Содержание
Введение. 3
1.
Теоретические основы бизнес-планирования в сфере услуг дополнительного
музыкального образования. 7
1.1.
Цели и последовательность разработки бизнес-плана. 7
1.2.
Структура бизнес-плана и этапы его разработки. 9
1.3.
Особенности бизнес-планирования в сфере услуг дополнительного музыкального
образования. 18
2.
Бизнес-план открытия предприятия дополнительного музыкального образования ООО
«Лира». 20
2.1.
Описание проекта (резюме) 20
2.2.
Описание услуг. 21
2.3.
Календарный план реализации проекта. 23
2.4.
Бюджет проекта. 25
2.5.
Источники финансирования проекта. 36
2.6.
Маркетинговая стратегия ООО «Лира». 39
3.
Рекомендации по совершенствованию бизнес-планирования на предприятии ООО «Лира». 42
3.1.
Изменение подходов к бизнес-планированию ООО «Лира». 42
3.2.
Предполагаемая организация процесса бизнес-планирования ООО «Лира» 45
Заключение. 55
Список
литературы.. 57
Приложение
1. 59
Приложение
2. 61
Введение
Реформы в экономике неразрывно связаны с изменением стереотипов
управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований.
Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении
действующих процедур.
В истории человеческого общества не было такой экономической системы,
развитие которой совершалось бы без всякого воздействия со стороны заинтересованных
субъектов или определенных структур управления. В значительной степени успех
или неуспех предпринятых усилий зависит от совершенствования организации
управления и его важнейшей функции – планирования.
В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться
положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя
последствий.
Планирование – это определение
цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения,
разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую
и более отдаленную перспективу.
Планирование – одна из важнейших предпосылок оптимального управления
производством.
Планирование необходимо любой организации, которая намеревается
предпринимать какие-то действия в будущем.
Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций
предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться.
Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуются
предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки,
предшествующие первым шагам предприятия.
Предпринимательство – это процесс принятия решений, их реализации и
оценки результатов принятых действий, план же дает основу для принятия рациональных
решений.
Работа без плана является реакцией на совершающиеся события, деятельность
на основе плана – реакция на предвиденные и запланированные явления.
Рынок и план представляют собой
взаимодополняющие, а не взаимоисключающие компоненты хозяйственного механизма.
Современный рынок и рыночные отношения не могут находиться вне сферы
какого-либо управления. Непонимание этой аксиомы обернулось для многих
российских предприятий банкротством. Это произошло потому, что механизмов
управления (независимо от объекта) складывается из следующих элементов:
планирование, организация выполнения плана, контроль и оперативное
регулирование выполнения плана. В современных условиях организовать
производство и реализацию продукции другим способом невозможно.
Продавцы и покупатели в качестве объектов рынка могут согласовать свои
интересы и работу только с помощью долгосрочных и текущих планов. Согласование
интересов обладателей бизнес-идей и инвесторов осуществляется в бизнес-плане по
реализации совместного проекта.
План и рынок объединены в общую систему производства и потребления
продукта. Разрушение одной из составляющих этой системы приводит к разрушению
всей системы.
Отличительной чертой предпринимательства в России в настоящее время
является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса
(высокие ставки реинвестирования, задержки платежей, правовое непослушание и
т.п.) к современным международным формам с использованием методов и средств
бизнес-планирования.
Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием
рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному
планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые
обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.
Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная
форма плана – бизнес-план.
Любое предпринимательское дело в современной России невозможно осуществить
без разработки широкой программы по реализации какой-либо предпринимательской
деятельности. Это по существу разработка на предстоящий год планов по
реализации сделок. Таким образом, планирование, направленное на реализацию
предпринимательской деятельности называется бизнес-планом. Обычно
предприниматель заключает в течение года или некоторого периода определенное
количество сделок, поэтому бизнес-планирование в современной России носит
непрерывный характер. Составление плана является фундаментом для ведения любых
форм предпринимательской деятельности. Без наличия бизнес-планирования сегодня
предпринимателю невозможно было бы найти кредитора, инвестора или банкира,
который бы дал на определенное время кредит и денежные средства.
Бизнес-план носит название планово-организуемых мероприятий, направленных
на получение предпринимательской цели и максимально возможной прибыли.
Финансисты банка и прочие инвесторы, рассматривая бизнес-план предпринимателя,
уделяют очень большое внимание экономическим и конечным результатам
реализуемого проекта. Поэтому в резюме бизнес-плана дается экономическое
обоснование достижению фирмой высоких экономических целей и результатов с
наименьшими издержками, то есть достижение невысокой себестоимости продукции
или услуг при максимизации чистой прибыли и наименьших финансовых и трудовых
затратах.
Таки образом, залогом успешного будущего предпринимательской деятельности
выступает успешная разработка бизнес-плана перед осуществлением какой-либо
деятельности. В связи с актуальностью рассматриваемого вопроса данная тема были
использована в целях исследования в данной работе.
Целью дипломной работы является выявление теоретических и практических
основ бизнес-планирования в сфере услуг дополнительного музыкального
образования, а также составление бизнес-плана открытия частной музыкальной
школы (предприятия ООО «Лира»).
Поставленная цель конкретизируется рядом задач:
По теоретической части:
1)
описать цели разработки бизнес-плана;
2)
описать основные этапы и методы разработки бизнес-плана;
3)
описать некоторые особенности, в том числе правовые, бизнес-планирования
в сфере услуг дополнительного музыкального образования
По практической части:
1)
дать краткое описание проекта или резюме проекта;
2)
кратко описать услуги, предоставляемые по проекту;
3)
разработать календарный график внедрения проекта;
4)
разработать бюджет проекта;
5)
исследовать основные источники финансирования проекта;
6)
разработать маркетинговую стратегию проекта;
7)
выдвинуть рекомендации по совершенствованию процесса
бизнес-планирования на ООО «Лира»
1. Теоретические основы бизнес-планирования в сфере
услуг дополнительного музыкального образования
1.1. Цели и
последовательность разработки бизнес-плана
Выделяют следующие основные цели
составления бизнес-плана [5,6 и др.]:
1)
показав высокие экономические результаты деятельности
фирмы и произведя продукцию высокого качества, необходимо завоевать авторитет
сначала на внутреннем рынке, а затем на международном;
2)
фирма должна стремиться использовать все современные
достижения науки и техники и постоянно использовать инновации в предпринимательской
деятельности;
3)
фирма заключает договора с иностранными инвесторами и
на совместную деятельность, при этом она получает от зарубежных фирм различную
деловую информацию;
4)
фирма укрепляет свою производственную, научно-техническую
и коммерческую базу;
5)
данная фирма должна показать другим организациям и
конкурентам, что она использует в своей деятельности различные виды маркетинга;
6)
в целях завоевания определенного авторитета среди
общественности фирма должна проводить различные благотворительные акции, то
есть помогать различным бюджетным организациям, что обязательно предусматривается
в бизнес-плане.
Последовательность составления бизнес-плана представлена схеме:
1 — принятие решения о создании нового предприятия или внедрения
мероприятий совершенствования действующего предприятия;
2 — анализ собственных возможностей и способности взяться за реализацию
задуманного проекта;
З — выбор изделия или услуги, производство которых будет являться целью
задуманного проекта;
4 — исследование возможного рынка сбыта;
5 — составление прогноза объемов сбыта (для первого года — помесячно, для
второго — поквартально);
6 — выбор места для осуществления коммерческой или производственной
деятельности;
7 — разработка плана производства;
8 — разработка плана маркетинга;
9 — разработка организационного плана;
10 —разработка юридической схемы будущей коммерческой деятельности;
11 — решение вопросов организации бухгалтерского учета;
12 — решение вопросов страхования;
13 — разработка финансового плана;
14 — написание резюме к бизнес-плану.
Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности
предприятия, которая использует все наработки традиционного планирования
применительно к категориям рыночной экономики: бизнесу, конкурентной борьбе,
деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии
финансирования, достижения безубыточности и необходимого уровня рентабельности,
качественному обслуживанию потребителя.
Бизнес-план в нашей стране до недавнего времени рассматривался как план
какого-то одного мероприятия (что также верно) или как план становления и
развития небольшого предприятия. Но опыт таких крупнейших зарубежных корпораций,
как «Дженерал моторс», «Тойота», «Сименс», убедительно показывает, что
бизнес-план применим и для управления крупным производством, регламентируя всю
его деловую жизнь. Отличие бизнес-плана от ранее применявшегося планирования
производства в том, что он не только организует всю внутреннюю сторону процесса
производства на предприятии, но и стремится увязать ее с рыночными
требованиями.
1.2. Структура
бизнес-плана и этапы его разработки
Состав, структура и объем бизнес-плана определяются спецификой вида
деятельности, размером предприятия и целью составления. Очевидно, что чем
крупнее фирма, тем сложнее ее функциональная деятельность, тем полнее и
обоснованнее разработка разделов плана. Бизнес-план небольшого предприятия
значительно проще по составу, структуре и объему, чем такой же план крупного
производства.
Состав и структура бизнес-плана также зависят от размеров предлагаемого
рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив роста создаваемого предприятия,
поскольку чем крупнее рынок сбыта, тем большее количество его сегментов
необходимо учитывать, а наличие большого количества конкурентов требует
изучения наиболее крупных из них, их товаров и услуг, что требует усложнения
структуры бизнес-плана. Особенно важные для предприятия сегменты рынка или
наиболее важные конкуренты могут быть вынесены в особый раздел плана для более
пристального изучения.
Опишем основные этапы разработки
бизнес-плана. Непосредственно начать разработку бизнес-плана необходимо с
описания продукции (услуги), уделяя особое внимание конкурентоспособности и
патентно-лицензионным вопросам. Затем разрабатываются разделы маркетинга и
продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми –
без решения вопроса сбыта продукции разработка остальных разделов не имеет
смысла. Обобщенный порядок этапов разработки бизнес-плана следующий:
1.
Сбор и анализ информации о продукции (услуге) и ее
описание;
2.
Сбор и анализ информации по рынку сбыта;
3.
Анализ состояния и возможностей предприятия и
перспективной отрасли;
4.
Определение потребности и путей обеспечения площадями,
оборудованием, кадрами и другими ресурсами;
5.
Расчет потребного капитала и источников финансирования
(Финансовый план);
6.
Определение направленности и масштабности проекта,
расчет эффективности;
7.
Разработка организационной структуры, правового
обеспечения и графика реализации проекта;
8.
Решение вопросов рисков и гарантий;
9.
Подбор материалов и составление приложений;
10.
Составление краткого содержания проекта;
11.
Составление аннотации на проект;
12.
Оформление титульного листа.
Необходимо отметить, что при
разработке бизнес-плана на каждом шаге производят анализ и определение
возможностей сокращения риска, затрат и сроков реализации проекта.
Непосредственно начать разработку
необходимо с описания продукции, уделяя особое внимание конкурентоспособности и
патентно-лицензионным вопросам. Затем разрабатываются разделы маркетинга и
продаж с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются ключевыми –
без решения вопроса сбыта продукции разработка остальных разделов не имеет
смысла.
Необходимо уделить достаточное
количество времени на первичный сбор и анализ информации, так как вероятнее
всего необходимо будет составить несколько вариантов бизнес-плана для различных
целей. Также очень важно учитывать эффективность реализации проекта, возможные
риски и гарантии возврата инвестиций.
В зависимости от цели составления бизнес-плана (в качестве плана обоснования
инвестиций, для финансовых партнеров, привлечения партнеров, контрактов с
персоналом фирмы) разделы могут разрабатываться с той или иной степенью
конкретизации.
Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрываются
основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукта предприятия и
удовлетворения им потребностей рынка, дается оценка рынка и устанавливается стратегия
поведения фирмы на определенных рыночных сегментах, определяется
организационная и производственная структура, формируется финансовый проект
дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям,
описываются перспективы роста пред приятия.
В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме,
содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках
модификаций бизнес-планов в зависимости от назначения: по бизнес-линиям
(продукция, работы, услуги, технические решения); по предприятию в целом
(новому или действующему).
Классификация бизнес-планов по
объектам бизнеса представлена на следующем рисунке:
В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический
бизнес-план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы по
приведенной выше типологии.
К факторам, определяющим объем, состав и структуру бизнес-плана, степень
его детализации, можно также отнести:
• специфику вида предпринимательской деятельности;
• размеры предприятия;
• цель составления бизнес-плана;
• общую стратегию предприятия;
• перспективы роста создаваемого предприятия;
• размер предполагаемого рынка сбыта;
• наличие конкурентов.
На предприятии разрабатываются два варианта бизнес- плана: официальный и
рабочий бизнес-план. Бизнес-план — официальный документ, оформленный в
соответствии с требованиями потенциальных инвесторов, партнеров по бизнесу и т.
д. Для его написания необходимо собрать большой информационный материал по
широкому кругу вопросов о рынках, состоянии отрасли, новых технологиях,
оборудовании и т. п. Значительная часть этого материала не входит в
окончательный официальный вариант бизнес-плана, потому целесообразно иметь два
вида одного бизнес-плана — официальный и рабочий бизнес-план. В рабочий
бизнес-план включаются все рабочие информационные материалы, сгруппированные по
разделам официального бизнес-плана. Эти материалы могут иметь самый
разнообразный характер (от описаний формулирования своих идей до расчетов,
оформленных в таблицах произвольного вида), постоянно дополняться в процессе
работы и использоваться при модернизации официального варианта бизнес-плана.
Не существует жестко регламентированной формы и структуры бизнес-плана.
Рассмотрим некоторые варианты структуры бизнес-плана, предлагаемые различными
авторами методических разработок по бизнес-планированию:
:
Несмотря на довольно значительные внешние отличия различных вариантов
структуры бизнес-планов, состав и содержание их основных разделов остается
практически неизменным. Изучение и обобщение отечественного и зарубежного опыта
бизнес-планирования, а также опыт практической работы в области планирования
бизнеса позволили предложить оптимальную структуру бизнес-плана предприятия:
1) Концепция бизнеса (резюме).
2) Описание предприятия и отрасли.
3) Характеристика услуг и продукции.
4) Исследование и анализ рынка сбыта.
5) Конкуренция и конкурентное преимущество.
6) План маркетинга.
7) План производства.
8) Организационный план.
9) Финансовый план.
10) Финансовая стратегия.
11) Потенциальные риски.
Эта структура может изменяться в зависимости от конкретных целей, задач и
объекта бизнеса. Особую структуру и логику изложения имеет бизнес- план
финансового оздоровления предприятия, который является основным документом для
неплатежеспособных предприятий и служит для:
• выработки стратегии выживания предприятия;
• составления плана проведения реорганизационных процедур;
• организации управления предприятием в условиях кризиса или в его
предвидении;
• обоснования необходимости и возможности предоставления предприятию
государственной поддержки.
Структура бизнес-плана финансового оздоровления предприятия, представленная
в «Методических рекомендациях по составлению планов финансового оздоровления
(бизнес-планов)» (утвержденных ФУДН при Госкомимущества РФ в 1995 г.) включает
следующие разделы:
• общая характеристика предприятия;
• краткие сведения по плану финансового оздоровления;
▪ анализ финансового состояния предприятия;
▪ мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной
хозяйственной деятельности;
• рынок и конкуренция;
• деятельность в сфере маркетинга предприятия;
• план производства;
• финансовый план.
В бизнес-плане может быть приведен табличный материал.
Бизнес-план начинается с раздела, где дается вполне описание производственной
продукции, услуг данной ниши рынка, то есть, что будет предложено реальному
покупателю. При этом указывается, какова доля данной фирмы на рынке в
соответствии с разрабатываемым бизнес-планом [7, с. 167].
В бизнес-плане обязательно показывается, почему продукт этой фирмы будет
конкурентоспособен по сравнению с аналогичной продукцией других фирм, то есть
какими отличительными чертами обладает продукция.
В бизнес-плане рассматривается, будет ли предлагаемая продукция защищена
патентами и свидетельствами и будет ли в процессе ее изготовление использовано
новое оборудование.
Коммерческий банк или инвестор также должен знать используемые технологии
при производстве данного продукта.
В бизнес-плане также необходимо представить расчеты по полной себестоимости
продукции с расчетом всех элементов затрат по статьям.
В бизнес-плане должны содержаться полные характеристики предлагаемой
продукции: производственная мощность, дизайн, товарный знак, вид упаковки,
качество сервисного обслуживания.
Любой инвестор начинает читать бизнес-план с резюме или заключения.
Поэтому качественно составленное резюме оказывает благоприятное воздействие на
инвестора.
Бизнес-план состоит из нескольких разделов. Рассмотрим ниже каждый из
них[11, с. 154].
Самый первый лист-это титульный лист, на котором указывается название
организации и ее основные данные.
Далее следует введение или вводная часть. В ней излагаются описание,
сущность проекта, дается полное описание производимой продукции или вида услуг,
обосновывается эффективность создания данного предприятия. Кроме этого,
раскрывается ожидаемый эффект.
В следующем разделе излагается сущность проекта. В нем описывается товар
как таковой, его особенные отличительные свойства и какими он характеристиками
обладает: наличие патента, товарного знака, лицензии и на продажу. Если же
товар идет на экспорт, то чем он отличается от импортных товаров. В этом же
разделе приводится схема размещения площадей фирмы, расчет потребности в
квалифицированных кадрах. В заключение раздела обосновывается, почему фирма
может получить прибыль и иметь экономический успех
В разделе «Производственный план» дается подробное описание всего
технологического производственного процесса, приводится расчет потребности в
оборудовании и различных машинах. Здесь же показывается стоимость этого
оборудования, указываются поставщики данных машин, разрабатываются альтернативные
пути поставки сырья, материалов для производства. Кроме этого, приводится
расчет себестоимости готовой продукции, каким образом фирма может обеспечить
экологическую безопасность населения[8, с. 234].
В «Организационном плане» указывается, на каких формах собственности
создана данная фирма. В нем также указывается основные партнеры организации.
Если фирма-акционерное общество, то обосновывается выпуск акций. В заключении
приводится распределение обязанностей между членами Совета Директоров [9, с.
179].
В «Маркетинговом плане» указывается ниша на рынке, на которую ориентируется
организация, обосновывается, почему товар фирмы является конкурентоспособным,
описывается система управления качеством товара. Здесь же приводятся схемы,
обосновывающие использование в производственном процессе различных инноваций. В
маркетинговом плане дается обоснование используемым методам сбыта готовой
продукции.
В разделе «Финансовые риски» перечисляются основные виды рисков, с
которыми может столкнуться организация в процессе своей деятельности и
приводится их оценка. Разрабатываются основные направления их уменьшения или
устранения[10, с. 245].
В разделе «Финансовый план» определяется эффективность проекта, определяется
расходная и доходная часть плана, а также основные экономические показатели.
1.3. Особенности бизнес-планирования
в сфере услуг дополнительного музыкального образования
В каждой из отраслей народного хозяйства
(строительство, промышленное производство, образование и здравоохранение)
существуют свои особенности бизнес-планирования. Эти особенности связаны,
прежде всего, с особенностями самой отрасли. Применительно к направлению дополнительного
музыкального образования отметим несколько основных особенностей бизнес-планирования
в соответствии с современным законодательством:
-
при бизнес -планировании будущих поступлений и прибылей
следует учесть, что занятия, которые оплачиваются клиентами) ведутся по
индивидуальной и коллективной программке, каждая из которых оплачивается
особенно;
-
оплата услуг музыкального дополнительного образования
проводится в зависимости от класса обучения музыкальным инструментом. Так класс
фортепиано и струнных инструментов (скрипка и виолончель) оплачиваются по боле
высоким тарифам, а класс народных и духовых инструментов оплачивается по
тарифам, которые ниже;
-
расчет будущих денежных поступлений от оказываемых
услуг дополнительного музыкального образования при бизнес-планировании следует
вести с учетом срока обучения клиентов. Так по народным и духовым инструментам
срок обучения составляет 5 лет, а по классу фортепиано и струнных инструментов
– 7 лет;
-
при расчете затрат на оплату труда в бизнес-плане надо
иметь ввиду, что оплата педагогам младших классов осуществляется по более
низким тарифам и ставкам, чем и оплата труда педагогам, обучающим старшие
классы;
-
оплата труда педагогов при расчете затрат на оплату
труда в бизнес-плане осуществляется с учетом количества часов преподавания в
неделю: так для педагогов младших классов – 24 час в неделю, старших классов-18
часов в неделю;
-
при планировании фонда оплаты труда следует иметь
ввиду, что необходимо выплачивать заработную плату отдельно педагогам,
занимающимся групповыми занятиями (инструментальные ансамбли и оркестры).
Оплата их труда ведется за счет средств, собираемых с обучающихся, отельную
оплату за них не собирают.
2. Бизнес-план открытия предприятия дополнительного
музыкального образования ООО «Лира»
2.1. Описание проекта
(резюме)
Информационная форма
1.
Название организации: ООО «Лира»
2.
Юридический адрес организации: 630068 г.
Новосибирск, ул. Богдана Хмельницкого
3.
Телефон: 12-15-19, 45-19-89
4.
Длительность проекта: 3 года
5.
Источники финансирования проекта: собственные
средства, частные финансирования, заемные средства и привлеченные средства
6.
Краткое описание проекта: строительство частной
музыкальной школы в городе Новосибирске.
Цель предлагаемого организацией бизнес-плана-обосновать развертывание строительства
частной музыкальной школы.
Задачи проекта:
1)
получение прибыли для расширения сферы деятельности ООО
«Лира»;
2)
строительство частной музыкальной школы;
3)
оказание услуг дополнительного музыкального
образования.
Бизнес-план разрабатывается Открытым акционерным обществом ООО «Лира».
ООО «Лира» было организовано 17 декабря 2003 года с целью строительства частной
музыкальной школы в городе Новосибирске
для оказания услуг дополнительного музыкального образования местным жителям.
Таким образом, основной целью ООО «Лира» сегодня является получение прибыли и
удовлетворение общественной потребности населения в услугах дополнительного музыкального
образования.
Управленческий персонал организации весьма квалифицирован в сфере услуг
дополнительного музыкального образования, что весьма положительно сказывается
на хозяйственной деятельности организации.
Предлагая услуги дополнительного музыкального образования, организация
гарантирует повышение культурного уровня населения, особенности среди детей и
подростков, а также их подготовку к дельнейшему получению музыкального образования
(например, в Новосибирской консерватории), что является большим преимуществом
организации ООО «Лира».
На сегодняшний день по большинству плановых экономических показателей
(рентабельность, ликвидность, платежеспособность) ООО «Лира» можно считать
вполне процветающим и устойчивым в прогнозном финансовом плане.
Краткосрочная стратегия организации на сегодняшний день заключается в
завоевании рынка услуг дополнительного музыкального образования, краткосрочная
стратегия состоит в укреплении своих позиций на рынке услуг дополнительного
музыкального образования.
Уже в ближайший плановый год (2005 год) организация, судя по проведенным
расчетам, планирует получить существенную прибыль.
Для реализации предлагаемого проекта ООО «Лира» ориентируется, прежде всего,
на свои собственные ресурсы (прибыль, оборотные средства и т. д.), а также
планирует привлечение определенной доли заемных средств в банках. об источниках
финансирования проекта будет рассказано ниже.
В процессе планирования руководство учло возможность возникновения ряда
финансово-экономических рисков. Для их устранения в организации используется
страхование части рисков.
Таким образом, судя по расчетами, финансово-экономическому обоснованию,
программа строительства частной музыкальной школы ООО «Лира» предполагает успех
и положительный эффект.
Наиболее значимым достижением реализации проекта станет:
1)
получение прибыли для расширения сферы нашей
деятельности;
2)
оказание услуг дополнительного музыкального
образования.
2.2. Описание услуг
Услуги, оказываемые ООО «Лира» удовлетворяют основную потребность
населения-потребность в повышении своего культурного и образовательного уровня.
Характеристика услуг, предлагаемых организацией: обучение теоретическим и
практическим основам музыкальной деятельности, обучение работе на определенных
видах музыкальных инструментов. Кроме того, услуги, оказываемые ООО «Лира»,
отличается глубиной знания, расширение кругозора обучающихся.
В планируемом году ООО «Лира» предполагает оказывать услуги в сфере
обучения детей и подростков музыкальным знаниям.
Оценка сильных и слабых сторон предлагаемых услуг ООО «Лира» представлена
в таблице 1 [12].
Таблица 1
Оценка сильных и слабых сторон музыкальных услуг, оказываемых
ООО «Лира»
|
Постановка вопроса
при изучении сильных и слабых сторон продукции
|
Сильные стороны
|
Слабые стороны
|
|
Можете ли вы
определить тот сегмент рынка, на который ориентированы ваши услуги?
|
средние слои населения
|
не доступна более
бедным слоям населения
|
|
Изучены ли вами
запросы ваших клиентов
|
запросы обеспеченных
и средних слоев изучены
|
|
|
Какие преимущества
предоставляют ваши услуги клиентам
|
получение глубоких
музыкальных знаний и образования
|
|
|
Можете ли вы
эффективно довести свои услуги до тех клиентов, на которых они рассчитана?
|
реклама, относительно
недорогая стоимость обучения
|
имидж и известность
конкурентов в сфере оказания данных услуг
|
|
Могут ли
оказываемые Вами успешно конкурировать с аналогичными услугами других
организаций в отношении:
|
глубина знаний и
расширение кругозора гарантированы; доступность по стоимости тем клиентам, на
которых услуги рассчитаны; представление рассрочек в оплате
|
|
|
На какой стадии
жизненного цикла находится внедрение ваших услуг на рынок?
|
|
начальная стадия
|
|
Есть ли у вас идеи
относительно новых видов услуг в данной сфере?
|
|
нет, пока только
расширение
|
|
Проводите ли вы
регулярно модификацию ваших услуг в соответствии с запросами клиентов?
|
индивидуальное
образование для желающих
|
|
|
Проводите ли вы
политику создания новых услуг?
|
|
нет
|
|
Возможно ли
копирование ваших услуг?
|
|
да , вполне
|
|
Имеют ли ваши
услуги адекватную защиту маркой, патентами?
|
лицензия на преподавание
и получение музыкального образования
|
|
|
Отслеживаете ли вы
жалобы клиентов?
|
|
нет
|
2.3. Календарный план
реализации проекта
В таблице 2 представлен календарный график строительства частной музыкальной
школы.
Исходными
данными для планирования производства являются:
-
себестоимость работ в отчетном году – 6090 тыс. руб.
-
плановая производственная мощность организации – 7200
тыс. руб.
-
опорная программа-5700 тыс. руб., в том числе по кварталам:
1 кв.-1500 тыс. руб., 2 кв. – 1400 тыс. руб., 3 кв. – 1400 тыс. руб., 4 кв. –
1400 тыс. руб.
Таблица
2
Календарный
график производства СМР по строительству частной музыкальной школы в ООО «Лира»
в 2005 году
|
Наименование объектов
|
1 квартал, тыс. руб.
|
2 квартал, тыс.
руб.
|
3 квартал, тыс.
руб.
|
4 квартал, тыс.
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
|
Опорная программа,
тыс. руб.
|
1500
|
1400
|
1400
|
1400
|
|
Здание 1 (главный
корпус)
|
52,8
|
19,36
|
61,6
|
57,2
|
70,4
|
44
|
|
|
|
|
|
|
|
Здание 2 (главный
корпус)
|
|
|
|
|
160,16
|
50,96
|
218,4
|
200,2
|
236,6
|
254,8
|
100,1
|
127,4
|
|
Корпус обучения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132
|
|
Объем работ, тыс.
руб.
|
133,76
|
382,72
|
655,2
|
482,3 (с заделом)
614,3 (без задела)
|
|
Итого
|
1633,76
|
1782,72
|
2055,2
|
2014,3
|
В таблице 3 отражен план подрядных работ организации на 2005 год
Таблица 3
План подрядных работ ООО «Лира» по строительству частной
музыкальной школы на 2005 год
|
Наименование объектов
|
Сметная стоимость,
тыс руб
|
Срок строительства
|
Всего на год
|
Объем подрядных
работ, тыс. руб.
|
|
в том числе по кварталам
|
в том числе собственными
силами
|
|
начало
|
конец
|
1
|
2
|
3
|
4
|
всего
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Опорная программа,
тыс. руб.
|
5700
|
янв
|
дек
|
5700
|
1500
|
1400
|
1400
|
1400
|
5700
|
1500
|
1400
|
1400
|
1400
|
|
Здание 1
|
440
|
янв
|
июнь
|
440
|
224,4
|
215,6
|
-
|
-
|
303,36
|
33,76
|
171,6
|
-
|
-
|
|
Здание 2
|
1820
|
май
|
дек
|
1820
|
-
|
455
|
655,2
|
709,8
|
1348,62
|
-
|
211,12
|
655,2
|
482,3
|
|
Корпус обучения
|
1500
|
дек
|
дек
|
165
|
-
|
-
|
-
|
165
|
132
|
-
|
-
|
-
|
132
|
|
Итого
|
3760
|
|
|
2425
|
1724,4
|
2070,6
|
2055,2
|
2274,8
|
7485,98
|
1633,76
|
1782,72
|
2055,2
|
2014,3
|
2.4. Бюджет проекта
В таблице 4 представлена ведомость физических объемов работ на 2005 2006,
2007 годы (приложение 1).
В таблице 5 представлен расчет общей потребности оборудования по годам.
Таблица 5
Расчет общей потребности оборудования для ООО «Лира» в 2005-2007
годах
|
№ п/п
|
Наименование оборудования
|
Чистый вес сырья,
кг
|
Технологический коэффициент
|
Годовой фонд эффективного
рабочего времени
|
Производительность,
кг/ч
|
Количество единиц
оборудования
|
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
1
|
Автомобильный кран
|
10533072
|
28439294
|
48346800
|
1,15
|
6475
|
1870
|
1
|
3
|
4
|
|
2
|
Башенный кран
|
6547
|
925
|
2
|
5
|
7
|
|
3
|
Бульдозер
|
6789
|
1784
|
1
|
2
|
3
|
|
4
|
Грузовой автомобиль
|
6334
|
956
|
2
|
3
|
4
|
|
5
|
Скрепер
|
6578
|
1841
|
1
|
2
|
3
|
|
6
|
Автобетономешалка
|
|
|
|
6457
|
1875
|
1
|
2
|
3
|
Расчет стоимости основных производственных фондов представлен таблице 6.
Таблица
6
Стоимость основных производственных фондов ООО «Домовой»
|
№ п\п
|
Виды и наименование
ОПФ
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
количество, шт.
|
цена, тыс. руб.
|
всего, тыс. руб.
|
количество, шт.
|
цена, тыс. руб.
|
всего, тыс. руб.
|
количество, шт.
|
цена, тыс. руб.
|
всего, тыс. руб.
|
|
1
|
Автомобильный кран
|
1
|
167
|
167
|
3
|
170
|
510
|
4
|
178
|
712
|
|
2
|
Башенный кран
|
2
|
246
|
492
|
5
|
280
|
1400
|
7
|
298
|
2086
|
|
3
|
Бульдозер
|
1
|
199
|
199
|
2
|
210
|
420
|
3
|
214
|
642
|
|
4
|
Грузовой автомобиль
|
2
|
150
|
300
|
3
|
168
|
504
|
4
|
170
|
680
|
|
5
|
Скрепер
|
1
|
168
|
168
|
2
|
170
|
340
|
3
|
186
|
558
|
|
6
|
Автобетономешалка
|
1
|
207
|
207
|
2
|
217
|
434
|
3
|
218
|
654
|
|
ИТОГО по оборудованию
|
-
|
-
|
1533
|
-
|
-
|
3608
|
-
|
-
|
5332
|
|
7
|
Вагончики строительные
|
3
|
48
|
144
|
4
|
50
|
200
|
6
|
60
|
360
|
В таблице 7 отображена потребность в основных фондах ООО «Лира»
Таблица 7
Потребность в основных фондах ООО «Лира», тыс. руб.
|
Основные фонды
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
действующие
|
общая потребность
|
прирост
|
общая потребность
|
прирост
|
|
Здания и сооружения
|
987
|
987
|
0
|
987
|
0
|
|
Рабочие машины и оборудование
|
1533
|
3608
|
2075
|
5322
|
3247
|
|
Транспортные
средства
|
345
|
345
|
0
|
407
|
62
|
|
Вагончики строительные
|
144
|
200
|
56
|
360
|
160
|
|
ИТОГО
|
3009
|
5140
|
2131
|
7076
|
3469
|
На следующем этапе определим потребность в оборотных средствах для
организации. Для начала определим стоимость сырья и основных материалов в
таблице 8 (приложение 2).
Планирование потребности в оборотных средствах представлено в таблице 9.
Таблица 9
Планирование потребности в оборотных средства ООО «Лира»
|
Виды и наименование ресурсов
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
количество
|
цена единицы, тыс. руб.
|
стоимость, тыс. руб
|
стоимость переходящего запаса,
тыс. руб.
|
количество
|
цена единицы, тыс. руб.
|
стоимость, тыс. руб
|
стоимость переходящего запаса,
тыс. руб.
|
количество
|
цена единицы, тыс. руб.
|
стоимость, тыс. руб
|
стоимость переходящего запаса,
тыс. руб.
|
|
Сырье и материалы
|
-
|
-
|
7102
|
136
|
-
|
-
|
19389
|
369
|
-
|
-
|
36257
|
695
|
|
Топливо
|
69360
|
0,01
|
693
|
-
|
138720
|
0,011
|
1526
|
-
|
196520
|
0,012
|
2358
|
-
|
|
Электроэнергия
|
66000
|
0,001
|
258
|
-
|
97056
|
0,0012
|
117
|
-
|
123000
|
0,0013
|
160
|
-
|
|
Незавершенное строительство
|
-
|
-
|
136
|
-
|
-
|
-
|
147
|
-
|
-
|
-
|
156
|
-
|
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
8189
|
136
|
-
|
-
|
21179
|
369
|
-
|
-
|
38931
|
695
|
Штатное расписание ООО «Лира» представлено в таблице 10.
Таблица 10
Планируемая численность персонала и уровень затрат на
заработную плату в ООО «Лира»
|
Наименование работников
|
Численность
|
Тарифный коэффициент
|
Разряд
|
Затраты на зарплату, руб.
|
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
Генеральный директор
|
1
|
10,07
|
18
|
41958,33
|
50350
|
60420
|
|
Директор по производству
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Помощник директора по общим
вопросам
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Директор по экономике и финансам
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Начальник юридического отдела
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Начальник отдела кадров
|
1
|
8,17
|
16
|
34041,67
|
40850
|
49020
|
|
Главный бухгалтер
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Ведущий бухгалтер
|
1
|
4,51
|
11
|
18791,67
|
22550
|
27060
|
|
Бухгалтер 1 категории
|
1
|
3,53
|
9
|
14708,33
|
17650
|
21180
|
|
Кассир
|
1
|
2,44
|
6
|
10166,67
|
12200
|
14640
|
|
Начальник сметно-экономического
отдела
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Заместитель начальника отдела
|
1
|
8,17
|
16
|
34041,67
|
40850
|
49020
|
|
Инженер 1 категории
|
1
|
5,1
|
12
|
21250
|
25500
|
30600
|
|
Начальник коммерческого
отдела
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Коммерческий отдел
|
4
|
5,1
|
12
|
85000
|
102000
|
122400
|
|
Зам директора по производству
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Начальник ПТО
|
1
|
7,36
|
15
|
30666,67
|
36800
|
44160
|
|
Зам начальника ПТО
|
1
|
5,76
|
13
|
24000
|
28800
|
34560
|
|
Диспетчер
|
1
|
5,76
|
13
|
24000
|
28800
|
34560
|
|
Главный инженер
|
1
|
8,17
|
16
|
34041,67
|
40850
|
49020
|
|
Линейный персонал
|
12
|
3,99
|
10
|
195500
|
234600
|
281520
|
|
Старший прораб
|
2
|
4,51
|
11
|
37583,33
|
45100
|
54120
|
|
Прораб
|
7
|
3,99
|
10
|
114041,7
|
136850
|
164220
|
|
Мастер
|
7
|
3,53
|
9
|
102958,3
|
123550
|
148260
|
|
Главный энергетик
|
1
|
9,07
|
17
|
37791,67
|
45350
|
54420
|
|
Отдел главного энергетика
|
5
|
6,51
|
14
|
135625
|
162750
|
195300
|
|
Секретарь-референт
|
1
|
8,17
|
16
|
34041,67
|
40850
|
49020
|
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
-
|
1334544
|
1601053
|
1918860
|
В таблице 11 представлена потребность в персонале и заработной плате
организации по годам.
Таблица 11
Потребность в персонале и заработной плате в ООО «Лира»
|
Наименование категорий
работников
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
потребность, чел.
|
среднегодовая зарплата, руб.
|
затраты на зарплату, .
руб.
|
начисления на зарплату,
руб.
|
затраты на зарплату, руб.
|
начисления на зарплату,
руб.
|
затраты на зарплату, руб.
|
начисления на зарплату,
руб.
|
|
Рабочие основного
производства
|
28
|
16074
|
450082
|
58510
|
540100
|
70213
|
648120
|
84255
|
|
Специалисты и служащие
|
30
|
29482
|
884462
|
114980
|
1060953
|
137923
|
1270740
|
165196
|
|
ИТОГО
|
58
|
-
|
1334544
|
173490
|
1601053
|
208136
|
1918860
|
249451
|
В таблице 12 представлена сводная калькуляция себестоимости работ по
строительству частной музыкальной школы ООО «Лира» по годам.
Таблица 12
Калькуляция себестоимости ООО «Лира», тыс. руб.
|
№ п/п
|
Показатели
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
1
|
Выручка от
реализации
|
12035
|
37893
|
59674
|
|
2
|
Себестоимость
|
|
|
|
|
2.1
|
Сырье и материалы
|
7102
|
19389
|
36257
|
|
2.2
|
Вода
|
15
|
17,8
|
19,7
|
|
2.3
|
Топливо
|
693
|
1526
|
2358
|
|
2.4
|
Электроэнергия
|
258
|
117
|
160
|
|
2.5
|
Затраты на оплату
труда
|
1335
|
1601
|
1919
|
|
2.6
|
Начисления на
зарплату
|
173
|
208
|
249
|
|
2.7
|
Амортизация
|
240
|
411
|
366
|
|
2.8
|
Расходы на рекламу
|
9,3
|
10,6
|
10,9
|
|
2.9
|
Налоги на дорожные
фонды
|
33
|
33
|
39
|
|
2.10
|
Арендная плата
|
-
|
-
|
-
|
|
2.11
|
Затраты на запасные
части
|
-
|
-
|
-
|
|
2.12
|
Плата за воду
|
27
|
29
|
35
|
|
2.13
|
Прочие затраты
|
-
|
-
|
-
|
|
Полная
себестоимость
|
9885,3
|
23342,4
|
41613,6
|
|
3.
|
Налоги, относимые
на финансовые результаты
|
|
|
|
|
3.1
|
Налог на имущество
|
421
|
719
|
990
|
|
3.2
|
Налог на рекламу
|
0,74
|
0,85
|
0,872
|
|
3.3
|
Целевые сборы
|
1,35
|
1,57
|
1,79
|
|
3.4
|
Сбор на нужды образовательных
учреждений
|
1,26
|
1,37
|
1,4
|
|
Итого по разделу 3
|
424,4
|
722,8
|
994
|
|
4
|
Балансовая прибыль
|
1725,3
|
13827,8
|
17066,4
|
|
5
|
Налог на прибыль
|
517,6
|
4148,3
|
5120
|
|
6
|
Чистая прибыль
|
1207,7
|
9679,5
|
11946,6
|
На рисунке 1 представлен график динамики выручки от реализации, себестоимости
продукции и значения чистой прибыли ООО «Лира» в 2005-2007 годах.
Рис. 1. Динамика основных показателей деятельности ООО «Лира» в 2005 – 2007
годах.
Финансовый план организации представляет собой обобщение результатов всех
предыдущих разделов бизнес-плана.
В таблице 13 представлен баланс денежных средств ООО «Лира»
Таблица 13
Баланс денежных средств ООО «Лира», тыс. руб.
|
Показатели
|
На 01.01.2005
|
На 01.01.2006
|
На 01.01.2007
|
|
1. Денежные средства на начало года
|
131
|
473,3
|
7528,4
|
|
2. Денежные поступления:
|
|
|
|
|
-выручка от продаж с НДС
|
12035
|
37893
|
59674
|
|
-кредиты
|
176
|
203
|
246
|
|
-прирост устойчивых пассивов
|
1672
|
2349
|
4366
|
|
3. Всего поступлений
|
13883
|
40445
|
64286
|
|
4. Платежи в сторону:
|
|
|
|
|
-затраты на производство без амортизации
|
9645,3
|
22931,4
|
41047,6
|
|
-уплата налогов
|
424,4
|
722,8
|
994
|
|
-затраты на приобретение основных фондов
|
1675
|
2131
|
3469
|
|
-уплата процентов за кредит
|
3,4
|
4,7
|
5,9
|
|
-норматив оборотных средств
|
-
|
-
|
-
|
|
-прирост оборотных средств
|
1240
|
7561
|
10015,7
|
|
-погашение кредита
|
35
|
39
|
44
|
|
-уплата НДС
|
-
|
-
|
-
|
|
-уплата налога на прибыль
|
517,6
|
4148,3
|
5120
|
|
5. Всего платежей
|
13540,7
|
33389,9
|
60696,2
|
|
6. Остаток денежных средств на конец периода
|
473,3
|
7528,4
|
11118,2
|
В таблице 14 представлены доходы и затраты организации по годам
Таблица 14
Доходы и затраты ООО «Лира» в 2005-2007 годах, тыс. руб.
|
Показатели
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
1. Доходы от реализации (без НДС)
|
12035
|
37893
|
59674
|
|
2. Полная себестоимость – всего
|
9885,3
|
23342,4
|
41613,6
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
условно-переменные расходы
|
8101
|
21082,8
|
38833,7
|
|
условно-постоянные затраты
|
1784,3
|
2259,6
|
2779
|
|
3. Налоги, относимые на финансовые результаты
|
424,4
|
722,8
|
994
|
|
4. Балансовая прибыль
|
1725,3
|
13827,8
|
17066,4
|
|
5. Налог на прибыль
|
517,6
|
4148,3
|
5120
|
|
6. Чистая прибыль
|
1207,7
|
9679,5
|
11946,6
|
|
7. Рентабельность продукции, %
|
12
|
31,5
|
30
|
|
8. Рентабельность продаж, %
|
10
|
25,5
|
20
|
В таблице 15 представлен финансовый план организации на 2005 год.
Таблица 15
Финансовый план ООО «Лира» на 2005 год, тыс. руб.
|
Источники средств направление
средств
|
Прибыль
|
Амортизация
|
Отчисления от себестоимости
|
Прочие доходы
|
Кредиты банка
|
Фонд потребления
|
Фонд накопления
|
Итого
|
|
1.Платежи
в бюджет:
–
налог на прибыль
|
5120
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
-
|
5120
|
|
-налог
на имущество
|
*
|
*
|
*
|
990
|
-
|
*
|
*
|
990
|
|
-плата
за пользование водой
|
*
|
*
|
35
|
*
|
*
|
*
|
*
|
35
|
|
-налог
на добавленную стоимость
|
*
|
*
|
*
|
-
|
*
|
*
|
*
|
-
|
|
-налог
на рекламу
|
*
|
*
|
*
|
0,872
|
*
|
*
|
*
|
0,872
|
|
-сбор
на нужды образ, учреждений
|
*
|
*
|
*
|
1,405
|
*
|
*
|
*
|
1,405
|
|
-целевые
сборы
|
*
|
*
|
*
|
1,774
|
*
|
*
|
*
|
1,774
|
|
2.
Арендная плата
|
-
|
*
|
-
|
*
|
*
|
-
|
-
|
-
|
|
3.
Погашение ссуд банка
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
-
|
44
|
44
|
|
4.
Капитальные вложения
|
*
|
*
|
*
|
*
|
-
|
*
|
3469
|
3469
|
|
5.
Прирост оборотных средств
|
*
|
*
|
*
|
*
|
-
|
*
|
10015,7
|
10015,7
|
|
6.
Налоги на дорожные фонды
|
*
|
*
|
39
|
*
|
*
|
*
|
*
|
39
|
|
7.
Расходы на социально-культурные мероприятия
|
*
|
*
|
*
|
-
|
-
|
475
|
-
|
475
|
|
8.
Отчисления в фонд потребления
|
3584
|
*
|
*
|
*
|
*
|
2264
|
-
|
5848
|
|
9.
Отчисления в фонд накопления
|
8362,6
|
566
|
*
|
4360
|
246
|
-
|
-
|
13534,6
|
|
10.
Платежи в пенсионный фонд
|
*
|
*
|
249
|
*
|
*
|
-
|
*
|
249
|
|
11.
Неиспользованные остатки фонда потребления на конец периода
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
857,2
|
-
|
857,2
|
|
12.
Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
-
|
23
|
23
|
|
13.
Уплата процентов за краткосрочный кредит
|
-
|
*
|
-
|
*
|
*
|
-
|
-
|
-
|
|
14.Уплата
процентов за долгосрочный кредит
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
-
|
5,9
|
5,9
|
|
15.
Прочие затраты на производство
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
3966,2
|
-
|
3966,2
|
|
ИТОГО
|
17066,6
|
566
|
323
|
5354,1
|
246
|
7562,4
|
13557,6
|
44675,7
|
В таблице 16
представлен прогнозный баланс активов и пассивов организации
Таблица
16
Прогнозный
баланс активов и пассивов ООО «Лира», тыс. руб.
|
Актив
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
Пассив
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
1.Внеоборотные
активы
1.1.Основные
фонды по балансовой стоимости
1.2.Амортизация
1.3.Основные
фонды по остаточной стоимости
|
3009
240
2769
|
5140
411
4729
|
7076
566
6510
|
4.
Капитал и резервы
4.1.
Уставной фонд
4.2.
Специальные фонды
4.3.
Нераспределенная прибыль
|
150
2967,4
|
150
9752,7
|
150
13557,6
|
|
Итого
по разделу 1
|
2769
|
4729
|
6510
|
Итого
по разделу 4
|
3117,4
|
9902,7
|
13707,6
|
|
2.Оборотные
активы
2.1.
Запасы
2.2.
Дебиторская задолженность
2.3.
Денежные средства-всего
|
2,9
8190
226
|
8
26205
257
|
15
41274
301
|
5.
Долгосрочные пассивы
|
176
|
203
|
246
|
|
В
том числе:
-
касса
-
счета
|
50
176
|
54
203
|
55
246
|
|
|
|
|
|
Итого
по разделу 2
|
8418,9
|
26470
|
41590
|
Итого
по разделу 5
|
176
|
203
|
246
|
|
3.
Убытки
|
-
|
-
|
-
|
6.
Краткосрочные пассивы
6.1.
Кредиторская задолженность:
-поставщикам
-по
оплате труда
-прочие
кредиторы
6.2.
Фонд потребления
|
7891,1
-
3,4
|
21088,6
-
4,7
|
34140,5
-
5,9
|
|
Итого
по разделу 3
|
-
|
-
|
-
|
Итого
по разделу 6
|
7894,5
|
21093,3
|
34146,4
|
|
Итого
по разделам
|
11187,9
|
31199
|
48100
|
Итого
по разделам
|
11187,9
|
31199
|
48100
|
|
«Пробка»
|
|
|
|
«Пробка»
|
|
|
|
|
Баланс
|
11187,9
|
31199
|
48100
|
Баланс
|
11187,9
|
31199
|
48100
|
С целью оценки эффективности реализации проекта проводим оценку рисков.
Оценить риски можно при использовании метода вероятностной оценки риска.
В ходе использования данного метода отображается частота возникновения
аналогичных рисковых ситуаций исходя из опыта организации или статистического
материала. В таблице 17 представлена оценка рисков вероятностным методом.
Таблица 17
Финансово-экономические риски деятельности ООО «Лира» и их
оценка
|
№ п/п
|
Виды рисков
|
Отрицательное
влияние рисков на прибыль
|
Оценка
|
|
1
|
Неустойчивость
спроса
|
Падение спроса с
ростом цен
|
0,1
|
|
2
|
Снижение цен
науслуги
|
Снижение цен
|
0,005
|
|
3
|
Увеличение роста
объемов аналогичных услуг конкурентов
|
Падение продаж или
снижение цен
|
0,12
|
|
4
|
Рост налогов
|
Уменьшение чистой
прибыли
|
0,13
|
|
5
|
Снижение платежеспособности
клиентов
|
Падение продаж
|
0,2
|
|
6
|
Рост цен на сырье,
материалы
|
Снижение прибыли из-за
роста себестоимости
|
0,24
|
|
7
|
Недостаток оборотных
средств
|
Увеличение кредитов
и выплат по ним
|
0,004
|
|
8
|
Зависимость от
сторонних организаций
|
Снижение прибыли из-за
роста цен
|
0,001
|
Как видно из таблицы 17, наименее вероятным для организации является риск
установления зависимости от сторонних организаций, а наиболее вероятным – риск роста
цен на услуги и снижения платежеспособности клиентов.
Среднюю оценку риска всего проекта можно оценить как среднеарифметическую
величину среди оценок каждого из рисков в отдельности. Тогда примерная оценка
риска в целом по проекту будет равна 0,1 или 10 %. Это означает, что
вероятность невыполнения проекта составляет 10 %.
С целью предотвращения возникновения рисковых ситуаций для ООО «Лира» при
реализации проекта можно использовать способ страхования рисков.
2.5. Источники
финансирования проекта
Как известно, основными источниками
реализации проекта выступают собственные и заемные средства организации.
На рисунке 2 отображены все источники финансирования бюджета проекта.
На рисунке 3 изображена структура источников финансирования бюджета
проекта ООО «Лира».
Рис. 2. Состав источников финансирования проекта
Рис. 3. Структура финансовых источников инвестирования
проекта ООО «Лира» по организации частной музыкальной школы
Уставной капитал ООО «Лира»
представляет собой первоначальные взносы учредителей. Согласно Уставу ООО
«Лира», уставной капитал организации равен 150 тыс. рублей.
Согласно проведенным расчетам размер
чистой прибыли организации, как источника финансирования проекта, равен:
в 2005 году – 1207,7 тыс. руб.;
в 2006 году – 9679,5 тыс. руб.;
в 2007 году – 11946,6 тыс. руб.
Среди заемные средств в организации
используется долгосрочный кредит в сумме:
в 2005 году – 176 тыс. руб.;
в 2006 году – 203 тыс. руб.;
в 2007 году – 246 тыс. руб.
В таблице 18 представлены распределение чистой прибыли организации и
основные источники финансирования проекта
Таблица 18
Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов
накопления и потребления) и источники финансирования проекта ООО «Лира», тыс.
руб.
|
№ п/п
|
Показатели
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
ФОНД НАКОПЛЕНИЯ
|
|
1
|
Чистая прибыль
|
1207,7
|
9679,5
|
11946,6
|
|
2
|
Источники формирования
средств фонда
|
|
|
|
|
2.1
|
Остатки средств
фонда на начало года
|
34
|
14
|
17
|
|
2.2
|
Амортизационные
начисления
|
240
|
411
|
566
|
|
2.3
|
Отчисления от
чистой прибыли
|
845,4
|
6775,7
|
8362,6
|
|
2.4
|
Прирост устойчивых
пассивов
|
1672
|
2349
|
4366
|
|
2.5
|
Долгосрочный кредит
банка
|
176
|
203
|
246
|
|
3
|
Всего источников
|
2967,4
|
9752,7
|
1359,6
|
|
4
|
Направления использования
средств фонда накопления
|
|
|
|
|
4.1
|
Уплата процентов за
пользование долгосрочным кредитом
|
3,4
|
4,7
|
5,9
|
|
4.2
|
Затраты на приобретение
основных фондов
|
1675
|
2131
|
3469
|
|
4.3
|
Затраты на прирост
оборотных средств
|
1240
|
7561
|
10015,7
|
|
4.4
|
Погашение долгосрочного
кредита банка
|
35
|
39
|
44
|
|
5
|
Всего затрат
|
2953,4
|
9735,7
|
13534,6
|
|
6
|
Излишек средств
|
14
|
17
|
23
|
|
7
|
Недостаток средств
|
-
|
-
|
-
|
|
ФОНД ПОТРЕБЛЕНИЯ
|
|
1
|
Чистая прибыль
|
1207,7
|
9679,5
|
11946,6
|
|
2
|
Источники формирования
фонда
|
|
|
|
|
2.1
|
Остатки средств
фонда на начало периода
|
97
|
649,3
|
894,2
|
|
2.2
|
Отчисления от
чистой прибыли
|
362,3
|
2903,9
|
3584
|
|
2.3
|
Прочие поступления
|
165
|
177
|
214
|
|
2.4
|
Фонд оплаты труда
|
1407
|
1775
|
2013
|
|
3
|
Всего источников
|
2031,3
|
5505,2
|
6705,2
|
|
4
|
Направления использования
средств фонда
|
|
|
|
|
4.1
|
Оплата труда
|
1335
|
4079
|
4919
|
|
4.2
|
Долевое участие в
строительстве жилого дома для сотрудников
|
13
|
14
|
49
|
|
4.3
|
Социальные и трудовые
выплаты работникам
|
24
|
273
|
475
|
|
4.4
|
Премирование
|
10
|
245
|
405
|
|
5
|
Всего затрат
|
1382
|
4611
|
5848
|
|
6
|
Излишек средств
|
649,3
|
894,2
|
857,2
|
|
7
|
Недостаток средств
|
-
|
|
-
|
2.6. Маркетинговая
стратегия ООО «Лира»
В 2005 году ООО «Лира» предполагает оказывать услуги по дополнительному
музыкальному образованию по установленной стоимости. Средний уровень стоимости в
2005 году предполагается установить в размере 25 рублей за 1 час обучения.
В таблице 19 представлен план разработки
маркетинговой стратегии организации на 2005 год [12].
Таблица
19
Определение
маркетинговой стратегии ценовой политики ООО «Лира на услуги по дополнительному
музыкальному образованию»
|
Постановка вопроса
при исследовании ценовой политики
|
Характеристика
текущего состояния дел
|
Прогноз положения
дел
|
|
1. Насколько
стоимость услуг отражают издержки организации, конкурентоспособность услуг,
спрос на них?
|
установленная
стоимость позволяет покрывать издержки и получать прибыль
|
установленная
стоимость позволяет покрывать издержки и получать прибыль
|
|
2. Какова вероятная
реакция клиентов на возможное повышение стоимости услуг?
|
спрос падает не
существенно
|
спрос упадет не
существенно
|
|
3. Как оценивают
клиенты стоимость услуг организации?
|
цены вполне доступны
|
цены доступны даже
средним слоям населения
|
|
4. Как относятся
клиенты к установленной стоимости на услуги?
|
положительно
|
положительно
|
|
5. Используется ли
организацией политика стимулирования цен?
|
нет
|
предполагается
использование
|
|
6. Как действует
организация, когда конкуренты изменяют свои цены?
|
несущественно
изменяет в соответствии с общими тенденциями на рынке
|
изменяет в соответствии
с общими тенденциями на рынке
|
|
7. Известны ли
стоимость услуг организации потенциальным клиентам?
|
да
|
да
|
Анализ системы формирования спроса и
методов стимулирования реализации услуг в маркетинговой стратегии, а также
рекламной деятельности в организации представлен в таблице 20.
Таблица
20
Анализ
системы формирования спроса и стимулирования реализации услуг в маркетинговой
стратегии в ООО «Лира»
|
Постановка вопроса
|
Характеристика и
оценка состояния дел и действия по улучшению
|
|
1. Есть ли программа службы формирования спроса и
стимулирования реализации услуг?
|
разрабатывается план стимулирования реализации услуг
|
|
2. Каковы результаты ее реализации?
|
план помогает стимулировать реализацию услуг
|
|
3. Какие приемы этой программы используются?
|
размещение рекламы, печатные средства, деловые встречи,
радиореклама, наружная реклама
|
|
4. Какова эффективность каждого приема?
|
наиболее эффективна наружная реклама, печатная реклама и
радиореклама
|
|
5. Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита для
оплаты услуг?
|
в 2005 году предполагается использовать рассрочку
|
|
6. Известны ли клиентам условия рассрочки?
|
сведения об условиях рассрочки подробно объясняются
клиентам
|
|
7. Какие каналы распространения информации программы вы
используете?
|
телевидение, газеты
|
|
8. Какие из перечисленных каналов наиболее эффективны?
|
наиболее эффективно телевидение
|
|
10. Соответствует ли торговая сеть по реализации услуг поставленным
целям организации?
|
бесспорно
|
|
11. Специализируется ли персонал на рынке услуг
музыкального образования?
|
весь персонал-специалисты в области музыкального
образования
|
|
12. Как определяются предполагаемые объемы реализации
услуг?
|
исходя из прогнозной стоимости услуг предполагаемой
реализации
|
|
13. Какие цели поставлены перед рекламой?
|
создание имиджа организации и стимулирование реализации
услуг
|
|
14. Сколько выделено на нее средств?
|
в 2005 году выделена плановая сумма 10934 рублей.
|
|
15. Как оценивают покупатели качество вашей рекламы?
|
положительно
|
|
16. Какими критериям вы пользуетесь при выборе каналов
распределения рекламы?
|
максимум отдачи при минимуме затрат
|
|
17. Прослеживается ли связь между активностью рекламы и
уровнем реализации услуг?
|
да
|
|
18. Имеется ли у вашей рекламы фирменный стиль?
|
да
|
Коэффициент эластичности на оказываемые
услуги по прогнозу определяем по формуле (1)[16, с. 189]:
, (1)
где Q1, Q2
– выручка от реализации услуг организации и основного конкурента, тыс.
руб.
Р1, Р2 – средняя
стоимость услуги у организации и основного конкурента, тыс. руб.
Кэ = 1,67
Основной вид применяемой рекламы в ООО
«Лира»-пресса (8 %), печатная реклама (10 %), наружная реклама (58 %),
радиореклама (24 %)
3.
Рекомендации по совершенствованию бизнес-планирования на предприятии ООО «Лира»
3.1. Изменение подходов к бизнес-планированию ООО
«Лира»
Мировой опыт подтверждает, что распределение ограниченных ресурсов и
производимой продукции может эффективно осуществляться тремя способами:
-
на основе рыночной саморегуляции;
-
системой адекватных плановых механизмов;
-
путем одновременного использования рыночных и плановых
начал.
Поэтому всякий, кто всерьез хочет
заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде,
должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план –
документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса. Таким документом
является бизнес – план, одним из компонентов которого является финансовое
планирование.
Учитывая, что ООО «Лира» находится в
стадии организации и не располагает достаточным количеством средств и
количеством клиентуры для широкомасштабных операций, финансовое планирование,
осуществленное в рамках бизнес-плана, направлено в первую очередь на
обеспечение самоокупаемости. Но в дальнейших планах ООО «Лира», по мере
развития производства и увеличении объема реализации продукции, развитие
внутрифирменного финансового планирования будет осуществляться путем
одновременного использования рыночных и плановых начал – посредством разработки
бизнес-плана.
Центральным моментом в изменении
руководством ООО «лира» подходов к бизнес-планированию является внедрение новых
принципов составления бизнес-планов.
Бизнес-планирование, как необходимый
элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд
важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:
·
инициирование – активизация, стимулирование и
мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;
·
прогнозирование – предвидение и обоснование желаемого
состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;
·
оптимизация – обеспечение выбора допустимого и
наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической
среде;
·
координация и интеграция – учет взаимозависимости
всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;
·
безопасность управления – обеспечение
информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по
уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;
·
упорядочение – создание единого общего порядка
для успешной работы и ответственности;
·
контроль – возможность оперативного отслеживания
выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;
·
воспитание и обучение – благоприятное
воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение
работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;
·
документирование – представление действий в
документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных
действий менеджеров фирмы.
При разработке бизнес-планов необходимо
соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки
для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде.
1)
Необходимость. Обязательное применение планов в любой сфере деятельности
является рациональным поведением людей. Прежде чем действовать, каждый должен
знать, что хочет и может.
2)
Непрерывность. Процесс планирования должен осуществляться постоянно путем
последовательной разработки новых планов по окончании действия планов
предыдущих периодов и скользящего планирования.
3)
Эластичность и гибкость. Приспособление первоначальных планов к
изменяющимся условиям осуществляется путем введения плановых резервов по
основным показателям, применение эвентуального (на случай) планирования для
различных ситуаций и распределения данных, использование оперативных планов для
учета возникающих изменений среды; использование альтернативных планов.
4)
Единство и полнота (системность). Системность достигается тремя основными
способами: наличием единой экономической цели, составлением общего сводного
плана социально-экономического развития, включением в план всех факторов,
которые могут иметь значение для принятия решений.
5)
Точность и детализация. Любой план должен быть составлен с достаточно
высокой степенью точности для достижения поставленной цели.
6)
Экономичность. Расходы на планирование должны соизмеряться с получаемыми от
него выгодами. Вклад планирования в эффективность определяется улучшением
качества принимаемых решений.
7)
Оптимальность. На всех этапах планирования должен обеспечиваться выбор
наиболее эффективных вариантов решений. Оптимальность выражается в максимизации
прибыли и других результативных показателей фирмы и минимизации затратных, при
прогнозируемых ограничениях.
8)
Связь уровней управления. Достигается тремя способами: детализацией планов
«сверху - вниз», укрупнением планов
«снизу-вверх», частичным делегированием полномочий.
9)
Участие. Активное участие персонала в процессе планирования усиливает его
мотивацию поведения. Планирование для себя психологически и экономически
эффективнее, чем для других.
Основополагающие принципы планирования
тесно связаны между собой в конечном счете ориентируют предпринимателей на
всестороннее обоснование плановых показателей и достижение наилучших
социально-экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и ориентацию
плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной
реализации.
Кроме перечисленных базовых принципов в
процессе планирования обычно учитываются и общеэкономические принципы
научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности,
комплектности и др.
3.2. Предполагаемая
организация процесса бизнес-планирования ООО «Лира»
Бизнес-план – это программа осуществления бизнес-операций, действия
фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта,
маркетинге, организации операций и их эффективности.
Составлению бизнес-плана должна
предшествовать работа по сбору информации об объеме потенциального спроса,
производственных и финансовых потребностях предприятия. Имея такую информацию,
предприниматель сможет еще до составления бизнес-плана оценить жизнеспособность
самой концепции нового предприятия.
Бизнес-план является основной составляющей
делового проекта. Он составляется для принятия обоснованного решения и плана
действий, что и когда нужно сделать, чтобы оправдались ожидания относительно
эффективности бизнес-проекта. Бизнес-план является главным документом для кредиторов
и основным инструментом для исполнителей. Поэтому ООО «Лира» будет осуществлять
бизнес-планирование в три этапа.
Первым
этапом бизнес - планирования является анализ внешней среды:
-
экономической и политической ситуации в стране
(экономическая политика государства, политическая стабильность, культурные
особенности);
-
отрасли (темпы роста, цикличность, международные
воздействия, финансовые характеристики);
-
рынка (изменения и тенденция развития конъюнктуры,
альтернативные технологии, конкуренты, тактика продаж, реклама, цены);
-
спроса (изменяемость, формируемость, длительность,
устойчивость);
-
ресурсов (доступность, заменяемость, изменение цен,
воздействие на окружающую среду).
Анализ внешней среды представляет собой
процесс, посредством которого разработчики бизнес-плана контролируют внешние по
отношению к предприятию факторы, определяя позитивное и негативное их
воздействие на него. Анализ внешней среды помогает получить важные результаты.
Он дает предприятию время для прогнозирования возможностей, время для составления
плана на случай возможных угроз и время на разработку стратегий, которые могут
превратить прежние угрозы в любые выгодные возможности.
Основными
внешними факторами, оказывающими то или иное воздействие на предприятие можно
назвать следующие:
-
политические;
-
международные;
-
социальные;
-
экономические;
-
экологические;
-
культурная среда.
Второй этап бизнес-планирования -
оценка потенциальных возможностей предприятия (прежде всего, с точки зрения
прибыльности, жизнеспособности, риска), что позволяет обеспечить баланс
рыночных запросов с реальными возможностями самого предприятия, выработать
обоснование производственной программы и поведение на рынке, а также обеспечить
принятие грамотных управленческих решений. С этой целью необходимо провести
исследования следующих положений:
а) Маркетинг. При проведении маркетинга заслуживает внимания семь общих
областей для анализа и исследования:
-
доля рынка и конкурентоспособность;
-
разнообразие и качество ассортимента изделий;
-
рыночная демографическая статистика;
-
рыночные исследования и разработки;
-
предпродажное и послепродажное обслуживание клиентов;
-
эффективный сбыт, реклама и продвижение товара;
-
прибыли.
б) Финансы предприятия. Анализ финансового состояния может принести
пользу предприятию и содействовать повышению эффективности процесса бизнес-планирования.
Детальный анализ финансового состояния может выявить уже имеющиеся внутренние
потенциальные возможности либо слабые места, а также относительное положение
фирмы в сравнении с ее конкурентами. Изучение финансовой деятельности может
открыть руководству зоны сильных внутренних и слабых сторон в долгосрочной
перспективе.
в) Операции. Весьма важным для длительного
выживания предприятия является непрерывный анализ управления операциями.
Ключевые вопросы, на которые необходимо ответить в ходе обследования сильных и
слабых сторон функции управления операциями следующие:
-
может ли предприятие производить товары по более низкой
цене, чем конкуренты? Если нет, то почему?
-
какой доступ имеет предприятие к новым материалам?
Зависит ли предприятие от единственного поставщика или ограниченного количества
поставщиков?
-
является ли оборудование предприятия современным, и
хорошо ли оно обслуживается?
-
рассчитаны ли закупки на снижение величины материальных
запасов и времени реализации заказа? Существуют ли адекватные механизмы контроля
над входящими материалами и выходящими изделиями?
-
подвержена ли продукция сезонным колебаниям спроса, что
вынуждает прибегать к временному увольнению работающих? Если это так, то как
можно исправить данную ситуацию?
-
можем ли предприятие обслуживать те рынки, которые не
могут обслуживать конкуренты?
-
обладает ли предприятие эффективной и результативной
системой контроля качества?
-
насколько эффективно спланирован и спроектирован
процесс производства? Может ли он быть улучшен?
г)
Человеческие ресурсы. Истоки большинства проблем на предприятиях могут быть в
конечном итоге обнаружены в людях. Если предприятие обладает квалифицированными
сотрудниками и руководителями с хорошо мотивированными целями, оно в состоянии
следовать различным альтернативным стратегиям. В противном случае следует
серьезно заняться кадровым вопросом.
д) Имидж
предприятия. Хорошая ли репутация у предприятия в отношении достижения им своих
целей? Было ли оно последовательно в своей деятельности? Каково это предприятие
по сравнению с другими в этой отрасли?
Третий этап бизнес-планирования -
выбор вариантов формы собственности предприятия. С этой целью необходимо
проработать нормативно-законодательные акты РФ, регулирующие численность,
налогообложение и т.п. в зависимости от формы собственности.
Структура бизнес-плана ООО «Лира» в
перспективе будет иметь следующую структуру.
Резюме
Бизнес-план начинается с раздела,
называемого резюме. Этот раздел содержит основные сведения о предполагаемых
мероприятиях и является преамбулой к основной части документа. Желательно,
чтобы он занимал не более двух машинописных страниц. Этот раздел важен потому,
что он должен произвести благоприятное впечатление на предполагаемых
инвесторов. Прочитав резюме, инвестор или начнет изучать бизнес-план дальше,
или отклонит проект сразу, не вдаваясь в детали.
Резюме должно быть написано предельно
ясно, просто и лаконично, оно должно содержать минимум специальных терминов.
Предполагается, что документ читает не имеющий специальных знаний инвестор,
собирающийся вложить средства в проект. При этом, его интересуют, прежде всего,
два вопроса: что он получит в результате успешной реализации проекта и каков
риск потери денег?
Резюме содержит следующие сведения:
-
что именно предполагается сделать (суть проекта);
-
за счет чего осуществляется проект (каковы источники
финансовых и других ресурсов);
-
чем данный вид продукции или услуг лучше других;
-
основные финансовые результаты на период планирования:
прогноз объема реализации в натуральных единицах, выручка от реализации продукции,
общая стоимость проекта или затраты, прибыль, рентабельность вложений, сроки
возврата заемных средств.
Обеспечение
конкурентоспособности
Основная часть бизнес-плана начинается с раздела,
посвященного описанию товаров или услуг, для производства которых задумывается
проект. Теория и практика рыночного хозяйства свидетельствует о том, что
наиболее правильным является подход, при котором в основу выбора заложен критерий
обеспечения конкурентоспособности.
Во втором разделе бизнес-плана содержатся такие сведения
как:
-
какие потребности может удовлетворить данный товар или
вид услуг;
-
каковы особенности товара, чем он отличается от других,
уже существующих;
-
насколько долго этот товар будет новинкой на рынке;
-
какие патенты или лицензии следует приобрести для
производства этого товара;
-
образец товара, а если это возможно, то эскиз,
фотография, рисунок, макет;
-
предложения по сервисному послепродажному обслуживанию;
-
оценка цены;
-
оценка затрат;
-
оценка прибыли на единицу товара.
Наличие сервисного послепродажного
обслуживания должно быть продумано. С одной стороны, это делает проект более
дорогим и сложным. С другой – для завоевания такого конкурентного преимущества,
как репутация фирмы, необходимо, чтобы покупатель не оказался один на один со
сложным в техническом отношении изделием; он должен всегда знать, что ему
помогут в затруднительной ситуации.
Оценка
рынка сбыта
Первый этап оценки рынка – это оценка потенциальной его емкости,
т. е. Определение общей стоимости аналогичных товаров, которые потребители данного
региона могут купить в течение того или иного периода. Емкость рынка зависит от
социальных, климатических, национальных и, главное, экономических факторов.
Среди последних выделяются уровень дохода потенциальных покупателей, структура
расходов их бюджетов, темпы инфляции и т. п.
Второй этап – оценка доли рынка, которую может охватить данное
предприятие. Таким образом, оценивается максимально возможный объем реализации.
В результате определяется примерное количество покупателей , на которое можно
рассчитывать в течение месяца.
Третий этап оценки рынка сбыта – прогноз объема продаж и примерной
цены, по которой покупатели могут приобретать товар. В данном разделе рассматриваются
такие данные:
-
кто будет покупать товар;
-
когда будут покупать товар;
-
сколько будут покупать;
-
по какой цене.
Необходимо прогноз изменения этих данных на весь период планирования, как
правило, на три года.
Сведения о конкурентах
О конкурентах полезно знать следующее:
-
какие фирмы производят аналогичную продукцию (услуги);
каковы их объемы продаж;
-
качество их продукции, основные характеристики;
-
цены, ценовая политика;
-
система снабжения и сбыта.
При оценке конкурентов необходимо уделить внимание достоинствам и
недостаткам производимой ими продукции. Недостатки могут дать реальный шанс
выиграть в борьбе с ними, находя более рациональные решения. Обычно принять
использовать два направления конкурентной борьбы: ценовую конкуренцию и
конкуренцию качества. Однако, в конечном итоге, ориентиром должны служить
потребности клиента. Направления конкурентной борьбы должны быть продуманы на
стадии планирования, поскольку такие вопросы должны быть проработаны заранее.
План маркетинга
К основным элементам плана маркетинга
относятся:
-
схема распространения товара;
-
ценообразование;
-
реклама;
-
методы стимулирования продаж;
-
организация послепродажного обслуживания;
-
формирование общественного мнения о фирме и товарах.
Полный
план маркетинга – это отдельный, очень важный документ. В бизнес-плане его
рекомендуется изложить в сжатом виде, не вдаваясь в детали.
Схема распространения товара – это ответ на вопрос: как будет продаваться
товар? Диапазон ответов здесь обширный. Соответственно, велика разница в
затратах. Самым дорогим решением является создание собственных фирменных
магазинов, самым дешевым – продажа со склада готовой продукции оптовым
покупателям.
Особо следует остановиться на ценообразовании. Установление цены на новый
товар – задача непростая. При принятии решения учитываются многие факторы.
Однако, надо знать, что цена товара меняется в процессе его жизненного цикла.
Политика ценообразования зависит от цели, которую ставит перед собой
предприятие: захват рынка, быстрое получение прибыли или обеспечение стабильности
производства.
Стратегия маркетинга предусматривает формирование положительной репутации
фирмы и ее товаров у общественности. Этому направлению деятельности,
называемому «паблик рилейшнз», уделяется большое внимание. В бизнес-плане можно
предусмотреть такие мероприятия. Паблик рилейшнз не является прямой рекламой
товара, однако положительный образ предприятия в конечном итоге, так же как и
реклама, способствует увеличению объемов продаж.
План производства услуг
Шестой раздел бизнес-плана – план
производства услуг (товаров) – необходим только для тех проектов, в которых
предусматривается производство какой-либо продукции. Данные разделы должны быть
обоснованы на длительную перспективу – два – три года, для крупных проектов –
на четыре – пять лет. Раздел включает следующую информацию:
-
где будет организовано производство: на действующем или
на новом предприятии;
-
какие необходимы производственные мощности и каков их
рост по годам;
-
какие сырье, материалы, комплектующие изделия
необходимы, где и когда их приобретать, по какой цене;
-
возможна ли производственная кооперация: с кем, на
каких условиях;
-
какое оборудование потребуется, когда, где его
предполагается приобрести, по каким ценам;
-
схема производственных потоков, включая точки контроля
качества.
Каждый из этих подразделов содержит расчет расходов на
производство, на основе которых осуществляется оценка издержек и их динамика по
годам.
Организационный план
Содержание этого раздела посвящено организации производства и
кадрам. В частности важно решить следующие кадровые вопросы:
-
какие специалисты нужны, каким должно быть их
образование, квалификация, опыт работы;
-
заработная плата, условия труда и условия найма на
работу;
-
способы привлечения специалистов.
Юридический план
Этот раздел посвящен правовым аспектам
предприятия. В разделе указываются форма собственности и правовой статус
предприятия, обосновываются причины выбора той или иной формы.
В зависимости от выбора формы организации предприятия оговариваются
вопросы, связанные с распределением акционерного капитала, порядком выплаты
дивидендов и т.п. Необходимо учесть как выбор формы предприятия может отразиться
на системе налогообложения, распределении прибыли и ответственности
учредителей.
Оценка риска и страхование
В девятом разделе бизнес-плана требуется
оценить, каким типам рисков подвержено будущее предприятие, каков возможный
ущерб от наступления неблагоприятных событий, в какой момент они могут
произойти.
Выводом по этому разделу является
перечень страховых договоров и суммарная стоимость страховой защиты.
Предынвестиционное планирование
При переходе к рынку в содержании проектов наибольшим изменениям
подвергаются ранние (предынвестиционные) этапы бизнес-планирования:
·
определение целей и стратегий их достижения;
·
анализ осуществимости идеи;
·
нахождение заинтересованных
партнеров-инвесторов;
·
формирование финансовых потоков;
·
оценка рисков и эффективности.
Эти качественно новые по содержанию
термины необходимо освоить руководителям, специалистам и предпринимателям,
осуществляющим бизнес-процесс от возникновения идеи до получения прибыли в ходе
ее практической реализации. Поэтому столь актуальным является овладение
навыками бизнес-планирования для поставленных целей любого хозяйствующего субъекта.
Наконец, для преодоления системного
кризиса в России необходимо рыночные механизмы сочетать с
индикативно-договорным планированием и разработкой бизнес-планов в системе
взаимоувязанных прогнозных показателей, которые служат основой заключения
долгосрочных контрактов между предприятиями и формирования бюджетов всех
уровней управления в стране, что в перспективе и собирается применять ООО «Лира»
в рамках внутрифирменного финансового планирования.
Заключение
В ходе выполнения дипломной работы была
достигнута ее основная цель, поставленная во введении. а именно в теоретической
части были рассмотрены основы бизнес-планирования, по практической части – был
разработан проект строительства и организации частной музыкальной школы в
городе Новосибирске. Проект строительства
рассчитан на 3 года. Как показывают основные расчеты по проекту, уже в первом
году организация будет иметь определенные прибыли и даже рентабельность.
В заключение сделаем несколько основных
выводов по работе.
Бизнес-план представляет собой документ,
содержащий сведения о новаторской идее организации и предпринимателя с
экономическим обоснованием внедряемых мероприятий.
Основными разделами бизнес-плана
выступает: резюме или описание проекта, описание товары или услуги, планирован
е производства и календарный график, расчет бюджета проекта, определение
источников финансирования проекта и маркетинговая стратегия организации,
финансовый план. По усмотрению разработчика бизнес-плана в его могут быть
включены прочие дополнительные разделы.
В рамках данной дипломной работы был
разработан проект организации частной музыкальной школы в городе Новосибирске. Суть проекта заключалась в
строительстве частной музыкальной школы с целью последующего оказания услуг по
дополнительному музыкальному образованию среди детей и подростков.
В ходе выполнения дипломной работы
была описана сама организация. Далее обоснован выбор именно этого
инвестиционного проекта в связи с актуальности темы повышения культурного
музыкального образовательного уровня населения. Были подробно рассмотрены
предоставляемые услуги и проведена оценка сильных и слабых сторон оказываемых
услуг. Особое внимание было заострено на инвестиционных источниках бюджета
проекта: собственных и заемных, которые предоставляют средства для реализации
проекта. Из них наибольшую долю занимают Собственные источники, в частности,
уставной капитал и получаемая прибыль.
В ходе анализа были разработаны основные мероприятия и методы реализации
проекта, разработан бюджет проекта, то есть общая сума необходимая для его
реализации. В процессе разработки бюджета проекта была определена потребность в
основных и вспомогательных материалах, а также потребность в оборотных средствах
и персонале. Финансовый план – немаловажная часть проекта, показывающая, что
организация от внедрения оказываемых услуг получит прибыль.
В работе была проведена оценка возможных рисков, которая показала, что
вероятность возникновения неудачного исхода проекта равна 10 %.
Таким образом, предлагаемый проект для организации частной музыкальной
школы вполне эффективен и требует внедрения.
Список литературы
1)
Баликоев В. З. Общая экономическая теория: Учеб. пособ.
– Новосибирск: ТОО ЮКЭА НПК «Модус», 1996. – 416 с.
2)
Барановский Н.И., Благодер Г.П. Планирование деятельности малых строительных
организаций// Экономика строительства .- 2003.-№ 12.-С.26-37Бухалков
М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра-М, 1999 . – 456 с.
3)
Деловое планирование: Учеб. пособ/ Под ред. В.М.
Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997 . – 478 с
4)
Жуков Л.М. Проблемы финансирования инвестиций в России
// Экономика строительства .- 2003.-№ 1.-С. 21-37
5)
Любанова Т. П. и др. Бизнес-план: Опыт, проблемы: Учеб.
пособ. – М.: ПРИОР, 1998 . – 789 с.
6)
Маркова В.Д., Кравченко Н. А. Бизнес-планирование:
Практическое пособие. – Новосибирск: ЭКОР, 1994. – 145 с.
7)
Молотков Ю. И. Менеджмент: Учебно-методический комплекс
для дистанционного обучения. – Новосибирск: СибАГС, 2003. – 219 с.
8) Организация
управления деятельностью строительных организаций в условиях рынка :
Методические указания.-Новосибирск:НГАСУ.-51с.
9)
Пелих А.С. Бизнес-план или «Как организовать
собственный бизнес». Анализ. Методика. Практикум. – М.: Экономика, 1996. – 256
с.
10)
Поршнева А.Г. и др. Управление организацией: Учеб. –
М.: Инфра-М, 2000. – 678 с.
11)
Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах
и службах, должностные инструкции. – М.: Экономикорма, 1997. – 52 с.
12)
Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий):
Учебно-методический комплекс. – Новосибирск: НГАЭ иУ, 2003 . – 200с
13)
Смирнов Э.А. Основы теории организации: Учеб. пособ. –
М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. – 375 с.
14)
Справочное пособие директору производственно
объединения (предприятия) В 2 томах/ Под ред. Е.А. Егиазаряна. – М.: Экономика,
1997
15)
Шамузафаров А.М.
Доклад на расширенном заседании комиссии Госстроя// Промышленное и гражданское
строительство.- 2003.-№ 2.-С. 3-8.
16)
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи.
выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособ./ Под ред.
М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2001 .-656 с.: ил.
Приложение 1
Таблица 4
Ведомость физических объемов работ ООО «Лира»
|
Наименование
|
Единица измерения
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
|
объем
|
вес единицы
|
чистый вес, кг
|
объем
|
вес единицы
|
чистый вес, кг
|
объем
|
вес единицы
|
чистый вес, кг
|
|
Сборные ЖБК
|
м3
|
3922
|
1500
|
5882353
|
10588
|
1500
|
15882353
|
18000
|
1500
|
27000000
|
|
Стеновые панели
|
м3
|
1634
|
500
|
816993
|
4412
|
500
|
2205882
|
7500
|
500
|
3750000
|
|
Монолитный железобетон
|
м3
|
294
|
1130
|
332353
|
794
|
1130
|
897353
|
1350
|
1130
|
1525500
|
|
Монолитный бетон
|
м3
|
384
|
1200
|
460784
|
1037
|
1200
|
1244118
|
1762,5
|
1200
|
2115000
|
|
Сборный бетон
|
м3
|
278
|
1068
|
296667
|
750
|
1068
|
801000
|
1275
|
1068
|
1361700
|
|
Металлоконструкции
|
тонны
|
33
|
1000
|
32680
|
88
|
1000
|
88235
|
150
|
1000
|
150000
|
|
Кирпичная кладка
|
м3
|
425
|
450
|
191176
|
1147
|
450
|
516176
|
1950
|
450
|
877500
|
|
Шиферная кровля
|
м2
|
817
|
15
|
12255
|
2206
|
15
|
33088
|
3750
|
15
|
56250
|
|
Рулонная кровля
|
м2
|
1193
|
1,5
|
1789
|
3221
|
1,5
|
4831
|
5475
|
1,5
|
8212,5
|
|
Перегородки кирпичные
|
м2
|
204
|
90
|
18382
|
551
|
90
|
49632
|
937,5
|
90
|
84375
|
|
Перегородки железобетонные
|
м2
|
3922
|
270
|
1058824
|
10588
|
270
|
2858824
|
18000
|
270
|
4860000
|
|
Цементная стяжка
|
м2
|
1144
|
167
|
191013
|
3088
|
167
|
515735
|
5250
|
167
|
876750
|
|
Полы дощатые
|
м2
|
2696
|
9
|
24265
|
7279
|
9
|
65515
|
12375
|
9
|
111375
|
|
Полы цементные
|
м2
|
163
|
17
|
2778
|
441
|
17
|
7500
|
750
|
17
|
12750
|
|
Полы из рулонных материалов
|
м2
|
1961
|
12
|
23529
|
5294
|
12
|
63529
|
9000
|
12
|
108000
|
|
Гидроизоляция
|
м2
|
2614
|
7
|
18301
|
7059
|
7
|
49412
|
12000
|
7
|
84000
|
|
Утеплитель
|
м3
|
1618
|
12
|
19412
|
4368
|
12
|
52412
|
7425
|
12
|
89100
|
|
Оконные и дверные блоки
|
м2
|
6618
|
45
|
297794
|
17868
|
45
|
804044
|
30375
|
45
|
1366875
|
|
Лестничные площадки
|
шт
|
39
|
3000
|
117647
|
106
|
3000
|
317647
|
180
|
3000
|
540000
|
|
Лестничные марши
|
шт
|
42
|
9000
|
382353
|
115
|
9000
|
1032353
|
195
|
9000
|
1755000
|
Приложение 2
Таблица
8
Расчет
стоимости сырья и материалов ООО «Лира»
|
№ п/п
|
Наименование
|
2005
|
2006
|
2007
|
|
количество, ед. изм.
|
цена, тысруб
|
стоимость, тыс руб
|
коэффициент роста объемов
|
количество с учетом роста
объемов
|
индекс роста цен
|
цена учетом индекса, тыс
руб
|
стоимость, тыс руб
|
коэффициент роста объемов
|
количество с учетом роста
объемов
|
индекс роста цен
|
цена учетом индекса, тыс
руб
|
стоимость, тыс руб
|
|
1
|
Сборные ЖБК
|
3922
|
0,450
|
1765
|
2,7
|
10588
|
1,01
|
0,455
|
4812,35
|
1,7
|
18000
|
1,1
|
0,500
|
8999,10
|
|
2
|
Стеновые панели
|
1634
|
0,230
|
376
|
2,7
|
4412
|
1,01
|
0,232
|
1024,85
|
1,7
|
7500
|
1,1
|
0,256
|
1916,48
|
|
3
|
Монолитный железобетон
|
294
|
0,650
|
191
|
2,7
|
794
|
1,01
|
0,657
|
521,34
|
1,7
|
1350
|
1,1
|
0,722
|
974,90
|
|
4
|
Монолитный бетон
|
384
|
0,610
|
234
|
2,7
|
1037
|
1,01
|
0,616
|
638,75
|
1,7
|
1762,5
|
1,1
|
0,678
|
1194,46
|
|
5
|
Сборный бетон
|
278
|
0,740
|
206
|
2,7
|
750
|
1,01
|
0,747
|
560,55
|
1,7
|
1275
|
1,1
|
0,822
|
1048,23
|
|
6
|
Металлоконструкции
|
33
|
0,350
|
11
|
2,7
|
88
|
1,01
|
0,354
|
31,19
|
1,7
|
150
|
1,1
|
0,389
|
58,33
|
|
7
|
Кирпичная кладка
|
425
|
0,120
|
51
|
2,7
|
1147
|
1,01
|
0,121
|
139,02
|
1,7
|
1950
|
1,1
|
0,133
|
259,97
|
|
8
|
Шиферная кровля
|
817
|
0,000
|
0,01
|
2,7
|
2206
|
1,01
|
0,010
|
22,28
|
1,7
|
3750
|
1,1
|
0,011
|
41,66
|
|
9
|
Рулонная кровля
|
1193
|
0,090
|
107
|
2,7
|
3221
|
1,01
|
0,091
|
292,75
|
1,7
|
5475
|
1,1
|
0,100
|
547,45
|
|
10
|
Перегородки кирпичные
|
204
|
0,078
|
16
|
2,7
|
551
|
1,01
|
0,079
|
43,44
|
1,7
|
937,5
|
1,1
|
0,087
|
81,24
|
|
11
|
Перегородки железобетонные
|
3922
|
0,180
|
706
|
2,7
|
10588
|
1,01
|
0,182
|
1924,94
|
1,7
|
18000
|
1,1
|
0,200
|
3599,64
|
|
12
|
Цементная стяжка
|
1144
|
0,009
|
10
|
2,7
|
3088
|
1,01
|
0,009
|
28,07
|
1,7
|
5250
|
1,1
|
0,010
|
52,49
|
|
13
|
Полы дощатые
|
2696
|
0,008
|
22
|
2,7
|
7279
|
1,01
|
0,008
|
58,82
|
1,7
|
12375
|
1,1
|
0,009
|
109,99
|
|
14
|
Полы цементные
|
163
|
0,010
|
2
|
2,7
|
441
|
1,01
|
0,010
|
4,46
|
1,7
|
750
|
1,1
|
0,011
|
8,33
|
|
15
|
Полы из рулонных материалов
|
1961
|
0,020
|
39
|
2,7
|
5294
|
1,01
|
0,020
|
106,94
|
1,7
|
9000
|
1,1
|
0,022
|
199,98
|
|
16
|
Гидроизоляция
|
2614
|
0,030
|
78
|
2,7
|
7059
|
1,01
|
0,030
|
213,88
|
1,7
|
12000
|
1,1
|
0,033
|
399,96
|
|
17
|
Утеплитель
|
1618
|
0,001
|
2
|
2,7
|
4368
|
1,01
|
0,001
|
5,29
|
1,7
|
7425
|
1,1
|
0,001
|
9,90
|
|
18
|
Оконные и дверные блоки
|
6618
|
0,390
|
2581
|
2,7
|
17868
|
1,01
|
0,394
|
7038,07
|
1,7
|
30375
|
1,1
|
0,433
|
13161,18
|
|
19
|
Лестничные площадки
|
39
|
1,700
|
67
|
2,7
|
106
|
1,01
|
1,717
|
181,80
|
1,7
|
180
|
1,1
|
1,889
|
339,97
|
|
20
|
Лестничные марши
|
42
|
2,010
|
85
|
2,7
|
115
|
1,01
|
2,030
|
232,86
|
1,7
|
195
|
1,1
|
2,233
|
435,46
|
|
21
|
Остекление
|
654
|
0,789
|
516
|
2,7
|
1765
|
1,01
|
0,797
|
1406,28
|
1,7
|
3000
|
1,1
|
0,877
|
2629,74
|
|
22
|
Штукатурка
|
5719
|
0,006
|
32
|
2,7
|
15441
|
1,01
|
0,006
|
87,34
|
1,7
|
26250
|
1,1
|
0,006
|
163,32
|
|
23
|
Окраска масляная
|
817
|
0,001
|
1
|
2,7
|
2206
|
1,01
|
0,001
|
2,23
|
1,7
|
3750
|
1,1
|
0,001
|
4,17
|
|
24
|
Окраска известковая
|
4281
|
0,001
|
4
|
2,7
|
11559
|
1,01
|
0,001
|
11,67
|
1,7
|
19650
|
1,1
|
0,001
|
21,83
|
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
7102
|
-
|
-
|
-
|
-
|
19389,18
|
-
|
-
|
-
|
-
|
36257,77
|