СОДЕРЖАНИЕ

Группировка имущества организации и источников его образования по видам в зависимости от участия в производственном процессе. 3

Вступительный баланс. 4

Рабочий план счетов бухгалтерского учета. 4

Журнал хозяйственных операций. 6

Оборотно-сальдовая ведомость. 9

Главная книга за I квартал. 9

Заключительный баланс (за I квартал) 10

Оценка влияния типа хозяйственных операций на валюту баланса. 11

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 12

Группировка имущества организации и источников его образования по видам в зависимости от участия в производственном процессе

АКТИВ

ПАССИВ

Хозяйственные средства

Сумма, тыс. руб.

№ сч.

Источники образования средств

Сумма, тыс. руб.

№ сч.

1. Средства производства

1. Собственные

а) Средства труда

Уставный капитал

21115,53

80

Здания цехов

8200

01.1

Резервный фонд

2000

82

Сооружения

968

01.2

Прибыль отчетного года

3286

99

Станок токарно-винторе зерный

2900

01.3

Фонд потребления

962,04

86

Станок фрезерный

580

01.3

Фонд накопления

940,8

86

Станок радиально-сверлильный

1200

01.3

Целевые поступления

1000

86

Здание заводоуправления

2246

01.1

2. Заемные

Шкафы канцелярские

480

01.5

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

2900

70

Электрокары

700

01.4

Здания ЖКХ

2302

01.1

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

920

69

Ограждение завода

300

01.2

б) Предметы труда

Микрокалькуляторы

62,4

01.7

Краткосрочные кредиты

1200

66

Пишущая машинка

35,6

01.8

Задолженность финансовым органам по налогам

520

68

Шкафы металлические

66,2

01.5

Тески станочные

13,0

01.6

Векселя выданные

220

60.2

Фрезы скоростные

6,0

01.6

Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки

2221

60.1

Оборудование разное

1266

01.3

Оборудование и инвентарь клуба

977

01.3

Инструмент разный

260

01.6

Резерв на оплату отпусков рабочих

350

96

Оборудование и инвентарь ЖКХ

865

01.3

Задолженность поставщикам за полученное топливо

150

60.1

Стулья

105

01.5

Задолженность поставщику за материалы

607

60.1

2. Средства обращения

а) Предметы обращения


Лента стальная

2000

10.1

Тара

54

10.3


Уголь АН

50,0

10.2


Алюминиевый лист

500

10.1


Запасные части для ремонта

520

10.4


Вазелин технический

20

10.1


Продукция, незаконченная обработкой

1950

20


Инвентарь разный

125

10.5


Готовая продукция

800

43


Топливо разливное

100

10.2


Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

45,62

10.6


Материалы разные

850,25

10.6


б) Денежные средства


Наличные деньги в кассе

713,8

50


Акции

1150

58.1


Расчетный счет

2160

51


Облигации

2000

58.2


в) Средства в расчетах


Векселя полученные

220

62


Задолженность разных предприятий

243

76


Задолженность подотчетных лиц

28

71


Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

550

62


Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки

30,5

71


Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

750

76


ИТОГО:

38392,37

ИТОГО:

38392,37

Вступительный баланс

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета

Сумма, тыс. руб.

№ счета

Сумма, тыс. руб.

01

23532,2

60

3198

10

4264,87

66

1200

43

800

68

520

20

1950

69

920

50

713,8

70

2900

51

2160

80

21115,53

58

3150

82

2000

62

770

99

3286

71

58,5

86

2902,84

76

993

96

350

Баланс

38392,37

Баланс

38392,37

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Основные средства

01

1.    Здания

2.    Сооружения

3.    Оборудование

4.    Машины

5.    Мебель

6.    Инструменты

7.    Вычислительная техника

8.    Оргтехника

Материалы

10

1.    Сырье и материалы

2.    Топливо

3.    Тара

4.    Запасные части

5.    Инвентарь

6.    Прочие материалы

7.    Покупные полуфабрикаты

Основное производство

20

Вспомогательные производства

23

Общехозяйственные расходы

25

1.  Цеховые расходы

2.  Заводские расходы

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Касса

50

Расчетный счет

51

Финансовые вложения

58

1.    Паи и акции

2.    Облигации

3.    Предоставленные займы

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

1.    Расчеты с базой снабжения №1

2.    Расчеты с базой снабжения №2

3.    Векселя выданные

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

1.    Расчеты с покупателями

2.    Векселя полученные

Расчеты по краткосрочным кредитам

66

Расчеты по налогам и сборам

68

1.  НДС

2.  НДФЛ

3.  Налог на прибыль организаций

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1.    Расчеты с разными кредиторами

2.    Расчеты с разными дебиторами

Уставный капитал

80

Резервный капитал

82

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Целевое финансирование

86

1.    Целевые поступления

2.    Фонд накопления

3.    Фонд потребления

Продажи

90

1.    Выручка

2.    Себестоимость продаж

3.    НДС

4.  Расходы на продажу

9. Прибыли (убытки)

Прочие доходы и расходы

91

1.    Прочие доходы

2.    Прочие расходы

Резервы предстоящих расходов

96

1.    Резерв на оплату отпусков

Расходы будущих периодов

97

Доходы будущих периодов

98

Прибыли и убытки

99

Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, тыс. руб.

Дебет

Кредит

1.

Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо;

материалы

76.1

51

150

609

2.

Погашена задолженность финансовым органам по налогам

68

51

500

3.

Оприходованы разные материалы, полученные от базы снабжения № 1

10.6

60.1

13000

4.

Оприходованы полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения №2

10.7

60.2

15625

5.

Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов разных

20

10.6

3800

6.

Отпущено в основное производство полуфабрикатов

20

10.7

10000

7.

Списано разных материалов на цеховые нужды

25.1

10.6

630

8.

Списано разных материалов на заводские нужды

25.2

10.6

40

9.

Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей

20

10.2

78

10.

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

20

70

40330

11.

Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

23

70

2680

12.

Начислена заработная плата цеховому персоналу

25.1

70

4200

13.

Начислена заработная плата заводскому персоналу

25.2

70

4800

14.

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых:



изготовлением продукции

20

69

4114

ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

23

69

440

цехового персонала

25.1

69

420

общезаводского персонала

25.2

69

480

15.

Произведены удержания с суммы оплаты труда НДФЛ

70

68.2

3650

16.

Начислен износ по основным средствам:



производственному оборудованию

20

02

10580

общецехового назначения

25.1

02

4950

общезаводского назначения

25.2

02

5800

17.

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:



расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

20

23

3120

общецеховые расходы

20

25.1

10200

общезаводские расходы

20

25.2

11120

18.

Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости)

43

20

74673,6

19.

Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 20% НДС на общую сумму

62.1

90.1

119000

НДС

90.3

68.1

19833,3

20.

Использовано тары на отгрузку продукции

44

10.3

50

21.

Расходы по отгрузке продукции

44

76.1

1165

22.

Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

51

62.1

98000

23.

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции

90.2

43

74673,6

24.

Списываются расходы, связанные с реализацией продукции

90.4

44

1215

25.

Выявлен результат от продажи продукции

90.9

99

23278,1

26.

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

50

51

48360

27.

Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия

70

50

48360

28.

Оплачено поставщикам с расчетного счета:



Базе снабжения № 1

60.1

51

13000

Базе снабжения № 2

60.2

51

10937,5

29.

Начислен налог на прибыль

99

68.3

5586,7




Счет 01 "Основные средства"

Счет 10 "Материалы"

Счет 20 "Основное производство"

Д

К

Д

К

Сн = 23 532,2

Сн = 4264,87

Д

К

 

 

3) 13000

5) 3800

Сн = 1950

 

Ск = 23 532,2

4) 15625

6) 10000

5) 3800

18) 74673,6



 

7) 630

6) 10000

Счет 51 "Расчетный счет"

 

8) 40

9) 78

Д

К

 

9) 78

10) 40330

Сн = 2160

 

 

20) 50

14) 4114

22) 98000

1) 759

Обд = 28625

Обк = 14598

16) 10580

 

2) 500

Ск = 18291,87

17) 3120

 

26) 48360



17) 10200

 

28) 13000

Счет 50 "Касса"

17) 11120

 

28) 10937,5

Д

К

Обд = 93342

Обк = 74673,6

Обд = 98000

Обк = 73556,5

Сн = 713,8

 

Ск = 18668,4

Ск = 24443,5

26) 48360

2) 48360





Обд = 48360

Обк = 48360

Счет 99 "Прибыли (убытки)"

Счет 43 "Готовая продукция"

Ск = 713,8

Д

К




 

Сн = 3286

Д

К

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

5586,7

23278,1

Сн = 800

 

20977,4

 

18) 74673,6

23) 74673,6

Д

К


Ск = 800

 

Сн = 520

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "



2) 500

15) 3650

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

19) 19833,3

Д

К


29) 5586,7

 

Сн = 2900

Обд = 500

Обк = 29070

15) 3650

10) 40330

Д

К

 

Ск = 29090

27) 48360

11) 2680

Сн = 770

 



 

12) 4200

19) 119000

22) 98000

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

 

13)4800

Ск = 21770

 

Обд = 52010

Обк = 52010




 

Ск = 2900

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д

К



 

Сн = 920

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "

Д

К

14) 4114

Сн = 993

 

14) 440

1) 759

21) 1165

14) 420

Д

К

Ск = 587

 

14) 480

 

Сн = 3198



Обд = 0

Обк = 5454

28) 13000

3) 13000

Счет 90 "Продажи "

 

Ск = 6374

28) 10937,5

4) 15625

Д

К



Обд = 23937,5

Обк = 28625

23) 74673,6

19) 119000




Ск = 7885,5

19) 19833,3

 





24) 1215

 





Обд = 95721,9

Обк = 119000





90.9) 23278,1

 





Оборотно-сальдовая ведомость

№ сч.

Сальдо начальное

Обороты за I квартал

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

23532,2

—

—

—

23532,2

02

—

—

—

21330

—

21330

10

4264,87

—

28625

14598

18291,87

—

20

1950

—

93342

74673,6

20618,4

—

23

—

—

3120

3120

—

—

25

—

—

21320

21320

—

—

43

800

—

74673,6

74673,6

800

—

44

—

—

1215

1215

—

—

50

713,8

—

48360

48360

713,8

—

51

2160

—

98000

73556,5

26603,5

—

58

3150

—

—

—

3150

—

60

—

3198

23937,5

28625

—

7885,5

62

770

—

119000

98000

21770

—

66

—

1200

—

—

—

1200

68

—

520

500

29070

—

29090

69

—

920

—

5454

—

6374

70

—

2900

52010

52010

—

2900

71

58,5

—

—

—

58,5

—

76

993

—

759

1165

587

—

80

—

21115,53

—

—

—

21115,53

82

—

2000

—

—

—

2000

86

—

2902,84

—

—

—

2902,84

90

—

—

119000

119000

—

—

96

—

350

—

—

—

350

99

—

3286

5586,7

23278,1

—

20977,4

38392,4

38392,4

689449

689449

116125,27

116125,27

Главная книга за I квартал

№ счета

Оборот по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с кредита  счетов

Дебет

Кредит

1





23532,2

23532,2

2






21330

21330

с К 60








10

28625




32889,87

14598

18291,87

с К 10

с К 70

с К 69

с К 02

с К 23

с К 25



20

13878

40330

4114

10580

3120

21320

95292

74673,6

20618,4

с К 70

с К 69







23

2680

440



3120

3120

-

с К 10

с К 70

с К 69

с К 02





25

670

9000

900

10750

21320

21320

-

с К 20








43

74674




75473,6

74673,6

800

с К 10

с К 76







44

50

1165



1215

1215

-

с К 51








50

48360




49073,8

48360

713,8

с К 62








51

98000




100160

73556,5

26603,5

58





3150

3150

с К 51








60

23938




23937,5

28625

7885,5

с К 90








62

119000




119770

98000

21770

66








1200

с К 51








68

500




500

29070

29090

69






5454

6374

с К 68

с К 50







70

3650

48360



52010

52010

2900

71





58,5

58,5

с К 51








76

759




1752

1165

587

80








21115,53

82








2000

86








2902,84

с К 43

с К 68

с К 44

с К 90.9





90

74674

19833

1215

23278

119000

119000

96








350

с К 68








99

5586,7




5586,7

23278,1

20977,4

Заключительный баланс (за I квартал)

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета

Сумма, тыс. руб.

№ счета

Сумма, тыс. руб.

01

23532,2

02

21330

10

18291,87

60

7885,5

43

800

66

1200

20

20618,4

68

29090

50

713,8

69

6374

51

26603,5

70

2900

58

3150

80

21115,53

62

21770

82

2000

71

58,5

86

2902,84

76

587

96

350


99

20977,4

Баланс

116125,27

Баланс

116125,27

Оценка влияния типа хозяйственных операций на валюту баланса

№ хоз. операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изменений

Сумма, тыс. руб.

Актив

Пассив

1

—

—

4

759

2

—

—

4

500

3

+

+

3

13000

4

+

+

3

15625

5

+, —

1

3800

6

+, —

1

10000

7

+, —

1

630

8

+, —

1

40

9

+, —

1

78

10

+

+

3

40330

11

+

+

3

2680

12

+

+

3

4200

13

+

+

3

4800

14

+

+

3

5454

15

+, —

2

3650

16

+

+

3

21330

17

+, —

1

24440

18

+, —

1

74673,6

19

+, —

2

119000

20

+, —

1

50

21

+

+

3

1165

22

+

+

3

98000

23

—

—

4

74673,6

24

—

—

4

1215

25

+, —

2

23278,1

26

+, —

1

48360

27

—

—

4

48360

28

—

—

4

23937,5

29

+, —

2

5586,7

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Краснова Л.П., Шалашова Н.Т. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ЮРИСТ, 2002. — 528 с.

2.     Кутер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории: Учеб. пособие. – М.: Экспертное бюро-М, 2000. – 214 с.

3.     Любушин Н.П., Жаринов В.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 312 с.

4.     План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

5.     Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 г. № 34н: С изм. и доп. на 24.03.2000 г.

6.     Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 465 с.