Задание: 1) открыть счета
аналитического учета, отразить операции, подсчитать обороты и остатки по
счетам,
2) составить ведомость по
счетам аналитического учета,
3) составить оборотную
ведомость,
4) составить вступительный и
заключительный баланс
Исходные данные:
1. Остатки по синтетическим
счетам на 01.04.2000 г.
|
Наименование синтетического
счета
|
Сумма, руб.
|
|
1. Материалы (10)
|
1000000
|
|
2. Основное производство
(20)
|
300000
|
|
3. Готовая продукция (43)
|
20000
|
|
4. Товары отгруженные (45)
|
1000000
|
|
5. Расчетный счет (51)
|
2000000
|
|
6. Краткосрочные кредиты
банка (66)
|
1000000
|
|
7. Собственный капитал (80)
|
2000000
|
|
8.
Задолженность за подотчетными лицами (71)
|
80000
|
|
9. Поставщики (60)
|
500000
|
2. Расшифровка остатков
синтетического счета «Материалы» на 01.04.2000 г.
|
Наименование материала
|
Единицы измерения
|
Цена,
руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Сталь листовая
|
Т
|
100000
|
5
|
500000
|
|
Сталь прутковая
|
Т
|
50000
|
2
|
100000
|
|
Чугун передельный
|
Т
|
5000
|
40
|
200000
|
|
Прочие материалы
|
|
|
|
200000
|
|
Итого
|
|
|
|
1000000
|
3. Расшифровка остатка
синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.2000 г.
|
Наименование предприятий -
поставщиков
|
Сумма, руб.
|
|
Металлургический комбинат №1
|
100000
|
|
Чугунолитейный завод
|
200000
|
|
Прочие поставщики
|
200000
|
|
Итого
|
500000
|
4. Хозяйственные операции за
второй квартал 2000 г.
|
№ пп
|
Содержание хозяйственной
операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Оплачены с расчетного счета
поставщиков
|
К51 Д60
|
|
- металлургического
комбината №1
|
100000
|
|
- чугунолитейного завода
|
200000
|
|
- прочих поставщиков
|
200000
|
|
2
|
Отпущены в производство
материалы*
|
Д20 К10
|
|
-сталь листовая – 3т.
|
300000
|
|
- сталь прутковая 1т.
|
50000
|
|
-чугун передельный
– 20 т.
|
100000
|
|
3
|
Поступили от поставщиков
материалы:
|
Д10 К60
|
|
-сталь листовая (6т) от
металлургического комбината №1
|
600000
|
|
- сталь прутковая (3т) от
металлургического комбината №1
|
150000
|
|
- чугун передельный
(15т) от чугунолитейного завода
|
75000
|
|
4
|
Оплачены счета поставщиков
за поступившие материалы
|
К51 Д60
|
|
- металлургическому
комбинату №1
|
600000
|
|
- чугунолитейному заводу
|
75000
|
* - рассчитано по данным
таблицы 2.
1) Синтетические счета
|
Д
Сч10 К
|
|
Сн 1000000
|
|
|
600000
|
300000
|
|
150000
|
50000
|
|
75000
|
100000
|
|
Од 825000
|
Ок 450000
|
|
Ск 1375000
|
|
|
Д Сч 20 К
|
|
Сн 300000
|
|
|
300000
|
|
|
50000
|
|
|
100000
|
|
|
Од 450000
Ск 750000
|
Ок 0
|
Д Сч 43 К
Д Сч 45 К
Д Сч 51 К
|
Сн 2000000
|
|
|
100000
|
|
200000
|
|
200000
|
|
600000
|
|
75000
|
|
Од 0
|
Ок 825000
|
|
Ск 1175000
|
|
Д Сч 60 К
|
|
Сн 500000
|
|
600000
|
600000
|
|
75000
|
150000
|
|
100000
|
75000
|
|
200000
|
|
|
200000
|
|
|
Од 1175000
|
Ок 825000
|
|
Ск 150000
|
Д Сч 66 К
Д Сч 71 К
Д Сч 80 К
2) Ведомость к счету
«Материалы»
|
Наименование материала
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
10.1 Сталь листовая
|
500000
|
600000
|
300000
|
800000
|
|
10.2 Сталь прутковая
|
100000
|
150000
|
50000
|
200000
|
|
10.3 Чугун передельный
|
200000
|
75000
|
100000
|
175000
|
|
10.4 Прочие материалы
|
200000
|
|
|
200000
|
|
Итого
|
1000000
|
|
|
1375000
|
|
Наименование материала
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
60.1 Металлургический
комбинат №1
|
100000
|
700000
|
600000
|
0
|
|
60.2 Чугунолитейный завод
|
200000
|
275000
|
75000
|
0
|
|
60.3 Прочие поставщики
|
200000
|
|
|
200000
|
|
Итого
|
500000
|
|
|
150000
|
4) Оборотно-сальдовая
ведомость
|
№ счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты за месяц
|
Сальдо конечное
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
10
|
1000000
|
|
825000
|
450000
|
1375000
|
|
|
20
|
300000
|
|
450000
|
0
|
750000
|
|
|
43
|
20000
|
|
|
|
20000
|
|
|
45
|
100000
|
|
|
|
100000
|
|
|
51
|
2000000
|
|
|
1175000
|
825000
|
|
|
60
|
|
500000
|
1175000
|
825000
|
|
150000
|
|
66
|
|
1000000
|
|
|
|
1000000
|
|
71
|
80000
|
|
|
|
80000
|
|
|
80
|
|
2000000
|
|
|
|
2000000
|
|
3500000
|
3500000
|
2450000
|
2450000
|
3150000
|
3150000
|
5) Баланс (см. приложение)
Список использованных источников:
1) План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организации. –М: Омега-л, 2003.
2) Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет и
финансовый анализ для менеджеров. – М: «Дело», 2003.