зависит от
уровня ожидаемой инфляции и в то же время оказывает на инфляцию большое
влияние. Когда ЦБ РФ намерен смягчить кредитно-денежную политику или ее
ужесточить, он снижает или повышает учетную (процентную) ставку.
Банк может
устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций
или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки. Процентные
ставки ЦБ РФ представляют собой минимальные ставки, по которым Банк России
осуществляет свои операции. ЦБ РФ использует процентную политику для
воздействия на рыночные процентные ставки в целях укрепления рубля.
Повышение
официальных ставок сокращает возможности коммерческих банков получить ресурсы
для кредитования. Это воздействует на сокращение денежной массы. Снижение
официальной учетной ставки действует в обратном направлении.
Процентные
ставки ЦБ РФ необязательны для коммерческих банков в сфере их кредитных
отношений со своими клиентами и с другими банками. Однако уровень официальной
учетной ставки является для коммерческих банков ориентиром при проведении
кредитных операций.
При
осуществлении операций на открытом рынке Центральный банк не только реализует
направление своей кредитно-денежной политики, но и содействует коммерческим
банкам в поддержании на необходимом уровне их ликвидности, т. е. способности
своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами — как юридическими,
так и физическими лицами.[9]
Если Центральный банк покупает ценные бумаги у
коммерческих банков, он переводит деньги на их корреспондентские счета, и таким
образом увеличиваются кредитные возможности банков. Они начинают выдавать
ссуды, которые в форме безналичных реальных денег входят в сферу денежного
обращения, а при необходимости трансформируются в наличные деньги. Если Центральный
банк продает ценные бумаги, то коммерческие банки со своих корреспондентских
счетов оплачивают такую покупку, тем самым сокращают свои кредитные
возможности, связанные с эмиссией денег.
Под
рефинансированием банков понимается предоставление ЦБ РФ кредита коммерческим
банкам. Рефинансирование осуществляется путем проведения кредитных аукционов,
предоставления ломбардного кредита и переучетного кредита.
В настоящее
время ЦБ РФ проводит прогнозные расчеты кассовых оборотов, целью которых
является определение потребности в наличных деньгах по стране в целом, по
регионам и по банкам. В таких расчетах определяются объем и источники
поступления наличных денег в кассы коммерческих банков и оборотные кассы ЦБ РФ,
размеры и укрупненные направления выдачи наличных денег предприятиям,
организациям, учреждениям и гражданам, а также налично-денежный эмиссионный
результат, т. е. сумма выпуска или изъятия наличных денег из обращения.
Введение «валютного коридора» способствует
проведению регулируемого валютного курса. Нерегулируемая динамика валютного
курса оказывает негативное влияние на развитие внутреннего денежного обращения,
на финансовое положение предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность,
на финансовое положение банков. «Валютный
коридор» позволяет ЦБ РФ обеспечить равномерную и предсказуемую динамику
валютного курса, увязанную с другими макроэкономическими показателями, в том
числе с темпами инфляции и процессом сближения уровня внутренних цен с уровнем
мировых цен. В то же время коммерческие банки имеют право открывать
обменные пункты по совершению официальных операций с иностранной валютой. Такие
пункты открываются только по месту нахождения коммерческого банка на всей
территории, подведомственной соответствующему Главному территориальному
управлению ЦБ РФ.
Курс покупки и курс продажи наличной иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также
кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются
банками самостоятельно. Вместе с тем в целях регулирования внутреннего
валютного рынка России и ограничения размеров валютного и курсового рисков ЦБ
РФ может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса
продажи, а также предел отклонения курсов покупки и продажи от курса
иностранных валют к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ.
Банк России
устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения
банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления
бухгалтерской и статистической отчетности. Для осуществления своих функций Банк
России имеет право запрашивать и получать от банков необходимую информацию об
их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.
Для подготовки
банковской и финансовой статистики, анализа экономической ситуации Банк России
имеет право также запрашивать и получать необходимую информацию и у федеральных
органов исполнительной власти. Поступившие от банка данные по конкретным
операциям не подлежат разглашению без согласия банка.
Банк России
публикует сводную статистическую и аналитическую информацию о банковской
системе России.
В целях
обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской
Федерации разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые
позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с
активами.[10]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенной работы можно сделать вывод,
что прибыль представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий
деятельность коммерческого банка.
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде
называется валовым доходом, в составе которого выделяются следующие группы
доходов: операционные доходы – процентные доходы, комиссионные, доходы от
операций на финансовых рынках, прочие операционные доходы; доходы от побочной
деятельности банка; прочие доходы. Расходы коммерческого банка можно классифицировать
по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по
влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.
Балансовой, или валовой прибылью называется разница
между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с
законодательством на расходы банка. Балансовая прибыль отражает лишь
промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде.
Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка,
представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том
числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
Ликвидность коммерческого банка — это его возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и
финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это в свою очередь
определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным
размещением и величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива
баланса с учетом соответствующих сроков.
Центральный банк
Российской Федерации — высший орган банковского регулирования и контроля
деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе
взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию
устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.
О банках и банковской деятельности. Федеральный закон
Российской федерации от 02.12.90 г. №395-1 (в ред. 07.08.2001 г.)
2.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 591 с.
3.
Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист,
2004. – 751 с.
4.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Колесникова В.И. – 4-е
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 460 с.
5.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 667 с.
6.
Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред.
Платонова В. – 2-е изд. – М.: Консалтбанкир, 2001. – 430 с.
7.
Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции
в России. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 367 с.
8.
Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России:
Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 159 с.
9.
Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка //
Аудиторские ведомости. – 2003. – № 8. – С. 57-60.
10.Масленченков Ю.С. Банковское дело:
Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2003. – 399 с.
11.Основы банковской деятельности /
Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 716 с.
12.Царьков В.А. Аналитическое
исследование прибыли коммерческих банков // Бизнес и банки. – 2004. – №5. –
С.7-8.
[1]
Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и
доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 287-289.
[2]
Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2003. – С. 214.
[3]
Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и
статистика, 2001. – С. 159.
[4]
Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – С. 177-178.
[5]
Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп.
– М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 357-359.
[6]
Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – С. 189-191.
[7]
Банковское дело: Учебник / Под ред. Колесникова В.И. – 4-е изд., перераб. и
доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – с. 251.
[8]
Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. Платонова В. – 2-е изд.
– М.: Консалтбанкир, 2001. – с. 195.
[9]
Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – С. 33, 36.
[10]
Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2004. – С. 42-45.