Содержание
1. Характеристика и
особенности управления оборотными активами. 3
2. Методы определения
настоящей и будущей стоимости денег. 8
Задача.1. 12
Задача 2. 13
Список используемой
литературы. 15
Приложение №1. 16
Приложение №2. 18
1. Характеристика и особенности управления
оборотными активами.
Оборотные активы характеризуются
следующими положительными особенностями:
а) высокой степенью структурной трансформации, в
результате которой они легко могут быть преобразованы из одного вида в другой
при регулировании товарного и денежного потоков в операционном процессе;
б) большей приспособляемостью к изменениям
конъюнктуры товарного и финансового рынков — они легко поддаются изменениям в
процессе диверсификации операционной деятельности предприятия;
в) высокой ликвидностью; при необходимости
значительная их часть может быть конверсирована в денежные активы, необходимые
для текущего обслуживания операционной деятельности в новых ее вариациях;
г) легкостью управления; основные управленческие
решения, связанные с их оборотом, реализуются в течение короткого периода
времени.
Вместе с тем им присущи следующие недостатки: а)
часть оборотных активов, находящихся в денежной форме и в форме дебиторской
задолженности, в значительной мере подвержена потере стоимости в
процессе инфляции;
б) временно свободные (излишне сформированные)
оборотные активы практически не генерируют прибыль (кроме свободных денежных
активов, которые могут быть использованы в краткосрочных финансовых вложениях);
более того, излишние запасы товарно-материальных ценностей, не только не
генерируют прибыль, но вызывают дополнительные операционные затраты по их
хранению;
в) запасы оборотных товарно-материальных
ценностей во всех их формах подвержены постоянным потерям в связи с
естественной убылью;
г) значительная часть оборотных активов
подвержена риску потерь в связи с недобросовестностью партнеров по
хозяйственным операциям, а иногда и персонала.
Для оценки результатов оптимизации соотношения
оборотных и внеоборотных активов используется показатель — коэффициент
маневренности активов, который рассчитывается по следующей формуле:
,
где КМА — коэффициент маневренности
активов предприятия;
ОА
—общая сумма всех сформированных активов предприятия.
Прямое воздействие ускорения
оборота активов на размер прибыли определяется тем, что повышение скорости
оборота активов в соответствии с Моделью Дюпона приводит к пропорциональному
возрастанию (при прочих равных условиях) суммы операционной прибыли,
генерируемой этими активами.
Косвенное воздействие ускорения
оборота активов на размер прибыли определяется тем, что снижение периода
оборота этих активов приводит к соответствующему снижению потребности в них. А
уменьшение размера используемых операционных активов вызывает снижение суммы
операционных затрат, что при прочих равных условиях ведет к возрастанию суммы
операционной прибыли. В этом случае влияние ускорения оборота активов на размер
операционной прибыли опосредствуется снижением суммы операционных затрат,
достигаемых за счет сокращения объема используемых активов.
В целях эффективного управления оборотом операционных
активов их принято подразделять на предприятии на следующие три группы:
а) высокооборачиваемые операционные активы, К
ним относятся производственные запасы с закупкой и доставкой которых нет
проблем, а соответственно и нет необходимости формирования страховых и сезонных
их размеров; запасы готовой продукции, пользующиеся спросом потребителей; краткосрочная
дебиторская задолженность; денежные активы
в национальной и иностранной валюте, постоянно
обслуживающие операционный процесс;
б) операционные активы с нормальной оборачиваемостью. К ним относят прочие
виды оборотных операционных активов предприятия, не вошедшие в состав
первой группы. Как правило, они составляют преимущественную часть оборотных
операционных активов предприятия;
в) низкооборачиваемые операционные активы. К
ним относятся внеоборотные операционные
активы — производственные основные фонды и нематериальные ак тивы, используемые в операционном процессе. Вопреки своему названию внеоборотные операционные активы осуществляют постоянный стоимостной кругооборот
(как и оборотные активы), хотя
продолжительность этого оборота во времени довольно большая и во много
раз превышает продолжительность операционного цикла (период оборота оборотных
операционных активов).
Политика управления оборотными активами.
Управление оборотными
активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента.
Это связано с большим количеством элементов их внутреннего
материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации
управления; высокой динамикой трансформации их видов; высокой ролью в
обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов
финансовой деятельности предприятия.
Управление оборотными активами предприятия связано с конкретными особенностями формирования его операционного цикла. Операционный цикл
представляет собой период полного
оборота всей суммы оборотных активов,
в процессе которого происходит смена отдельных их видов.
Движение оборотных активов предприятия в процессе
операционного цикла проходит четыре основных стадии, последовательно меняя свои
формы.
На первой стадии денежные активы, включая их
субституты в форме краткосрочных финансовых вложений, используются для
приобретения сырья и материалов, т.е. входящих запасов материальных оборотных
активов.
На второй стадии входящие запасы материальных
оборотных активов в результате непосредственной производственной деятельности
превращаются в запасы готовой продукции.
На третьей стадии запасы готовой продукции
реализуются потребителям и до наступления их оплаты преобразуются в дебиторскую
задолженность.
На четвертой стадии инкассированная (т.е.
оплаченная) дебиторская задолженность вновь преобразуется в денежные активы
(часть которых до их производственного востребования может храниться в форме
высоколиквидных краткосрочных финансовых вложений).
Важнейшей характеристикой операционного
(производственно-коммерческого) цикла, существенно влияющей на объем, структуру
и эффективность использования оборотных активов, является его
продолжительность. Она включает период времени от момента расходования
предприятием денежных средств на приобретение входящих запасов материальных
оборотных активов до поступления денег от дебиторов за реализованную им продукцию.
В процессе управления оборотными активами в
рамках операционного цикла выделяют две основные его составляющие: 1)
производственный цикл предприятия; 2) финансовый цикл (или цикл денежного
оборота) предприятия.
Производственный цикл предприятия характеризует
период полного оборота материальных элементов оборотных активов, используемых
для обслуживания производственного процесса, начиная с момента поступления
сырья, материалов и полуфабрикатов на предприятие и заканчивая моментом
отгрузки изготовленной из них готовой продукции покупателям.
Финансовый цикл (цикл денежного оборота)
предприятия представляет собой период полного оборота денежных средств,
инвестированных в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской
задолженности за полученные сырье, материалы и полуфабрикаты, и заканчивая
инкассацией дебиторской задолженности за поставленную готовую продукцию.
Значительный объем финансовых ресурсов, инвестируемых в оборотные
активы, многообразие их видов и конкретных разновидностей, определяющая роль в
ускорении оборота капитала и обеспечении постоянной платежеспособности, а также
ряд других условий, определяют сложность задач финансового менеджмента,
связанных с управлением оборотными активами. Комплекс этих задач и механизмы их
реализации получают отражение в разрабатываемой на предприятии политике управления
оборотными активами.
Политика управления оборотными активами
представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся
в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации
и оптимизации структуры источников их финансирования.
Политика управления оборотными активами получает свое отражение в системе
разработанных на предприятии финансовых нормативов. Основными из таких нормативов являются:
-
норматив собственных оборотных активов предприятия;
-
система нормативов оборачиваемости основных видов оборотных активов и продолжительности операционного цикла в целом;
-
система коэффициентов ликвидности оборотных
-
активов;
-
нормативное соотношение отдельных источников финансирования оборотных активов и
другие.
Цели
и характер использования отдельных видов оборотных
активов имеют существенные отличительные особенности. Поэтому на предприятиях с большим объемом используемых оборотных активов разрабатывается
самостоятельная политика управления отдельными их видами:
1) запасами
товарно-материальных ценностей (они включают
запасы сырья, материалов и готовой продукции);
2) дебиторской
задолженностью;
3) денежными
активами (к ним приравниваются и краткосрочные финансовые вложения, которые рассматриваются как форма временного использования свободного остатка денежных активов).
2. Методы определения настоящей и будущей стоимости
денег.
Известно, что в условиях рыночной экономики капитал имеет
денежную оценку и должен приносить доход владельцу. Однако стоимость денег в
текущий момент времени и в отдаленном будущем, стоимость этого дохода,
полученного от вложенной в бизнес определенной суммы денег в разное время,
различна, то есть со временем деньги теряют свою стоимость, свою покупательную
способность. Сегодня на определенную сумму денег чаще всего можно купить
товаров больше, чем, возможно, на эту же сумму приобрести товаров и услуг через
некоторое время. Поэтому одна из основных проблем, с которой сталкивается каждый,
кто работает на финансовом рынке, заключается в адекватной оценке будущей
стоимости имеющихся сегодня денежных средств и настоящей стоимости определенной
суммы, которая может быть получена в будущем.
Простые и сложные проценты при финансовых вычислениях.
На стоимость денег влияют следующие основные факторы:
1.
Возможность получения прибылей.
2.
Временные приоритеты потребителей — потребность иметь
средства на текущие расходы в настоящее время, чем получать неопределенные
доходы в будущем.
3.
Риск как вероятность потерь, вероятность того, что
может пропасть основная сумма или доходы от нее будут меньше ожидаемых.
4.
Инфляция —
ожидаемый в будущем уровень инфляции, потеря покупательной способности денег.
Поэтому необходимо иметь соответствующий инструментарий для
определения и сравнения стоимости денег в текущий или начальный момент времени
(сегодняшнюю стоимость) и их стоимости в будущем, когда будет получен доход по
этим бумагам, через точно определенный момент времени.
Приведенная или сегодняшняя стоимость будущих денежных
платежей — это денежная сумма в текущих единицах, которая в результате
инвестирования под заданную ставку процента возрастает к будущей дате до
величины будущих денежных платежей.
Инвестирование бывает под простые и сложные проценты. При
инвестировании под простой процент процентный доход на полученные (или
начисленные) проценты не начисляются. Настоящая и будущая стоимость денежных
платежей при инвестировании под сложные проценты определяются из условия, что
процентные платежи при этом реинвестируются по соответствующей ставке (как
говорят, начисляются проценты на проценты.
Настоящая и будущая стоимость
денег.
Обозначим начальную стоимость денег или инвестиций PV
(present value). Это настоящая стоимость (начальная) на сегодняшний день
будущих доходов с поправкой на риск. Эту величину часто называют приведенная
или текущая стоимость.
Обозначим будущую стоимость вложенных средств после того, как
на них будут начислены проценты (получен доход) FV (future value). Это будущая
стоимость вложенных денег через определенный промежуток времени с начисленными
по определенной ставке процентами (конечная стоимость).
Обозначим процентную ставку, по которой начисляется доход,
буквой k (часто эту величину обозначают буквами i или r и называют ставкой
размещения).
Количество периодов, за которые начисляется доход, обозначаем
буквой n.
При условии, что расчеты ведутся по схеме сложных процентов,
при этом годовой доход не изымается, то есть проценты реинвестируются и на них
также начисляются проценты, формула для определения будущей стоимости будет
иметь следующий вид:
FV = PV
(1+k)n (1)
В этой формуле выражение (1+k)n называется
процентным фактором будущей стоимости (или коэффициент будущей стоимости и
часто обозначается аббревиатурой FVIF). Этот коэффициент показывает, сколько
будет стоить одна денежная единица через n лет. Процентный фактор будущей
стоимости может определяться обычным расчетом (для этой цели существуют
специальные финансовые калькуляторы) или по таблицам, которые имеются во многих
финансовых учебниках и справочниках. При расчетах по сложным процентам
происходит капитализация процентов — начисление процентов на сумму инвестиций и
на проценты, полученные в предыдущее время. Процесс определения будущей
стоимости с использованием сложных процентов называют компаундированием.
Часто возникает необходимость в исчислении первоначально
авансируемой суммы исходя из известной ее стоимости в будущий момент времени.
Процесс нахождения настоящей стоимости (начальной стоимости) из будущей
называется дисконтированием. Путем несложных преобразований из формулы (1)
получим:
PV =FV/ (1+d)n (2)
В формуле 2 выражение 1/ (1+d)n называется
процентным фактором настоящей стоимости PVIF (коэффициент настоящей стоимости),
где d — ставка дисконта, или процентная ставка дохода, которая ожидается инвестором.
Значение коэффициента настоящей стоимости может определяться путем расчета из
выражения 1/ (1+d)n.. Часто дисконтная ставка в формулах
обозначается той же буквой, как и ставка размещения (например — k или r).
Дисконтная ставка — ставка процента, по которой будущая
стоимость денег приводится к настоящей их стоимости, то есть по которой
осуществляется процесс дисконтирования.
Таким образом, дисконтирование — это фактически операция,
обратная процессу нахождения будущей стоимости.
Дисконтная ставка — это процентная ставка, которая
применяется к будущим платежам, чтобы учитывать риск и неуверенность, связанные
с фактором времени. Дисконтную ставку часто называют необходимой ставкой
дохода. Необходимую ставку дохода принято определять как доходность не меньшую,
чем доходность альтернативных вложений с аналогичным уровнем риска.
Дисконтную ставку можно определить экспертным путем:
1.
Из двух будущих платежей более высокую ставку имеет
тот, который поступит позднее.
2.
Чем ниже определенный или вероятный уровень риска, тем
ниже назначается ставка дисконта. По западным нормам принято примерно такое
соответствие риска и дисконтных ставок: высокому риску соответствует дисконтная
ставка 15% и больше, среднему риску — 10%, низкому уровню риска соответствует
дисконтная ставка 5%.
3.
Если средние процентные ставки на рынке растут, то
растут дисконтные ставки для рассматриваемых проектов.
Таким образом, деньги, вложенные сегодня, могут в будущем
принести доход, но одновременно могут потерять свою стоимость. При этом каждая
фирма должна постоянно следить за ценой капитала, так как чем дешевле она
получит капитал на финансовом рынке, тем большую сумму можно вложить в
инвестиционные проекты, которые принесут будущие доходы.
Если
мы имеем два разных проекта с одинаковым периодом реализации и расходами, но с
разными факторами риска, то можно определить их настоящую стоимость и сравнить,
какой проект целесообразно выбрать.
Задача.1.
Цена
товара 240 р. переменные затраты на единицу объема продаж 160 р., общие
постоянные затраты 300 тыс. р. объем продаж за рассматриваемый период 16000
единиц товара. Спрос неограничен. Определить операционный рычаг, сделать выводы
и предложения.
Решение.
Определим
эффект производственного рычага (ЭПР):
Валовая маржа = Выручка - Издержки переменные
Прибыль от продаж = Выручка - Издержки переменные - Издержки
постоянные
Валовая маржа = 240*16000 - 16000*160 = 3840000 - 2560000 =
1280000 руб.
Прибыль от продаж = 240*16000 - 16000*160 - 300000= 3840000 -
2560000 - 300000 = 980000 руб.
Прибыль
по основной деятельности при изменении выручки на 1% изменится на 1,306%.
Чем
больше эффект производственного рычага, тем больше риск, связанный с основной
деятельностью.
Предприятию
для снижения эффекта производственного рычага следует увеличить объем
выпускаемой продукции, при условии, что спрос неограничен. Это снизит
постоянные издержки на 1 единицу продукции, что уменьшит эффект
производственного рычага. Также предприятию не следует набирать заимствования,
так как это увеличит постоянные издержки. И увеличит риск связанный с основной
деятельностью.
Задача 2.
Определить
по данным отчетности обследуемого предприятия за два периода рентабельность
активов и оборачиваемость капитала, оценить зависимость этих показателей,
сделать выводы и предложения.
Решение.
Коэффициент
рентабельности всех используемых активов или коэффициент экономической
рентабельности (Ра). Он характеризует уровень чистой прибыли,
генерируемой всеми активами предприятия, находящимися в его использовании по
балансу. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:
Ра = 
где
- общая сумма чистой
прибыли предприятия полученная от всех видов хозяйственной деятельности, в
рассматриваемом периоде;
- средняя стоимость
всех используемых активов предприятия в рассматриваемом периоде (рассчитанная
как средняя хронологическая).
Это жизненно важный показатель для предприятия; ведь
достаточно высокий уровень экономической рентабельности – свидетельство
нынешних и залог будущих успехов:
Коэффициент
оборачиваемости капитала - количество оборотов всего используемого капитала в
рассматриваемом периоде (КОк). этот показатель определяется по
следующей формуле:
где
ОР - общий объем реализации продукции в рассматриваемом периоде;
К - сумма всего используемого капитала
предприятия в рассматриваемом периоде.
В
первом периоде предприятие можно отнести к убыточным, так выручка предприятия
оказалась меньше затрат, следовательно предприятие понесло убытки. В отчетном
периоде предприятию удалось стать прибыльным.
В
отчетном периоде коэффициент оборачиваемости достаточно сильно снизился, это
связано с тем , что рост всего используемого капитала превышает рост выручки
предприятия.
Предприятию
следует проводить мероприятия по снижению затрат на производство продукции,
повышению эффективность всего используемого капитала:
1.
более экономичное использование ресурсов;
2.
совершенствование закупок сырья и материалов
(логистика закупок);
3.
совершенствование сбыта продукции (логистика сбыта);
4.
совершенствование маркетинговых исследований;
5.
организация безотходного производства;
6.
совершенствование технологических процессов.
Список используемой литературы.
1.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – Киев: Ника –
Центр,1998;
2.
Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.,2002;
3.
Ковалев В.В. Управление финансами. – М.: ФБК –
ПРЕСС,1998;
4.
Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред.
Е.С. Стояновой. – М.:Перспектива,2002;
5. Семь
нот менеджмента. – М.: ЗАО «Журнал Эксперт»,2002
Приложение №1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
Коды
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
|
на 1 января 2002 г.
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
|
Организация: Общество с
ограниченной ответственностью «Планета»
|
по ОКПО
|
05757937
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика
|
ИНН
|
|
|
Вид деятельности: Черная
и цветная металлургия
|
по ОКДП
|
|
|
Организационно-правовая
форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб.
|
по ОКЕИ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,
05)
|
110
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные
знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
|
|
|
организационные расходы
|
112
|
|
|
|
деловая репутация
организации
|
113
|
|
|
|
Основные средства (01, 02,
03)
|
120
|
|
6442
|
|
земельные участки и объекты
природопользования
|
121
|
|
|
|
здания, машины и
оборудование
|
122
|
|
6552
|
|
Незавершенное строительство
(07, 08, 16, 61)
|
130
|
|
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности (03)
|
135
|
|
|
|
имущество для передачи в
лизинг
|
136
|
|
|
|
имущество, предоставляемое
по договору проката
|
137
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения (06,82)
|
140
|
|
|
|
инвестиции в дочерние
общества
|
141
|
|
|
|
инвестиции в зависимые
общества
|
142
|
|
|
|
инвестиции в другие
организации
|
143
|
|
|
|
займы, предоставленные
организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
|
|
|
прочие долгосрочные
финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
|
6442
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
27873
|
|
|
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
|
211
|
18413
|
|
|
животные на выращивании и
откорме (11)
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
213
|
|
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи (16, 40, 41)
|
214
|
9460
|
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
(31)
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
16725
|
|
|
покупатели и заказчики (62,
76, 82)
|
231
|
|
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
|
|
|
задолженность дочерних и
зависимых обществ (78)
|
233
|
|
|
|
авансы выданные (61)
|
234
|
12674
|
|
|
прочие дебиторы
|
236
|
14051
|
57289
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62,
76, 82)
|
241
|
|
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
|
|
|
задолженность дочерних и
зависимых обществ (78)
|
243
|
|
|
|
задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
|
244
|
|
|
|
авансы выданные (61)
|
245
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения (56,58,82)
|
250
|
3853
|
31428
|
|
займы, предоставленные
организациям на срок менее 12 месяцев
|
251
|
|
2076
|
|
собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
252
|
3851
|
1546
|
|
прочие краткосрочные
финансовые вложения
|
253
|
2
|
27817
|
|
Денежные средства
|
260
|
|
|
|
касса (50)
|
261
|
|
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
|
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
|
|
|
прочие денежные средства
(55, 56, 57)
|
264
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
48451
|
302797
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 +
290)
|
300
|
48630
|
302409
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал (85)
|
410
|
11
|
10
|
|
Добавочный капитал (87)
|
420
|
|
|
|
Резервный капитал (86)
|
430
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Фонд социальной сферы (88)
|
440
|
|
|
|
Целевые финансирование и
поступления (96)
|
450
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
прошлых лет (88)
|
460
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых
лет (88)
|
465
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года (88)
|
470
|
|
|
|
Непокрытый убыток отчетного
года (88)
|
475
|
|
14901
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
11
|
14911
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95)
|
510
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие
погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94)
|
610
|
35046
|
73176
|
|
кредиты банков, подлежащие
погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
|
35000
|
|
займы, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
35046
|
38176
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
13576
|
221314
|
|
поставщики и подрядчики (60,
76)
|
621
|
|
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
задолженность перед
дочерними и зависимыми обществами (78)
|
623
|
1339
|
715
|
|
задолженность перед
персоналом организации (70)
|
624
|
1285
|
731
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом
(68)
|
626
|
468
|
11278
|
|
авансы полученные (64)
|
627
|
6315
|
197195
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
4166
|
11395
|
|
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов (75)
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (83)
|
640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
(89)
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
48619
|
294490
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 +
590 + 690)
|
700
|
48630
|
309402
|
Приложение №2
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
Коды
|
|
Форма № 2 по ОКУД
|
0710002
|
|
за 2002 год
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
|
Организация: общество с
ограниченной ответственностью «Планета»
|
по ОКПО
|
|
|
Идентификационный номер
налогоплательщика
|
ИНН
|
|
|
Вид деятельности: черная
и цветная металлургия
|
по ОКДП
|
|
|
Организационно-правовая
форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб.
|
по ОКЕИ
|
|
|
|
|
|
|
|
по отгрузке
|
Наименование показателя
|
Код стр.
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
199662
|
236779
|
|
в том числе от продажи :
продукции
|
011
|
|
|
|
товаров
|
012
|
|
|
|
аренда
|
013
|
|
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
155280
|
184184
|
|
в том числе проданных:
продукции
|
021
|
|
|
|
товаров
|
022
|
|
|
|
аренды
|
023
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
19846
|
18102
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
(строки (010 - 020 - 030 - 040))
|
050
|
24496
|
34493
|
|
II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
080
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
250234
|
330429
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
238876
|
337224
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
36033
|
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)
|
140
|
-179
|
27697
|
|
Налог на прибыль и иные
аналогичные обязательные платежи
|
150
|
|
9121
|
|
Прибыль (убыток) от обычной
деятельности
|
160
|
|
18576
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
3675
|
|
Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 -
180))
|
190
|
|
14901
|
|
СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным
|
201
|
|
|
|
по обычным
|
202
|
|
|
|
Предполагаемые в следующем
отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным
|
203
|
|
|
|
по обычным
|
204
|
-
|
-
|